学校财务管理内控制度

学校财务管理内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。

（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。

（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：内控制度应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务活动的决策、执行、监督等环节，应相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：内控制度应与学校的规模、管理模式、业务特点等相适应，并随着外部环境的变化和学校内部管理要求的提高及时进行修订和完善。5.成本效益原则：内控制度的制定和实施应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。

二、财务管理组织架构及职责（一）财务工作领导小组学校成立财务工作领导小组，由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、相关职能部门负责人等。财务工作领导小组负责审议学校财务发展规划、重大财务决策、财务管理制度等，对学校财务工作进行宏观指导和监督。

（二）财务部门财务部门是学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家有关财务法律法规和学校财务管理制度，具体组织学校的财务管理工作。其主要职责包括：1.负责编制学校年度财务预算、决算，并组织实施和监督。2.负责学校各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。3.负责学校各项支出的审核、报销和核算，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。5.负责学校财务报表的编制和分析，定期向学校领导及相关部门提供财务信息。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.参与学校重大经济决策的财务可行性论证，提供财务意见和建议。8.配合有关部门做好财务审计、检查等工作。

（三）其他职能部门学校各职能部门应按照各自的职责，协同财务部门做好财务管理工作。例如，教学部门负责教学经费的预算编制和使用管理；后勤部门负责物资采购、维修等费用的管理；人事部门负责人员经费的核算等。各职能部门应严格执行学校财务管理制度，加强本部门财务管理，确保各项经费使用合理、合规。

三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应基于学校实际情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：预算编制应运用科学的方法和合理的定额标准，提高预算的准确性和合理性。5.稳健性原则：预算编制应充分考虑学校发展的不确定性因素，合理安排预算资金，确保预算的稳健性。

（二）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据学校发展规划和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并向各部门下达预算编制通知。2.编制阶段：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。审核通过后，财务部门对各部门预算草案进行汇总，编制学校年度预算草案。4.审批阶段：学校年度预算草案经财务工作领导小组审议通过后，报学校教职工代表大会审议，通过后报上级主管部门审批。

（三）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，说明预算调整的原因、调整金额及调整后的预算安排等。财务部门对预算执行部门提出的申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务工作领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。

（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。2.预算考核：学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。

四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。

（二）收入管理原则1.合法合规原则：学校各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁设立小金库和乱收费。2.及时足额原则：学校应及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。3.统一核算原则：学校各项收入应统一纳入财务部门核算，不得账外设账。

（三）收入管理措施1.收费管理：学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报经相关部门批准。收费前应向学生和家长公示收费项目、标准、依据等，接受社会监督。财务部门应加强对收费票据的管理，严格按照规定开具收费票据，确保票据使用规范、合法。2.捐赠收入管理：学校接受捐赠应符合国家法律法规和学校相关规定，捐赠款项应及时足额入账，并按照捐赠者的意愿使用。捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据。3.其他收入管理：学校其他收入应按照相关规定及时入账，纳入学校预算统一管理。对于各项收入的来源、金额、用途等应进行详细记录，确保收入的真实性和合法性。

五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出和项目支出等。

（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实发生，不得虚列支出。2.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于非法支出。3.合理性原则：支出应与学校的事业发展相适应，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：支出应注重效益，对重大支出项目应进行可行性论证，确保支出取得良好的经济和社会效益。

（三）支出审批制度1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导签署意见后，报校长审批。涉及政府采购、基建项目等重大事项的支出，还应按照相关规定履行审批手续。2.审批责任：审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。对不符合规定的支出，审批人不得批准。如因审批失误导致学校经济损失的，审批人应承担相应的责任。

（四）支出报销规定1.报销凭证：支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.报销手续：报销人应按照学校财务报销规定，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，审核通过后报分管领导审批，最后到财务部门办理报销手续。3.报销时间：学校应规定合理的报销时间，一般应在经济业务发生后的一定期限内报销，逾期不予受理。

（五）支出控制措施1.预算控制：严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。对于预算执行过程中确需调整的支出项目，应按照预算调整程序办理。2.归口管理：学校各项支出应按照归口管理的原则，由相关职能部门负责管理。例如，教学经费由教学部门负责管理，设备购置经费由设备管理部门负责管理等。各归口管理部门应加强对本部门经费支出的审核和控制，确保经费使用合理、合规。3.绩效评价：建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价。绩效评价结果作为今后预算安排和项目决策的重要依据，促进学校提高资金使用效益。

六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

（二）资产购置管理1.购置计划：学校各部门应根据工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划，报财务部门审核。财务部门结合学校预算情况，对资产购置计划进行综合平衡，提出审核意见。2.采购程序：资产购置应按照国家和地方有关政府采购的规定执行。属于政府采购范围的资产，应通过政府采购平台进行采购；不属于政府采购范围的资产，应按照学校内部采购程序进行采购。采购过程中应严格执行招投标、合同管理等规定，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应办理入库手续，并由财务部门按照规定进行账务处理，及时登记入账。

（三）资产日常管理1.归口管理：学校资产实行归口管理，各归口管理部门负责本部门资产的日常管理工作。例如，固定资产由后勤部门负责管理，无形资产由科研部门负责管理等。各归口管理部门应建立健全资产管理制度，明确资产管理岗位职责，做好资产的登记、保管、清查等工作。2.使用登记：学校应建立资产使用登记制度，资产使用部门和个人应在资产领用后及时进行登记，注明资产名称、规格型号、数量、领用时间、使用人等信息。资产使用过程中应妥善保管，不得擅自出借、出租、转让或报废。3.清查盘点：学校应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对清查盘点中发现的问题及时进行处理，确保账实相符。

（四）资产处置管理1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行。首先由资产使用部门提出申请，说明资产处置的原因、资产状况等；然后由归口管理部门进行审核，提出审核意见；最后报学校领导审批。属于国有资产处置的，还应按照国有资产管理的有关规定报上级主管部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算统一管理。

七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：学校财务部门应定期对财务活动进行风险识别，分析可能存在的风险因素，如预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、债务风险等。2.风险评估：对识别出的风险因素进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。风险评估可采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。

（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险发生可能性较大且影响程度较严重的风险，应采取风险规避措施，如放弃某些高风险的投资项目、停止某些不合理的收费项目等。2.风险降低：对于风险发生可能性较大但影响程度较小的风险，或风险发生可能性较小但影响程度较大的风险，应采取风险降低措施。例如，通过加强预算管理、优化支出结构等方式降低预算风险；通过加强资产管理、完善内部控制等方式降低资产风险。3.风险转移：对于一些可通过保险、合同等方式转移的风险，可采取风险转移措施。例如，为学校资产购买保险，将资产损失风险转移给保险公司；通过签订合同条款，将部分经营风险转移给合作方。4.风险承受：对于一些风险发生可能性较小且影响程度较轻的风险，在权衡成本效益后，可采取风险承受措施，即接受风险的存在，不采取额外的应对措施。

（三）风险监控与预警1.风险监控：学校财务部门应建立风险监控机制，定期对财务风险进行监控，及时发现风险变化情况。风险监控内容包括风险指标的监测、风险事件的跟踪等。2.风险预警：设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警阈值时，及时发出预警信号。例如，当预算执行率低于一定比例、资产负债率超过警戒线等情况出现时，发出预警，提醒学校领导和相关部门采取措施防范风险。

八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务人员应严格执行财务规章制度，对财务收支、会计核算、资产管理等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校内部审计监督：学校设立内部审计机构，配备专职审计人员，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立行使审计职权，审计结果应及时向学校领导报告，并向相关部门通报。

（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，及时整改财政部门检查中发现的问题。2.审计监督：接受国家审计机关和社会审计机构的审计监督。对于审计机关和社会审计机构提出的审计意见和建议，学校应认真落实，积极整改。

九、财务信息化管理（一）信息化建设目标学校应加强财务信息化建设，建立先进、高效、安全的财务管理信息系统，实现财务信息的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。

（二）系统功能模块财务管理信息系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表生成与分析、财务风险管理等功能模块，涵盖学校财务活动的全过程。

（三）数据安全管理1.数据备份：定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并分别存储在不同的地点。2.数据加密：对重要财