餐饮有限公司财务管理制度

餐饮有限公司财务管理制度1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本餐饮有限公司及其下属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算及成本控制方案。负责公司资金筹集、使用及资金安全管理。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责公司财务档案管理工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表及财务报告。组织制定和执行公司财务管理制度、财务预算及成本控制方案。负责公司资金筹集、使用及资金安全管理，审核重大资金支出。组织税务申报、缴纳及税务筹划工作，协调与税务机关的关系。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务报表编制及财务分析工作，提供财务数据和财务信息。负责公司固定资产核算和管理，定期进行固定资产清查。负责公司税务申报、缴纳及税务核算工作，编制税务报表。协助财务经理做好财务预算编制和成本控制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算及票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目，确保现金及银行存款账实相符。负责公司资金安全管理，保管库存现金、有价证券及财务印章。协助会计做好财务核算工作，提供资金收付凭证及相关财务资料。负责公司员工工资发放、报销款项支付等工作。三、财务核算管理1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计核算遵循历史成本原则、配比原则、谨慎性原则和重要性原则。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。财务人员应认真审核原始凭证，对审核无误的原始凭证及时编制记账凭证。记账凭证应做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。财务凭证应及时装订成册，妥善保管。财务凭证保管期限按照国家有关规定执行。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度和税务机关要求定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员审核，财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。5.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算及成本控制资料等。财务档案应由专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、编号、装订和存放。财务档案保管期限按照国家有关规定执行。查阅财务档案应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆封或抽换。四、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制遵循"以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点"的原则。财务预算编制应结合公司战略规划、经营目标及市场情况，充分考虑公司各项业务活动的收入、成本、费用及资金需求。2.预算编制流程预算准备阶段公司财务部门根据公司战略规划和经营目标，制定财务预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间安排及要求。各部门根据公司财务预算编制方案，结合本部门业务活动情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。预算审核阶段财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性及与公司战略规划和经营目标的一致性。财务部门根据审核意见，与各部门进行沟通协调，对预算草案进行调整完善。预算批准阶段财务部门将审核后的预算草案报公司总经理审批。公司总经理根据公司战略规划和经营目标，对预算草案进行审查批准。经公司总经理批准后的预算即为公司正式财务预算，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照公司财务预算执行，确保各项业务活动的收入、成本、费用及资金支出控制在预算范围内。财务部门应定期对公司财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。如因市场环境、经营情况等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，财务部门审核后报公司总经理审批。五、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险及资金使用效益，选择合适的筹集方式和渠道。公司应按照国家有关法律法规及金融机构要求，办理资金筹集相关手续，签订借款合同或融资协议，明确双方权利义务。2.资金使用管理公司资金使用应遵循"专款专用、合理安排、严格控制"的原则，确保资金使用安全、高效。公司各项资金支出应按照公司财务管理制度和审批程序进行审批，未经审批不得支出。公司应建立资金使用台账，对资金使用情况进行详细记录，定期核对账目，确保资金使用记录准确、完整。3.资金安全管理公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，采取有效措施防范资金风险。公司财务部门应定期对库存现金、银行存款进行清查盘点，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。公司应加强对财务印章、票据的管理，财务印章应由专人保管，票据应按照规定使用和保管，防止财务印章、票据被盗用或丢失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算。公司应正确划分成本费用的界限，不得将应计入成本费用的支出计入其他会计科目，也不得将不应计入成本费用的支出计入成本费用。2.成本费用分类与核算公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本支出，包括原材料成本、人工成本、水电费等。营业成本应按照实际发生额进行核算，并按照不同的经营项目进行明细核算。营业税金及附加是指公司在经营过程中应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。营业税金及附加应按照国家有关税收法律法规及公司实际缴纳情况进行核算。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资及差旅费等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并按照费用项目进行明细核算。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照实际发生额进行核算，并按照费用项目进行明细核算。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并认真组织实施。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和考核，对成本费用控制不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。公司应加强对成本费用的分析管理，定期对成本费用构成、变动情况及原因进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循"依法分配、兼顾各方利益、同股同权、同股同利"的原则。公司应按照国家有关法律法规及公司章程规定进行利润分配，不得损害股东及其他利益相关者的合法权益。2.利润分配顺序公司利润总额按照国家有关税收法律法规及公司实际缴纳情况进行调整后，依法缴纳企业所得税。公司缴纳企业所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司股东大会决议提取。向股东分配利润。公司向股东分配利润应按照公司章程规定的分配比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据公司经营情况和利润分配原则，编制利润分配方案，并报公司董事会审议。公司董事会审议通过的利润分配方案报公司股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。公司财务人员应认真审核各项纳税申报资料，确保纳税申报数据准确、完整。如发现问题应及时与税务机关沟通协调，并进行调整。2.税款缴纳公司应按照国家有关税收法律法规规定，及时足额缴纳各项税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款手续，并按照规定期限缴纳税款。公司财务人员应定期对税款缴纳情况进行核对，确保税款缴纳记录准确、完整。如发现问题应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.税务筹划公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性原则，不得违反国家税收法律法规规定。公司财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效性和合法性。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务预算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度、税务管理制度等。公司财务内部控制制度应明确各部门及财务人员的职责权限，建立健全财务审批流程和财务监督机制，确保财务工作的规范、有序进行。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、财务预算执