发票管理制度

发票管理制度1.目的为了加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项业务。3.职责分工财务部门负责制定和完善发票管理制度，并监督执行。负责发票的购买、保管、开具、核销等工作。定期对发票使用情况进行检查和统计分析，及时发现和解决问题。协助税务机关开展发票检查工作，提供相关资料和信息。业务部门负责在业务活动中按照规定取得合法有效的发票，并及时传递给财务部门。配合财务部门做好发票管理相关工作，对本部门发票使用情况进行自查。不得要求财务部门开具与实际经营业务不符的发票。其他部门配合财务部门和业务部门做好发票管理工作，遵守发票管理制度的各项规定。二、发票的种类及适用范围1.发票种类增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务开具给购买方用于抵扣进项税额的发票。增值税普通发票：适用于增值税一般纳税人以及小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务开具给购买方的发票。机动车销售统一发票：专门用于销售机动车（不包括销售旧机动车）开具的发票。通用机打发票：适用于部分行业或业务，如小规模纳税人销售货物或提供应税服务且未达起征点的情况等。其他发票：如定额发票等，根据实际业务需要使用。2.适用范围公司根据不同的业务类型和客户需求，按照上述发票种类的适用范围正确选择和使用发票。例如，销售货物或提供应税劳务给一般纳税人，对方要求抵扣进项税额的，应开具增值税专用发票；销售货物或提供应税劳务给小规模纳税人或个人消费者，应开具增值税普通发票等。三、发票的开具1.开具原则发票开具必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。公司应按照实际销售商品、提供劳务的内容开具发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。不得虚开发票，不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，不得介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。2.开具流程业务部门在发生经营业务确认营业收入时，应及时通知财务部门开具发票。财务部门根据业务部门提供的开票信息（包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等），在开票系统中准确录入相关信息，进行发票开具。发票开具完成后，由专人负责将发票联次交给业务部门，业务部门应及时将发票传递给客户，并做好签收记录。3.特殊情况开具如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的相关规定进行操作。由业务部门填写红字发票申请单，说明开具红字发票的原因及具体情况，经财务部门审核后，在开票系统中申请开具红字发票。如遇客户名称、纳税人识别号等开票信息变更，业务部门应及时通知财务部门，并提供相关证明文件，财务部门核实后进行修改并重新开具发票。四、发票的取得1.取得要求公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。发票应具备以下内容：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）、销售方信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。取得的发票应与实际发生的经营业务相符，不得取得虚开发票或与实际交易内容不符的发票。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2.取得流程业务部门在采购货物、接受劳务或服务过程中，应主动向销售方索取发票。取得发票后，业务部门应及时对发票的真实性、完整性、合法性进行审核，审核无误后在发票上签字确认，并于一个工作日内将发票传递给财务部门。财务部门收到业务部门传递的发票后，再次进行审核，审核通过后方可作为记账凭证附件进行账务处理。3.境外发票取得从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。公司应妥善保管从境外取得的完税凭证及相关证明资料，以备税务机关检查。五、发票的保管1.保管要求财务部门应设置专门的发票存放场所，配备必要的保险柜等安全设施，确保发票存放安全。发票应按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和管理。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。保管发票的人员不得擅自离岗，如因工作调动等原因离职，应办理发票交接手续，确保发票安全。2.电子发票保管对于取得的电子发票，财务部门应及时进行电子归档，建立电子发票档案库，确保电子发票的真实性、完整性和可追溯性。电子发票档案库应按照发票号码、开票日期等信息进行分类存储，便于查询和使用。定期对电子发票档案库进行备份，防止数据丢失。六、发票的使用与检查1.使用规定公司应按照税务机关核定的发票种类、数量及开票限额合理使用发票，不得超范围、超限额使用发票。发票仅限在本公司经营业务范围内使用，不得转借、转让、代开发票。不得拆本使用发票，不得自行扩大专用发票的使用范围。2.检查制度财务部门应定期对发票的使用情况进行自查，每月至少进行一次全面检查，检查内容包括发票开具是否规范、取得是否合规、保管是否妥善等。公司接受税务机关的发票检查时，应如实提供与发票有关的凭证、资料，不得拒绝、隐瞒。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告税务机关。七、发票违章处理1.违章情形违反本制度规定开具、取得、保管及使用发票，导致发票违章的情形包括但不限于：虚开发票、未按规定开具发票、未按规定取得发票、转借或转让发票、丢失发票等。2.处理措施对于发生发票违章行为的部门或个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、扣发绩效奖金等。因发票违章行为给公司造成经济损失的，由责任部门或个人承担相应的赔偿责任。对于情节严重、构成犯罪