中小企业财务管理制度62812

中小企业财务管理制度62812一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的规范运作。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。

二、财务组织与职责1.财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理负责制定和完善企业财务管理制度，组织实施财务管理工作。编制财务预算和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好形象。会计按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据准确无误。进行成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。

三、财务预算管理1.预算编制每年年末，各部门根据企业战略目标和经营计划，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总和审核，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差，需及时报管理层审批，并调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。经批准后，对预算进行调整，并及时通知相关部门。

四、资金管理1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，确保资金及时足额到位。对融资项目进行可行性分析和风险评估，选择最优融资方案，降低融资成本和风险。2.资金运用制定资金使用计划，合理安排资金用途，确保资金用于企业生产经营活动。加强资金审批管理，严格执行资金审批流程，确保资金支出合规、合理。优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。3.资金监控建立健全资金监控体系，实时监控资金流动情况，确保资金安全。定期对资金账户进行核对，及时发现和处理异常情况。加强对往来款项的管理，及时清理应收应付款项，减少资金占用。

五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产时，严格按照采购程序进行，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，按照相关规定进行计价和入账。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销期限，进行无形资产摊销。无形资产评估：定期对无形资产进行评估，了解其价值变化情况，为企业决策提供依据。

六、成本费用管理1.成本核算确定成本核算对象和成本项目，按照成本核算方法进行成本核算。对生产经营过程中发生的各项成本费用进行准确归集和分配，计算产品或服务成本。定期编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制提供数据支持。2.成本控制制定成本控制目标和措施，明确各部门在成本控制中的职责。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，降低成本支出。开展成本分析和成本考核，对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的进行处罚。3.费用管理建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。对各项费用进行分类管理，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。定期对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。

七、收入与利润管理1.收入确认按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认企业收入。对销售收入、提供劳务收入等不同类型的收入，分别制定收入确认原则和方法。确保收入确认的准确性和及时性，防止提前或推迟确认收入。2.收入核算建立健全收入核算制度，对各项收入进行详细记录和核算。定期核对收入账目，确保收入数据真实、准确。加强对收入凭证的管理，确保收入凭证合法、有效。3.利润分配根据企业发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案经股东大会审议通过后实施。

八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和企业会计准则的规定编制，确保数据真实、准确、完整。编制财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，提高财务报表的可读性和透明度。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示企业财务活动的规律和存在的问题。通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，帮助企业制定合理的经营策略和财务政策。

九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和相关凭证。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策和支持。

十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作。对审计发现的问题，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和协助。根据外部审计意见，及时调整和完善企业财务管理工作。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时纠正。