成本费用管理制度

成本费用管理制度一、总则1.目的为加强公司成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益，确保公司各项经营目标的实现，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。3.成本费用管理原则统一领导原则：成本费用管理工作在公司管理层的统一领导下进行，明确各部门在成本费用管理中的职责和权限。分级管理原则：根据公司组织架构，实行分级管理，将成本费用管理责任分解到各部门、各岗位。预算控制原则：通过编制成本费用预算，对成本费用支出进行事前控制、事中监督和事后分析，确保成本费用预算的严格执行。效益优先原则：成本费用管理以提高经济效益为中心，在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本费用。

二、成本费用管理职责1.公司管理层职责审批公司成本费用管理制度、预算及重大成本费用支出事项。对公司成本费用管理工作进行决策和指导，协调解决成本费用管理中的重大问题。2.财务部门职责负责制定和完善公司成本费用核算办法和管理制度。组织编制公司年度成本费用预算，审核各部门成本费用预算，并汇总上报公司管理层。负责公司成本费用的核算、分析和控制，定期编制成本费用报表，为公司管理层提供决策依据。监督检查各部门成本费用预算的执行情况，对超预算支出进行预警和控制。参与公司重大经济合同的审核，从成本费用角度提出意见和建议。3.其他部门职责负责本部门成本费用预算的编制、执行和控制，确保本部门成本费用预算的完成。建立健全本部门成本费用管理制度和台账，及时记录和反映本部门成本费用发生情况。配合财务部门做好成本费用核算、分析和控制工作，提供相关资料和数据。对本部门成本费用管理工作进行自查和自纠，发现问题及时整改。

三、成本费用分类及核算1.成本费用分类生产成本：指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用：指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究与开发费、排污费、绿化费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用核算方法生产成本的核算采用制造成本法，将生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用直接计入产品成本。销售费用、管理费用和财务费用按照权责发生制原则，在发生时直接计入当期损益。公司按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和账户，进行成本费用的核算。

四、成本费用预算管理1.预算编制原则实事求是原则：成本费用预算应根据公司实际经营情况和发展战略目标，结合市场行情和历史数据，合理预测各项成本费用支出。全面性原则：成本费用预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用。准确性原则：成本费用预算应明确各项费用的明细项目和金额，确保预算数据的准确可靠。严肃性原则：成本费用预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司年度经营目标和战略规划，下达年度成本费用预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度成本费用预算草案，并于[规定时间]前报送公司财务部门。财务部门审核汇总：公司财务部门对各部门报送的成本费用预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总编制公司年度成本费用预算草案。预算草案提交审批：公司财务部门将汇总后的年度成本费用预算草案提交公司管理层审批。下达预算指标：公司管理层审批通过后，将年度成本费用预算指标下达给各部门执行。3.预算执行与控制分解预算指标：各部门根据公司下达的年度成本费用预算指标，将本部门预算指标分解到各月、各季度，并落实到具体责任人。建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，及时记录和反映本部门成本费用预算执行情况，包括实际发生额、累计发生额、预算执行进度等。定期分析预算执行情况：公司财务部门每月对各部门成本费用预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。预警与控制：当各部门成本费用预算执行进度超过[预警比例]时，公司财务部门及时发出预警通知，督促各部门采取有效措施控制成本费用支出。对超预算支出的项目，必须经公司管理层批准后方可列支。4.预算调整调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、经营状况等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可对成本费用预算进行调整。调整流程：各部门如需调整成本费用预算，应填写《成本费用预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料，经本部门负责人签字后报送公司财务部门。公司财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达预算调整指标，各部门按照调整后的预算指标执行。

五、成本费用控制措施1.生产成本控制优化生产流程：通过对生产流程的分析和优化，消除不必要的生产环节，提高生产效率，降低生产成本。加强原材料采购管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量稳定、价格合理。加强采购计划管理，合理控制原材料库存，降低采购成本和库存成本。严格控制人工成本：根据生产经营需要，合理配置人力资源，提高劳动生产率。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的废品损失和生产事故。加强制造费用控制：严格控制制造费用支出，对水电费、设备维护费、折旧费等制造费用进行精细化管理，制定合理的费用标准和控制措施，降低制造费用水平。2.销售费用控制制定合理的销售策略：根据市场需求和产品特点，制定合理的销售策略，优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用。加强广告宣传管理：合理安排广告宣传费用，选择合适的广告媒体和宣传方式，提高广告宣传效果。对广告宣传费用进行预算控制，严格审核广告宣传费用支出，确保费用支出的合理性和有效性。控制销售佣金支出：制定合理的销售佣金政策，明确销售佣金的计算标准和支付条件，严格审核销售佣金支出，防止销售人员通过不正当手段获取高额佣金。加强售后服务管理：建立健全售后服务体系，提高售后服务质量，降低售后服务成本。对售后服务费用进行预算控制，严格审核售后服务费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。3.管理费用控制精简管理机构：根据公司发展需要，合理设置管理机构，精简管理人员，提高管理效率，降低管理费用。严格控制办公费用：制定办公费用定额标准，对办公用品、水电费、通讯费等办公费用进行严格控制。加强办公设备管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命，降低设备购置和维修费用。加强差旅费管理：制定差旅费管理制度，明确差旅费标准和报销流程，严格审核差旅费支出，防止虚报、冒领差旅费。鼓励员工采用经济实惠的交通方式和住宿标准，降低差旅费支出。严格控制业务招待费：制定业务招待费管理制度，明确业务招待费标准和审批流程，严格审核业务招待费支出，杜绝铺张浪费。对业务招待费进行总量控制，确保业务招待费支出符合公司规定。加强会议费管理：严格控制会议数量和规模，合理安排会议时间和地点，降低会议成本。对会议费进行预算控制，严格审核会议费支出，确保费用支出的合理性和必要性。4.财务费用控制优化资金结构：合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。根据公司经营需要，合理确定贷款规模和贷款期限，选择合适的贷款利率，降低融资成本。加强资金管理：加强资金集中管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金安全。控制利息支出：严格控制利息支出，对贷款利息、存款利息等进行精细化管理。合理利用金融工具，降低利息支出。

六、成本费用分析与考核1.成本费用分析定期分析：公司财务部门每月对公司成本费用情况进行分析，编制成本费用分析报告，分析成本费用预算执行情况、成本费用变动原因及存在的问题，提出改进措施和建议。专项分析：针对公司成本费用管理中的重点、难点问题，开展专项成本费用分析，如新产品成本分析、重大项目成本分析等，为公司管理层提供决策支持。对比分析：将公司成本费用指标与同行业先进水平进行对比分析，找出差距和不足，学习借鉴先进经验，不断提高公司成本费用管理水平。2.成本费用考核考核指标：建立成本费用考核指标体系，包括成本费用预算完成率、成本费用降低率、人均成本费用等指标。考核周期：成本费用考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度成本费用管理情况进行考核。考核程序：公司财务部门根据各部门成本费用预算执行情况和相关考核指标，计算各部门成本费用考核得分，