固定资产管理流程图及说明

固定资产管理流程图及说明一、引言固定资产是企业运营的重要物质基础，有效管理固定资产对于保障企业资产安全、提高资产使用效率、降低运营成本具有至关重要的意义。本文档旨在详细介绍固定资产管理的流程图及相关说明，以便企业能够清晰地了解固定资产管理的各个环节和操作要点，确保固定资产管理工作的规范化、科学化。

二、固定资产管理流程图

（一）固定资产购置流程1.需求提出各部门根据业务发展需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交部门负责人审批。2.部门审批部门负责人对购置申请进行审核，判断是否确属部门业务所需，以及是否符合部门预算安排。如申请合理，签字批准后提交至资产管理部门。3.资产审核资产管理部门收到购置申请后，首先检查是否有同类闲置资产可供调配。若有闲置资产，应优先进行内部调配，避免重复购置。对确需购置的资产，资产管理部门审核其必要性和合理性，同时核对预算情况。若超出预算，需反馈至申请部门调整预算或重新评估购置需求。审核通过后，提交至财务部门。4.财务审核财务部门根据企业财务状况和资金安排，对购置申请进行财务审核。重点审核资金来源是否充足、是否符合财务制度等。若审核通过，签字确认后提交至分管领导审批。5.领导审批分管领导对购置申请进行全面审批，综合考虑企业战略、业务需求、资金状况等因素。审批通过后，购置申请进入采购环节。6.采购实施采购部门根据审批后的购置申请，按照企业采购管理制度进行采购。选择合适的供应商，签订采购合同，并跟踪采购进度，确保按时、按质、按量完成采购任务。7.验收资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否与采购合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》，各方签字确认。对于验收不合格的资产，及时与供应商沟通协商解决，如退货、换货或要求供应商进行整改等。8.入账资产管理部门根据验收单，及时在固定资产管理系统中录入资产信息，包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、购置金额、使用部门等，生成固定资产卡片。财务部门依据固定资产管理系统信息和验收单，进行账务处理，将固定资产入账，增加企业资产总额和相应的折旧计提基数。

（二）固定资产日常使用与维护流程1.资产领用使用部门根据工作需要，填写《固定资产领用单》，注明领用资产的名称、编号、数量等信息，经部门负责人签字批准后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门核对领用信息无误后，发放资产，并在固定资产管理系统中记录资产的领用情况，更新资产状态为"在用"。2.日常使用使用部门负责固定资产的日常使用和保管，确保资产安全、正常运行。制定并执行资产使用操作规程，定期对资产进行检查和维护，及时发现并处理资产故障和问题。资产管理部门定期对固定资产使用情况进行巡查，监督使用部门的资产管理工作，确保资产使用合规、合理。3.维护保养根据固定资产的使用说明书和维护保养要求，使用部门或资产管理部门安排专业人员进行定期维护保养工作。维护保养工作包括设备清洁、润滑、调试、零部件更换等，确保资产性能良好。对于大型、关键固定资产，可委托外部专业机构进行维护保养，签订维护保养合同，明确双方责任和义务。维护保养完成后，填写《固定资产维护保养记录》。4.维修与改造当固定资产出现故障或需要进行技术改造时，使用部门填写《固定资产维修申请表》或《固定资产改造申请表》，详细说明故障情况或改造需求、预计维修或改造费用等信息，提交部门负责人审批。部门负责人审批通过后，提交至资产管理部门和财务部门审核。资产管理部门评估维修或改造的必要性和可行性，财务部门审核费用预算。审核通过后，提交至分管领导审批。分管领导审批同意后，按照企业相关规定进行维修或改造工作。维修或改造完成后，进行验收，并填写相应的验收记录。财务部门根据验收结果进行账务处理，如增加固定资产原值、调整折旧等。

（三）固定资产清查流程1.清查准备资产管理部门制定固定资产清查计划，明确清查范围、清查时间、清查人员分工等事项。成立清查小组，准备清查所需的表格、工具等。通知各使用部门在清查前对本部门的固定资产进行自查，确保资产信息准确、完整，账实相符。2.实地盘点清查小组按照清查计划，对企业固定资产进行实地盘点。盘点过程中，逐一核对固定资产的名称、编号、规格型号、数量、存放地点、使用状态等信息，与固定资产管理系统记录和固定资产卡片进行比对。对于盘盈、盘亏的固定资产，详细记录其情况，包括资产名称、数量、账面价值、盘盈或盘亏原因等。同时，拍摄资产照片，留存相关证据。3.差异核实与调整清查结束后，清查小组对盘点结果进行汇总分析，查找盘盈、盘亏的原因。对于因管理不善、资产丢失等原因造成的盘亏，追究相关责任人的责任。根据清查结果，编制《固定资产清查报告》，详细说明清查情况、盘盈盘亏情况及处理建议。经资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后，提交至企业管理层审批。企业管理层审批通过后，资产管理部门根据审批意见在固定资产管理系统中调整资产信息，确保账实相符。财务部门根据审批结果进行账务处理，如盘盈资产增加固定资产和营业外收入，盘亏资产减少固定资产和相应的资产减值准备，并根据具体情况进行会计调整。

（四）固定资产处置流程1.处置申请当固定资产因闲置、报废、出售、转让等原因需要进行处置时，使用部门或资产管理部门填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、编号、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、拟处置方式及预计处置收入等信息，提交部门负责人审批。2.部门审批部门负责人对处置申请进行审核，判断处置理由是否充分，处置方式是否合理。审核通过后，提交至资产管理部门。3.资产鉴定资产管理部门组织相关技术人员对拟处置固定资产进行技术鉴定，判断资产是否符合报废条件或是否具有继续使用价值。对于拟出售、转让的资产，评估其市场价值。根据鉴定和评估结果，在《固定资产处置申请表》上签署意见。4.财务审核财务部门对处置申请进行财务审核，重点审核处置资产的账面价值、预计处置收入、处置费用等情况，确保处置行为符合财务规定和企业利益。审核通过后，提交至分管领导审批。5.领导审批分管领导对处置申请进行全面审批，综合考虑资产状况、处置方式、财务影响等因素。审批通过后，处置申请进入处置实施环节。6.处置实施对于报废的固定资产，按照国家相关规定和企业内部流程进行报废处理，如报废资产的拆卸、销毁等，确保资产不再具有使用价值和安全隐患。对于出售、转让的固定资产，通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保处置过程公开、公平、公正。选择合适的买家，签订处置合同，办理资产交接手续，并收取处置款项。7.账务处理财务部门根据处置合同和收款凭证，进行账务处理。核销固定资产账面价值，将处置收入计入企业收入，同时根据处置情况计算相关税费。对于因处置固定资产产生的净损益，计入营业外收支等相关科目。8.资产核销资产管理部门在固定资产管理系统中对已处置的固定资产进行核销处理，更新资产状态为"已处置"，确保资产信息准确无误。

三、流程图说明

（一）固定资产购置流程说明1.需求提出环节各部门应根据实际业务需求，谨慎填写购置申请表，避免盲目申请导致资产闲置浪费。申请表中的信息应详细准确，以便后续各环节进行审核和操作。部门负责人审批时，需综合考虑业务发展的紧迫性、合理性以及部门预算情况，确保购置申请符合部门整体规划。2.资产审核环节资产管理部门在审核时，首先进行闲置资产调配查询，这有助于提高资产利用率，降低购置成本。对于确需购置的资产，要从企业整体资产布局和管理角度进行必要性和合理性评估，并严格把关预算情况。财务部门的审核重点在于资金来源和财务制度合规性，确保购置行为不会对企业财务状况产生不利影响。3.采购实施环节采购部门应严格按照企业采购管理制度选择供应商，确保采购过程合法合规。签订采购合同前，要仔细审查合同条款，明确双方权利义务，特别是关于资产质量、交付时间、售后服务等方面的约定。在采购过程中，要密切跟踪进度，及时协调解决可能出现的问题，保证资产按时、按质、按量到货。4.验收环节验收工作是保证固定资产质量的关键环节，必须由资产管理部门、使用部门共同参与。各方应依据采购合同和相关标准对资产进行全面检查，确保资产的各项指标符合要求。对于验收不合格的资产，要及时与供应商沟通处理，明确责任归属，保障企业权益。5.入账环节资产管理部门和财务部门应紧密配合，及时准确地录入和处理资产信息。固定资产管理系统中的信息要与实物资产一一对应，确保账实相符，为后续的资产管理提供可靠数据支持。

（二）固定资产日常使用与维护流程说明1.资产领用环节使用部门在领用资产时，要严格按照规定填写领用单，明确领用资产的详细信息。部门负责人审批时，要对领用的必要性进行再次确认，确保资产能够真正用于部门业务工作。资产管理部门发放资产后，要及时更新系统记录，掌握资产的流向和使用状态，便于后续管理和跟踪。2.日常使用环节使用部门是固定资产日常使用和保管的直接责任主体，应建立健全资产使用管理制度，规范操作人员行为，确保资产安全、正常运行。资产管理部门的巡查工作有助于及时发现资产使用过程中的问题，督促使用部门加强管理，同时也能了解资产的实际使用情况，为资产的优化配置提供依据。3.维护保养环节定期的维护保养工作能够延长固定资产使用寿命，提高资产性能，降低维修成本。使用部门或资产管理部门应根据资产特点制定合理的维护保养计划，并严格按照计划执行。对于委托外部机构进行维护保养的资产，要签订详细的合同，明确服务内容、质量标准、费用支付等条款，确保维护保养工作的质量和效果。4.维修与改造环节使用部门提出的维修或改造申请要详细说明问题情况和需求，以便资产管理部门和财务部门进行准确评估。各部门审核时要从不同角度进行把关，资产管理部门关注技术可行性和必要性，财务部门审核费用预算的合理性，分管领导综合考虑各方面因素做出最终决策。维修或改造完成后的验收工作同样重要，要确保资产恢复正常使用功能，并且符合相关标准和要求。财务部门根据验收结果进行正确的账务处理，保证企业财务信息的准确性。

（三）固定资产清查流程说明1.清查准备环节制定科学合理的清查计划是确保清查工作顺利进行的基础。清查范围要涵盖企业所有固定资产，清查时间要选择合适的时机，避免影响正常业务开展。通知各使用部门进行自查，有助于提高清查效率，减少清查过程中的遗漏和错误。各部门应认真对待自查工作，如实提供资产信息。2.实地盘点环节实地盘点是清查工作的核心环节，清查小组要认真细致地核对每一项固定资产信息，确保账实一致。对于盘盈、盘亏的资产，要详细记录相关情况，并收集证据，以便后续查明原因和处理。拍摄资产照片可以直观地反映资产状况，为清查报告提供有力支持，同时也便于在后续管理中对资产进行追溯和查询。3.差异核实与调整环节对盘盈、盘亏原因的深入核实是清查工作的重要内容。要通过调查、分析等手段，找出问题所在，明确责任归属，避免类似问题再次发生。《固定资产清查报告》是清查工作的总结性文件，应全面、准确地反映清查情况和处理建议。经各级审核和审批后，相关部门要按照意见及时调整资产信息和账务处理，确保企业资产数据的真实性和准确性。

（四）固定资产处置流程说明1.处置申请环节申请部门要详细说明处置资产的各种情况，包括处置原因、拟处置方式等，为后续审核提供充分依据。部门负责人审批时，要对处置的必要性和合理性进行严格把关。2.资产鉴定环节技术鉴定对于判断固定资产是否符合处置条件至关重要。对于报废资产，要依据相关标准确定是否已无使用价值；对于出售、转让资产，评估市场价值有助于确定合理的处置价格，保障企业利益。3.财务审核环节财务部门从财务角度审核处置申请，重点关注账面价值、处置收入、费用等情况，确保处置行为符合财务规定，不会对企业财务状况产生不利影响。4.领导审批环节分管领导综合考虑各方面因素进行全面审批，决策要符合企业整体战略和利益。审批通过后，方可进入处置实施环节，确保处置工作的严肃性和规范性。5.处置实施环节不同的处置方式有不同的操作要求。报废处理要按照规定程序进行，确保资产彻底失去使用价值和安全隐患；出售、转让要通过合适的方式进行，保证过程公开透明，实现资产价值最大化。6.账务处理环节财务部门依据处置合同和收款凭证进行准确的账务处理，及时核销固定资产账面价值，正确核算处置收入和相关税费，确保企业财务数