成本控制管理制度40415

成本控制管理制度40415一、总则1.目的本制度旨在加强公司成本管理，规范成本控制行为，降低公司运营成本，提高经济效益，确保公司各项生产经营活动在既定成本目标范围内高效运行，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门、各生产经营环节以及与成本控制相关的所有活动和人员。3.成本控制原则全面性原则：成本控制贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个部门、各个环节以及各项成本费用项目。全员参与原则：全体员工共同参与成本控制工作，树立成本意识，明确各自在成本控制中的职责和义务，形成全员参与、共同控制成本的良好氛围。目标管理原则：根据公司的经营目标，制定明确的成本控制目标，并将其分解到各个部门和岗位，通过对目标的层层落实和监控，确保成本控制目标的实现。动态控制原则：对成本形成过程进行实时监控和动态调整，及时发现并解决成本控制过程中出现的问题，确保成本始终处于可控状态。经济效益原则：成本控制应以提高经济效益为出发点和落脚点，在确保产品质量和服务水平的前提下，尽可能降低成本，实现经济利益最大化。

二、成本控制组织体系1.成本控制领导小组组成：由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，各部门负责人为成员。职责：负责制定公司成本控制战略、方针和目标，审议批准成本控制管理制度和重大成本控制措施。协调各部门之间在成本控制工作中的关系，解决成本控制过程中出现的重大问题。对公司成本控制工作进行总体指导和监督，定期评估成本控制效果，确保公司成本控制目标的实现。2.成本控制工作小组组成：由财务部门负责人担任组长，各相关部门指定专人作为成员。职责：负责贯彻执行成本控制领导小组的决策和部署，制定具体的成本控制实施方案和操作流程。组织开展成本核算、成本分析和成本预测工作，及时掌握公司成本动态，为成本控制决策提供依据。对各部门成本控制工作进行指导、监督和检查，定期收集、汇总和分析各部门成本控制数据，及时发现问题并提出改进建议。协调解决成本控制过程中出现的具体问题，推动成本控制措施的有效实施。3.各部门成本控制职责生产部门：负责制定合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的物料消耗、能源消耗和人工成本。加强生产设备的维护和管理，确保设备正常运行，降低设备维修成本和停机损失。严格控制生产过程中的废品率和次品率，提高产品质量，减少因质量问题导致的返工和报废成本。采购部门：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强采购计划管理，合理安排采购时间和数量，避免盲目采购和库存积压，降低采购成本和库存成本。严格执行采购合同，加强采购过程中的监督和管理，确保采购物资的及时供应和货款支付的合理性。销售部门：制定合理的销售策略，拓展市场渠道，提高产品销售量和销售额，同时注重销售价格的合理性，避免低价倾销导致公司利润受损。加强客户管理，及时了解客户需求和反馈，提高客户满意度，减少因客户投诉和退货等问题导致的成本增加。配合财务部门做好应收账款的催收工作，降低坏账损失风险。财务部门：负责建立健全公司成本核算体系，准确核算各项成本费用，为成本控制提供及时、准确的数据支持。制定成本控制指标和考核标准，定期对各部门成本控制情况进行考核和评价，提出奖惩建议。加强成本分析和预测工作，通过对成本数据的深入分析，找出成本变动的原因和规律，为公司成本控制决策提供科学依据。参与公司重大经济决策，从成本控制角度对决策方案进行评估和论证，确保决策方案的经济性和合理性。研发部门：在产品研发过程中，充分考虑成本因素，优化产品设计，采用先进的技术和工艺，降低产品的制造成本和研发成本。加强与生产、采购等部门的沟通协作，确保研发成果能够顺利转化为实际生产力，同时在保证产品性能和质量的前提下，尽量降低研发成本和生产成本。行政部门：加强公司行政管理，严格控制各项行政费用支出，制定合理的办公用品、差旅费、业务招待费等费用标准，并监督执行。优化办公资源配置，提高办公设备和设施的使用效率，降低办公成本。负责公司固定资产的管理，做好固定资产的购置、折旧、维护和处置等工作，确保固定资产的安全完整和合理使用，降低固定资产成本。

三、成本预算管理1.成本预算编制原则科学性原则：成本预算应基于公司的战略目标、生产经营计划和历史成本数据，采用科学合理的方法进行编制，确保预算数据的准确性和可靠性。全面性原则：成本预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括各项成本费用项目，做到不重不漏，确保预算的完整性。合理性原则：成本预算应根据公司的实际情况和市场环境，结合行业标准和历史经验，合理确定各项成本费用的预算指标，避免过高或过低的预算。弹性原则：成本预算应具有一定的弹性，能够适应市场变化和公司生产经营活动的不确定性，预留一定的调整空间，以便在实际执行过程中根据需要进行适当调整。2.成本预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司成本控制领导小组根据公司战略目标和年度生产经营计划，下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，对本部门下一年度的各项成本费用进行预测和估算，编制本部门的成本预算草案，并于[规定时间]前报送至财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门收到各部门报送的成本预算草案后，对其进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司整体预算目标的一致性等。审核无误后，财务部门将各部门的成本预算草案进行汇总，编制公司年度成本预算草案。预算草案上报与审批：公司年度成本预算草案编制完成后，由财务部门上报至成本控制领导小组。成本控制领导小组对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。各部门根据审议意见对预算草案进行修改完善后，再次上报至成本控制领导小组。成本控制领导小组审议通过后，将年度成本预算草案提交公司总经理办公会审批。下达正式预算：公司总经理办公会审批通过后的年度成本预算，由公司正式下达至各部门执行。3.成本预算执行与监控分解落实预算指标：各部门收到公司下达的年度成本预算后，应将预算指标分解落实到本部门的各个岗位和个人，明确责任人和时间节点，确保预算指标的有效执行。建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，对本部门成本预算的执行情况进行实时记录，包括各项成本费用的实际发生额、累计发生额、预算执行进度等。财务部门应定期对各部门预算执行台账进行检查和核对，确保预算执行数据的准确性和及时性。定期分析预算执行情况：财务部门每月对公司成本预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算指标的差异，找出差异产生的原因。对于预算执行偏差较大的部门和项目，及时组织相关部门进行专题分析，制定针对性的改进措施，确保预算执行偏差得到有效控制。动态调整预算：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司生产经营计划调整等原因，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核后，报成本控制领导小组审批。成本控制领导小组审批通过后，对公司成本预算进行相应调整，并下达调整后的预算指标。

四、成本核算管理1.成本核算对象根据公司生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算对象为公司生产的各类产品或提供的各项服务。2.成本核算方法生产成本核算方法：采用品种法进行生产成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料，按照实际领用数量和采购单价进行核算。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬，按照实际发生的人工工时和小时工资率进行核算。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。制造费用按照一定的分配标准分配计入产品生产成本。期间费用核算方法：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。3.成本核算流程确定成本核算期间：成本核算期间为自然月，即每月1日至每月31日。收集成本核算资料：各部门应及时将与成本核算相关的原始凭证和资料传递至财务部门，包括采购发票、领料单、工时记录、工资发放表、固定资产折旧清单等。财务部门对收集到的成本核算资料进行审核和整理，确保资料的真实性、完整性和准确性。分配各项成本费用：直接材料：根据领料单等原始凭证，按照产品品种归集直接材料成本。直接人工：根据工时记录等原始凭证，按照产品品种分配直接人工成本。制造费用：根据制造费用发生的部门和用途，采用合理的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，将制造费用分配计入各产品生产成本。计算产品生产成本：根据上述分配结果，计算各产品的生产成本，编制产品生产成本计算表。结转销售成本：月末，根据当月销售产品的数量和单位生产成本，计算并结转销售成本，编制销售成本结转表。编制成本报表：财务部门根据成本核算结果，编制成本报表，包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、制造费用明细表等，为公司成本分析和成本控制提供依据。

五、成本分析与考核1.成本分析成本分析内容：成本构成分析：分析各项成本费用在总成本中所占的比重，了解成本结构，找出成本控制的重点项目。成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本的增减变动情况及其原因，评估成本控制措施的实施效果。成本效益分析：分析成本与收入、利润之间的关系，评估公司的成本效益水平，为公司决策提供参考。成本对标分析：与同行业先进企业进行成本对标，找出公司与先进企业在成本管理方面的差距，学习借鉴先进经验，改进成本管理工作。成本分析方法：比较分析法：通过比较不同时期、不同产品、不同部门的成本数据，找出差异，分析原因。比率分析法：计算各项成本费用与相关指标的比率，如成本利润率、产值成本率等，评估公司的成本效益水平。因素分析法：确定影响成本的各种因素，分析各因素对成本变动的影响程度，以便采取针对性的措施进行成本控制。成本分析报告：财务部门每月定期撰写成本分析报告，对公司成本控制情况进行全面、深入的分析和评价。成本分析报告应包括成本分析的目的、范围、方法、主要内容、分析结论以及改进建议等。成本分析报告提交给成本控制领导小组和各相关部门，为公司成本决策和成本控制工作提供依据。2.成本考核考核指标：成本控制指标完成率：考核各部门成本控制目标的完成情况，计算公式为：成本控制指标完成率=（实际成本÷预算成本）×100%。成本降低率：考核各部门在一定时期内成本降低的幅度，计算公式为：成本降低率=[（预算成本实际成本）÷预算成本]×100%。成本效益指标：如成本利润率、产值成本率等，考核公司的成本效益水平。考核周期：成本考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，对各部门上月成本控制情况进行考核评价；年度考核于次年年初进行，对各部门上一年度成本控制情况进行全面考核评价。考核方式：定量考核：根据考核指标的完成情况，对各部门进行量化打分，确定考核得分。定性考核：对各部门在成本控制工作中的表现、成本管理措施的执行情况、成本分析和改进工作的成效等进行定性评价，作为考核的参考依据。考核结果应用：与绩效挂钩：将成本考核结果与各部门和员工的绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金的发放额度，激励各部门和员工积极参与成本控制工作。奖惩措施：对成本控制工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励；对成本控制不力、未完成成本控制目标的部门和个人进行批评和惩罚，责令其分析原因，制定改进措施，限期整改。

六、成本控制的信息化建设1.建立成本管理信息系统公司应建立一套完善的成本管理信息系统，实现成本数据的集中采集、存储、分析和共享。成本管理信息系统应涵盖成本预算、成本核算、成本分析、成本考核等各个环节，通过信息化手段提高成本管理工作的效率和准确性。2.成本数据的实时监控与预警利用成本管理信息系统，对成本数据进行实时监控，设置合理的成本预警指标和阈值。当成本数据超出预警范围时，系统自动发出预警信号，提醒相关部门及时采取措施进行控制，确保成本始终处于可控状态。3.信息化技术在成本控制中的应用采购管理系统：通过采购管理系统，实现采购订单的电子化管理，实时掌