我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策

我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策摘要：随着我国经济的快速发展，中小型企业在国民经济中占据着越来越重要的地位。然而，中小型企业在财务管理方面存在诸多问题，严重制约了其发展壮大。本文深入分析了我国中小型企业财务管理中存在的问题，包括融资困难、资金管理不善、财务控制薄弱、财务人员素质不高等，并针对这些问题提出了相应的对策，如拓宽融资渠道、加强资金管理、完善财务控制体系、提高财务人员素质等，旨在帮助中小型企业改善财务管理状况，提升企业竞争力。

一、引言中小型企业作为我国经济发展的重要力量，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用。然而，由于其规模相对较小、经营灵活性高、资源有限等特点，中小型企业在财务管理方面面临着诸多挑战和问题。有效的财务管理是企业实现可持续发展的关键，因此深入研究我国中小型企业财务管理中存在的问题并提出相应对策具有重要的现实意义。

二、我国中小型企业财务管理存在的问题

（一）融资困难1.融资渠道狭窄中小型企业主要依赖银行贷款等间接融资方式，直接融资渠道如股权融资、债券融资等相对狭窄。银行出于风险控制考虑，对中小型企业的贷款审批较为严格，往往要求企业提供足额的抵押物或担保，这使得很多中小型企业难以满足贷款条件，无法获得足够的资金支持。2.融资成本高由于中小型企业信用等级相对较低，银行在发放贷款时会提高贷款利率，增加企业的融资成本。此外，企业在融资过程中还可能需要支付担保费、评估费等额外费用，进一步加重了企业的负担。

（二）资金管理不善1.资金使用效率低下部分中小型企业在资金使用上缺乏科学规划，存在盲目投资、重复投资等现象，导致资金浪费。例如，一些企业在没有充分市场调研的情况下，贸然进入新的行业或领域，结果投资失败，造成资金损失。2.资金周转困难中小型企业应收账款管理不善，应收账款回收周期较长，导致资金回笼缓慢。同时，企业存货管理也存在问题，存货积压严重，占用了大量资金，影响了资金的周转效率。

（三）财务控制薄弱1.内部控制制度不完善许多中小型企业缺乏完善的内部控制制度，或者虽有制度但执行不力。例如，在采购环节，缺乏严格的供应商评估和采购审批程序，容易导致采购成本过高或采购物资质量不佳；在销售环节，对销售合同的签订、执行和收款缺乏有效的监控，可能出现坏账风险。2.预算管理不规范部分中小型企业没有建立科学合理的预算管理制度，预算编制缺乏准确性和科学性，预算执行过程中缺乏有效的监控和调整机制，使得预算管理流于形式，无法发挥其应有的作用。

（四）财务人员素质不高1.专业知识不足中小型企业财务人员的专业知识水平参差不齐，部分财务人员缺乏系统的财务知识和技能培训，对新的会计准则、税收政策等了解不够深入，难以满足企业财务管理的需要。2.职业道德缺失少数财务人员存在职业道德缺失问题，如做假账、挪用公款等，严重损害了企业的利益，破坏了企业的财务秩序。

三、我国中小型企业财务管理问题的成因分析

（一）企业自身因素1.规模小、实力弱中小型企业规模较小，资产有限，抗风险能力较弱，这使得其在融资、市场竞争等方面处于劣势地位。同时，企业内部管理水平相对较低，缺乏科学的管理理念和方法，影响了财务管理的有效性。2.管理模式落后部分中小型企业采用家族式管理模式，企业决策高度集中，缺乏有效的监督和制衡机制。在这种管理模式下，财务管理往往受到企业主个人意志的影响，缺乏规范性和科学性。

（二）外部环境因素1.金融体系不完善我国金融体系以国有大型银行为主导，金融服务主要面向大型企业，对中小型企业的支持力度不够。金融机构对中小型企业的风险评估体系不够完善，缺乏专门针对中小型企业的金融产品和服务，导致中小型企业融资困难。2.法律法规不健全我国在企业财务管理方面的法律法规还不够完善，对中小型企业的保护和支持力度不足。例如，在融资担保、信用评级等方面缺乏明确的法律法规规范，使得中小型企业在融资过程中面临诸多障碍。

四、解决我国中小型企业财务管理问题的对策

（一）拓宽融资渠道1.加强与金融机构合作中小型企业应积极与各类金融机构建立良好的合作关系，加强沟通与交流，及时了解金融机构的信贷政策和产品信息。同时，企业要不断提高自身的信用等级，规范财务管理，为获得银行贷款创造有利条件。2.发展直接融资鼓励中小型企业通过股权融资、债券融资等直接融资方式筹集资金。政府应进一步完善资本市场，降低企业上市门槛，为中小型企业提供更多的股权融资渠道。同时，推动中小企业债券市场发展，简化债券发行程序，降低发行成本，提高中小型企业债券的吸引力。3.利用民间资本充分利用民间资本丰富的优势，引导民间资本投向中小型企业。政府可以通过设立中小企业发展基金、创业投资基金等方式，吸引民间资本参与中小企业的投资和发展。此外，还可以鼓励发展小额贷款公司、融资担保公司等民间金融机构，为中小型企业提供融资服务。

（二）加强资金管理1.提高资金使用效率企业应加强资金使用的规划和管理，制定科学合理的投资策略。在进行投资决策前，要充分进行市场调研和可行性分析，避免盲目投资。同时，优化企业的资产结构，提高资产的流动性和盈利能力。2.加强应收账款和存货管理建立完善的应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用期限和信用额度。加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。优化存货管理，采用先进的存货管理方法，如经济订货量模型等，合理控制存货水平，降低存货积压风险，提高资金周转效率。

（三）完善财务控制体系1.建立健全内部控制制度中小型企业应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范各项业务流程。加强对采购、销售、资金等关键环节的控制，确保企业资产的安全完整和财务信息的真实可靠。同时，加强内部审计监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。2.加强预算管理建立科学合理的预算管理制度，提高预算编制的准确性和科学性。在预算编制过程中，要充分考虑企业的战略目标、市场环境和经营实际情况，结合历史数据和行业标准，制定详细的预算方案。加强预算执行过程的监控和调整，及时发现预算执行偏差并采取有效措施进行纠正，确保预算目标的实现。

（四）提高财务人员素质1.加强培训与教育企业要重视财务人员的培训与教育，定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断更新其专业知识和技能。鼓励财务人员参加各类职业资格考试，提高其业务水平和职业素养。同时，企业还可以邀请外部专家进行讲座和指导，为财务人员提供学习和提升的机会。2.强化职业道德建设加强财务人员的职业道德建设，通过开展职业道德培训、建立职业道德考核机制等方式，引导财务人员树立正确的职业道德观念，自觉遵守职业道德规范。对违反职业道德的行为要严肃处理，维护企业良好的财务秩序。

五、结论我国中小型企业在财务管理方面存在着融资困难、资金管理不善、财务控制薄弱、财务人员素质不高等问题，这些问题严重制约了企业的发展壮大。通过拓宽融资渠道、加强资金管理、完善财务控制体系、提高财务人员素质等对策的实施，可以有效改善中小型企业的财务管理状况，提升企业的竞争力，促进企业实现可持续发展。同时，政府和社会各界