内控管理制度

内控管理制度一、总则1.目的本内控管理制度旨在建立健全公司内部控制体系，规范公司内部管理流程，防范经营风险，提高公司运营效率和效果，确保公司战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有部门和员工。3.基本原则合法性原则：内部控制应符合国家法律法规和监管要求。全面性原则：涵盖公司各项业务活动和管理环节，贯穿决策、执行和监督全过程。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。

二、内部控制环境1.治理结构建立健全公司治理结构，明确股东大会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。2.组织架构根据公司战略规划和业务发展需要，合理设置内部职能机构，明确各部门的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。定期对组织架构进行评估和调整，确保其适应公司内外部环境的变化。3.人力资源政策制定科学合理的人力资源政策，包括员工招聘、培训、考核、薪酬、晋升等，吸引和留住优秀人才，提高员工素质和业务能力。加强员工职业道德教育和培训，培育积极向上的企业文化，增强员工的风险意识和内部控制观念。4.企业文化培育体现企业特色的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，强化风险意识和法制观念。通过文化建设，营造良好的内部控制环境，使全体员工认同并自觉遵守内部控制制度。

三、风险评估1.风险识别与评估机制建立风险识别与评估机制，定期对公司面临的内外部风险进行识别、评估和分析，准确把握风险状况。风险识别应涵盖战略风险、市场风险、财务风险、运营风险等各个方面。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于重大风险，应制定专项风险应对方案，并明确责任部门和责任人，确保风险得到有效控制。3.风险监控与预警建立风险监控和预警机制，持续关注风险状况的变化，及时发现潜在风险，并发出预警信号。定期对风险应对措施的执行效果进行评估，根据评估结果调整风险应对策略。

四、控制活动1.不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，实施不相容职务分离，确保不同岗位之间相互制约和监督。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。重大业务和事项的决策应实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。3.会计系统控制按照国家统一的会计准则制度，制定公司会计核算办法，加强会计基础工作，确保会计信息真实、准确、完整。加强财务报告编制、对外提供和分析利用等环节的管理，充分发挥财务报告在公司决策和管理中的作用。4.财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。加强对资产投保的管理，降低资产损失风险。5.预算控制实行全面预算管理制度，明确各部门在预算编制、执行、分析、考核等环节的职责权限，规范预算管理流程。加强预算的刚性约束，严格控制预算执行偏差，确保预算目标的实现。6.运营分析控制建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。7.绩效考评控制建立和完善绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。将绩效考评结果作为确定员工薪酬、晋升、奖励或者惩罚的依据。

五、信息与沟通1.信息系统建设建立与公司经营管理相适应的信息系统，确保信息系统安全稳定运行，能够及时、准确、完整地收集、处理和传递与内部控制相关的信息。加强信息系统的访问控制，设置不同用户的权限级别，防止信息泄露和滥用。2.信息传递与沟通明确公司内部各部门之间、公司与外部利益相关者之间的信息传递渠道和方式，确保信息及时、有效地沟通。建立健全信息反馈机制，对各类信息进行跟踪和反馈，确保信息传递的准确性和及时性。3.反舞弊机制建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。加强对员工的职业道德教育，鼓励员工举报舞弊行为，保护举报人权益。

六、内部监督1.内部审计机构设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，对公司内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构应定期向董事会或者最高管理层提交内部审计报告，反映内部控制的执行情况和存在的问题，并提出改进建议。2.日常监督与专项监督建立日常监督和专项监督相结合的监督机制，对内部控制的执行情况进行持续监控。日常监督由各部门负责本部门内部控制的日常自查自纠工作；专项监督由内部审计机构或者其他专门机构根据公司实际情况组织开展，对特定业务活动或关键控制环节进行检查和评价。3.内部控制缺陷认定与整改定期对内部控制进行自我评价，及时发现内部控制存在的缺陷，并对缺陷进行认定和分类。针对内部控制缺陷，制定切实可行的整改方案，明确整改责任部门和责任人，限期整改到位，并跟踪整改效果，确保内部控