财务管理制度汇编

财务管理制度汇编一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法、合规、稳健、高效的原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事项和融资业务。审核重要财务事项，对公司财务状况和经营成果进行监督检查。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责公司各项费用的审核、核算和控制。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好相关财务工作。3.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具备良好的职业道德和职业操守。财务人员应熟悉国家财务法规、税收政策及相关法律法规，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。4.财务人员离职交接财务人员离职时，必须办理离职交接手续。交接手续应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务印章、现金、银行存款、有价证券、票据等相关资料和物品的交接。交接时，应由财务经理或指定人员监交，交接双方应在交接清单上签字确认。

三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保公司各项业务活动的资金需求。遵循实事求是的原则，结合公司实际经营情况和发展战略目标，合理预测收入、成本和费用。实行全面预算管理，涵盖公司所有部门和业务活动，确保预算的完整性和准确性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新报送。财务部将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审批：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因，提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部报告，财务部会同相关部门进行分析研究，提出解决方案，并报公司管理层批准后执行。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因需要调整预算的，各部门应提出书面申请，详细说明预算调整的原因、内容、金额等，并经相关部门审核后报财务部。财务部对各部门的预算调整申请进行审核汇总，编制公司预算调整方案，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。

四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入在满足相关收入确认条件时，按照合同或协议约定的金额确认收入。营业外收入在实际发生时确认收入。3.收入核算与管理财务部应按照国家统一会计制度的规定，对公司收入进行准确核算，确保收入数据的真实、完整。公司销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，并将销售合同副本报送财务部。销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本及相关销售凭证传递给财务部。财务部根据销售发票和销售凭证进行收入核算，并及时登记应收账款明细账。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，确保公司资金回笼。

五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。主营业务成本是指公司从事主要经营活动所发生的成本；其他业务成本是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本；营业税金及附加是指公司经营活动应负担的相关税费；销售费用是指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，均应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期的成本费用入账。公司应按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分配到各成本核算对象和受益期间，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围、标准和审批程序，加强对成本费用的控制和管理。加强对原材料、库存商品等存货的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。4.成本费用报销规定费用报销应遵循真实、合法、合理的原则，报销凭证必须是合法有效的发票或其他合规票据。费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并经相关人员签字审批后报财务部审核报销。审批权限：费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；费用报销金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报分管领导审批；费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后报总经理审批。财务部对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。审核无误后，按照公司资金管理制度的规定进行付款。

六、资金管理1.资金筹集管理公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司进行资金筹集时，应按照国家法律法规和金融监管要求，履行相关审批手续，确保资金筹集合法合规。财务部应加强对资金筹集的管理，合理安排资金筹集时间和金额，降低资金筹集成本和风险。2.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则，由财务部负责统筹安排公司资金。公司各部门应根据年度预算和实际业务需要，编制月度资金使用计划，并报财务部审核。财务部根据公司资金状况和各部门资金使用计划，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须经相关人员签字审批后，方可办理付款手续。加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用合理、合规、有效。3.银行账户管理公司开设银行账户应经公司管理层批准，并按照国家有关规定办理相关手续。银行账户的开立、变更、撤销应及时通知财务部，并由财务部进行备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.现金管理公司应严格执行现金管理制度，按照国家规定的现金使用范围使用现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时送存银行。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付业务真实、合法、合规。

七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核后报公司管理层批准。固定资产购置应按照公司采购管理制度的规定进行采购，确保采购过程合法合规。固定资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧年限、折旧率等按照公司财务政策执行。对于使用寿命不确定的无形资产，不予摊销；对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在其使用寿命内进行摊销。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照相关规定进行评估、拍卖等程序。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的净收益或净损失，计入当期损益。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务部应加强对财务报表编制过程的管理，确保财务报表编制符合会计准则和相关法律法规的要求。2.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，由财务经理进行审核，审核无误后报公司管理层。公司财务报表应按照规定的时间和要求报送相关部门，包括税务部门、股东等。3.财务分析财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。财务分析应采用科学合理的方法，结合公司实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司管理层决策提供参考。

九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同协议等与财务工作相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理的要求，对财务资料进行及时整理、分类和装订。财务档案应按照年度、类别进行归档，建立财务档案目录，便于查找和查阅。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年；财务报表等保管期限为[X]年；其他财务档案保管期限根据实际情况确定。4.财务档案查阅与借阅公司