财务会计内部控制制度22952

财务会计内部控制制度22952一、总则1.目的为了加强公司财务会计内部控制，规范财务会计行为，防范财务风险，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的财务会计内部控制。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。全面性原则：涵盖公司财务会计工作的各个方面，包括财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告等，不留死角。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。

二、财务会计机构及人员1.机构设置公司设立独立的财务会计机构，配备相应的财务会计人员。财务会计机构应根据公司规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。重要岗位实行定期轮岗制度，以防范舞弊风险，促进财务人员全面熟悉业务，提高综合素质。3.岗位职责财务负责人全面负责公司财务会计工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和决策建议，对公司财务状况和经营成果负责。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计主管协助财务负责人开展工作，负责财务会计日常管理，组织编制和审核会计凭证、会计报表等。负责财务会计档案的整理、归档和保管，确保档案的安全完整。对财务会计人员进行业务指导和培训，提高团队整体素质。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，记录经济业务，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供基础数据支持。协助完成财务预算编制、成本费用控制等工作，及时反馈财务信息。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，严格执行保管制度。

三、财务预算控制1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年底由各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，并报公司管理层审批。经审批后的财务预算应分解到各部门和各月份，明确预算执行的责任主体和时间节点。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行纠正。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，以确保预算的严肃性和有效性。

四、资金管理控制1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保合法合规。制定资金筹集计划，明确资金来源、筹集时间、资金成本等，降低资金筹集风险。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。2.资金使用建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。资金支出应按照预算执行，杜绝无预算、超预算支出。加强对资金使用的跟踪和监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时处理。3.资金安全加强现金、银行存款等资金的安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜保管、密码控制、网络安全防护等。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。对发现的现金短缺或银行存款差异，应及时查明原因并进行处理。加强对票据、印章等重要物品的管理，严格执行保管、使用、交接制度，防止丢失、被盗用等情况发生。

五、资产管理控制1.货币资金管理严格按照国家有关规定，加强货币资金的收支管理。货币资金收支应通过公司指定的银行账户进行，严禁坐支现金。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.存货管理建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强对存货采购的管理，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。对存货进行定期盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并按照规定进行处理。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。加强对固定资产购置的审批管理，确保固定资产购置符合公司发展战略和实际需要。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。按照规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。4.无形资产及其他资产管理对无形资产进行分类管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、在建工程等，确保资产的安全完整和有效使用。

六、成本费用控制1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。按照国家统一会计制度的规定，准确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确、完整。加强对成本费用核算的监督和检查，及时发现和纠正成本费用核算中的错误和问题。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用的发生，杜绝不合理的支出。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势及其原因。通过成本费用分析，为公司制定成本费用控制策略、优化成本结构提供依据。将成本费用分析结果反馈给各部门，促使各部门采取措施降低成本费用。

七、财务报告控制1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告的质量。2.财务报告审核财务报告编制完成后，应由会计主管进行审核，确保财务报告内容的准确性和合规性。财务负责人应对财务报告进行终审，对财务报告的真实性、完整性和合法性负责。审核过程中如发现问题，应及时要求编制人员进行修改和调整，确保财务报告质量。3.财务报告披露按照国家有关法律法规和公司章程的规定，及时、准确地披露公司财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，不得隐瞒或虚假披露重要信息。加强对财务报告披露的管理，确保披露信息符合监管要求和公司利益。

八、内部审计与监督1.内部审计公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务会计内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，对发现的问题及时提出审计建议，并跟踪整改情况。2.监督检查财务部门应定期对公司财务会计内部控制制度的执行情况进行自查，