会计出纳管理制度

会计出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司会计与出纳工作流程，加强财务管理，确保公司财务活动合法、准确、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的会计与出纳工作。3.职责分工会计职责负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司的经济业务。编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责会计凭证的编制、审核、装订和保管，确保会计档案的完整和安全。协助进行财务审计、税务申报等工作，配合外部监管机构的检查。参与公司财务管理制度的制定和完善，提出财务管理建议。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。协助会计编制资金报表，反映公司资金动态。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。

二、会计核算原则1.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.相关性原则会计信息应当与使用者的经济决策相关，有助于使用者对公司过去、现在和未来的情况作出评价或预测。3.一致性原则会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。4.及时性原则会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计信息应当在规定的时间内提供给相关使用者。5.明晰性原则会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和利用。6.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则会计核算应当遵循谨慎性原则的要求，合理预计可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用。9.历史成本原则各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。10.划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。

三、会计核算流程1.原始凭证审核会计人员在收到原始凭证后，应首先对其真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定。对于不符合要求的原始凭证，会计人员应及时与经办人员沟通，要求其补充、更正或重新开具。如发现虚假或违法的原始凭证，应拒绝受理，并及时向公司领导报告。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，会计人员按照会计制度的规定，确定会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。记账凭证应按照顺序编号，确保连续、完整。编号应根据业务发生的先后顺序进行，不得跳号、重号。3.账簿登记会计人员根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，金额应与记账凭证一致。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记。日记账应按照业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记现金和银行存款的收支情况。会计人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现账簿记录有误，应及时查明原因，并按照规定的方法进行更正。4.财务报表编制会计人员按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。在编制财务报表前，会计人员应进行账项调整、试算平衡等工作，确保财务数据的准确性。财务报表编制完成后，应进行审核，由会计主管、财务经理等签字或盖章后报出。5.会计档案管理会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定的期限和要求进行整理、装订、保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，确保其完整和安全。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、销毁会计档案。会计档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。销毁时，应由会计机构和档案管理机构共同派员监销，并在销毁清册上签字或盖章。

四、现金管理制度1.现金库存限额公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。现金库存限额一经核定，公司必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。2.现金收付规定现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。现金收入应及时入账，不得坐支现金。即不得用收入的现金直接支付各项开支。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。现金支出应严格按照公司财务制度的规定执行，审批手续应齐全。对于不符合规定的支出，出纳人员有权拒绝支付。支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.现金日记账登记出纳人员应按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账。现金日记账应做到日清月结，账款相符。每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金余额是否一致。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。月度终了，现金日记账应与总账进行核对，确保账账相符。4.现金保管公司库存现金应存放在保险柜内，由出纳人员专人负责保管。保险柜钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，不得随意泄露。除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳人员的抽屉内外，其余现金应及时存入银行。公司应加强对现金保管的安全防范措施，确保现金的安全。如发现现金被盗、丢失等情况，应及时向公司领导报告，并采取相应的措施进行处理。

五、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司领导批准，并按照规定的程序办理相关手续。公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行账户的印鉴应分别由不同人员保管，不得由一人统一保管。印鉴保管人员应严格按照规定使用印鉴，确保银行结算业务的安全。2.银行结算规定公司办理银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序进行操作。支票的签发应符合规定，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。支票的收款人、金额、用途等应填写齐全，不得涂改。汇票、本票、信用证等结算方式的使用应按照相关规定办理，确保结算业务的顺利进行。公司应及时与银行进行对账，发现未达账项应及时编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应定期装订成册，妥善保管。3.银行存款日记账登记出纳人员应按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账。银行存款日记账应做到日清月结，账款相符。每日终了，出纳人员应核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。如发现账款不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。月度终了，银行存款日记账应与总账进行核对，确保账账相符。4.银行账户安全公司应加强对银行账户的安全管理，防止银行账户被盗用、诈骗等情况的发生。银行账户密码应严格保密，不得随意透露给他人。如有人员变动，应及时更换银行账户密码。公司应定期对银行账户进行检查，发现异常情况应及时采取措施进行处理，并向公司领导报告。

六、票据及印章管理制度1.票据管理公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据应由专人负责购买、保管、领用、注销等工作。购买票据时，应向出票银行或税务机关提出申请，按照规定填写申请表，并提供相关证明文件。票据购买后，应及时登记入账，并妥善保管。票据领用应建立领用登记制度，领用人员应签字确认。票据使用完毕后，应及时交回注销，并在登记册上注明注销日期。发票的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。收据的使用应符合公司财务制度的规定，收据开具后，应及时登记入账，并妥善保管收据存根联。票据应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，确保其完整和安全。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时向公司领导报告，并采取相应的措施进行处理。2.印章管理公司印章包括公章、财务专用章、法人章、合同专用章等。印章应由专人负责保管，不得由一人统一保管所有印章。印章保管人员应严格按照规定使用印章，确保印章使用的合法性、准确性和安全性。印章使用应建立审批制度，未经批准，不得擅自使用印章。公章的使用应经公司领导批准，财务专用章的使用应经财务经理批准，法人章的使用应经法人授权人员批准，合同专用章的使用应经合同承办部门负责人和分管领导批准。印章使用时，应在《印章使用登记表》上登记使用日期、用途、使用人等信息，并由使用人签字确认。印章保管人员应定期检查印章的使用情况，如发现异常情况应及时向公司领导报告，并采取相应的措施进行处理。印章如有损坏或丢失，应及时向公司领导报告，并按照规定的程序进行更换或挂失。

七、财务审批制度1.审批原则公司财务审批应遵循"分级负责、权责明确、规范有序、监督制约"的原则。各项财务支出应严格按照公司财务制度的规定执行，审批手续应齐全，不得越级审批或未经审批擅自支出。2.审批流程一般财务支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性；财务部门审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合公司财务制度；财务经理审批；公司领导审批（根据支出金额大小确定审批层级）；出纳人员根据审批后的单据进行付款。重大财务支出审批流程：对于重大投资、融资、资产购置等财务支出，除按照一般财务支出审批流程进行审批外，还应经过公司董事会或股东会审议通过。3.审批权限公司应根据不同层级管理人员的职责和权限，明确各项财务支出的审批限额。一般情况下，单笔金额较小的支出由部门负责人和财务经理审批即可；金额较大的支出需经公司领导审批；重大财务支出需经公司董事会或股东会审批。具体审批限额由公司根据实际情况在财务制度中明确规定，并根据公司发展和管理需要适时进行调整。

八、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对会计核算、资金管理、财务审批等各项财务工作的监督检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。同时，应加强对下属分支机构财务工作的指导和监督，确保其财务工作符合公司财务制度的要求。公司内部审计部门应定期对公司财务收支情况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部监督公司应积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受外部监管机构的指导和监督。对于外部监管机构提出的问题和要求，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况及时反馈给监管机构。3.检查内容财务监督与检查的内容包括会计核算的准确性、资金管理的合规性、财务