跟踪审计服务方案

跟踪审计服务方案一、服务目标1.对项目建设全过程进行实时、动态跟踪审计，及时发现并纠正项目实施过程中的问题，确保项目建设合法合规、资金使用安全有效、工程质量达到预期标准。2.通过跟踪审计，为项目决策提供准确的财务和业务数据支持，促进项目管理的规范化和科学化，提高项目整体效益。3.协助建设单位加强内部控制，完善项目管理制度，防范项目建设过程中的风险，保障项目顺利交付使用。

二、服务范围涵盖项目建设的全过程，包括但不限于项目前期准备阶段、项目实施阶段（设计、采购、施工、监理等）以及项目竣工验收阶段。具体内容如下：1.项目前期准备阶段审查项目立项文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等相关审批文件的合规性。参与项目预算编制审核，评估预算的合理性和准确性。审查项目招标程序的合法性，包括招标文件、评标标准、中标合同等。2.项目实施阶段定期检查项目建设进度，核实工程实际进展与计划进度的差异，并分析原因。审查工程设计变更的必要性、合理性和合规性，监督变更程序的执行情况。对项目采购活动进行审计，包括物资采购、设备采购、服务采购等，检查采购过程的公开、公平、公正，以及采购合同的执行情况。监督施工单位和监理单位的履职情况，检查施工质量、安全管理措施的落实情况。对项目资金使用情况进行实时监控，审查资金拨付、使用的合规性，防止资金挪用、浪费等问题。3.项目竣工验收阶段参与项目竣工验收工作，审查竣工验收资料的完整性和真实性。对项目竣工结算进行审核，核实工程造价的准确性，防止高估冒算。审查项目资产交付情况，确保资产的完整性和准确性。

三、服务流程

（一）项目启动阶段1.组建跟踪审计项目组，明确项目组成员的职责分工。2.与建设单位签订跟踪审计服务合同，明确服务范围、服务期限、服务费用、双方权利义务等内容。3.收集项目相关资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、项目预算、招标资料等，为开展跟踪审计工作做好准备。

（二）审计实施阶段1.制定审计计划根据项目特点和建设单位需求，制定详细的跟踪审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。2.日常跟踪审计定期深入项目现场，了解工程进展情况，检查工程质量、安全管理措施的落实情况，核实工程实际进度与计划进度的差异。审查项目建设过程中的各类文件资料，包括工程变更单、签证单、付款申请、采购合同等，确保文件资料的真实性、完整性和合规性。对项目资金使用情况进行监控，审查资金拨付是否按照合同约定执行，资金使用是否合理合规，是否存在资金浪费、挪用等问题。参与项目建设过程中的重要会议，如工程例会、设计变更讨论会、招标评标会等，及时了解项目建设动态，掌握项目建设过程中的关键问题。3.专项审计根据项目建设实际情况，适时开展专项审计工作，如工程设计变更专项审计、项目采购专项审计、项目资金使用专项审计等。专项审计采用详细审计的方法，对特定事项进行深入审查，揭示问题，提出审计建议。4.审计沟通与协调定期与建设单位、施工单位、监理单位等相关部门进行沟通，及时反馈审计发现的问题，协调解决项目建设过程中的矛盾和纠纷。对于审计过程中发现的重大问题，及时与建设单位相关领导汇报，共同商讨解决方案，确保问题得到妥善处理。

（三）审计报告阶段1.定期编制跟踪审计报告，向建设单位汇报项目建设过程中的审计情况，包括审计发现的问题、整改情况、审计建议等。跟踪审计报告采用月度简报、季度报告和年度总结报告相结合的方式，及时、准确地反映项目建设动态。2.对于审计过程中发现的重大问题，及时出具专项审计报告，详细阐述问题的性质、原因、影响及整改建议。专项审计报告经项目组讨论后，报审计机构负责人审核签发，并提交给建设单位。3.跟踪审计报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、建议可行，为建设单位提供有价值的决策参考依据。

（四）审计整改阶段1.对审计报告中提出的问题，建立问题台账，明确整改责任人和整改期限，跟踪整改落实情况。2.督促建设单位、施工单位、监理单位等相关部门对审计发现的问题进行整改，定期检查整改情况，确保问题得到彻底整改。3.对于整改不力的单位和个人，及时向建设单位提出问责建议，促进项目建设各方积极履行职责，加强项目管理。

四、服务方法

（一）查阅资料法查阅项目建设过程中的各类文件资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、项目预算、招标资料、工程变更单、签证单、付款申请、采购合同、施工日志、监理日志等，通过对资料的审查，了解项目建设情况，发现问题线索。

（二）现场观察法定期深入项目现场，实地观察工程进展情况、工程质量状况、安全管理措施落实情况等，直观了解项目建设实际情况，发现与资料记载不符或存在的问题。

（三）询问查证法与项目建设相关人员进行询问交流，包括建设单位管理人员、施工单位项目经理、监理单位监理人员、物资设备供应商等，了解项目建设过程中的具体情况，核实相关事项的真实性和准确性，获取审计证据。

（四）分析比较法对项目建设过程中的相关数据进行分析比较，如工程造价指标分析、工程进度与计划进度比较、资金使用情况分析等，通过对比发现异常情况，查找问题原因。

（五）抽样审计法对于项目建设过程中的大量业务数据和事项，采用抽样审计的方法，选取部分样本进行详细审查，根据样本审查结果推断总体情况，提高审计工作效率。

五、人员配置与分工

（一）项目负责人1.全面负责跟踪审计项目的管理和实施，制定审计计划和审计方案，组织项目组开展审计工作。2.协调与建设单位、施工单位、监理单位等相关部门的关系，及时解决审计过程中出现的问题。3.审核审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议，向审计机构负责人汇报项目进展情况。

（二）审计人员1.按照审计计划和审计方案的要求，具体实施跟踪审计工作，包括查阅资料、现场观察、询问查证、数据分析等。2.收集、整理审计证据，编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。3.协助项目负责人编写审计报告，参与审计问题的整改跟踪工作。

（三）工程造价专业人员1.负责对项目工程造价进行审核，包括工程预算审核、工程结算审核、工程变更造价审核等。2.分析工程造价指标，评估工程造价的合理性和准确性，为项目成本控制提供专业意见。3.参与工程造价相关问题的讨论和决策，协助审计人员解决工程造价方面的疑难问题。

（四）财务专业人员1.对项目资金使用情况进行审计，审查资金拨付、使用的合规性，监督资金流向，防止资金挪用、浪费等问题。2.审核项目财务报表和财务资料，分析项目财务状况，为项目财务管理提供专业建议。3.协助审计人员开展与财务相关的审计工作，参与审计报告中财务部分的编写。

六、质量控制措施

（一）建立质量控制体系制定跟踪审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量标准等内容，建立健全跟踪审计质量控制体系，确保审计工作规范、有序开展。

（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家法律法规、审计准则、工程造价、财务管理等方面的知识，使审计人员能够及时掌握最新的政策法规和业务知识，提高审计工作水平。

（三）严格审计工作底稿编制要求审计人员按照规范的格式和内容编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计证据和审计结论。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、证据充分，能够为审计报告提供有力支持。

（四）实行审计报告三级复核制度审计报告初稿完成后，先由项目审计人员进行自核，然后交项目负责人进行复核，最后由审计机构负责人进行终审。三级复核制度确保审计报告内容准确、分析客观、建议可行，提高审计报告质量。

（五）定期开展内部质量检查定期对跟踪审计项目进行内部质量检查，检查审计工作是否符合质量控制制度的要求，审计报告是否存在质量问题。对检查中发现的问题及时进行整改，不断完善跟踪审计质量控制工作。

七、服务承诺

1.严格遵守国家法律法规和审计准则，依法履行跟踪审计职责，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。2.按照合同约定的服务范围、服务期限和服务质量要求，为建设单位提供优质、高效的跟踪审计服务。3.定期向建设单位汇报跟踪审计工作进展情况，及时反馈审计发现的问题和整改建议，积极协助建设单位解决项目建设过程中的问题。4.对审计过程中知悉的建设单位商业秘密和项目相关信息严格保密，不得泄露给任何第三方。5.不断加强自身建设，提高审计人员的专业素质和业务能力，持续改进跟踪审计服务质量，满足建设单位日益增长的需求。

八、服务费用及支付方式

（一）服务费用跟踪审计服务费用根据项目的规模、复杂程度、服务期限等因素综合确定，具体金额