公司低值易耗品管理办法

公司低值易耗品管理办法一、总则（一）目的为加强公司低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等行为，合理控制费用支出，提高资产使用效益，特制定本办法。

（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司低值易耗品的管理。

（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。具体包括但不限于以下几类：1.办公类：如办公桌椅、文件柜、电话机、打印机、复印机、传真机、碎纸机、装订机等。2.工具类：如钳子、扳手、螺丝刀、电钻、电锯等各类工具。3.量具类：如卡尺、千分尺、万用表、温度计等。4.劳动保护用品类：如工作服、安全帽、手套、防护鞋等。5.其他类：如饮水机、清洁用品、消防器材、窗帘等。

（四）管理原则1.归口管理原则：低值易耗品的管理由各部门根据职责分工归口负责，财务部门负责监督和核算。2.预算控制原则：低值易耗品的购置应纳入年度预算管理，严格控制费用支出。3.合理配置原则：根据工作实际需要，合理配置低值易耗品，提高资产使用效率。4.责任到人原则：明确各环节管理责任，确保低值易耗品管理规范、安全、完整。

二、管理职责（一）使用部门1.负责提出本部门低值易耗品的需求计划。2.负责本部门低值易耗品的领用、保管和日常维护，确保资产安全、完整和正常使用。3.定期对本部门低值易耗品进行清查盘点，及时反馈资产变动情况。

（二）采购部门1.根据审批后的采购计划，负责低值易耗品的采购工作，确保采购的物品符合质量要求和公司规定。2.选择合格的供应商，签订采购合同，跟踪采购进度，确保按时到货。3.负责采购发票的收集、整理和报销工作。

（三）仓库管理部门1.负责低值易耗品的验收入库、保管和发放工作。2.建立健全低值易耗品库存台账，定期进行盘点，确保账实相符。3.对库存的低值易耗品进行分类存放、标识清晰，做好防潮、防火、防盗等工作。

（四）财务部门1.负责制定低值易耗品的财务管理制度和核算办法。2.审核低值易耗品的采购计划、报销凭证等，进行账务处理。3.参与低值易耗品的清查盘点工作，监督资产的管理情况。4.定期对低值易耗品的使用情况和成本效益进行分析，为公司决策提供依据。

（五）资产管理部门1.负责制定低值易耗品的分类标准和编码规则。2.指导和监督各部门低值易耗品的管理工作。3.组织实施公司低值易耗品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产提出处理意见。

三、采购管理（一）计划编制1.使用部门应根据本部门工作需要和资产使用状况，每年末编制下一年度低值易耗品需求计划，详细列出所需物品的名称、规格、型号、数量等。2.需求计划应经部门负责人审核后报资产管理部门汇总。资产管理部门根据公司实际情况进行综合平衡，编制公司年度低值易耗品采购计划，报公司领导审批。

（二）采购审批1.采购计划经公司领导审批后，采购部门严格按照审批后的计划进行采购。2.对于因特殊情况需要临时采购的低值易耗品，采购部门应填写《低值易耗品临时采购申请表》，注明采购原因、物品名称、规格、型号、数量等，经使用部门负责人、资产管理部门负责人和公司领导审批后实施采购。

（三）供应商选择1.采购部门应通过多种渠道选择合格的供应商，建立供应商档案，记录供应商的基本信息、产品质量、价格、交货期、售后服务等情况。2.优先选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理、售后服务完善的供应商。对于新的供应商，应进行实地考察和资质审核，确保其具备供货能力。

（四）采购合同签订1.采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购物品的名称、规格、型号、数量、价格、交货期、质量标准、验收方式、付款方式等条款。2.采购合同应经公司法律顾问审核后签订，确保合同的合法性和有效性。

（五）采购执行1.采购部门按照采购合同要求，及时跟踪采购进度，确保供应商按时、按质、按量交货。2.对于采购过程中出现的问题，如交货延迟、质量不符等，采购部门应及时与供应商沟通协商，采取有效措施解决问题，并将相关情况及时反馈给资产管理部门和使用部门。

四、验收管理（一）验收流程1.低值易耗品到货后，仓库管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员包括仓库管理人员、使用部门人员和采购人员等。2.验收人员根据采购合同和相关标准，对低值易耗品的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对，检查是否与合同约定相符。3.对于需要安装调试的低值易耗品，如办公设备等，应进行安装调试，确保设备正常运行后再办理验收手续。4.验收合格后，验收人员应在《低值易耗品验收单》上签字确认，并注明验收情况。验收单一式三联，仓库管理部门、使用部门和财务部门各留存一联。

（二）验收标准1.数量标准：按照采购合同规定的数量进行验收，确保数量准确无误。2.质量标准：低值易耗品应符合国家相关标准和行业规范，具备良好的性能和质量。对于有质量要求的物品，应提供质量检验报告或合格证等证明文件。3.规格型号标准：验收物品的规格型号应与采购合同一致，确保能够满足使用部门的工作需要。

（三）验收结果处理1.验收合格的低值易耗品，仓库管理部门应及时办理入库手续，将其存放于指定仓库，并按照规定进行标识和管理。2.验收不合格的低值易耗品，采购部门应及时与供应商联系，要求其更换或退货。如因特殊原因无法退换货的，应根据实际情况协商解决方案，并报公司领导审批。

五、保管管理（一）仓库设置1.公司应设置专门的低值易耗品仓库，仓库应具备良好的通风、防潮、防火、防盗等条件，确保资产安全。2.仓库应根据低值易耗品的类别、规格、型号等进行分类存放，并设置明显的标识牌，便于查找和管理。

（二）库存台账1.仓库管理部门应建立健全低值易耗品库存台账，详细记录物品的入库、出库、库存数量、存放位置等信息。2.库存台账应定期进行核对和更新，确保账实相符。对于库存数量的变动，应及时在台账上进行记录，并注明变动原因。

（三）日常保管1.仓库管理人员应定期对库存的低值易耗品进行检查和盘点，确保物品完好无损。对于发现的问题，如损坏、变质等，应及时报告资产管理部门，并采取相应的措施进行处理。2.做好仓库的清洁卫生工作，保持仓库环境整洁，防止低值易耗品受到污染和损坏。3.对于易燃、易爆、有毒等危险物品，应按照相关规定进行单独存放和管理，确保安全。

六、领用管理（一）领用流程1.使用部门人员需要领用低值易耗品时，应填写《低值易耗品领用申请表》，注明领用物品的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人审批后到仓库管理部门领取。2.仓库管理部门根据审批后的领用申请表，核实库存情况，办理出库手续，并在库存台账上登记。领用人员应在《低值易耗品领用登记表》上签字确认。3.对于价值较高或领用数量较大的低值易耗品，领用部门应提前通知仓库管理部门，以便做好准备。

（二）领用标准1.使用部门应根据工作实际需要合理领用低值易耗品，避免浪费。对于可共享使用的物品，应尽量集中调配，提高资产使用效率。2.领用人员应妥善保管领用的低值易耗品，不得随意转借他人或挪作他用。如因工作需要变更用途或转借他人的，应经部门负责人批准。

（三）退库管理1.对于已领用但不再使用或多余的低值易耗品，领用部门应及时办理退库手续，交回仓库管理部门。2.仓库管理部门对退库的低值易耗品进行验收，如物品完好无损，应办理入库手续，并在库存台账上登记。如发现物品损坏或丢失，领用人员应照价赔偿。

七、摊销管理（一）摊销方法低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法或五五摊销法。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次计入成本费用；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值的50%，报废时再摊销其剩余价值的50%。公司应根据低值易耗品的性质、使用频率等因素合理选择摊销方法，并在财务制度中明确规定。

（二）账务处理1.采用一次摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品"科目。2.采用五五摊销法的，在领用低值易耗品时，借记"低值易耗品--在用"科目，贷记"低值易耗品--在库"科目；同时，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品--摊销"科目。3.低值易耗品报废时，如采用一次摊销法，将报废低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目；如采用五五摊销法，借记"管理费用"等科目，贷记"低值易耗品--摊销"科目；同时，借记"低值易耗品--摊销"科目，贷记"低值易耗品--在用"科目。将报废低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。

（三）摊销期限低值易耗品的摊销期限应根据其使用年限和公司财务制度规定确定。一般情况下，使用年限在一年以内的低值易耗品采用一次摊销法；使用年限在一年以上的低值易耗品采用五五摊销法。

八、盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应定期组织公司低值易耗品的清查盘点工作，每年至少进行一次全面盘点，不定期进行局部盘点。2.在盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等事项，并提前通知各部门做好准备工作。

（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划，对低值易耗品进行逐一清查核对，检查物品的数量、规格、型号、存放位置等是否与库存台账记录一致。2.对于盘盈、盘亏的低值易耗品，盘点人员应详细记录其名称、规格、型号、数量、盘盈盘亏原因等情况，并填写《低值易耗品盘点表》。3.在盘点过程中，如发现账实不符或其他问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。对于涉及金额较大或情况复杂的问题，应及时报告公司领导。

（三）盘点结果处理1.盘点结束后，资产管理部门应根据盘点结果编制《低值易耗品盘点报告》，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。2.对于盘盈的低值易耗品，经核实后按照同类资产的重置价值入账，并调整相关资产和权益科目。3.对于盘亏的低值易耗品，应查明原因，属于责任人过失造成的，由责任人照价赔偿；属于自然灾害等不可抗力因素造成的，经批准后计入营业外支出；属于正常损耗的，经批准后计入管理费用等相关科目。4.资产管理部门应根据盘点结果和处理意见，及时调整库存台账和财务账目，确保账实相符。

九、处置管理（一）处置方式低值易耗品的处置方式包括报废、出售、捐赠等。1.报废：对于已损坏无法修复或已达到使用年限且无使用价值的低值易耗品，由使用部门提出报废申请，经资产管理部门审核、公司领导批准后进行报废处理。2.出售：对于闲置或不再使用但仍有一定价值的低值易耗品，经公司领导批准后，可进行出售处理。出售时应按照相关规定进行评估作价，公开竞价，确保资产处置价格合理。3.捐赠：对于符合公司捐赠条件的低值易耗品，经公司领导批准后，可进行捐赠处理。捐赠时应办理相关手续，确保捐赠行为合法合规。

（二）处置流程1.报废处置流程：使用部门填写《低值易耗品报废申请表》，详细说明报废原因、物品名称、规格、型号、数量等。资产管理部门对报废申请进行审核，核实物品的实际情况，并签署审核意见。报公司领导审批，批准后由资产管理部门组织相关人员进行报废处理。报废物品应妥善保管，防止流失，处置收入应及时上缴公司财务。2.出售处置流程：使用部门填写《低值易耗品出售申请表》，注明出售物品的名称、规格、型号、数量、出售原因等。资产管理部门对出售申请进行审核，评估作价，确定出售价格，并签署审核意见。报公司领导审批，批准后由资产管理部门组织公开竞价出售。出售过程中应做好记录，确保交易过程公正、透明。出售收入应及时上缴公司财务。3.捐赠处置流程：使用部门填写《低值易耗品捐赠申请表》，说明捐赠原因、物品名称、规格、型号、数量等。资产管理部门对捐赠申请进行审核，核实捐赠物品的情况，并签署审核意见。报公司领导审批，批准后由公司相关部门按照规定办理捐赠手续，确保捐赠行为符合法律法规和公司要求。

（三）处置收入管理1.低值易耗品处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司预算管理，统一核算。2.处置收入的账务处理应按照公司财务制度规定执行，确保账目清晰、准确。

十、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对低值易耗品的管理情况进行审计监督，检查采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等环节是否符合本办法规定，发现问题及时提