内部监督管理制度

内部监督管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范各项经营活动，确保公司运营符合法律法规、公司章程及相关制度要求，保障公司资产安全，提高公司运营效率和效益，特制定本内部监督管理制度。

（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。

（三）基本原则1.独立性原则：内部监督机构应独立于被监督对象，确保监督工作的客观性和公正性。2.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，实施全过程监督。3.及时性原则：对发现的问题及时进行报告和处理，防止问题扩大化和恶化。4.制衡性原则：通过监督机制，形成相互制约、相互监督的工作关系，避免权力滥用。

二、内部监督管理机构及职责（一）内部监督管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、内部审计部门负责人、财务部门负责人等组成，公司董事长担任主任。2.职责审议内部监督管理制度、监督计划和报告。研究决定重大监督事项，协调解决监督工作中的重大问题。对内部监督管理工作进行指导和监督，评价监督工作效果。

（二）内部审计部门1.设置：独立设置内部审计部门，配备专业的审计人员。2.职责制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审查财务报表、预算执行情况，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。对重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。监督内部控制制度的执行情况，检查其有效性和健全性，提出改进建议。对违规违纪行为进行调查，提出处理意见和建议。定期向内部监督管理委员会提交审计报告。

（三）其他监督主体1.财务部门：负责对公司财务活动进行日常监督，审核财务收支，检查财务制度执行情况。2.风险管理部门：对公司经营活动中的风险进行识别、评估和监控，提出风险防范措施和建议。3.业务部门内部监督岗位：各业务部门应设置内部监督岗位，负责对本部门业务活动进行日常监督，及时发现和纠正问题。

三、监督内容与方式（一）财务监督1.财务核算监督审查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度要求。检查财务核算流程是否规范，会计科目使用是否正确。2.财务收支监督审核各项收入的真实性、完整性，是否及时足额入账。检查费用支出的合理性、合规性，审批手续是否齐全。监督资金的收付、结算等业务操作是否符合规定。3.预算执行监督对比实际预算执行情况与预算指标，分析差异原因。监督预算调整的必要性和合规性，确保预算的严肃性。

（二）业务监督1.销售业务监督检查销售合同的签订、执行情况，确保合同条款符合公司利益。监督销售回款情况，防止坏账发生。审查销售费用的使用是否合理，有无违规支出。2.采购业务监督对采购计划的合理性进行审核，避免盲目采购。检查采购流程是否规范，供应商选择、采购定价、合同签订等环节是否合规。监督采购物资的验收、入库情况，确保物资质量和数量符合要求。3.生产业务监督检查生产计划的执行情况，是否按时、按质、按量完成生产任务。监督生产成本的控制情况，分析成本变动原因，提出降低成本的措施。审查生产设备的维护、保养情况，确保设备正常运行。

（三）内部控制监督1.制度建设监督检查公司各项内部控制制度是否健全，是否涵盖经营管理的关键环节。评估内部控制制度的合理性和有效性，是否符合公司实际情况。2.执行情况监督通过日常检查、专项审计等方式，监督各部门和员工对内部控制制度的执行情况。对发现的内部控制缺陷进行记录和分析，提出整改建议，并跟踪整改效果。

（四）监督方式1.日常检查：内部审计部门、财务部门及各业务部门内部监督岗位定期或不定期对相关业务和事项进行检查。2.专项审计：针对特定项目、重大经济活动等开展专项审计工作。3.离任审计：对公司高级管理人员、重要岗位人员离任时进行审计。4.风险评估：风险管理部门运用科学方法对公司面临的各类风险进行评估，发现潜在问题并提出预警。5.举报监督：鼓励员工对违规违纪行为进行举报，设立举报渠道，对举报事项进行调查核实。

四、监督工作程序（一）监督计划制定1.内部审计部门每年年初根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.内部审计计划报内部监督管理委员会审批后实施。

（二）监督准备1.根据监督计划确定监督项目负责人，组成监督小组。2.监督小组收集与监督项目相关的资料，包括法律法规、公司制度、业务数据、财务报表等。3.制定监督方案，明确监督目标、范围、方法、步骤和人员分工等。

（三）监督实施1.监督小组按照监督方案开展工作，通过查阅资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式收集证据。2.对发现的问题进行详细记录，分析问题产生的原因和可能造成的影响。

（四）监督报告1.监督工作结束后，监督小组撰写监督报告，报告应包括监督基本情况、发现的问题、问题分析、处理建议等内容。2.监督报告经内部审计部门负责人审核后，提交内部监督管理委员会。

（五）问题整改1.内部监督管理委员会对监督报告进行审议，根据问题的性质和严重程度，提出整改意见和要求。2.被监督部门接到整改通知后，应制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。3.整改完成后，被监督部门应向内部监督管理委员会提交整改报告，内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。

五、信息沟通与反馈（一）内部沟通机制1.建立定期的内部监督工作会议制度，内部审计部门、财务部门、风险管理部门及各业务部门汇报监督工作进展情况、发现的问题及整改情况，共同商讨解决监督工作中的重大问题。2.设立内部监督工作交流平台，如内部监督管理微信群或专用邮箱，方便各部门之间及时沟通监督工作信息，分享经验和发现的问题线索。

（二）信息反馈与报告1.内部审计部门定期向内部监督管理委员会提交审计工作报告，包括年度审计计划执行情况、审计发现的主要问题及整改情况等。2.各业务部门内部监督岗位每月向本部门负责人及内部审计部门报告本部门业务监督情况，发现的重大问题及时上报。3.对于监督工作中发现的重大违规违纪问题或涉及公司重大利益的问题，应及时向公司高层管理人员报告，并根据领导指示进行处理。

六、责任追究与奖惩（一）责任追究1.对于违反法律法规、公司章程及公司内部监督管理制度的行为，公司将视情节轻重追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等，构成犯罪的，依法移送司法机关处理。3.对因工作失误或失职导致公司遭受经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。

（二）奖励1.对于在内部监督工作中表现突出，发现重大问题并及时提出有效解决方案，为公司挽回重大损失或避免重大风险的部门和个人，公司将给