《大数据财务分析》教学大纲

１《大数据财务分析》教学大纲（2024年制定）英文名称：BigDataFinancialAnalysis课程性质：专业主干课前置课程：管理学原理、中级财务会计、财务管理后置课程：专业综合实验，毕业论文设计学分：3学分课时：51课时（理论34课时+实践17课时）使用教材：蒋琰、张莉芳等主编，财务分析（第三版），人民邮电出版社，2024年。课程概述：大数据财务分析是财务管理专业的核心课程和专业主干课程。与传统财务分析以财务核算数据和报表信息及相关资料为主要分析对象不同，大数据财务分析增加了经济环境及政策数据、企业基础信息和涵盖企业全部经营活动的业务数据，分析数据既包括结构化数据和非结构化数据，又包括静态财务数据和动态业务数据。在此基础上，运用一系列分析技术和方法，对企业组织财务活动与处理财务关系的过程与结果进行分析研究和评价评估。本课程内容共分为八章，其中第一章为财务分析基础，主要介绍财务分析的理论基础、信息基础与方法基础，分析上市公司财务报告特征，重点讲解哈佛财务分析框架。第二章至第六章为财务报表分析，从会计分析角度介绍财务报表分析内容与方法，主要包括资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析、所有者权益变动表分析、合并财务报表分析等。第七章为财务能力与综合分析，主要介绍盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、发展能力分析以及财务综合分析与业绩评价。第八章为财务前景分析，主要包括财务危机预警分析和企业前景预测分析。第九章为财务大数据分析综述，主要包括大数据时代对财务分析的冲击、财务大数据分析、财务决策智能化、智能财务决策等基础内容。第十章为Python在财务大数据中的应用，主要包括Python在财务分析中的应用、Python财务数据爬取、Python财务大数据分析、Python财务大数据可视化分析。教学目的：本课程的教学目的是：首先，通过本课程的学习，使学生熟练掌握四大财务报表的基本分析内容和基本分析方法，熟练掌握四大财务能力分析的主要分析内容和主要方法，熟练掌握财务绩效综合评价的方法，了解企业未来发展前景的基本分析方法和主要内容。其次，通过本课程的学习，使学生能够综合运用企业内外部的信息，综合运用会计学、金融学、经济学、管理学等多学科理论与方法去分析和解释企业财务活动和财务现象，为企业的管理决策及其利益相关者的投融资决策提供专业依据；第三，通过本课程的学习，使学生具备基本的财务分析素养和财务思维能力，毕业后能够胜任企业内部的基本财务分析工作，能够胜任基础的证券投资价值分析工作；第四，通过本课程的学习，帮助学生进一步树立社会主义核心价值观，以及未来作为一名财会工作人员应具有的职业道德素养。教学方法：1.理论联系实际，在介绍财务分析方法和理论知识的基础上结合国内上市公司案例来强化学生对相关方法和理论的理解和应用。2.教师讲授与学生自学相结合，以课堂讲授和案例分析为主，督促学生加强课后自学，安排适量学时进行课堂讨论。3.分利用现代信息技术，运用网上信息资源并利用各种信息工具增加与学生的互动，增强学生的学习兴趣。4.鼓励学生关注实际问题，通过上市公司信息披露网站了解国内上市公司的财务报表，并进行案例分析。各章教学要求及教学要点：第一章财务分析基础课时分配：8课时（含实践教学2课时）教学要求：通过本章学习，使学生掌握财务分析的基础理论知识与基本分析方法，具体包括财务分析的起源与发展、财务分析的信息基础、方法基础。通过本章学习，学生还需熟练掌握哈佛财务分析框架。教学内容：第一节财务分析的理论基础一、财务分析的起源与发展二、财务分析的概念三、财务分析的作用四、财务分析视角五、财务分析体系第二节财务分析的信息基础一、财务分析的信息种类二、上市公司定期报告三、上市公司财务报告第三节财务分析的方法基础一、水平分析法二、垂直分析法三、趋势分析法四、比率分析法五、比较分析法六、项目质量分析法七、因素分析法第四节哈佛财务分析框架一、财务分析框架及其重要性二、哈佛分析框架实践教学：任选一家上市公司对其近几年的某个重要经营战略与公司财务绩效相结合起来进行分析。思考题：1．财务分析的起源与发展给我们什么启示？2．如何理解企业财务分析的基本概念？3．如何评价企业财务分析体系构建的逻辑思路？4．财务分析基础包括哪些内容？它们对财务分析产生什么作用？5．进行财务分析除了需要掌握必要的财务信息外，为什么还要掌握大量的非财务信息呢？6．如果不遵循因素分析法的因素替代顺序会产生什么后果？在除式关系中，“先替代分子，后替代分母”，举例说明这一规则的运用方法。7．应用因素分析法中的差额计算法应注意什么事项？为什么在各影响因素之间不是连乘的情况下，运用差额计算法必须慎重？8．应用哈佛分析框架涉及哪些步骤？如何评价该框架？第二章资产负债表课时分配：10课时（含实践教学3课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解资产负债表的基本结构等基础理论知识，充分认识资产负债表在财务分析中的重要作用和地位，学会深入分析资产负债表，挖掘资产负债表中隐藏的重要信息。教学内容：第一节资产负债表分析概述一、资产负债表的基本结构二、解读资产负债表三、资产负债表分析的基本内容第二节资产负债表整体分析一、资产负债表规模变动情况分析二、资产负债表结构变动情况分析三、资产负债表动趋势分析第三节资产与权益质量分析一、资产质量分析二、权益质量实践教学：任选一家上市公司对其资产负债表中某个重要项目进行最近八年的的财务数据分析。思考题：1．如何进行资产负债表的整体分析？2．资产结构与资本结构适应类型有几种，各自具有什么特征？3．如何分析资产的质量？4．如何分析权益的质量？第三章利润表分析课时分配：6课时（含实践教学2课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解利润表的概念和结构、利润质量的概念和特征、利润质量恶化的表现；熟悉收入费用项目的解读；理解利润质量分析的视角；掌握利润表增减变动分析、结构变动分析、趋势分析和利润质量分析的方法和内容。教学内容：第一节利润表分析概述一、利润表结构二、利润表项目解读三、利润表与资产负债表异同四、利润表分析的内容五、利润类常用分析方法与三点式审阅法第二节利润表整体分析一、利润表增减变动分析二、利润表结构变动分析三、利润表趋势分析第三节利润质量分析一、利润质量分析概述二、核心利润形成过程的质量分析三、企业利润的结构质量分析实践教学：任选一家上市公司对其最近两年的的盈利质量进行比较分析。思考题：1．快速解读利润表应从哪些方面入手？2．如何理解利润质量及其特征？3．如何根据利润表自身结构分析其所包含的质量信息？4．如何看待小项目变化所包含的质量信息？第四章现金流量表分析课时分配：4课时（含实践教学2课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解现金流量表的结构；熟悉现金流量表的项目内容并能正确地解读现金流量表；理解现金流量表与利润表、资产负债表的关系，以及现金流量分析的相关理论；掌握现金流量表整体分析和相关比率分析的方法和现金流量质量分析的基本内容和方法。教学内容：第一节现金流量表分析概述一、现金流量的分类二、影响现金流量变化的主要因素三、现金流量表结构四、现金流量表项目解读五、现金流量表与利润表、资产负债表的关系六、现金流量表分析的相关理论七、现金流量表的分析内容和常用分析方法第二节现金流量表整体分析一、现金流量表主要数据的一般分析二、现金流量表水平分析三、现金流量表垂直分析四、现金流量表趋势分析第三节现金流量表相关比率分析一、根据现金流量表分析企业偿债能力二、根据现金流量表分析企业盈利质量三、根据现金流量表分析企业财务弹性第四节现金流量质量分析一、现金流量质量与现金流量的质量特征二、经营活动产生的现金流量质量分析三、投资活动产生的现金流量质量分析四、筹资活动产生的现金流量质量分析实践教学：任选一家上市公司对其最近一年的现金流量表进行详细分析。思考题：1．如何正确理解“现金及现金等价物”的含义？2．企业“净利润”与“经营活动现金流量净额”之间的关系是什么？3．企业现金流量主要受哪些因素影响？4．处于生命周期不同阶段的企业的现金流量具有什么特点？5．什么是现金流量质量？6．如何进行企业现金流量的质量分析？第五章所有者权益变动表分析课时分配：2课时（含实践教学1课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解所有者权益变动表的结构；熟悉所有者权益变动表的项目内容并能正确而快速地解读所有者权益变动表；理解所有者权益变动表与利润表、资产负债表的关系，以及所有者权益变动表分析的相关理论；把握现所有者权益变动表整体分析和所有者权益变动表分析的基本内容和方法。教学内容：第一节所有者权益变动表分析概述一、所有者权益变动表的含义、结构与基本原理二、所有者权益变动表各项目解读三、四张报表之间的关系四、所有者权益变动表分析的内容第二节所有者权益变动表整体分析一、所有者权益变动表水平分析二、所有者权益变动表垂直分析第三节所有者权益变动表分项质量分析一、影响所有者权益变动的主要项目质量分析二、根据所有者权益变动表看企业竞争力三、根据所有者权益变动表看企业财务状况和经营成果四、所有者权益变动表分析的若干注意事项实践教学：任选一家上市公司对其最近一年的所有者权益变动表进行详细分析。思考题：1．所有者权益变动表的列示方式与其他三大报表有何区别？2．所有者权益变动表与利润表之间的关系如何？3．所有者权益变动表与资产负债表之间的关系如何？4．企业直接计入所有者权益的利得和损失有哪些，这些利得和损失展示了哪些企业所有者权益变动背后的信息？5．企业所有者权益内部的结转项目有哪些？通过对这些项目的分析，能说明什么问题？第六章合并财务报表分析课时分配：2课时（含实践教学1课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解合并报表的概念、合并报表的合并范围及编制的一般程序；理解合并报表与个别报表、汇总报表的区别、合并报表的局限性、合并报表分析中存在的主要问题；把握合并报表分析的注意事项，并熟练掌握合并报表的综合分析技巧。教学内容：第一节合并财务报表概述一、合并报表的相关概念及组成部分二、合并财务报表理论三、编制合并报表的合并范围四、合并财务报表的编制程序五、合并报表的特征六、合并财务报表的局限性第二节合并财务报表综合分析一、合并资产负债表分析二、合并利润表分析三、合并现金流量表分析四、合并报表包含的企业财务状况质量信息五、合并财务报表分析的注意点实践教学：任选一家上市公司对其最近一年的合并报表进行详细分析。思考题：1.合并报表与汇总报表、个别报表有何区别？2.会计准则对应纳入合并报表的合并范围有何要求？3.阐述合并报表的特征。4.对合并财务报表分析应重点关注哪些方面？第七章财务能力和综合分析课时分配：12课时（含实践教学3课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解企业财务能力的基本概念；熟悉企业财务能力的总体构架；理解衡量企业相关财务能力的关键指标的内涵及具体计算；把握财务能力的比率分析、因素分析、比较分析和趋势分析等基本财务分析方法的结合使用技能；掌握结合企业基本面进行财务能力衡量、判断与分析的技巧。教学内容：第一节盈利能力分析一、资本经营盈利能力分析二、资产经营盈利能力分析三、商品经营盈利能力分析四、上市公司盈利能力指标分析五、盈利质量指标分析第二节营运能力分析一、流动资产营运能力分析二、非流动资产营运能力分析三、总资产营运能力分析第三节偿债能力分析一、短期偿债能力分析二、长期偿债能力分析第四节发展能力分析一、单项发展能力分析二、整体发展能力分析三、企业可持续增长分析第五节财务综合分析与业绩评价一、综合分析评价的特点二、企业业绩评价系统三、综合分析评价方法实践教学：任选一家上市公司利用其最近五年的财务数据进行财务能力分析。思考题：1．企业财务能力分析包括哪些内容？2．影响净资产收益率的因素有哪些，为什么说净资产收益率是反映企业盈利能力的核心指标？3．为什么总资产报酬率的分子为息税前利润？4．什么是基本每股收益，什么是稀释每股收益，分别如何计算？5．市盈率指标和市净率指标各有何作用？6．固定资产周转率总是越高越好吗，固定资产周转率低说明什么问题？7．影响总资产周转率的因素有哪些，总资产营运能力与各类资产营运能力之间的关系如何？8．利息保障倍数如何计算？它是名副其实的偿债能力指标吗，为什么？9．盈利现金比率如何计算？该比率达到1是否意味着企业没有坏账损失，为什么？10．财务能力分析有什么局限性？11．什么是平衡计分卡评价法，该方法包括哪几个方面，每个方面通过何种指标进行衡量？12．什么是经济增加值评价法，如何实现经济增加值评价法和平衡计分卡评价法的融合？第八章财务前景分析课时分配：2课时（含实践教学1课时）教学要求：通过本章的学习，使学生了解财务危机的概念、财务预警的概念及前景预测分析的基本内容；理解财务分析视角的风险分析内容、企业发生财务危机的原因、财务危机管理与财务预警管理的关系；熟悉前景预测分析的基本步骤；把握前景预测分析的基本方法和要点。教学内容：第一节财务危机预警分析一、企业财务危机二、企业财务预警三、财务危机管理与财务预警管理的关系四、财务预警分析的目的与内容五、财务预警分析方法第二节企业前景预测分析一、前景预测分析的作用二、前景预测分析的种类与内容三、前景预测分析的步骤四、企业前景预测分析五、企业前景的定量预测分析实践教学：任选一家上市公司进行财务预警分析。思考题：1．财务分析视角的风险分析包含哪些内容？2．财务危机与财务预警之间是什么关系？3．财务预警分析的目的是什么？4．财务预警分析的内容有哪些？5．前景预测分析的步骤有哪些？6．什么是情景分析？第九章财务大数据分析综述课时分配：2课时（含实践教学1课时）教学要求：通过本章学习，使学生了解大数据背景下的财务分析，了解财务决策面临的智能化挑战、智能化时代柔性财务决策的含义、智能化财务决策团队的构建；熟悉传统财务分析可能面临的困境，了解财务分析大数据时代的发展趋势；理解智能化时代财务决策的新思维、智能化财务决策相关的概念和智能化财务决策的发展方向。教学内容：第一节大数据时代对财务分析的冲击一、传统财务分析方法的不足二、大数据时代背景下的财务分析第二节财务大数据分析一、大数据技术与财务分析二、数据思维框架三、业财融合的数据分析思维四、可视化设计第三节财务决策智能化一、智能化时代对财务决策的影响二、智能化时代财务决策的新思维三、智能财务决策与大数据财务决策四、智能化时代的柔性财务决策五、智能化财务决策团队六、智能财务决策的应用场景第四节智能财务决策一、智能财务决策的基本概念二、智能财务决策的方法体系三、智能财务决策的知识发现四、智能财务决策的决策方法实践教学：任选一家上市公司利用大数据对其未来的盈利能力进行分析。思考题：1．财务大数据分析的未来会怎样发展？2．查找国内外文献，总结数据挖掘、机器学习在财务分析的应用案例和常用方法有哪些，经常出现在哪些分析场景中？3．要设计理想的智能财务可视化报告，设计者需要具备哪些能力？4．智能财务可视化分析与传统财务分析相比，具有何特点？第十章Python在财务大数据中的应用课时分配：4课时（含实践教学1课时）教学要求：通过本章的学习，使学生了解Python在财务大数据分析中的优势；熟悉Python在财务大数据当中应用的相关细节；熟悉Python在数据爬取、数据加工、数据挖掘、数据可视化中的应用方法。教学内容：第一节Python在财务分析中的应用一、Python用于财务分析中的优势二、用于财务分析的Python操作流程三、Python基础架构第二节Python财务数据爬取一、获取所有股票代码二、数据的清洗及保存三、编写Python程序下载数据第三节Python财务大数据分析一、基本信息展示区域二、市值分析三、盈