《纳税基本常识》课件

《纳税基本常识》课程大纲税收基本概念什么是税收？税收的作用？纳税人的权利和义务纳税人的权利和义务有哪些？个人所得税个人所得税的种类、计算和申报。增值税、消费税等了解增值税、消费税、房地产税等税种。什么是税收？国家强制性税收是国家为了实现其职能，依法对公民、法人和其他组织的收入或其生产、经营、消费、财产等活动征收的具有强制性的费用。用于公共事业税收收入主要用于国家公共事业支出，如国防建设、社会福利、基础设施建设等。国民义务纳税是每个公民和组织应尽的义务，是维护国家正常运转和社会发展的重要保障。税收的作用促进社会经济发展保障公共服务支出调节收入分配纳税人的权利与义务纳税人权利合法权益得到保护，纳税信息公开透明，合理减免税负，享受税收优惠。纳税人义务依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款，如实申报纳税信息，接受税务机关监督检查。个人所得税的种类工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。劳务报酬所得包括个人从事非雇佣的劳务活动取得的报酬，例如：讲课、演出、设计、咨询等。稿酬所得包括个人因创作作品取得的报酬，例如：书籍、论文、剧本、软件等。特许权使用费所得包括个人转让专利权、商标权、著作权等无形资产取得的报酬。个人所得税的计算1工资薪金所得按月计算，税率累进2经营所得按年计算，税率累进3财产租赁所得按年计算，税率累进个人所得税的扣缴雇主扣缴雇主作为纳税人，需按规定从工资、薪金中代扣代缴个人所得税。税务机关税务机关负责对个人所得税进行检查和征收。纳税人纳税人需及时提供相关资料，并配合税务机关进行税务申报和缴税。个人所得税的申报1申报时间按月申报2申报方式网上申报3申报内容收入、扣除等增值税的概念增值税是一种以商品生产、流通、服务等环节的增值额为征税对象的税种。增值税是价外税，即纳税人将增值税税款计入商品价格，由消费者最终承担。增值税实行的是“价外税、增值税、分阶段征收”的办法。增值税的计算1确定销售额销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。2计算销项税额销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务应缴纳的增值税税款。3计算进项税额进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税税款。4计算应纳税额应纳税额是指纳税人实际应缴纳的增值税税款，即销项税额减去进项税额后的差额。增值税的申报1纳税期限一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。2申报方式可通过网上申报、上门申报等方式。3申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等。消费税的种类烟卷烟、雪茄、烟丝等。酒白酒、啤酒、葡萄酒、黄酒等。化妆品护肤品、彩妆、香水等。贵重首饰金银首饰、珠宝、钻石等。房地产税的纳税环节合同签订房屋买卖双方签订合同并办理房屋权属变更登记。税务申报纳税人应在房产交易完成后规定期限内向税务机关申报纳税。税款缴纳纳税人应按照税务机关的通知缴纳房地产税款。车船税的纳税对象汽车包括各种乘用车、商用车、工程车、特种车等。船舶包括各种航运船舶、渔船、游艇、帆船等。城市维护建设税的适用范围城市维护建设税城市维护建设税是一种地方税，由城市、县人民政府决定征收。适用范围适用于在城市、县的行政区域内从事生产、经营的单位和个人。缴纳方式纳税人应按照税法规定，在缴纳增值税、消费税、营业税和所得税时，一并缴纳城市维护建设税。教育费附加的计算方法1计算方法教育费附加=应纳税所得额×教育费附加税率2税率3%3举例应纳税所得额为100万元，则教育费附加=100×3%=3万元地方教育附加的计算方法1税率地方教育附加的税率一般为3%，具体税率由各省级人民政府规定。2计算公式地方教育附加税额=应纳税额×地方教育附加税率3举例例如，某企业应纳增值税100万元，地方教育附加税率为3%，则地方教育附加税额为3万元。税务登记的重要性合法经营税务登记是企业和个人从事经营活动的合法凭证，证明其已依法纳税，保障其经营活动的合法性。享受税收优惠依法办理税务登记后，企业和个人可以享受国家规定的税收优惠政策，减轻税负，促进经济发展。维护自身权益税务登记能够帮助企业和个人维护自身权益，避免因税务问题导致的经济损失或法律纠纷。发票的种类和使用增值税发票增值税发票分为普通发票和专用发票，分别用于不同类型的商品和服务交易。消费税发票消费税发票用于销售消费税应税商品，如烟酒等。货物运输发票货物运输发票用于运输货物，记录运输费用和相关信息。发票的保管要求保存期限企业应将发票保存至少五年。保存方式可以采用纸质或电子方式保存。保存内容包括发票的原件和复印件。纳税信用等级的划分1A级纳税人依法诚信纳税，纳税记录良好，无重大违法行为。2B级纳税人纳税记录良好，但存在一般违法行为或风险。3C级纳税人纳税记录较差，存在较严重的违法行为或风险。4D级纳税人纳税记录极差，存在重大违法行为或风险。纳税评估的内容财务状况评估纳税人财务状况是否真实、完整，是否存在虚假或隐瞒收入、虚列成本等行为。税收遵从评估纳税人是否按规定申报纳税，是否依法缴纳税款，是否存在偷税漏税等违法行为。经营风险评估纳税人是否存在经营风险，是否可能出现税收风险，是否需要采取措施降低风险。纳税信用等级的影响获得优惠良好的纳税信用等级可以享受税务优惠政策，例如税款减免、延期缴纳等。降低融资成本银行和金融机构会优先考虑信用等级高的纳税人，为其提供更低的利率和更便捷的贷款服务。提高市场竞争力良好的纳税信用可以提升企业的信誉度，增强市场竞争力，吸引更多的客户和合作伙伴。纳税遵从的意义维护社会公平纳税是每个公民应尽的义务，也是维护社会公平正义的重要基石。促进国家发展税收是国家财政收入的主要来源，为国家建设、民生改善提供资金保障。提升个人信用诚信纳税不仅是法律责任，也是道德责任，有利于提升个人信用，享受更多便利服务。避税、逃税和偷税的区别1避税合法利用税收法律法规的漏洞，减少纳税义务。2逃税采用欺骗手段，隐瞒真实收入，逃避纳税义务。3偷税以暴力、威胁等手段，抗拒税务机关依法征税。税务稽查的流程税务机关根据税务检查计划或举报线索，决定对纳税人进行税务稽查。调查取证税务机关依法调阅纳税人账簿、凭证等资料，进行现场检查。核实认定根据调查取证结果，对纳税人是否存在违反税收法律法规的行为进行认定。处理处罚根据认定结果，对纳税人进行相应的税务处理，如补税、罚款等。税务处罚的种类警告对于情节较轻的违法行为，税务机关可以给予警告处罚。罚款对违反税收法律法规的行为，税务机关可以处以一定数额的罚款。滞纳金对逾期缴纳税款的行为，税务机关可以处以滞纳金。追缴税款对少缴或漏缴税款的行为，税务机关可以追缴税款。自愿纳税的重要性纳税是公民应尽的义务，也是社会发展的重要保障。税收是国家财政收入的主要来源，为公共服务