做账实操-家政公司的账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-家政公司的账务处理分录实例一、公司设立与启动个人投资者出资

200

万元创办家政公司，款项存入银行。借：银行存款

2,000,000贷：实收资本

2,000,000租赁普通商业楼的场地作为办公地点，支付一年租金

24

万元，取得增值税普通发票。借：预付账款—房租

240,000贷：银行存款

240,000每月分摊租金时：借：管理费用—房租

20,000（24

万÷12）贷：预付账款—房租

20,000二、员工招聘与培训招聘家政服务人员，支付招聘费用

8

万元给专业劳务公司，取得增值税普通发票。借：管理费用—招聘费

80,000-1-会计实操文库贷：银行存款

80,000组织新员工培训，聘请专业讲师，支付培训费用

5

万元，取得增值税普通发票。借：管理费用—培训费

50,000贷：银行存款

50,000三、服务业务开展为客户提供日常家政清洁服务，本月完成服务订单金额

30

万元，款项已收，其中

20

万元开具增值税普通发票，10

万元为未开票收入（假设小规模纳税人）。借：银行存款

300,000贷：主营业务收入—家政清洁收入

200,000主营业务收入—未开票收入

100,000应交税费—应交增值税（小规模纳税人按简易计税，30

万×3%

=

9000，此处略去明细拆分）领用清洁耗材

5

万元，用于日常服务。借：主营业务成本—清洁耗材

50,000贷：原材料—清洁耗材

50,000四、设备与工具购置购置清洁设备、工具等，花费

30

万元，取得增值税普通发票，用于日常家政服务业务。借：固定资产—清洁设备

300,000贷：银行存款

300,000清洁设备按直线法计提折旧，预计使用年限

5

年，无残值，每月计提折旧。-2-会计实操文库借：主营业务成本—清洁设备折旧

5,000（30

万÷5÷12）贷：累计折旧

5,000五、税费计算与缴纳计算本月增值税，假设该家政公司为小规模纳税人，征收率

3%，本月应税销售额

=300000

元，应缴纳增值税

=300000×3%=9000

元。借：应交税费—应交增值税

9,000贷：银行存款

9,000计算企业所得税，假设经计算应纳税所得额为

10

万元，适用税率

25%，应缴纳企业所得税

=100000×25%=25000

元。借：所得税费用

25,000贷：应交税费—应交企业所得税

25,000缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税

25,000贷：银行存款

25,000家政公司账务处理围绕人员管理、服务提供、成本控制等环节展开，通过准确的分录核算收支与税费，以反映公司经营状况。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、-3-会计实操文库生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：借：原材料

10,000应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300-4-会计实操文库贷：银行存款

11,300销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支