做账实操-服务行业公司设立与启动的账务处理实例

会计实操文库做账实操-服务行业公司设立与启动的账务处理实例一、广告设计公司股东出资

300

万元设立广告设计公司，资金存入银行。借：银行存款

3,000,000贷：实收资本

3,000,000租赁创意园区的办公场地，支付一年租金

48

万元，取得增值税专用发票，税率

9%。借：预付账款—房租

480,000应交税费—应交增值税（进项税额）

43,200（48

万×9%）贷：银行存款

523,200每月分摊租金时：借：管理费用—房租

40,000（48

万÷12）贷：预付账款—房租

40,000购置专业设计软件及电脑设备，花费

60

万元，取得增值税专用发票，税率13%，用于日常设计工作。借：固定资产—电脑设备

600,000-1-会计实操文库应交税费—应交增值税（进项税额）

78,000（60

万×13%）贷：银行存款

678,000二、法律咨询公司几位合伙人投入

500

万元成立法律咨询公司，款项存入银行。借：银行存款

5,000,000贷：实收资本

5,000,000租赁位于市中心商务区的写字楼作为办公场所，支付半年租金

36

万元，取得增值税专用发票，税率

9%。借：预付账款—房租

360,000应交税费—应交增值税（进项税额）

32,400（36

万×9%）贷：银行存款

392,400每月分摊租金时：借：管理费用—房租

60,000（36

万÷6）贷：预付账款—房租

60,000招聘资深律师团队，支付招聘费用

15

万元给专业猎头公司，取得增值税普通发票。借：管理费用—招聘费

150,000贷：银行存款

150,000三、家政服务公司个人投资者出资

200

万元创办家政服务公司，资金存入银行。借：银行存款

2,000,000贷：实收资本

2,000,000租赁普通商业楼的场地作为办公地点，支付一年租金

24

万元，取得增值税-2-会计实操文库普通发票。借：预付账款—房租

240,000贷：银行存款

240,000每月分摊租金时：借：管理费用—房租

20,000（24

万÷12）贷：预付账款—房租

20,000购置清洁设备、工具等，花费

30

万元，取得增值税普通发票，用于日常家政服务业务。借：固定资产—清洁设备

300,000贷：银行存款

300,000不同类型的服务行业公司在设立与启动阶段，依据自身业务特性，在资金筹集、场地租赁、设备购置等方面有着相应的账务处理方式，这些处理为公司后续运营的财务核算奠定基础。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登-3-会计实操文库录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元-4-会计实操文库增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，