文化传媒公司的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-文化传媒公司的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某文化传媒公司主要从事广告制作、活动策划和影视制作等业务。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%。二、业务实例及账务处理1.广告制作业务公司承接了一项广告制作项目，合同金额为100,000元。收到客户预付款30,000元。借：银行存款30,000贷：预收账款30,000购买广告制作材料，花费20,000元，取得增值税专用发票。借：原材料20,000应交税费——应交增值税（进项税额）20,000×13%=2,600贷：银行存款22,600支付广告制作人员工资15,000元。借：主营业务成本15,000贷：应付职工薪酬15,000项目完成，向客户开具增值税专用发票，金额为100,000元，税额为6,000元。借：预收账款30,000应收账款70,000贷：主营业务收入100,000应交税费——应交增值税（销项税额）6,000结转成本。借：主营业务成本20,000贷：原材料20,0002.活动策划业务为客户策划一场活动，合同金额为50,000元。活动过程中，购买活动道具花费5,000元，取得普通发票。借：主营业务成本5,000贷：银行存款5,000支付活动工作人员劳务报酬8,000元。借：主营业务成本8,000贷：银行存款8,000活动结束，客户验收合格，收到款项50,000元，开具增值税专用发票，金额为50,000元，税额为3,000元。借：银行存款50,000贷：主营业务收入50,000应交税费——应交增值税（销项税额）3,0003.影视制作业务公司投资拍摄一部电影，总投资为200万元。借：生产成本——电影制作成本2,000,000贷：银行存款等2,000,000电影制作过程中，支付演员片酬80万元，取得劳务发票。借：生产成本——电影制作成本800,000贷：银行存款等800,000电影制作完成，取得发行收入500万元。借：银行存款5,000,000贷：主营业务收入5,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）5,000,000×6%=300,000结转电影制作成本。借：主营业务成本2,000,000贷：生产成本——电影制作成本2,000,000三、月末结转损益1.结转收入类科目。借：主营业务收入等贷：本年利润2.结转成本类科目。借：本年利润贷：主营业务成本等3.计算并结转所得税费用（假设利润总额为100万元，所得税税率为25%）。计算所得税费用：1000000×25%=250,000元。借：所得税费用250,000贷：应交税费——应交企业所得税250,000结转所得税费用：借：本年利润250,000贷：所得税费用250,000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、