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文档简介
会计实操文库记账实操-租赁脚手架公司的账务处理分录对外租赁脚手架公司的账务处理实例:一、初始设置假设脚手架租赁公司为一般纳税人,2024年11月1日开业。1.设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产(办公设备等)、周转材料(脚手架)、累计折旧等。负债类:应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类:主营业务成本(脚手架维修成本等)。损益类:主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法:采用借贷记账法。二、前期投入1.2024年11月5日,股东投入实收资本200万元,款项存入银行。借:银行存款2000000贷:实收资本20000002.购置办公设备等固定资产花费30万元。借:固定资产300000贷:银行存款3000003.购入脚手架花费150万元。借:周转材料——脚手架1500000贷:银行存款1500000三、运营成本1.2024年11月10日,支付脚手架维修费用5000元。借:主营业务成本——脚手架维修成本5000贷:银行存款50002.当月计提固定资产折旧5000元。借:管理费用——折旧费5000贷:累计折旧5000四、收入确认1.2024年11月20日,当月脚手架租赁收入10万元,增值税销项税额13000元,款项已存入银行。借:银行存款113000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000五、费用支出1.2024年11月25日,支付办公费用3000元。借:管理费用——办公费3000贷:银行存款30002.2024年11月30日,支付销售人员工资5000元。借:销售费用——工资5000贷:应付职工薪酬5000借:应付职工薪酬5000贷:银行存款5000六、期末结转1.结转收入类科目:借:主营业务收入100000贷:本年利润1000002.结转成本费用类科目:借:本年利润18000(5000+5000+3000+5000+未分摊完的成本费用)贷:主营业务成本——脚手架维修成本5000管理费用——折旧费5000——办公费3000销售费用——工资5000其他成本费用(如有未分摊完的成本费用在此体现)七
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