办税服务厅人员业务能力测试试题及答案

办税服务厅人员业务能力测试试题及答案一、单项选择题1.根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)内容，为进一步支持小型微利企业和个体工商户复工复产，以下说法错误的是A.2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。B.在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。C.2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。D.上述公告自2020年5月1日起施行。5月1日至公告发布前，纳税人已经缴纳符合公告规定缓缴税款的，不可申请退还。(正确答案)2.2020年6月1日起，我省纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的，以下说法错误的是（）A.可不需向机构所在地(注册地)的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，也不需在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期、反馈等相关事宜。B.不需在经营地进行税款预缴，全部税款回到机构所在地申报缴纳。C.因税务机关以外的其他原因(如外部门要求在项目经营地预缴税款的)，确需办理跨区域涉税事项事宜的，税务机关应同外部门进行沟通协调，并去函解释说明不予办理预缴税款的原因。(正确答案)D.纳税人可通过电子税务局申请办理，如纳税人前往办税服务厅办理，办税服务厅导税人员应尽量引导纳税人使用电子税务局申请办理。3.通过微信公众号灵活就业人员社保费申报银联缴款系统缴费失败，应如何操作？（）A.点击主界面“重新缴款”图标，重新发起缴款B.点击主界面“解除扣款锁定”图标，进行解除后重新发起缴款(正确答案)C.点击主界面“社保费缴款”图标，重新发起缴款D.点击主界面“社保费申报”图标，重新进行申报4.以下关于“灰名单”(即税务稽查重点关注对象)制度的表述，错误的是（）。A.根据不同类别的重点关注对象，税务机关采取对应的监管措施，如企业法人及其他组织被纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理，在全省范围内暂停开具发票等。B.大厅为纳税人办理涉税业务，遇到实名办税系统的风险提示时，可先直接跳过，为纳税人办完业务后再进行核实。(正确答案)C.纳税人因无法正常办理涉税业务或其他受限情形向大厅人员咨询原因时，大厅人员可比照纳税人受限业务的类型与“灰名单”监管措施是否一致，并根据系统提示的监控信息，确认纳税人受限原因是否为“灰名单”监控。D．被采取监管措施的人员认为，存在《税务稽查重点关注对象名单》监控对象不准确、个人信息被冒用等情形的，可向税务机关申请申诉。5.纳税人在个人所得税年度汇算申报结束后发现申报错误，以下做法不可行的是（）。A.若纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节，需等国库办理结束之后再更正。B.若纳税人未申请退税，可以直接进行更正申报。C.若纳税人已经申请退税但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以直接进行更正申报。(正确答案)D.若纳税人已经申请退税但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先取消退税申请之后更正申报。6.根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)内容，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至（）。A.6年B.7年C.8年(正确答案)D.9年7.根据《海南省人力资源和社会保障厅等三部门关于印发海南省贯彻落实国家阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知》(琼人社发〔2020〕30号)文件内容，以下说法错误的是（）A.从2020年2月到6月，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分B.从2020年2月到4月，对大型企业及其他企业性质的用人单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分减半征收C.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费。缓缴期自我省疫情结束次月起计算，原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金D.2020年2月已全额缴纳三项社会保险单位缴费部分的，不予退抵(正确答案)8.自2019年12月1日起，税务机关办理对纳税人延期缴纳税款、延期申报的核准，需要纳税人提供（）。A.《延期缴纳税款申请审批表》B.资产负债表C.《延期申报申请核准表》D.《税务行政许可申请表》(正确答案)9.“无税不申报”推行的范围有（）A.无发票票种核定的增值税小规模单位纳税人(正确答案)B.无发票票种核定的增值税一般纳税人C.无发票票种核定的个体工商户D.无发票票种核定的个人独资企业和合伙企业10.自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。以下说法错误的是（）A按季申报的制造业小规模纳税人，2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，预计3月份销售额将突破20万元，该纳税人一季度均不能享受上述减免优惠。(正确答案)B按季申报的制造业小规模纳税人，2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，预计3月份销售额将突破20万元，该纳税人计算一季度应缴纳增值税时，1-2月销售额不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，但3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，享受免税优惠。C建筑业小规模纳税人2020年3月1日至2020年12月31日期间提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，减按1%征收率征收增值税；如果发生需要预缴增值税的建筑服务项目，减按1%预征率预缴税款。D小规模纳税人2020年3月1日至12月31日期间取得适用3%征收率的应税销售收入，可以按照支持复工复业政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票；也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。11.下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，表述不正确的是（）A、纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查B、同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月C、纳税人本人使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除(正确答案)12.年5月19日起，更新的《办税指南》中关于发票代开所需提供的资料，以下说法错误的是（）A、自然人委托代理人办理代开发票的，需要提供代理委托书、代理人身份证及委托人身份证复印件。B、纳税人出租不动产、转让取得的不动产办理代开增值税普通发票，村委会不再开具房产证明后，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，纳税人应提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书。C、已办理税务登记的纳税人代开发票，需提供加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件，经办人身份证件原件及复印件。D、已办理税务登记的纳税人代开发票，需提供加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件，经办人身份证件复印件。(正确答案)13.个人所得税年度汇算的范围和内容不包括（）A工资薪金B、劳务报酬C、稿酬、特许权使用费D、财产租赁所得(正确答案)14.年5月19日起，更新的《办税指南》中，未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请业务需要提供《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》及（）A.已认证增值税扣税凭证清单B.增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及佐证材料(正确答案)C.未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件D.以上三项均需提供15.自2019年11月1日起，纳税信用补评复评可通过办税服务厅进行发起，下列说法错误的是（）A.已纳入纳税信用管理的纳税人，对纳税信用评价结果有异议，可在纳税信用评价结果确定的次年内向主管税务机关申请复核。(正确答案)B.纳税信用补评仅需提交《纳税信用补评申请表》。C.纳税信用扶贫仅需提交《纳税信用复评申请表》。D.纳税信用补评、复评也可通过电子税务局发起。16.根据《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第17号)内容，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按（）征收增值税。A.2.5%。B.1.5%。C.1%。D.0.5%。(正确答案)17.下列说法错误的是（）。A.专项附加扣除中，大病医疗只能在汇算清缴的时候填写。B.“准予扣除的捐赠额”：填写按规定本年度准予在税前扣除的捐赠额的合计金额。一般捐赠可以扣除捐赠前应纳税所得额的30%，符合条件的捐赠可以100%扣除。C.税法规定“稿酬所得的收入额减按80%计算”，对减计的30%部分，填入免税收入部分。(正确答案)D.其他扣除填写按规定本年度可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费等其他扣除项目的合计金额。18.关于综合所得个税汇算清缴报表的选择，说法错误的是（）。A.居民个人在自行申报汇算清缴年度报表时，只能选择标准申报表《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》。(正确答案)B.简易申报只适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得，年综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的情况下填写。C.居民个人取得境内综合所得，进行个税汇算清缴，适用个人所得税年度自行纳税申报表(A表)。D.居民个人取得境外所得，进行个税汇算清缴，适用个人所得税年度自行纳税申报表(B表)。19.小丽在三亚上班，每月租房支出为1000元，则任职单位每月发工资，预扣预缴时可申报扣除的房租支出是（）元。A.1500B.1100(正确答案)C.1000D.80020.小刚2019年6月份大学毕业，7月份开始上班，月薪8000元，则2019年度他可以税前扣除的基本减除费用是（）元。A.3万。B.6万(正确答案)C.8万D.0万二、多项选择题(10题，每小题4分，共40分。)21.根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)内容，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限进行延长，上述困难行业企业，包括()A.交通运输(正确答案)B.餐饮(正确答案)C.住宿(正确答案)D.旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)(正确答案)22.关于《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)文件，以下内容正确的是（）A．企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时扣除不超过年度利润总额12%的部分。B.个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时扣除不超过应纳税所得额30%的部分。C.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。(正确答案)D.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。(正确答案)23.疫情期间，关于房产税和城镇土地使用税相关减免帮扶政策。以下说法正确的是（）A.对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。(正确答案)B.对应情期间为个体工商户减免租金的出租房，当年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，科申请困难减免。(正确答案)C.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。(正确答案)D.疫情期间给旅游企业减免租金的出租方(包括国有、集体及民营企业)缴纳房产税和城镇土地使用税存在困难的，可申请免除2020年1-6月应缴纳的房产税和城镇土地使用税，数额不超过所减免的租金。(正确答案)24.根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)文件内容，自2019年12月1日起，（），在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。A.税务机关办理对纳税人延期申报的核准，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；(正确答案)B.税务机关办理对纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；(正确答案)C.税务机关办理对纳税人对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；(正确答案)D.税务机关办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之日起15个工作日内作出行政许可决定。(正确答案)25.下列关于办理发票业务的说法，正确的是（）A.自2019年12月1日起，将增值税专用发票最高开票限额许可办理时限调整为10个工作日。(正确答案)B.对新办企业首次申领增值税发票，办税人员、法定代表人均已经进行实名信息采集和验证的，主管税务机关应当自受理申请之日起1个工作日内办结(正确答案)C.纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，应当即时办结。(正确答案)D.自2019年9月20日起，纳税人使用调整前税率(17%、16%、11%、10%)开具蓝字增值税发票的，需通过主管税务机关办税服务厅办理期限临时开票权限，在24小时内开具原税率发票。(正确答案)26.根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》及解读内容，自2020年2月1日起，以下说法正确的是（）A.所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。(正确答案)B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。(正确答案)C.货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，可向税务机关申请代开。(正确答案)D.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关可以为其代开。27.关于“容缺办理”下列说法正确的是（）A.在新型冠状病毒肺炎疫情防控期间，已进行实名信息采集的纳税人，所有涉税业务(包括即时办结业务和限时办结业务)均可容缺办理。(正确答案)B.疫情防控期间，即时办结事项只要涉税表单填写齐全可由纳税人对涉税表单进行签字确认办理，其余资料留存备查。(正确答案)C.疫情防控期间，限时办结事项纳税人只需现场签署《容缺办理承诺书》(详见附件1)，所缺资料可在疫情解除后15个工作日内补交(疫情解除时间以国家部署为准)。(正确答案)D.未按承诺时限报送资料的纳税人，将撤销其申请容缺办理的业务事项，并将其纳入失信惩戒名单，在失信年度内不再为其提供容缺服务。(正确答案)28.纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列哪些情形之一的，无需办理年度汇算（）A、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的(正确答案)B、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的(正确答案)C、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。(正确答案)D、纳税人有两处所得的29.根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)内容，为支持电影等行业发展，以下说法正确的是（）A、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税(正确答案)B、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年；(正确答案)C、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费；(正确答案)D、公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的税费，不可退还，且不可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费；30.个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式有哪些（）A、自行通过个人所得税APP自行办理年度汇算。(正确答案)B、通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理(正确答案)C、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书(正确答案)D、自行通过自然人电子税务局申报办理。(正确答案)三、判断题（10题，每小题2分，共20分。）31.2020年5月19日起，更新的《办税指南》中，办理车船税退抵税业务需要提供《退(抵)税申请表》及车船税完税凭证。对(正确答案)错32.为稳定和扩大汽车消费，促进经济社会平稳运行，新能源汽车免征车辆购置税的优惠政策将延续至2022年底。对(正确答案)错33.根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情