网络科技有限公司财务制度

财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，使本公司生产经营能够顺利进行，能正确核算、分析经营成果，保护投资者利益，使公司获得最大价值，使企业与员工共同成长制定本制度；3、凡是公司公司的员工，不论正职、兼职，都必须遵守并严格执行本制度。4、制定本制度的原则：遵循企业内部控制原则，保证企业资金安全，提高企业资金使用效率，为企业生产经营服务财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“总经理审批，财务部执行”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、机构设置1、本公司成立财务部门，隶属于综合部，受公司总经理领导。2、财务部设财务经理、总账会计、出纳岗位，随着公司经营情况变化可根据需要增加相应岗位。三、财务工作岗位职责会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。严格支票4、管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、配合会计做好各种账务处理。7、完成公司领导交付的其他工作四、印鉴与银行U盾的保管1、银行U盾、财务印鉴必须分人保管。2、财务专用章和法人印鉴由总经理经理和出纳分别负责保管3、公章、合同专用章由公司行政保管4、公司银行U盾和网上支付密码由专人与出纳分别保管。5、印鉴保管人临时出差由其委托他人代管五、支票管理1、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3、财务人员要严格支票控制，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票六、会计档案管理1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。七、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。八、应收账款及预付账款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。注：1、无票据替代票据需要与真实票据分开黏贴；2、无票替代表者需要在费用明细表中备注；3、不能以大额办公费用票或者行政罚款票替票。（四）业务招待费除实施费以外所有的费用不允许出现替代票或收据。（五）按规定的审批程序报批：经办人填写《费用报销单》→部门经理签批意见→会计核对发票→钱总签批→出纳给予报销或冲帐；十二、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、行政办公费、业务招待费、实施费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算（一）、差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、行政及人力资源部、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交行政及人力资源部存档。3、一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。4、出差到外地，可预借一定金额的差旅费。凭借《出差申请表》填报《借支单》到财务审核后到出纳处支钱，每月10前报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。5、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行预算费用，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。详见附《差旅费报销标准》6、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。7、出差补助天数的计算方法：

补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准。8、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。9、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。10、原始票据粘贴要求：10.1车船飞机票、住宿票必须按时间顺序粘贴；10.2票据粘贴方式：从原始凭证粘贴单从右至左均匀平行粘贴。10.3原始凭证粘贴单上需填写原始凭证张数和金额合计。10.4差旅费/费用报销单需填写附单据张数和大小写金额合计。10.5原则上不同意遗失票据，若有遗失，需在代票上写原因，原票据的时间。不同意以大金额票代众多遗失票据。

11、其它11.1报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如车船长途费、住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过40元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

11.2凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附：差旅费报销标准1、住宿标准（金额单位：元/天，下同）：地区/人员A类城市B类城市C类城市县级市及以下公司全体180150120100注：A类城市指北京、上海、广州、深圳，B类城市指其他省会城市，C类城市指除A、B类之外的其他地级城市。2、伙食交通补助标准：省内40元/天，省外60元/天。3、对公司有车人员的车补标准：行政、财务、技术人员200元/月，销售人员500元/月。出差人员出差，原则上搭乘公共交通工具。3、到株洲、湘潭及长沙（浏阳除外）各县区出差必须当日往返，不予报销住宿费。4、交通费：凭真实有效票据实报实销。在选择到达目的地交通工具时，应遵循经济实惠原则，原则上选择火车硬座，夜间乘车超过6小时可以选择卧铺。在遇到紧急事项需要乘坐飞机时，需要报总经理批准。（二）、办公用品申购及报销规定：1、为了合理控制费用支出，此类费用由公司财务部统一管理，集中购置，并指定专人负责，员工自行购买，财务有权不予以报销。2、公司原则上每月只购买一次办公用品，各部门经理须在每月5号前将本部门所需的办公用品明细填写《申购单》交给行政，由行政统一购买；3、部门如需要购买相关办公书籍，需填写报批单，经理批准后，由公司指定专门人购买，私自购买，公司不予报销。（三）、业务接待请款及报销规定：1、公司各部门需要进行招待相关关系的，需提前将招待事物叙述清楚，并将填写《预算表》，注明费用预算情况，经批准后到财务支钱；2、下月10日前，应按《预算表》及注明的费用预算说明实报实销，及时到财务冲帐，跨期不报者，顺延至下月。3、招待报销如与《预算单》不相符，金额超支过大，财务有权拒绝报销，特殊情况报钱总批准后，方可报销；4、招待业务关系吃饭、娱乐等报销，原则上需要提供正规票据，否则财务有权拒绝报销；（四）、实施费用报销的规定1、因业务关系需送回扣的，经总经理批准后，填写《实施费用申请单》。2、实施费用的标准3、超出标准的填写《计划外费用申请单》，并报总经理审批，放可支出。十三、开票管理及流程开票管理1、公司可开具增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税服务发票三种；2、发票开具的项目不能超过本公司营业范围；3、需要开具发票的人员，需凭销售