审计原理与应用考核试卷

审计原理与应用考核试卷考生姓名：__________答题日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计的最基本职能是：（）

A.提供财务报表的保证

B.管理企业风险

C.增加企业价值

D.设计内部控制

2.以下哪项不属于审计准则的基本内容：（）

A.审计证据

B.审计程序

C.审计目标

D.审计报告格式

3.关于审计独立性，以下哪项描述是正确的：（）

A.审计师可以接受客户的小额礼品

B.审计师可以为审计客户提供非审计服务

C.审计师应保持专业上的独立和客观

D.审计师可以在审计客户处持有财务利益

4.审计计划阶段的主要工作不包括：（）

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.设计进一步审计程序

D.完成审计报告

5.下列哪项不是内部控制的要素：（）

A.控制环境

B.风险评估

C.业务流程

D.信息与沟通

6.审计抽样中，以下哪种方法是非概率抽样：（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.判断抽样

D.系统抽样

7.在审计过程中，以下哪项不是获取审计证据的常见方法：（）

A.检查

B.观察

C.询问

D.估算

8.以下哪个选项不是财务报表审计的目标：（）

A.表达对财务报表的意见

B.确认企业内部控制的有效性

C.判断财务报表是否符合适用的财务报告框架

D.提供绝对保证财务报表不存在任何错误

9.审计报告中的“管理层责任段”主要说明了：（）

A.管理层对财务报表的责任

B.审计师的责任

C.审计的范围

D.审计的结论

10.审计过程中，以下哪项不是实质性程序：（）

A.分析程序

B.证实程序

C.控制测试

D.监盘程序

11.以下哪种情况下，审计师应当考虑发表非无保留意见：（）

A.被审计单位未提供所有要求的审计证据

B.存在重大不确定事项

C.管理层拒绝提供书面声明

D.所有上述情况

12.审计工作底稿通常不包括以下哪类文件：（）

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告草稿

D.被审计单位的商业秘密

13.在审计风险评估中，以下哪项风险通常不被考虑在内：（）

A.信用风险

B.流动性风险

C.法律风险

D.系统风险

14.以下哪种审计程序主要用于评估内部控制的有效性：（）

A.穿透测试

B.模拟交易

C.询问管理层

D.抽查

15.关于审计意见，以下哪项描述是错误的：（）

A.审计意见是审计师对财务报表的保证

B.无保留意见意味着财务报表没有重大错报

C.保留意见意味着财务报表整体上是适当的，但存在某些事项

D.否定意见意味着财务报表整体上是适当的，存在重大错报

16.审计中的“重要性”概念指的是：（）

A.被审计单位的财务状况

B.财务报表中的重大错报

C.审计程序的设计

D.审计报告的格式

17.在审计中，以下哪个因素通常不会影响审计风险：（）

A.被审计单位内部控制的复杂性

B.被审计单位的规模

C.审计证据的可靠性

D.审计师的经验

18.审计过程中，以下哪种方法不用于识别和评估重大错报风险：（）

A.分析程序

B.询问管理层

C.实施控制测试

D.审计师的专业判断

19.关于审计业务的三方关系人，以下哪项描述是错误的：（）

A.第一方关系人是被审计单位的管理层

B.第二方关系人是审计师

C.第三方关系人是财务报表的用户

D.三方关系人中审计师的责任最大

20.审计师在审计过程中发现被审计单位有违反法规的行为，应当：（）

A.直接向公众披露

B.通知被审计单位的管理层

C.根据具体情况决定是否在审计报告中反映

D.忽略此事项，因为这不属于审计范围

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计的目的包括以下哪些：（）

A.评估财务报表的真实性

B.评估管理层的有效性

C.确认财务报表的公允性

D.提供对财务状况的保证

2.以下哪些属于审计证据的来源：（）

A.被审计单位的内部记录

B.第三方确认

C.分析程序的结果

D.审计师的直接观察

3.审计风险包括以下哪些要素：（）

A.控制风险

B.检查风险

C.重大错报风险

D.审计师的风险

4.以下哪些因素会影响审计计划：（）

A.被审计单位业务的复杂性

B.财务报表的金额

C.被审计单位的内部控制环境

D.审计师的时间安排

5.内部控制的有效性取决于以下哪些要素：（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.在审计过程中，以下哪些方法可用于获取审计证据：（)

A.检查记录和文件

B.观察

C.询问管理层和员工

D.外部专家的意见

7.以下哪些情况下，审计师应考虑发表保留意见：（）

A.财务报表中存在范围限制

B.存在重大不确定性

C.管理层拒绝提供必要的声明

D.发现重大错报

8.审计抽样时，以下哪些是概率抽样的方法：（）

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.系统抽样

D.判断抽样

9.审计工作底稿通常包括以下哪些内容：（）

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告草稿

10.以下哪些因素可能增加审计风险：（）

A.被审计单位的财务状况恶化

B.管理层的不诚信

C.内部控制薄弱

D.审计师缺乏专业胜任能力

11.审计报告中的关键审计事项部分主要包括以下哪些内容：（）

A.审计师对财务报表整体的意见

B.对被审计单位经营结果的看法

C.对财务报表中关键事项的描述

D.影响审计结论的重要因素

12.以下哪些是实质性程序的特点：（）

A.旨在获取审计证据

B.通常在年末进行

C.集中于交易和余额

D.用于评估内部控制的有效性

13.审计师在评估被审计单位的风险时，以下哪些因素需要考虑：（）

A.行业和经济状况

B.法律和监管环境

C.被审计单位的经营策略

D.被审计单位的技术环境

14.以下哪些情况下，审计师应当发表否定意见：（）

A.财务报表存在重大错报

B.财务报表整体不公允

C.无法获取足够的审计证据

D.管理层拒绝更正已识别的重大错报

15.关于审计准则，以下哪些说法是正确的：（）

A.审计准则为审计工作提供了一致的标准

B.审计准则仅适用于财务报表审计

C.审计准则由国际审计与保证准则委员会制定

D.审计准则规定了审计师应遵循的程序

16.审计过程中的“询问”程序包括以下哪些内容：（）

A.询问管理层和员工

B.向第三方询证

C.分析管理层提供的信息

D.审计师之间的讨论

17.以下哪些行为可能导致审计师失去独立性：（）

A.与被审计单位有直接经济利益

B.家庭成员在被审计单位工作

C.从被审计单位获得非审计服务费用

D.与被审计单位的高级管理人员有长期友谊

18.审计师在识别和评估重大错报风险时，以下哪些方法是有用的：（）

A.分析程序

B.询问管理层

C.审计师的职业判断

D.检查内部控制

19.以下哪些是审计过程中审计师的主要责任：（）

A.表达对财务报表的意见

B.设计和执行审计程序

C.获取足够的审计证据

D.确保财务报表不存在任何错误

20.在审计过程中，以下哪些行为是被允许的：（）

A.与被审计单位的管理层讨论审计结果

B.对被审计单位的内部控制系统提出改进建议

C.在审计报告中包含对被审计单位未来前景的看法

D.向被审计单位提供非审计相关服务

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计是一种独立的、客观的、专业的评估活动，其目的是为了增强预期用户对财务报表的__________。

2.审计可以分为财务报表审计、合规性审计和__________审计。

3.审计的三方关系人包括被审计单位、审计师和__________。

4.审计证据的充分性和__________是发表审计意见的基础。

5.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及__________。

6.审计抽样可以分为概率抽样和非概率抽样，其中__________抽样是根据审计师的判断进行的。

7.审计报告中的“管理层责任段”主要说明了管理层对财务报表的__________和认定。

8.如果审计范围受到限制，审计师可能会发表__________意见。

9.审计工作底稿通常不包括被审计单位的__________文件。

10.国际审计与保证准则委员会制定的是__________审计准则。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计师可以依赖被审计单位的内部控制系统来减少实质性程序。（）

2.审计报告中的保留意见意味着财务报表整体上是适当的，但存在某些不影响整体的事项。（）

3.审计抽样是为了提高审计效率，减少审计成本。（）

4.审计师在审计过程中发现被审计单位有违反法规的行为，可以直接向公众披露。（）

5.审计师在获取审计证据时，应当优先考虑外部证据的可靠性。（）

6.审计风险包括控制风险、检查风险和重大错报风险。（）

7.审计师可以对被审计单位的未来前景发表意见。（）

8.在审计抽样中，非概率抽样不如概率抽样可靠。（）

9.审计师必须对财务报表的整体表达意见，不能仅对部分内容发表意见。（）

10.审计师在审计过程中可以接受被审计单位的小额礼品，只要不影响独立性。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述审计的目的和基本职能，并说明审计师在审计过程中的独立性为何如此重要。

2.描述审计风险模型，并解释控制风险、检查风险和重大错报风险之间的关系。

3.详细说明内部控制的五个基本要素，并举例说明每个要素在审计过程中的应用。

4.在审计报告中，讨论审计师可能发表的各种意见类型，并说明每种意见类型背后的原因和可能对财务报表用户产生的影响。

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.D

3.C

4.D

5.C

6.C

7.D

8.D

9.A

10.C

11.D

12.D

13.D

14.B

15.C

16.B

17.D

18.C

19.B

20.C

二、多选题

1.AC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.CD

12.AC

13.ABCD

14.AB

15.ACD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.AB

三、填空题

1.信心

2.合规性

3.财务报表用户

4.适用性

5.监控

6.判断

7.责任

8.保留

9.商业秘密

10.国际

四、判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.审计的目的是增强用户对财务报表的信心，基本职能是提供独立、客观的保证。审计师的独立性至关重要，