会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷6（共246题）

会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷6（共9套）（共246题）会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第1套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列关于企业所得税计算的表述中错误的是：()标准答案：A,C知识点解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%.的部分，准予扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。2、根据《民法通则》的规定,在诉讼时效期间,发生法定事由,而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起,诉讼时效期间重新计算。这些法定事由包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析3、下列关于销售量的确认，符合规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。4、下列各项中，属于办理支付结算应当遵循的原则有()。标准答案：A，B，C知识点解析：支付结算应当遵循的原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。文明服务也是银行办理支付结算的要求之一，但不属于原则。5、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。6、下列关于预付卡购买和充值办理中，可以使用现金的有()。标准答案：B,C知识点解析：预付款通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。7、甲公司将取得的商业汇票背书转让给乙公司，但未记载背书日期。关于甲公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。8、下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后可以采取的补救措施有：挂失止付、公示催告和普通诉讼。9、根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析10、关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。11、下列关于托收承付结算方式的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核托收承付结算的规定。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元，故选项D不正确。12、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原冈，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法；(2)选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。13、下列各项中，属于违反结算纪律的行为有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核银行结算账户的管理。根据规定，企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。14、税务行政复议的受案范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核行政复议的受案范围。15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项ABD：属于特许权使用费所得；选项C：属于财产租赁所得。16、纳税人下列行为，享受增值税免税优惠的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项A，涉及农业生产的服务项目，一般情况都是免税的；选项B，金融同业往来利息免征增值税；选项C，其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但收取的赞助费、择校费不免税。17、关于税务机关对发票的检查权有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权检查印刷、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。故本题的答案为ABCD。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”项目的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项A，从“任职受雇”的公司取得董事费、监事费收入属于“工资薪金所得”；选项B，演员为本单位以外的其他单位演出(走穴)收入，属于“劳务报酬所得”；选项C，给本单位职工的营销奖励，属于“工资薪金所得”；选项D，属于“工资薪金所得”。19、下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：选项C，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。20、根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行，这些情形包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核税务行政复议。行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。21、参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有()。标准答案：B，C知识点解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。22、下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有()。标准答案：A，B知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。23、根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：黄酒采取从量计征消费税的办法。24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项A正确，行政复议原则上采用书面审查的办法；选项B错误，行政复议听证人员不得少于2人；选项C错误，第三人不参加听证的，不影响听证的举行；选项D正确，听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。25、下列个人收入应计入职工基本养老保险缴费工资基数的有()。标准答案：A,C知识点解析：缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第2套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除()标准答案：A,B,C,D知识点解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。2、下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。标准答案：A，B，D知识点解析：本题考核民事诉讼的规定。选项A属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。选项C适用《行政诉讼法》的规定。3、下列各项中，可以成为法律关系客体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：物属于法律关系客体之一，物包括有体物(选项A)和尢体物(选项BCD)。4、甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，侵权行为实施地是N地(N地的分部实施窃取行为)，侵权结果发生地是M地(乙企业在M地的营销策略)，被告是甲企业，所以答案是ACD。5、下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核诉讼时效期间。6、2011年1月1日，张某与甲公司签订了1年期的劳动合同，合同中约定了试用期，并约定试用期满后工资为1200元；当地最低工资标准为1000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试崩期不得超过2个月；(2)选项BC：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；(3)选项D：试用期包含在劳动合同期限内。7、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，下列费用中应由用人单位支付的有()。标准答案：C,D知识点解析：应由用人单位支付的费用包括：①治疗工伤期间的工资福利；②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；③终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。8、根据支付结算法律制度的规定，下列票据形式要件均合法，其持票人可以取得并享有票据权利的有()。标准答案：A，B知识点解析：(1)选项C：由于是无对价取得票据，享有的票据权利不优于前手；前手为恶意持票人，不享有票据权利；因此，不论受赠方善意还是恶意，均不享有票据权利。(2)选项D：属于恶意持票人，不论是否支付对价，均不能取得票据权利。9、下列各项有关汇票与支票相互区别的表述，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：三类票据都可以背书转让，所以A选项不正确。只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。10、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核结算方法结算金额起点的规定。托收承付结算方式有每笔结算起点的规定，一般商品交易每笔的金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。11、根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,属于增值税小规模纳税人的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析12、下列各项中，符合会计职业道德“参与管理”基本要求的行为有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D，多记费用减少纳税是违法行为，不属于合理化建议。13、根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,金融保险业营业额的确定符合税法规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析14、根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题的考核点是不得抵扣进项税。外购货物用于免税项目、集体福利属于不得抵扣进项税的情形。16、下列项目中，属于“营改增”征税范围的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，境内单位在境内提供电信服务、境内单位在境内销售无形资产和境内单位在境外提供建筑服务属于“营改增”征税范围，境外单位在境外出租不动产不征增值税。17、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：暂无解析18、下列进口货物中，实行复合计征关税的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项AB：实行从量计征关税；(2)选项CD：实行从价加从量复合计征关税。19、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：可以申请开立临时存款账户的情况：(1)设立临时机构；(2)异地临时经营活动；(3)注册验资、增资验资。20、下列关于印花税的计税依据，表述错误的有()。标准答案：A，B，C，D，E知识点解析：选项A，加工承揽合同为加工承揽收入，“不包括”委托方提供的原料及主要材料价值；选项B，租赁合同，以租赁金额为计税依据，“不包括”被租赁财产价值；选项C，运输合同，以合同记载的运费为计税依据，“不包括”装卸费和保险费；选项D，借款合同以借款金额为计税依据，“不包括”借款利息；选项E，保险合同以保险费为计税依据，“不包括”被保险物价值。21、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核违反税收法律制度的法律责任。税务人员利用职务之便索取纳税人财物的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。22、下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。23、下列各项中，属于仲裁协议必备的内容的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：仲裁协议应当具有下列内容：①请求仲裁的意思表示；②仲裁事项；③选定的仲裁委员会。24、根据我国《车船税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致，如租赁双方未商定纳税人，下列说法错误的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。25、2017年9月，甲与乙数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据《劳动合同法》的规定，竞业限制期限不得超过2年。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第3套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中，可以成为法律关系客体的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A，属于法律关系的主体。2、王某和李某签订了一份书面合同，王某将其走私进境的一辆宝马轿车低价转让给李某；王某和李某签订该合同的行为属于()。标准答案：A,D知识点解析：选项A，买卖走私品属于违法行为；选项B，王某和李某的行为是以积极地签订合同表现的，而非不作为、消极、抑制的形式表现；选项C，合同行为属于多方行为，该合同的签订需要王某和李某意思表示一致；选项D，王某和李某均亲自参与行为，并未由他人代理，属于自主行为。3、下列各项中，属于法律关系的客体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核法律关系的客体。法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，选项C属于行为，选项D属于非物质财富。注意与主体进行对比记忆。4、下列有关银行汇票的陈述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样或银行汇票正面记载“不得转让”字样的，不得背书转让。5、下列各项中，属于消费税征收环节的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核消费税的征收环节。消费税的征税环节包括进口环节、生产环节、批发环节，金银首饰、钻石品在零售环节征税。6、根据《个人所得税法》规定,个人所得税税率有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析7、下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。8、根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。标准答案：C，D知识点解析：选项AB：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核不得抵扣的进项税额。一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目（选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目）、集体福利(选项D)，不得从销项税额中抵扣进项税额。10、下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析11、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析12、根据土地增值税法律制度的相关规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项AB：土地增值税只针对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；选项C：国有土地使用权的转让，包括出售、交换和赠与，一般的赠与行为是要征收土地增值税的；选项D：出租土地使用权，出租人虽取得了收入，但没有发生土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。13、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税征收范围的有()。标准答案：A,B知识点解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。14、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方法是：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。15、下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：按“工资、薪金所得”征收个人所得税。16、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析17、下列有关诉讼时效的表述中错误的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；(3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。18、下列会计档案中，最低保管期限为10年的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据会计档案管理的有关规定，月度、季度、半年度财务会计报告和银行存款余额调节表最低保管期限为10年；总账和原始凭证的保管期限为30年。19、甲公司将取得的商业汇票背书转让给乙公司，但未记载背书日期。关于甲公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。20、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据“营改增”的规定，集邮商品销售均征收增值税。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。21、下列各项中，符合资源税法律制度规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：上述选项都符合资源税法律制度的规定。22、根据《劳动合同法》的规定，下列情形中甲企业不得解除劳动合同的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据规定，女职工在孕期、产期、哺乳期内，用人单位不得解除劳动合同。劳动者在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得与劳动者解除劳动合同。23、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入关税完税价格的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：应计入完税价格的项目：①进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；②进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金；③货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费；④为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。24、下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析25、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者发生争议时，可以采取的解决方法包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第4套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、两个公司因拖欠货款而发生纠纷，可以选择的纠纷解决方式有()。标准答案：C，D知识点解析：(1)两个公司属于平等主体；(2)平等主体之间发生经济纠纷，可以选择仲裁或者民事诉讼方式解决。2、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核的是仲裁协议效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。3、关于劳动合同解除的规定，下列情形中，()属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，劳动者不需要事先告知即可解除合同。4、下列各项中,属于单位在办理经济业务时授权批准的一般授权事项的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以()。标准答案：A,B知识点解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。6、关于银行结算账户开立的规定，下列()开立，需要中国人民银行的核准。标准答案：A,B知识点解析：需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊和人民币结算资金账户(简称QFII专用存款账户)。7、下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠。8、下列各项中，属于银行卡收单业务风险事件的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析9、下列有关企业所得税税率的说法中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析10、纳税人采取下列手段,不缴或少缴应纳税额的,是偷税。这些手段有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析11、有关我国房产税的特征，下列表述正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋；(2)选项B：房产税的税率包括12％(或4％)和1．2％两类，均为比例税率。12、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核土地增值税的减免规定。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；超过20％的，应就其全部增值额按规定计税。13、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计征增值税的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析14、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整。15、下列情形中免征城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。16、下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核消费税税目。根据税法最新规定，酒精（包括工业酒精）已经取消消费税。另外，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。但气缸容量为250毫升的摩托车和气缸容量在250毫升（不含）以上的摩托车仍然属于消费税的征收范围。电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，价值9000元的手表不属于高档手表征税范围，不征收消费税。注意掌握新政策的规定。自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；取消酒精消费税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。17、以下各项中，可以作为我国法律主体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。本题选项A属于国家机关、选项B为经济组织、选项C和D均为社会团体。18、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：行政复议决定书“一经送达”，即发生法律效力。故选项A表述错误。19、个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有()。标准答案：B，D知识点解析：选项A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20、以下免征耕地占用税的有()。标准答案：B，D知识点解析：选项A，按照规定征收耕地占用税；选项C，按2元／平方米征收耕地占用税；选项BD，免征耕地占用税。21、甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满4年，失业后高某及时办理了失业登记，下列关于高某领取失业保险待遇的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A，失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。22、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，有关费用包括()。标准答案：B,C知识点解析：根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，广告费和业务宣传费，职工教育经费支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。有关费用的扣除如下：23、根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时，一并向购买方收取的下列款项中，不应作为价外费用计算增值税销项税额的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费不作为价外费用征收增值税。24、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：车船税的征税范围包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。25、下列各项关于纳税申报管理的表述中，错误的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项A表述错误，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期；选项B表述错误，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项C表述错误，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税；选项D表述错误，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第5套一、多项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、下列法律关系主体中，属于机构和组织(法人)的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：机构和组织(法人)主要包括三类：一是国家机关，包括国家权力机关、国家行政机关和国家司法机关；二是各种企业、事业组织；三是各政党和社会团体。这些机构和组织主体，在法学上可以笼统地称为法人。2、某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院包括()。标准答案：B,C知识点解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。3、下列行为中，不属于违法行为的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A、C，未达到法律责任年龄的幼儿、少年以及不能理解和控制自己行为、缺乏责任能力的精神病患者，都不能构成违法主体；选项D，行为人主观上无过错，即便在客观上有不符合法律要求造成损害后果的行为，也不能认定为违法。如由于不可抗力而为的行为，正当防卫、紧急避险等，都不构成违法。4、关于仲裁，下列说法不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：当事人申请仲裁，应当有仲裁协议，该协议包括事先在合同中约定的仲裁条款，也包括事后达成的书面仲裁协议，所以A错误。当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国家秘密的除外，所以C错误。5、根据《中华人民共和国民事诉讼法》的规定，下列法院中，对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有()。标准答案：A,D知识点解析：根据规定，因保险公司纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。6、下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有()。标准答案：A,B知识点解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼方式解决。7、根据行为是否需要特定正式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有()。标准答案：B,C知识点解析：要式行为是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为。选项B、C均属于要式行为。8、家住甲地的李某因琐事与家住乙地的廖某和家住丙地的黄某打架，被丁地派出所拘留并罚款，李某不服，拟提起行政诉讼，下列法院中，()是具有该案件的诉讼管辖权的法院。标准答案：A,D知识点解析：对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。本题中，李某为原告，丁地派出所为被告，故甲、丁两地人民法院均具有该案件的诉讼管辖权。9、下列各项中，可以作为法律关系客体的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。A、B、C、D项都可以作为法律关系的客体。10、当事人认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，拟直接向人民法院提起行政诉讼的，下列表述正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。法律另有规定的除外。公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限，由人民法院决定。11、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应承担的法律责任有()。标准答案：A,C,D知识点解析：为规范现实生活中存在的用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同的情形，《中华人民共和国劳动合同法》区分不同情况进行了规定：①自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬；②用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。12、劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一致的原则，双方法律地位是平等的，但是在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。13、关于工作时间的规定，下列做法中正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：标准工时制，也称标准工作日，是指国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息l天。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；③法律、行政法规规定的其他情形。14、关于《中华人民共和国劳动合同法》规定的休息休假，下列描述不符合规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：①国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；②累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；③累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；④累计工作已满20年的，年休假15天。15、根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，应承担的法律责任包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。16、关于劳动诉讼的申请范围，下列选项中，()属于当事人可以向人民法院提起劳动诉讼。标准答案：A,B,C,D知识点解析：劳动诉讼申请范围：①对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼；②劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；③当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼；④终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。17、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。18、某公司主管温某因犯精神疾病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位在()后，可以解除劳动合同。标准答案：B,D知识点解析：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，用人单位选择额外支付劳动者1个月工资解除劳动合同，其额外支付的工资应当按照该劳动者上1个月的工资标准确定。19、根据劳动合同相关法律的规定，下列各事项中，()属于劳动合同的约定条款。标准答案：A,C知识点解析：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。选项B、D属于劳动合同必备条款。20、关于劳动合同解除的规定，下列情形中，()属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，劳动者不需要事先告知即可解除合同。21、关于劳动合同终止的限制性规定，下列情形中，属于用人单位不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：一般劳动合同期满，劳动合同就终止，但也有例外。如果有下列情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止：①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；④女职工在孕期、产期、哺乳期的；⑤在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；⑥法律、行政法规规定的其他情形。22、下列机构中，属于现行法律规定可受理劳动争议的调解组织有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有：①企业劳动争议调解委员会：国家鼓励企业尤其是大型企业尽量设立调解委员会，以缓和劳资矛盾；②依法设立的基层人民调解组织；③在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。23、根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的规定，劳动仲裁当事人可以委托代理人参加仲裁活动。关于代理人，下列选项符合规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：当事人可以委托代理人参加仲裁活动。委托他人参加仲裁活动，应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书，委托书应当载明委托事项和权限。丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动；无法定代理人的，由劳动争议仲裁委员会为其指定代理人。劳动者死亡的，由其近亲属或者代理人参加仲裁活动。24、关于劳动争议回避制，仲裁员有下列()情形的，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请。标准答案：A,B,C,D知识点解析：仲裁员有下列情形之一的，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请：①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的；②与本案有利害关系的；③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的；④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的。劳动争议仲裁委员会对回避申请应当及时作出决定，并以口头或者书面方式通知当事人。25、下列关于营业税的特点，说法正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：营业税的特点：①以非货物营业额为征税对象；②按行业大类设计科目税率。26、根据营业税法律制度的规定，有关金融保险业营业额的确定方法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品)，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴纳的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。27、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第8条的规定，B、C、D三项都属于免征营业税的税目。28、下列项目中，()属于城市维护建设税的计税依据。标准答案：A,D知识点解析：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。29、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税地点的一般规定：①纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；②纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；③纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。30、2014年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：①托收承付结算方式下拒绝付款情形：没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项，选项A正确；未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项；代销、寄销、赊销商品的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算有错误的款项。②签发托收凭证：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数，选项B正确；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。③选项C，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。④选项D，托收承付结算每笔的金额起点为l万元。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第6套一、多项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、下列情形中用人单位解除劳动合同，无须提前30天以书面形式通知劳动者本人，也不存在经济补偿的有()。标准答案：A,B知识点解析：用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形：①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，选项A符合题意；②劳动者严重违反用人单位的规章制度的；③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；⑥劳动者被依法追究刑事责任的，选项B符合题意。选项C，在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，属于用人单位不得解除劳动合同的情形。选项D，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。2、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位以下做法符合法律规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：劳动者有法定情形之一的(如劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的)，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。3、根据我国相关法律规定，职工患职业病应当享受的待遇有()。标准答案：A,B知识点解析：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间则称为停工留薪期。职工在停工留薪期享受工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。医疗期内的待遇：①病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％；②医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇；③对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。4、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为“销售”自建建筑物的纳税义务发生时间。5、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但“不包括”建设方提供的设备的价款。6、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：①出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。②对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。③对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。④海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。7、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。选项B，单位出租设备等动产，在“出租"单位所在地申报纳税。选项C，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。选项D，境内电信单位提供电信业务，在电信单位“机构”所在地申报纳税。8、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。9、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A，投资者的工资不得在税前直接扣除。但可按规定的标准扣除，从2011年9月1日起投资者的费用扣除标准为42000元／年(3500元／月)。选项C，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。选项D，每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。10、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。11、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有()。标准答案：B,D知识点解析：契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。选项A、C，房屋权属未发生转移。12、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。13、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：车船使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶(简称车船)的单位和个人。14、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税法规定，专门开采或与原油同时开采的天然气征资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。15、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有()。标准答案：C,D知识点解析：契税是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。16、以下税种中，采用定额税率的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。17、企业所得税的征税对象包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。个体工商户的生产经营所得应缴纳个人所得税。18、消费税的税率采用()的形式。标准答案：A,D知识点解析：消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。19、根据消费税征收管理的规定，()消费品在零售环节纳税。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。20、下列项目中，符合税法规定的增值税纳税地点的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。21、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于工作人员在民事诉讼争议案件时应当回避的情形有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：回避制度，是指参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人，案件的当事人或者当事人、诉讼代理人的近亲属(选项C)，或者与案件有利害关系(选项D)，或者与案件当事人、诉讼代理人有其他关系，可能影响对案件公正审理的，应当自行回避，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。上述人员接受当事人、诉讼代理人请客送礼(选项A)，或者违反规定会见当时人事人、诉讼代理人的(选项B)，当事人有权要求他们回避。22、增值税一般纳税人自用的应征消费税的税目中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。23、关于营业税税目确定的说法，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，文化体育业包括演出收入、其他文化收入、经营游览场所收入和体育收入。选项A应按“文化体育业”税目征税。选项B，金融经纪业不按服务业征税，属于“金融保险业”税目征税。选项C，单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税。选项D，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险企业的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。24、我国现行法定节日包括()等。标准答案：A,B,D知识点解析：法定节日：①元旦，放假1天(1月1日)；②春节，放假3天(农历除夕、正月初一、初二)；③清明节，放假1天(农历清明当日)；④劳动节，放假1天(5月1日)；⑤端午节，放假1天(农历端午当日)；⑥中秋节，放假1天(农历中秋当日)；⑦国庆节，放假3天(10月1日、2日、3日)。25、劳动争议的处理机构包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：①用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；②当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向“调解组织”(劳动争议调解委员会)申请调解；③不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向“劳动争议仲裁委员会”申请仲裁；④对仲裁裁决不服的，可以依法向“人民法院”提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。26、张某在某企业连续工作满10年，下列说法符合规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。劳动者在该用人单位连续工作满10年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，“除劳动者提出订立固定期限劳动合同外”，应当订立无固定期限劳动合同。27、下列争议不适用《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：适用《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》的是：①因确认劳动关系发生的争议；②因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；③因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；④因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；⑤因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；⑥法律、法规规定的其他劳动争议。因此只有选项C适用《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》；选项D适用公务员法。28、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项C，从2011年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，按个体工商户生产经营所得征税。29、对我国远洋运输船员2013年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有()。标准答案：C,D知识点解析：为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应缴纳的税款，多退少补。用公式表示为：应纳所得税额=[全年工资、薪金收入／12一费用扣除标准)×税率一速算扣除数]×1230、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：①全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。②个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷第7套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《行政复议法》的规定，对省级国家税务局的具体行政行为不服的，可以向()申请行政复议。A、国家税务总局B、上一级人民政府C、本级人民政府D、国务院标准答案：A知识点解析：本题考核行政复议机关有关规定。税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所作具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。2、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是()。A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天标准答案：A知识点解析：B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。3、福建省某县居民刘某2013年12月份取得工薪收入4000元，12月份取得全年一次性奖金32200元。刘某2013年奖金应缴纳个人所得税()元。A、3115B、3151C、966D、4275标准答案：A知识点解析：年终一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得纳税。32200÷12=2683．33(元)，适用税率10%、速算扣除数105元，应缴纳个人所得税=32200×10％一105=3115(元)。4、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的()，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A、30％B、50％C、60％D、80％标准答案：D知识点解析：劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。5、根据《仲裁法》的规定，仲裁裁决书发生法律效力的起始时间是()。A、双方协商的日期B、执行之日C、送达之日D、作出之日标准答案：D知识点解析：本题考核裁决书发生效力的时间。仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力。6、根据法律制度的规定，税务人员违反法律、行政法规的规定，徇私舞弊不征、少征税款，致使国家利益遭受重大损失的，承担的法律责任是()。A、处1年以下有期徒刑或者拘役B、处3年以下有期徒刑或者拘役C、处5年以下有期徒刑或者拘役D、处5年以上有期徒刑或者拘役标准答案：C知识点解析：税务人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处5年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受“特别重大”损失的，处5年以上有期徒刑。7、丁某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用25万元，其中在规定医疗目录内的费用为22万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为3000元／月。已知当地职工基本医疗保险的起付标准为当地职工年平均工资的10％，最高支付限额为当地职工年平均工资的6倍，个人支付费用比例为10％。根据社会保险法律制度的规定，丁某所花医疗费用可以报销()。A、220000元B、168900元C、180000元D、191160元标准答案：D知识点解析：(1)医疗报销起付标准(起付线)为：3000×12×10％＝3600(元)；(2)最高支付限额为：3000×12×6＝216000(元)。即丁某医疗费用中在3600元以上、216000元以下部分可以从统筹账户予以报销；(3)丁某可以报销的费用为：(216000－3600)×90％＝191160(元)。8、当银行汇票上记载的实际结算金额与出票时记载的确定金额不一致时，应该()。A、以出票时记载的约定金额为付款金额B、以实际结算金额为付款金额C、实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人D、确认该汇票无效，由出票人重新出票标准答案：C知识点解析：银行汇票的实际结算金额“低于”出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额“超过”出票金额的，代理银行不予受理。9、根据《增值税暂行条例》规定,下列各项中,不属于视同销售货物应征收增值税行为的是()。A、将货物交付他人代销B、将自产或委托加工的货物用于非应税项目C、将购买的货物用于集体福利或个人消费D、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人标准答案：D知识点解析：暂无解析10、根据《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时,企业下列利息收入为免税收入,不计入应纳税所得额的是()。A、金融债券利息收入B、国债利息收入C、重点建设债券利息收入D、公司债券利息收入标准答案：B知识点解析：暂无解析11、根据支付结算法律制度的规定，电子商业汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限是()。A、1年B、3个月C、2年D、6个月标准答案：A知识点解析：暂无解析12、甲公司与乙保险公司订立财产保险合同一份,保险金额为3000万元,保险费25万元。已知财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司应缴纳印花税()。A、10000元B、30000元C、250元D、500元标准答案：C知识点解析：暂无解析13、下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是()。A、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构B、机动车的生产厂家C、车辆船舶的所有人D、车辆船舶的管理人标准答案：A知识点解析：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人．应当照章缴纳车船税。14、根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人()。A、实际取得土地、房屋的当天B、办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C、签订土地、房屋权属转移合同的当天D、实际支付购买价款的当天标准答案：C知识点解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。15、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是()。A、豪华轿车B、古玩字画C、单价4500元的空调D、一处以外的住房标准答案：C知识点解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。16、某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、60000×0．5‰×15=450B、(60000+4200)×0．5‰×15=481．5C、60000×0．5‰×30=900D、(60000+4200)×0．5‰×30=963标准答案：B知识点解析：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。17、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴