2023年初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》历年真题汇编（共223题）

2023年初级经济师《初级财政税收专业知识

与实务》历年真题汇编

（共223题）

1、组织财政收入的原则有（）。（多选题）

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

试题答案：A,B,C,D

2、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）。（单选题）

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.商业性支出

试题答案：A

3、政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。（单

选题）

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

试题答案：D

4、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。

（不定项题）

A.16

B.20

C.24

D.40

试题答案：C

5、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

6、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）万

JLo

（不定项题）

A.25

B.50

C.75

D.100

试题答案：B

7、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各

部门批复预算。（单选题）

A.5

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

8、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单选题）

A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入

销售额征税

D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其

他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税

试题答案：D

9、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。（单选题）

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

试题答案：C

10、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。（多选题）

A.保险赔偿

B.退休工资

C.教育储蓄存款利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

试题答案：A,B,C,E

11、关于政府投资的说法，正确的是（）。（单选题）

A.发达国家政府投资所占比重较高

B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大

C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用

D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长

试题答案：B

12、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。

（不定项题）

A.10

B.15

C.20

D.25

试题答案：A

13、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：B

14、政策性银行的资本金主要由（）。（单选题）

A.政府预算投资

B.经营积累

C.长期性建设公债

D.集中邮政储蓄资金

试题答案：A

15、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，

也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。（单

选题）

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

试题答案：B

16、财政产生的物质基础是（）。（单选题）

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

试题答案：D

17、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

试题答案：B

18、政府非税收入的特点不包括（）。（单选题）

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

试题答案：B

19、王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

（不定项题）

A.0

B.24

C.40

D.80

试题答案：D

20、2017年允许列支的业务招待费为（）。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

21、本月销项税额为（）元。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

22、进项税额申报抵扣时间，自2017年7月1日起为开具发票和开具海关缴款书之日起（）内

向税务机关办理认证或向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核对比。（单选题）

A.60日

B.120日

C.180日

D.360日

试题答案：D

23、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）o

（不定项题）

A.贷记“主营业务收入”23400元

B.借记“主营业务收入”23400元

C.贷记“主营业务收入”20000元

D.计提增值税销项税额2600元

试题答案:C.D

24、财政分配的对象是（）。（单选题）

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

试题答案：D

25、关于政府投资的说法，错误的是（）。（单选题）

A.政府投资可以不盈利或低盈利

B.政府投资来源多半是无偿的

C.政府投资追求社会效益

D.政府投资要确保经济效益最大化

试题答案：D

26、下列各项中车船税减半征收的是（）（单选题）

A.临时入境的外国车船

B.警用车船

C.节约能源车船

D.捕捞渔船

试题答案：C

27、关于财政投融资的说法，错误的是（）。（单选题）

A.它是政策性投融资

B.它独立于市场之外

C.它的范围有严格限制

D.它的目的性很强

试题答案：B

28、事业单位的专项支出包括（）。（多选题）

A.专项会议费支出

B.专项设备购置费支出

C.专项修缮费支出

D.专项业务费支出

E.对外捐赠支出

试题答案：A,B,C,D

29、营业税的征税范围包括（）。（多选题）

A.在境内提供应税劳务

B.销售位于境外的房产

C.转让的无形资产在境外使用

D.在境内载运旅客出境

E.在境内组织游客出境旅游

试题答案：A,D,E

30、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。

（不定项题）

A.345

B.362

C.299

D.400

试题答案：A

31、关于耕地占用税的说法，正确的是（）。（单选题）

A.耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业

B.耕地占用税的纳税人不包括个人

C.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征耕地占用税情形的，补缴耕地占

用税

D.耕地占用税适用比例税率

试题答案：C

32、张女士投资咨询收入应缴纳个税（）。

（不定项题）

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：c

33、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

试题答案：C

34、下列货物不应按9%税率征收增值税的是（）。（单选题）

A.提供有形动产租赁服务

B.速冻食品

C.冷气、暧气

D.农药

试题答案：A

35、在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。（多选题）

A.政府文件的时效性

B.获取信息的有限性

C.政府决策的失误

D.外部效应

E.缺乏激励机制

试题答案：B,C,E

36、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。（单选题）

A.基数法也称为基数增减法

项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度

各种增减因素对预算收支的影响

试题答案：D

37、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。（单选题）

A.警用车辆

B.捕鱼机动船舶

C.商用客车

D.军队专用车辆

试题答案：C

38、组织财政收入的首要原则是（）。（单选题）

A.利益兼顾的原则

B.合理负担的原则

C.公平与效率兼顾的原则

D.从发展经济入手，增加财政收入

试题答案：D

39、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得（）内，向其

中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（单选题）

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

试题答案：A

40、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有

（）。（多选题）

A.用于馈赠的应税消费品

B.用于抵债的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.用于对外投资入股的应税消费品

试题答案：B,C,D,E

41、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

试题答案：B

42、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内

的企业。（单选题）

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

试题答案：D

43、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）«

（不定项题）

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

试题答案：A

44、（）的含义是“成本、保险加运费”的价格术语简称。（单选题）

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

试题答案：A

45、适用比例税率为20%的有（）。（多选题）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.境内外商企业中工作的外籍人员

D.利息

E.股息

试题答案：D,E

46、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。（单选题）

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

试题答案：A

47、文教科学卫生支出属于（）。（单选题）

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

试题答案：B

48、我国税款的征收措施不包括（）。（单选题）

A.调整应税税额

B.对个人生活必需的住房进行保全

C.责令提供纳税担保

D.采取税收强制执行措施

试题答案：B

49、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。

（不定项题）

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

试题答案：C

50、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

试题答案：D

51、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销

项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票

B.购进免税农产品取得的普通发票

C.进口零配件取得的海关完税凭证

D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据

E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

试题答案：B,C,D,E

52、占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。（单选题）

A.学校占用耕地

B.自然人占地建自住房

C.国家机关占地建办公楼

D.国有企业占地建厂房

试题答案：A

53、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。（单选题）

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

试题答案：C

54、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）。（多选题）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

试题答案：A,B,E

55、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征

率预缴增值税，该预征率为（）。（单选题）

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

试题答案：C

56、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多选题）

A.历年累积债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债负担率

E.国民经济偿债率

试题答案：A.B.C

57、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。（单选题）

A.向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C.核定政府预算、决算草案

D.颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

试题答案：A

58、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单选题）

A.0.05%«

B.0.3%。

C.0.5%。

D.1%°

试题答案：B

59、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.525

C.550

D.750

试题答案：B

60、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红

利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。（单选题）

A.150

B.200

C.400

D.800

试题答案：D

61、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。（多选题）

A.个人唯一住房不在强制执行范围内

B.税收强制执行措施只能由公安机关做出

C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

试题答案：A.D

62、关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

（不定项题）

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税

B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征增值税

C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征消费税

D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

试题答案：B,C,D

63、市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）（单选题）

A.财政收入占国民收入的比例

B.财政收入占国内生产总值的比例

C.财政收入与社会积累数量的比例

D.财政收入与社会消费数量的比例

试题答案：B

64、公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）。（单选题）

A.政府性基金

B.国有资产有偿使用收入

C.行政性收费

D.国有资源有偿使用收入

试题答案：D

65、关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）.

（不定项题）

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

试题答案：A.C

66、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。（单选题）

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

试题答案：A

67、关于非税收入特点的说法，正确的是（）。（多选题）

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

试题答案：A.B

68、下列不属于公债功能的是（）。（单选题）

A.弥补财政赤字，平衡财政收支

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的发展

D.经常性支出和财政补贴

试题答案：D

69、张女士稿酬所得个税（）。

（不定项题）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：A

70、关于现行价格补贴的说法，正确的是（）。（单选题）

A.价格补贴的直接受益人是有关企业

B.价格补贴不包括农业生产资料价格补贴

C.价格补贴在预算上，是作为冲减财政收入处理的

D.价格补贴的对象是商品

试题答案：D

71、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。（单选题）

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

试题答案：C

72、偿还公债的资金来源主要有（）。（多选题）

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.开征专门税收

E.举借新债

试题答案：A,B,C,E

73、下列不属于税基式减免手段的是（）。（单选题）

A.起征点

B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

试题答案：D

74、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

75、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。（单选题）

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

试题答案：C

76、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。（单选题）

A.厨具

B.收藏的字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

试题答案：B

77、（）是公债是基本的职能。（单选题）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的发展

D.解决收入分配不公

试题答案：A

78、依据车船税的相关规定，对于城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权

确定定期减税、免税的部门是（）。（单选题）

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

试题答案：A

79、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。

（不定项题）

A.16

B.20

C.24

D.40

试题答案：C

80、我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。（单选题）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收支平衡制

D.修正的权责发生制

试题答案：B

81、政府预算的编制步骤一般分为（）。（多选题）

A.测算收支指标

B.编制预算草案

C.执行预算收支

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

试题答案：A.B

82、根据现行《房产税条例》，属于房产税免税优惠的有（）。（多选题）

A.人民团体的自用办公楼

B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼

C.个人开办超市的房屋

D.公园自用办公楼

E.企业闲置房屋

试题答案：A,B,D

83、下列物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多选题）

A.厨具

B.仅有的一套住房

C.单价2000的冰箱

D.收藏的字画

E.别墅

试题答案：D.E

84、社会保障的核心内容是（）。（单选题）

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

试题答案：A

85、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。（多选题）

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

试题答案：A,B,C,E

86、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。（单选题）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

试题答案：C

87、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.8

C.2.7

D.2.4

试题答案：A

88、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。

（不定项题）

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记“主营业务收入”100000元

C.贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

试题答案：B.D

89、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老师的稿酬所得应预扣预缴个人所得

税（）元。（单选题）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

试题答案：D

90、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（单

选题）

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

试题答案：B

91、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。（单选题）

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

试题答案：B

92、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）.

（不定项题）

A.贷记“主营业务收入”23400元

B.借记“主营业务收入”23400元

C.贷记“主营业务收入“20000元

D.计提增值税销项税额2600元

试题答案：C,D

93、关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）»

（不定项题）

A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.取得的国债利息收入属于免税收入

C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税

D.从子公司分回的税后利润属于免税收入。

试题答案：B.D

94、非招标采购方法主要有（）。（多选题）

A.单一来源采购

B.国内询价采购

C.国外询价采购

D.限制性招标采购

E.竞争性谈判采购

试题答案：A,B,C,E

95、我国的社会救助主要包括（）。（多选题）

A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金

B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

C.对聋哑社会成员给予的物质帮助

D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障

E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

试题答案：B,D,E

96、政府对应支付现金的支出改为用政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。（单选题）

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

试题答案：B

97、事项2中，甲企业2016年应交房产税。万元。

（不定项题）

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

试题答案：A

98、一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现

应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，

不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税额为（）万元。（单选题）

A.0

B.12.5

C.20

D.25

试题答案：B

99、关于企业所得税收入确认原则说法，正确的（）。（多选题）

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

试题答案：A,B,C,D

100、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

试题答案：D

101、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。（单选题）

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

D.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

试题答案：C

102、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）。（单选题）

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

试题答案：A

103、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中,

正确的是（）0（单选题）

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

试题答案：A

104、国家发行公债的担保物是（）。（单选题）

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

试题答案：B

105、关于税收的说法，正确的有（）。（多选题）

A.税收是一种自愿缴纳的财政收入

B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式

E.国家征税凭借的是其财产权利

试题答案：B,C,D

106、我国国家金库的类型为（）。（单选题）

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国

试题答案：D

107、下列产品中，不征收资源税的是（）。（单选题）

A.国有矿山开采的矿产品

B.外商投资企业开采的矿产品

C.进口的矿产品

D.个体工商户开采的矿产品

试题答案：C

108、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2019

年该企业年度会计利润总额为2000万元,该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）

万元。（单选题）

A.400

B.300

C.240

D.120

试题答案：C

109、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正

确的有（）。（多选题）

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

试题答案：A,B.D

110、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.525

C.550

D.750

试题答案：B

111、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。（单选题）

A.次月起7日内

B.次月起10日内

C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

试题答案：D

112、比例税率的基本特点是（）。（单选题）

A.税率档次较多

B.计算比较复杂

C.征税对象数额越大，应纳税额越大

D.税率随征税对象数额的变动而变动

试题答案：C

113、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。（单选题）

A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售

额中减除折扣额

B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额并计算销

项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计算增值税

D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税

试题答案：C

114、财政收入分配职能实现的途径有（）。（多选题）

A.征收资源税，调节企业的利润水平

B.征收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D.征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

试题答案:A,B,D,E

115、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。

（不定项题）

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

试题答案：C

116、以下关于税收征收的说法正确的有（）。（多选题）

A.企业研发费用，未形成无形资产的，在100附口除基础上加计50%扣除

B.烟草制造业.住宿和餐饮业.房地产业.娱乐业等行业适用加计扣除

C.投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年

的当年抵扣

D.对所有行业2014年1月1日后新购进专门用于研发的仪器.设备，单位价值不超过100万元

的，一次性扣除，不再分年度折旧

E.所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入扣除

试题答案：A,C,D,E

117、下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。（单选题）

A.基数增减法

B.系数法

C.综合法

D.定量法

试题答案：D

118、公共物品的特征（）。（多选题）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

试题答案：A,B,C,E

119、家具厂涉税处理中，正确的是（）»

（不定项题）

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

试题答案：A,C

120、下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。（多选题）

A.行政机关的基本建设支出

B.生产性支农支出

C.企业挖潜改造支出

D.国防支出

E.国家物资储备支出

试题答案：A,B.E

121、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正

确的有（）。（多选题）

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

试题答案：A,B.D

122、当月的应纳增值税为（）元。

（不定项题）

A.2842.99

B.36842.99

C.37260

D.67175.44

试题答案：D

123、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。（单

选题）

A.3

B.4

C.5

D.10

试题答案：A

124、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

125、

订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

126、关于现代政府预算产生的说法，正确的有（）。（多选题）

A.产生于封建社会

B.最早在中国确立

C.英国《权利法案》规定王室不得强迫任何人纳税

D.英国的《大宪章》确立了“法律至上、王在法下”的原则

E.法国先于英国确立预算制度

试题答案:C.D

127、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。（单选题）

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

试题答案：B

128、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数

值，求得另一项指标数值的方法。（单选题）

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

试题答案：B

129、政府发行公债的担保物是（）o（单选题）

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

试题答案：D

130、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）

A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C.公园内餐饮店用地

D.居委会拥有的用于居民体育活动的体育场馆

试题答案：C

131、预算调整的前提不包括（）。（单选题）

A.应当先动支预备费

B.不足可先安排支出

C.属于预算调整的列入预算调整方案安排

D.改变税收征收范围

试题答案：D

132、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。

（不定项题）

A.73

B.70

C.63

D.64.95

试题答案：D

133、关于增值税，下列说法中正确的有（）。

（不定项题）

A.一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除

B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算

C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊

D.一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除

试题答案：D

134、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。（多选题）

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

试题答案：A,B,C,D

135、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。（单选题）

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

试题答案：C

136、其他营业账簿应纳税额（）元。

（不定项题）

A.25

B.40

C.45

D.60

试题答案：C

137、关于纳税人的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人是经济上的纳税主体

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.纳税人是负税人

D.纳税人是扣缴义务人

试题答案：B

138、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。

（不定项题）

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

试题答案：D

139、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按

照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。（单选题）

A.20

B.40

C.80

D.120

试题答案：C

140、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报

批的机构是（）。（单选题）

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

试题答案：A

141、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，

正确的是（）。（单选题）

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

试题答案：A

142、充分就业目标中的“就业”是指（）。（单选题）

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.愿意并有能力工作的人得到较为满意的就业岗位

D.偶尔劳动

试题答案：C

143、我国现行的农业税政策是（）。（单选题）

A.稳定负担，增产不增税

B.实行低税率

C.实行税额减免

D.不征收农业税

试题答案：D

144、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税

类别和使用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均销售价格计征消

费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销

售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

试题答案：B

145、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）（单选题）

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.从保税区运往非保税区的货物

C.国际组织无偿赠送的物资

D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

试题答案：C

146、我国的政府预算产生于（）。（单选题）

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

试题答案：D

147、按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法正确的

是（）。（单选题）

A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C.按开发面积确定计入房产原值的地价

D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价

试题答案：B

148、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称

为（）。（单选题）

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

试题答案：B

149、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

试题答案：B

150、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。（单选题）

A.政府各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

试题答案：D

151、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

试题答案：B

152、根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。（多选题）

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法

C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧

D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性

税前扣除

E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%

试题答案：A.E

153、该公司2019年应缴纳耕地占用税（）元。

（不定项题）

A.0

B.56250

C.75000

D.137500

试题答案：C

154、美国实行的社会保障基金管理模式是（）。（单选题）

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

试题答案：C

155、累进税率的分类不包括（）。（单选题）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.边际税率

试题答案：D

156、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）.（单选题）

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

试题答案：B

157、决算编制的前提条件是（）。（单选题）

A.年终清算工作

B.年初预算工作

C.年中总结工作

D.季末总结工作

试题答案：A

158、部门预算的基本含义有（）。（多选题）

A.以部门作为预算编制的基础

B.预算要落实到具体部门

C.上级可为下级代编预算

D.“部门”指一级预算单位

E.“部门”指二级预算单位

试题答案：A,B.D

159、下列关于资源配置的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用

B.在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置

C.在市场经济条件下，依靠市场机制能够实现资源的合理配置

D.仅仅依靠市场机制并不能在任何情况下都能实现资源的合理配置

试题答案：C

160、就预算年度来说，属于历年制的是（）。（单选题）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

试题答案：A

161、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。（多选题）

A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天

试题答案：A,B,C,D

162、关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是（）。（单选题）

A.审批行政许可收费必须严格执行《中华人民共和国行政许可法》

B.征收政府性基金必须统一报国家税务总局审批

C.经地方政府批准，执收单位可减免政府性基金

D.政府性基金可转为经营服务性收费

试题答案：A

163、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有。

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要徽纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

164、根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）（单选题）

A.货物销售合同己经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

试题答案：C

165、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。（单选题）

A.土地成交总价款

B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

C.土地成交总价款扣除土地开发成本

D.土地成交总价款扣除开发成本

试题答案：A

166、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

167、乙企业己代收代缴的消费税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

试题答案：B

168、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。（单选题）

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

试题答案：D

169、关于该企业印花税的说法正确的是（）。

（不定项题）

A.记载资金的营业账簿应当按照实收资本和资本公积合计金额为计税依据

B.己缴纳印花税的账簿的副本免征印花税

C.如果该企业将财产赠给社会福利单位，所立书据免征印花税

D.如果该企业是小微企业，其与金融机构签订的借款合同免征印花税

试题答案：A,B,C,D

170、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）（单选题）

A.与价格的关系不同

B.对象不同

C.主体不同

D.目的不同

试题答案：A

171、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（）。（单选题）

A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税

B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税

试题答案：D

172、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政可以通过

（）影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。（单选题）

A.捐赠

B.规费

C.罚没

D.税收

试题答案：D

173、订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

174、我国现行的农业税政策是（）。（单选题）

A.稳定负担，增产不增税

B.实行低税率

C.实行税额减免

D.不征收农业税

试题答案：D

175、。是公债最基本的功能。（单选题）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

试题答案：A

176、以下项目中属于利用国家所有权取得的非税收入是（）。（单选题）

A.罚没收入

B.捐赠收入

C.国有资源有偿使用收入

D.政府性基金收入

试题答案：C

177、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

试题答案：B

178、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。（单选题）

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

试题答案：C

179、下列船舶中,属于免征船舶吨税范围的有（）。（多选题）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.警用船舶

D.捕捞、养殖渔船

E.非机动驳船

试题答案：A,B,C,D

180、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销

售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（）

元。（单选题）

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

试题答案：B

181、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（）。（单选题）

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

试题答案：B

182、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是。。（单选题）

A.销售货物的，起征点为月销售额5000-20000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300-500元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元

试题答案：D

183、各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时向所属各部门批复预算，各部门

在财政部门（）向所属单位批复预算。（单选题）

A.自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内

B.自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内

C.自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内

D.自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内

试题答案：A

184、国家征税凭借的权力是（）。（单选题）

A.政治权力

B.财产权力

C.债务权力

D.自然资源占有权力

试题答案：A

185、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单选题）

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

试题答案：A

186、行政单位收入有（）。（多选题）

A.财政预算拨款收入

B.预算外资金收入

C.经营收入

D.其他收入

E.意外收入

试题答案：A,B.D

187、2014年企业应纳印花税额（）元。

（不定项题）

A.64

B.70

C.74

D.79

试题答案：D

188、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）o（单选题）

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

试题答案：D

189、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。（单选题）

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

试题答案：D

190、根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。（多选题）

A.出口的应税矿产品免征资源税

B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

C.资源税采取从量定额的办法计征

D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量

E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

试题答案：B.E

191、（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。（单选题）

A.中国

B.美国

C.英国

D.澳大利亚

试题答案：C

192、政府非税收入的票据不包括（）。（单选题）

A.行政事业性收费票据

B.政府性基金票据

C.罚没票据

D.非税收入专用发票

试题答案：D

193、下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（）。（单选题）

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月

C.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

D.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出

试题答案：B

194、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

195、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。（单选题）

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

试题答案：D

196、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。（单选题）

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

试题答案：C

197、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收

入的实现。（单选题）

A.实际收款日期

B.纳税年度内完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完工日期

试题答案：B

198、准予抵扣的进项税额包括（）。（多选题）

A.增值税专用发票上注明的数额，包括小规模纳税人申请代开

B.海关进口增值税专用缴款书上的数额

C.收购免税农产品发票上的数额

D.借入、租入使用的货物

E.用于集体福利的购进货物

试题答案：A,B.C

199、关于非税收入特点的说法，正确的是（）。（多选题）

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

试题答案：A.B

200、《企业所得税法》规定