2022年税务师考试《税法II》高频考点1

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单选题（共60题，共60分）

1.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

2.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁安置而给予的补偿收入

B.由于搬迁处置存货而取得的收入

C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

3.2022年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入为（）万元。

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

4.A、B两家企业是关联企业，2022年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2022年度各月平均权益投资为300万元。则2022年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。

A.0

B.54

C.90

D.120

5.下列各项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B.兼职律师从律师事务所取得的工资

C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息

D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

6.某化工企业2022年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（）万元。（原材料增值税税率为13%）

A.14.5

B.113

C.31

D.27.5

7.根据促进科技成果转化取得股权奖励的所得税政策，在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按（）应税项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

8.孙某是一名群众演员，2022年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.5800

B.6400

C.7400

D.7600

9.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.审计咨询合同

D.土地使用权出让合同

10.依据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，不享受暂免征收个人所得税优惠的是（）。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的伙食补贴

C.按合理标准取得的境内出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的子女教育费

11.下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。

A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同申报缴纳印花税

B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税

C.企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税

D.应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本（股本）的金额不包括资本公积金额

12.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.审计咨询合同

D.土地使用权出让合同

13.依据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，不享受暂免征收个人所得税优惠的是（）。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的伙食补贴

C.按合理标准取得的境内出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的子女教育费

14.北京某股份公司2022年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2022年应纳所得税额为（）万元。

A.63.13

B.25.31

C.36.23

D.23.75

15.下列选项中，应纳印花税的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.审计咨询合同

16.大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2022年取得第一笔生产经营收入，2022年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2022年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税（）万元。

A.1000

B.1300

C.0

D.500

17.下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证

C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

D.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

18.甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。

A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税

B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税

C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税

D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税

19.大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2022年取得第一笔生产经营收入，2022年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2022年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税（）万元。

A.1000

B.1300

C.0

D.500

20.下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（）。

A.占用菜地开发花圃

B.占用林地从事非农建设

C.占用耕地开发经济林

D.占用耕地开发茶园

21.下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（）。

A.关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资

B.关联方通过自己的分公司提供的债权性投资

C.无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

D.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资

22.某企业2022年初开业，由于经营不善，2022年3月31日终止经营活动。2022年度纳税调整后所得为－80万元，2022年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。

A.2.5

B.10

C.35

D.50

23.下列关于印花税的表述中，错误的是（）。

A.自2022年1月1日至2022年12月31，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据免予贴花

C.自2022年1月1日至2022年12月31日，对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征印花税

D.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，照常征收印花税

24.未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2022年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8

B.10

C.18

D.20

25.下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.房产销售收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.彩票中奖收入

D.出版书籍取得的收入

26.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁安置而给予的补偿收入

B.由于搬迁处置存货而取得的收入

C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

27.未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的境内厂房转让收入100万元，该项财产净值80万元。2022年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8

B.10

C.18

D.20

28.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，错误的是（）。

A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税

B.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税

C.内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

29.下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的是（）。

A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，减半征收个人所得税

B.个人购买体育彩票，一次中奖收入2万元的，暂免征收个人所得税

C.个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税

30.2022年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。

A.10

B.11.3

C.100

D.113

31.下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是（）。

A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过24个月

B.住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过360个月

C.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除

D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人

32.下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。

A.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

B.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关

C.企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告

D.预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请

33.2022年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.0

B.4.0

C.3.4

D.2.0

34.甲公司2022年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元；与丙公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2022年需要缴纳的印花税为（）元。（以上金额均不含增值税）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

35.某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。

A.0

B.25

C.30

D.20

36.根据税法规定，企业应当自清算结束之日起（）日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款。

A.5

B.7

C.15

D.60

37.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。

A.自项目合同或协议签订之日起15日内

B.自项目合同或协议签订之日起30日内

C.自工程或劳务发生之日起15日内

D.自工程或劳务发生之日起30日内

38.根据税法规定，企业应当自清算结束之日起（）日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款。

A.5

B.7

C.15

D.60

39.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。

A.自项目合同或协议签订之日起15日内

B.自项目合同或协议签订之日起30日内

C.自工程或劳务发生之日起15日内

D.自工程或劳务发生之日起30日内

40.市区甲企业2022年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2022年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

41.某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2022年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2022年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2022年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）2022年该物流企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.0

B.250

C.350

D.600

42.某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2022年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2022年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2022年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（2）2022年该物流企业应缴纳契税（）万元。

A.0

B.120

C.60

D.80

43.某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2022年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2022年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2022年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（3）2022年该物流企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.0

B.58.33

C.79.33

D.116.67

44.某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2022年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2022年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2022年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（4）2022年该物流企业应缴纳房产税（）万元。

A.0

B.79.8

C.33.25

D.26.6

45.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某工资薪金所得全年应预扣预缴个人所得税合计为（）元。

A.580

B.430

C.540

D.200

46.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某2022年6月红利所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.500

C.8000

D.1000

47.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某2022年8月兼职收入预扣预缴应纳税所得额为（）元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.4250.52

48.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某2022年8月兼职收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.632.00

B.581.90

C.440.00

D.640.00

49.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某2022年11月股票期权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2465

B.1495

C.6480

D.3655

50.中国公民王某供职于境内某上市公司，2022年度取得下列所得：

（1）每月获得工资薪金6500元，假设王某无专项扣除和专项附加扣除。

（2）个人持有2022年8月从股票市场取得某上市公司股票100000股，2022年6月收到派发的红利10000元，随后将上述股票全部转让。

（3）8月利用业余时间为某单位设计图纸，取得劳务收入4000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给农村义务教育。

（4）2022年3月1日，所在单位授予其10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2022年11月30日，按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股14元。

（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币20000元，在A国缴纳了个人所得税2800元；从B国取得偶然所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税2500元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（）元。

A.0

B.300

C.350

D.400

51.2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。

（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

（4）2022年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

（5）2022年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%）

提示：土地出让金减免前1000万元，减免后实际缴纳900万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）乙企业应缴纳契税（）万元。

A.0

B.10

C.15

D.30

52.2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。

（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

（4）2022年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

（5）2022年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%）

提示：土地出让金减免前1000万元，减免后实际缴纳900万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（2）2022年甲企业应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

53.2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。

（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

（4）2022年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

（5）2022年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%）

提示：土地出让金减免前1000万元，减免后实际缴纳900万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（3）有限责任公司2022年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

54.2022年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2022年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。

（2）2022年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。

（3）2022年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。

（4）2022年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。

（5）2022年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。

（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%）

提示：土地出让金减免前1000万元，减免后实际缴纳900万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（4）有限责任公司于2022年至2022年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税（）万元。

A.171

B.200

C.210

D.330

55.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（1）销售费用应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.5.5

B.6.5

C.4.5

D.5

56.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（2）管理费用应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.7

B.8.25

C.9

D.10

57.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（3）工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.13

B.13.23

C.15.96

D.12

58.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（4）共用轿车应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.－4

B.－4.24

C.－6.75

D.－5.06

59.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（5）该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2

B.2.52

C.1.46

D.1.39

60.李女士成立了个人独资企业，2022年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；

（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；

（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；

（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；

（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；

（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2022年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（6）李女士全年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.1.52

B.1.54

C.1.61

D.2.15

多选题（共20题，共20分）

61.张某在市区有两处住房，将其中的一处于2022年8月1日出租给某个体户用于开办超市，每月租金为10000元；将另一处于2022年11月1日出租给个人居住，每月租金为3000元。则下列表述中正确的有（）。（以上租金均为不含税价格）

A.出租给个体户的房产适用12％的税率

B.出租的两处住房，都适用4％的税率计征房产税

C.出租给个人的住房免征房产税

D.张某2022年应纳房产税为6240元

E.张某2022年应纳房产税为2240元

62.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.军队专用的船舶

D.应纳税额为人民币80元的船舶

E.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

63.下列关于契税的减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。

A.因不可抗力丧失房屋而重新购买房屋的，免征契税

B.承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税

C.向农村居民供水的饮水工程运营单位为建设饮水工程而承受的土地，照章征税

D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的，免征契税

E.承受的荒山用于仓储设施开发的，免征契税

64.下列情形中，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款的有（）。

A.未提交船舶吨位证明

B.未提交船舶负责人证明

C.未按规定申报纳税、领取《吨税执照》

D.未按照规定交验《吨税执照》

E.未提交外国港口离境证明

65.企业在补开、换开发票过程中，因对方注销等特殊原因无法补开、换开发票的，可凭规定资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。下列各项属于必备资料的有（）。

A.无法补开、换开发票原因的证明资料

B.相关业务活动的合同或者协议

C.采用非现金方式支付的付款凭证

D.货物运输的证明资料

E.货物入库、出库内部凭证

66.根据个人所得税的有关规定，下列关于个体工商户税务处理的说法中正确的有（）。

A.个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

B.按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除

C.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

D.个体工商户业主的工资不得在税前列支

E.个体工商户的个人所得税税款支出可以按规定扣除

67.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事其他非农业建设

C.占用鱼塘从事其他非农业建设

D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医疗机构

E.占用林地建房

68.下列凭证，免征印花税的有（）。

A.自2022年1月1日至2022年12月31，与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B.镇政府批准企业改制签订的产权转移书据

C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同

D.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同

E.个人购买安置住房签订的合同

69.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益

B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入