A有限公司内部审计制度

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第一章总则

第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。

第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。

第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。

第二章内部审计工作机构和人员

第四条公司董事会下设审计委员会，由董事会领导，是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作，对董事会负责并汇报工作。

第五条公司设立审计部，在审计委员会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。

第六条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。

第七条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。

第八条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。

第九条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。

第十条内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。每年的审计次数及审计时间由审计委员会确定。

第三章审计对象和审计范围

第十一条公司各部门和各分公司以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。

第十二条内部审计的审计范围为：

(一)财务收支审计

1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。

2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。

3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。

4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。

(二)投资及筹资审计

1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。

2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。

(三)内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。

1.审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。

2.对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。

3.审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。

4.审计有关经济事项的审批程序是否健全。

(四)进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。

(五)开展各种专项审计

1.对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的承包经营合同，承包财务指标的完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。

2.对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。

3.接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。

(六)完成其他内部审计任务。

第四章工作权限

第十三条在审计范围内，审计部的工作权限是：

(一)根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。

(二)审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。

(三)参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。

(四)对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向审计委员会汇报。

(六)根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和

建议。

(七)对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提出追究有关责任人的建议。

(八)在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显着的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。

第五章工作程序

第十四条内部审计工作的主要工作程序如下：

(一)审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。

(二)实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案;并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。

(三)特殊情况下，经审计委员会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。

(四)在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。

(五)审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。

(六)对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。

(七)审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。

(八)主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告(草稿)，审计报告(草稿)由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报公司审计委员会批准后分送总经理、财务总监和被审单位。

被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。

(九)对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

(十)审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。

第十五条审计档案管理

审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。

第十六条奖惩

(一)审计人员工作成绩显着，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司相关规章制度予以表彰和奖励。

(二)审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。

(三)对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。

第六章附则

第十七条本制度由董事会制定，修改、解释权归公司董事会。

第十八条本制度自20**年1月1日起执行。

篇2：某发展总公司内部审计规定

**发展总公司内部审计规定

第一章总则

第一条中国EE发展总公司(以下简称总公司)实行内部审计制度，以健全内部监督、约束机制，促进系统内企业生产经营活动的规范化和制度化，防止错弊，改善管理。根据国家有关审计规定，并结合总公司的具体情况制定本规定。

第二条总公司投资管理部设立监审处(以下简称监审处)，主管总公司及下属各公司的审计工作。

第二章审计范围

第三条对总公司所属企业的综合审计主要包括以下内容：

(一)年度财务预算的执行情况和年终决算情况;

(二)与经营活动相关的财务收支情况及经营效益情况;

(三)内部控制制度的健全、有效;

(四)国家财经法纪和总公司财务制度的执行情况。

第四条对总公司所属企业的专项审计主要包括以下内容：

(一)公司主要领导调离时应进行的离任审计;

(二)公司因合并、分立或其它原因解散时应进行的清算审计;

(三)在建工程的投资控制及决算审计;

(四)总公司交办的其它特殊审计事项。

第三章审计办法

第五条监审处应根据本规定的要求，拟订审计项目计划，报投资管理部总经理批准后实施。原则上专业公司每半年进行一次综合审计，子公司每年进行一次综合审计。根据总公司部署和所属企业的具体情况，监审处还将进行不定期的专项审计。

第六条总公司所属企业应及时向监审处报送年度财务预算和年终决算，按月和季度报送财务报表及相关经营报表，季度报表应附财务说明。

第七条监审处应做好审计项目的准备工作，并提前通知被审计单位负责人和财务主管。实施审计时，应认真审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他有关资料和资产，被审计单位应如实提供。

第八条监审处进行审计时，可以就审计事项的有关问题向有关单位和个人造行调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应配合、协助监审处工作，如实向审计人员反映情况、提供证明材料、履行签字确认手续，不得以任何理由予以拒绝。

第九条审计人员在审计工作过程中发现正在进行的严重违反财经法纪及导致公司重大损失的行为，有权直接向总公司总经理汇报井做出临时的制止决定。

第十条总公司所属企业如需聘请外部审计机构进行审计，应事先上报监审处，获准后方可实施。

第四章审计报告及处理

第十一条监审处在审计中发现的问题，应及时向被审计单位提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位领导意见，报送总公司总经理，并抄送财务本部和被审计单位。

第十二条被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计报告三日内向投资管理部提出申诉，投资管理部应会同财务本部及时处理。刘未提出申诉的审计结论和决定，或虽提出申诉但复审后己经总公司总经理批准的审计结论和决定，被审计单位必须严格执行。

第十三条监审处对办理的审计事项，必须建立审计档案，按总公司有关规定进行管理。

第十四条违反财经法纪和违反公司财务制度，有下列情形之一的，监审处将视情节轻重提请有关部门对直接责任人及所在单位领导予以经济、行政处罚直至追究刑事责任：

(一)因工作疏忽发生的技术差错或未按财务制度及时规范记帐、未按会计制度孩算，经监审处指出而未予改正的;

(二)由于企业内部控制制度不健全，造成差错、弊端、损失和浪费的;

(三)为了小集团利益，隐瞒公司经营情况，采用不转、少转成本，或挤占、虚列成本等不正当手段虚报利润的;

(四)利用职务的便利，非法收受他人钱物，非法侵吞、挪用公司财物及挥霍浪费公司资财的;

(五)阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料或拒绝配合审计人员工作的;

(六)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料的;

(七)其他重大违章、违纪行为。

第五章附则

第十五条本规定由总公司投资管理部负责解释和修订。

第十六条现行有关内部审计规定，凡与本规定相抵触的，以本规定为准。

篇3：E地产公司内部控制审计作业指引

E地产公司内部控制审计作业指引

1.目的：

为了合理保证公司实现合法经营、信息真实可靠、资产安全完整、提高经营效率和效果的目标，对内部控制进行审查和评价的活动。

2.适用范围：

适用于对E地产有限公司（以下简称“公司”）及其控（参）股公司/项目部的内部控制审计。

3.术语和定义：

3.1.内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。

4.职责：

4.1.质量部

4.1.1.根据年度内部审计工作计划组织实施内部控制审计。

4.1.2.选择适当的标准，实施适当的审计程序。

4.1.3.在实施审计时，可以对被审计项目的内部控制进行整体评价，也可以选取内部控制要点进行专项评价。

4.1.4.在必要时可以对被审计项目进行后续审计。

4.1.5.定期向公司主管内部审计工作的总经理报告内部控制审计工作结果。

5.内容及要求：

5.1.审计程序

5.1.1.质量部做好审计有关准备工作，确定审计组成员，并于审计实施前3日发出审计通知书，要求被审计单位做好准备工作，并向审计组提供下列资料：

a)组织架构和部门职责说明书；

b)董事会会议决议、记录和纪要，监事会会议决议、记录、纪要；

c)内部经营运作管理制度；

d)合同授权书、付款授权书和其他授权文件；

e)合同台账和相关管理资料；

f)被审计期间的会计凭证、账簿、决算报表及财务状况说明书。

g)历年外部审计报告；

h)审计组认为需要的其他有关资料。

5.1.2.审计人员运用审核、观察、询问和分析性复核等方法进行审计；

5.1.3.审计组根据审计实施的结果，起草审计报告，审计报告反映的问题要实事求是，定性要准确，意见和建议要切实可行。

5.1.4.审计报告的主要内容包括：

a)被审计单位的基本情况；

b)审计范围、发现的问题；

c)审计意见和建议。

5.1.5.审计报告初稿确定后，要与被审计单位交换意见，被审计单位应当在3日内提出书面意见，逾期未作答复的，视为没有异议。审计组对被审计单位提出的异议，应当进行审核研究，并根据实际情况对审计报告作相应修改。

5.1.6.质量部将修改后的审计报告报公司主管内部审计工作的总经理批准后正式下发被审计单位。被审计单位如无特殊情况必须执行审计意见，并依据下发审计报告通知中的相关要求进行整改。

5.1.7.审计档案的归档：质量部对审计方案、审计证据、审计工作底稿和审计报告等文档按项目编号立卷归档。

5.2.审计要点

5.2.1.控制环境审计的要点：

a)管理层的经营理念；

b)法人治理结构的健全性和有效性，管理权限的集中程度；

c)各项职责的分工，重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；

d)管理层对逾越既定控制程序的态度；

e)员工聘用程序及培训制度；

f)员工业绩考核及激励机制。

5.2.2.风险评估和控制活动审计的要点：

a)风险管理的具体方法及效果；

b)授权的建立和执行情况；

c)不相容职务的分离；

d)有效控制凭证和记录的真实性；

e)对资产和记录接近限制设置的适当性；

f)项目经营计划大纲执行情况；

g)工程界区管理方式对成本控制的影响；

h)招标质量对成本控制的影响；

i)合同管理工作质量对成本控制的影响；

j)客户索赔事项对销售和成本控制的影响。

5.2.3.信息与沟通审计的要点：

a)信息系统是否安全有序运行；

b)信息是否及时、准确、完整地记录；

c)内部沟通与外部沟通的渠道是否开放有效。

5.2.4.监督审计的要点：各部门是否对所分管控制活动执行情况进行自我监督和检查。

6.附则

6.1.本办法由质量部负责解释。

6.2.本办法自从发布之日起实施。

篇4：房地产公司经营管理部内部审计员岗位职责

房地产公司经营管理部内部审计员岗位职责

(1)按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具体审计实施细则，在批准后组织实施。

(2)调审或就地审查集团公司以及所属公司的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸及其他资料，确保财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。

(3)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和实物。

(4)监督集团公司各部门、公司对各项财经规章制度的执行情况，控制、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为。

(5)负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等违纪违法行为。

(6)定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计，协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。

(7)负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。

(8)负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

(9)负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。

(10)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，有权提出处理意见或提出追究有关人员责任的建议。

综合计划员岗位职责

(1)组织起草公司发展战略规划、年度经营计划，编制季度、月度工作计划并监督实施。

(2)组织收集国家宏观经济政策、市场竞争格局及市场需求动态等方面的信息，建立内部市场信息数据库。

(3)对下属单位定期进行经营状况调研，并形成专题研究报告上报主管领导和公司领导。

(4)组织制订各项技术经济