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练习题库：营改增政策解读和应对策略随机显示题型：判断单选多选第1部分判断题题号：QHX016503所属课程：营改增政策解读和应对策略1.纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。A、对B、错正确答案：A解析：纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。题号：QHX016493所属课程：营改增政策解读和应对策略2.在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。A、对B、错正确答案：B解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。题号：QHX016511所属课程：营改增政策解读和应对策略3.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。A、对B、错正确答案：B解析：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。题号：QHX016491所属课程：营改增政策解读和应对策略4.进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。A、对B、错正确答案：A解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。题号：QHX016509所属课程：营改增政策解读和应对策略5.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。A、对B、错正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。题号：QHX016490所属课程：营改增政策解读和应对策略6.实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。A、对B、错正确答案：A解析：实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。题号：QHX016496所属课程：营改增政策解读和应对策略7.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。A、对B、错正确答案：A解析：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。题号：QHX016486所属课程：营改增政策解读和应对策略8.增值税就增值部分交税，故称为增值税。A、对B、错正确答案：A解析：增值税就增值部分交税，故称为增值税。题号：QHX016506所属课程：营改增政策解读和应对策略9.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率A、对B、错正确答案：A解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率题号：QHX016504所属课程：营改增政策解读和应对策略10.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。A、对B、错正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。题号：QHX016508所属课程：营改增政策解读和应对策略11.乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。A、对B、错正确答案：A解析：乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。题号：QHX016489所属课程：营改增政策解读和应对策略12.增值税不会重复征收。A、对B、错正确答案：A解析：增值税不会重复征收。题号：QHX016497所属课程：营改增政策解读和应对策略13.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。A、对B、错正确答案：B解析：应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。题号：QHX016499所属课程：营改增政策解读和应对策略14.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。A、对B、错正确答案：B解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。题号：QHX016512所属课程：营改增政策解读和应对策略15.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。A、对B、错正确答案：A解析：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。题号：QHX016498所属课程：营改增政策解读和应对策略16.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。A、对B、错正确答案：A解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。题号：QHX016485所属课程：营改增政策解读和应对策略17.营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。A、对B、错正确答案：B解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税题号：QHX016502所属课程：营改增政策解读和应对策略18.任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。A、对B、错正确答案：B解析：两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。题号：QHX016507所属课程：营改增政策解读和应对策略19.甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。A、对B、错正确答案：A解析：甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。题号：QHX016505所属课程：营改增政策解读和应对策略20.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。A、对B、错正确答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。题号：QHX016495所属课程：营改增政策解读和应对策略21.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。A、对B、错正确答案：B解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。题号：QHX016484所属课程：营改增政策解读和应对策略22.2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。A、对B、错正确答案：A解析：2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。题号：QHX016494所属课程：营改增政策解读和应对策略23.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。A、对B、错正确答案：B解析：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。题号：QHX016492所属课程：营改增政策解读和应对策略24.凡是涉及应税行为的均为纳税人。A、对B、错正确答案：A解析：凡是涉及应税行为的均为纳税人。第2部分单选题题号：QHX016536所属课程：营改增政策解读和应对策略25.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（）。A、零B、6%C、11%D、17%正确答案：A解析：境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。题号：QHX016521所属课程：营改增政策解读和应对策略26.（）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税正确答案：B解析：增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。题号：QHX016539所属课程：营改增政策解读和应对策略27.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A、3%B、6%C、13%D、17%正确答案：C解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。题号：QHX016517所属课程：营改增政策解读和应对策略28.价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（）。A、企业B、单位C、个人D、最终消费者正确答案：A解析：价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。题号：QHX016515所属课程：营改增政策解读和应对策略29.甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（）万元。A、0B、17C、34D、51正确答案：B解析：甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：借：原材料100应交税费—应交增值税（进项税额）17(代垫)贷：银行存款1175月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费—应交增值税（销项税额）34（代收）应交增值税=销项税额34-进项税额17=17（万元）题号：QHX016529所属课程：营改增政策解读和应对策略30.符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（）制定。A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、人力资源与社会保障部正确答案：A解析：符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。题号：QHX016523所属课程：营改增政策解读和应对策略31.经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（）。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税正确答案：B解析：经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收增值税。题号：QHX016538所属课程：营改增政策解读和应对策略32.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、12B、24C、36D、48正确答案：C解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。题号：QHX016513所属课程：营改增政策解读和应对策略33.我国成为第（）个将金融业纳入增值税的国家。A、1B、2C、3D、4正确答案：A解析：我国成为第1个将金融业纳入增值税的国家。题号：QHX016534所属课程：营改增政策解读和应对策略34.提供有形动产租赁服务，税率为（）。A、0%B、6%C、11%D、17%正确答案：D解析：提供有形动产租赁服务，税率为17%。题号：QHX016527所属课程：营改增政策解读和应对策略35.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。A、1%B、2%C、3%D、5%正确答案：C解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。题号：QHX016520所属课程：营改增政策解读和应对策略36.如果原购进的货物改变（），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。A、性质B、归属C、用途D、价格正确答案：C解析：如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。题号：QHX016522所属课程：营改增政策解读和应对策略37.（）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税正确答案：B解析：增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。题号：QHX016518所属课程：营改增政策解读和应对策略38.价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（）。A、企业B、单位C、个人D、最终消费者正确答案：D解析：价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。题号：QHX016541所属课程：营改增政策解读和应对策略39.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）个月内不得变更。A、6B、12C、24D、36正确答案：B解析：纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。题号：QHX016525所属课程：营改增政策解读和应对策略40.应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税正确答案：B解析：应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。题号：QHX016535所属课程：营改增政策解读和应对策略41.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。A、0%B、6%C、11%D、17%正确答案：C解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。题号：QHX016531所属课程：营改增政策解读和应对策略42.我国（）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人正确答案：B解析：我国小企业执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。题号：QHX016533所属课程：营改增政策解读和应对策略43.（），是指取得货币、货物或者其他经济利益。A、购买B、消费C、无偿D、有偿正确答案：D解析：有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。题号：QHX016514所属课程：营改增政策解读和应对策略44.本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。A、20%B、40%C、60%D、80%正确答案：D解析：本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的80%。题号：QHX016537所属课程：营改增政策解读和应对策略45.增值税征收率一般为（），财政部和国家税务总局另有规定的除外。A、0%B、3%C、6%D、11%正确答案：B解析：增值税征收率一般为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。题号：QHX016526所属课程：营改增政策解读和应对策略46.年应税销售额未超过规定标准的（），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。A、消费者B、公司C、企业D、纳税人正确答案：D解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。题号：QHX016530所属课程：营改增政策解读和应对策略47.中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。A、承包方B、发包方C、购买方D、最终消费者正确答案：C解析：中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。题号：QHX016516所属课程：营改增政策解读和应对策略48.货物增值税的主税率为（）。A、1%B、3%C、5%D、17%正确答案：D解析：货物增值税的主税率为17%。第3部分多选题题号：QHX016550所属课程：营改增政策解读和应对策略49.应税行为一般应具备四个条件（）。A、在境内B、属于注释内的业务活动C、对他人提供D、有偿正确答案：ABCD解析：应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。题号：QHX016553所属课程：营改增政策解读和应对策略50.属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。A、向一般纳税人销售货物B、向一般纳税人销售服务C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产D、适用免征增值税规定的应税行为正确答案：CD解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。题号：QHX016554所属课程：营改增政策解读和应对策略51.增值税起征点幅度如下（）。A、按期纳税的，为月销售额1000-5000元（含本数）B、按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）C、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）D、按次纳税的，为每次（日）销售额500-1000元（含本数）正确答案：BC解析：增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。题号：QHX016543所属课程：营改增政策解读和应对策略52.营改增对企业影响深远，体现在（）。A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化C、增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化正确答案：BCD解析：营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。题号：QHX016546所属课程：营改增政策解读和应对策略53.增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（）。A、不允许固定资产抵扣（生产型增值税）B、固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）C、允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）D、不允许固定资产抵扣（消费型增值税）正确答案：ABC解析：增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。题号：QHX016551所属课程：营改增政策解读和应对策略54.在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、财政部和国家税务总局规定的其他情形正确答案：ABCD解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。题号：QHX016549所属课程：营改增政策解读和应对策略55.一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。A、一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣B、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票C、小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票正确答案：AB解析：一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。题号：QHX016544所属课程：营改增政策解读和应对策略56.增值税税率有（）。A、零B、6%C、11%D、17%正确答案：ABCD解析：增值税税率有17%、13%、11%、6%、零。题号：QHX016548所属课程：营改增政策解读和应对策略57.个人，是指（）。A、个体工商户B、学生C、白领D、其他个人正确答案：AD解析：个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。练习题库：“营改增”政策全面梳理随机显示题型：判断单选多选打印第1部分判断题题号：QHX017806所属课程：“营改增”政策全面梳理1.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。A、对B、错正确答案：A解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。题号：QHX017808所属课程：“营改增”政策全面梳理2.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率缴纳增值税。A、对B、错正确答案：A解析：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率。题号：QHX017807所属课程：“营改增”政策全面梳理3.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的属于视同销售行为应当缴纳增值税。A、对B、错正确答案：B解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。题号：QHX017805所属课程：“营改增”政策全面梳理4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。A、对B、错正确答案：B解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税征税范围。第2部分单选题题号：QHX017812所属课程：“营改增”政策全面梳理5.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（）的征收率计算应纳税额。A、3%B、5%C、11%D、17%正确答案：B解析：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。题号：QHX017813所属课程：“营改增”政策全面梳理6.个人出租住房，应按照5%的征收率减按（）计算应纳税额。A、1.5%B、2%C、2.5%D、3%正确答案：A解析：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。题号：QHX017814所属课程：“营改增”政策全面梳理7.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。A、按照3%的征收率全额缴纳增值税B、按照5%的征收率全额缴纳增值税C、免征增值税D、不征增值税正确答案：C解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。题号：QHX017811所属课程：“营改增”政策全面梳理8.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。A、扣除率B、税率C、征收率D、利润率正确答案：C解析：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。第3部分多选题题号：QHX017815所属课程：“营改增”政策全面梳理9.2016年5月1日，（）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。A、房地产业B、建筑业C、生活服务业D、金融业正确答案：ABCD解析：2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。题号：QHX017818所属课程：“营改增”政策全面梳理10.下列不得开具增值税专用发票的情形有（）。A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的B、向生产企业销售钢材C、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分D、金融商品转让正确答案：ACD解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的。（二）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。（三）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。（四）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（五）金融商品转让。（六）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。题号：QHX017817所属课程：“营改增”政策全面梳理11.下列属于增值税征收率的有（）。A、3%B、5%C、11%D、17%正确答案：AB解析：一般增值税征收率为3%，和不动产相关的简易征收率一般为5%。题号：QHX017816所属课程：“营改增”政策全面梳理12.在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指：（）。A、年满18岁的成年人B、有民事行为能力的人C、个体工商户D、其他个人（自然人）正确答案：CD解析：个人，是指个体工商户和其他个人。练习题库：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解随机显示题型：判断单选多选打印第1部分判断题题号：QHX016643所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解1.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，同一个元素可有多个标签，可以没有中英文标准标签。A、对B、错正确答案：B解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，同一个元素可有多个标签，其中至少有中英文标准标签各一个。题号：QHX016637所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解2.2015版《企业会计准则通用分类标准》中的元素，是根据XBRL技术规范系列国标、企业会计准则、石油天然气行业、银行业特性提取的用于财务报告的概念。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中的元素，是根据XBRL技术规范系列国标、企业会计准则、石油天然气行业、银行业特性提取的用于财务报告的概念。题号：QHX016639所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解3.如果元素来自历史版本的通用分类标准，且在2015版通用分类标准修订过程中仅修改了该元素的标准标签，会计含义并未发生变化，为了与英文标准标签保持一致，需要对这些元素的名称进行变更。A、对B、错正确答案：B解析：如果元素来自历史版本的通用分类标准，且在2015版通用分类标准修订过程中仅修改了该元素的标准标签，会计含义并未发生变化，考虑到元素在前后版本之间的可继承性，这些元素的名称并未只是为了与英文标准标签保持一直而进行变更。题号：QHX016649所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解4.使用者在扩展通用分类标准时，应采用绝对路径的定位方式，以避免对通用分类标准的修改。A、对B、错正确答案：A解析：使用者在扩展通用分类标准时，应采用绝对路径的定位方式，以避免对通用分类标准的修改。题号：QHX016630所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解5.2015版《企业会计准则通用分类标准》，根据近些年的实施经验总结形成，将实施企业和监管机构经常使用的、扩展频率较高的元素收录进来，形成“财务报告通用实务元素”。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》，根据近些年的实施经验总结形成，将实施企业和监管机构经常使用的、扩展频率较高的元素收录进来，形成“财务报告通用实务元素”。题号：QHX016632所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解6.2015版《企业会计准则通用分类标准》通用部分，反映的是企业会计准则对财务报告列示和披露的基本要求，是企业编制XBRL格式财务报告的基础。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》通用部分，反映的是企业会计准则对财务报告列示和披露的基本要求，是企业编制XBRL格式财务报告的基础。题号：QHX016635所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解7.就2015版《企业会计准则通用分类标准》而言，对于在通用部分已定义的财务报告概念和结构，行业扩展部分可以不直接引用通用部分，而是重新定义相应元素和扩展链接角色。A、对B、错正确答案：B解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，对于在通用部分已定义的财务报告概念和结构，行业扩展部分不再重复定义元素和扩展链接角色，而是直接引用通用部分。题号：QHX016631所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解8.2015版《企业会计准则通用分类标准》，将各行业扩展部分中具有共性的披露内容作为通用元素，从行业扩展部分整合到通用部分中。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》，将各行业扩展部分中具有共性的披露内容作为通用元素，从行业扩展部分整合到通用部分中。题号：QHX016640所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解9.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，元素ID（elementID）的结构是：{分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称}。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，元素ID（elementID）的结构是：{分类标准的命名空间前缀_扩展元素名称}。题号：QHX016633所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解10.对于IFRS分类标准中已定义、与我国企业会计准则含义一致的会计概念，2015版《企业会计准则通用分类标准》采用直接引用的方式，将IFRS分类标准入口模式文件中的相关元素装载到CAS中。A、对B、错正确答案：B解析：对于IFRS分类标准中已定义、与我国企业会计准则含义一致的会计概念，2015版《企业会计准则通用分类标准》采用直接引用的方式，将IFRS分类标准核心模式文件中的相关元素装载到CAS中。题号：QHX016644所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解11.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，扩展链接角色（ELR）是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，扩展链接角色（ELR）是一组可被视为一个整体进行处理的财务信息关系的标识符。题号：QHX016646所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解12.在2015版《企业会计准则通用分类标准》中，绝大部分非通用维度都是开放维度。A、对B、错正确答案：A解析：在2015版《企业会计准则通用分类标准》中，绝大部分非通用维度都是开放维度。题号：QHX016629所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解13.在2015版《企业会计准则通用分类标准》中，行业扩展分类标准被整合到通用分类标准中，作为通用分类标准的行业模块。A、对B、错正确答案：A解析：在2015版《企业会计准则通用分类标准》中，行业扩展分类标准被整合到通用分类标准中，作为通用分类标准的行业模块。题号：QHX016641所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解14.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，所有抽象(abstract)元素、表(table)元素、轴(axis)元素和域成员(member)元素的时期属性均为“duration（期间）”型。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，所有抽象(abstract)元素、表(table)元素、轴(axis)元素和域成员(member)元素的时期属性均为“duration（期间）”型。题号：QHX016634所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解15.2015版《企业会计准则通用分类标准》的行业扩展部分，是在通用部分的基础上，对特定行业财务报告领域的延伸，反映了行业特色的披露内容，按照行业财务报告的类别进行组织。A、对B、错正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》的行业扩展部分，是在通用部分的基础上，对特定行业财务报告领域的延伸，反映了行业特色的披露内容，按照行业财务报告的类别进行组织。题号：QHX016648所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解16.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，以相对路径引用文件时，以通用分类标准核心模式文件所在目录为当前目录。A、对B、错正确答案：B解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，以相对路径引用文件时，以通用分类标准入口模式文件所在目录为当前目录。第2部分单选题题号：QHX016652所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解17.2015版《企业会计准则通用分类标准》不包括（）。A、通用部分casB、银行业扩展部分bnkC、石油和天然气行业扩展部分ogiD、保险业扩展部分isa正确答案：D解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》包括通用部分cas、银行业扩展部分bnk和石油和天然气行业扩展部分ogi。题号：QHX016669所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解18.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，关于命名空间说法不正确的是（）。A、通用分类标准引用2014版IFRS分类标准的命名空间：/taxonomy/2014-03-05/ifrs-fullB、通用分类标准通用部分的命名空间/taxonomy/2015-03-31/casC、通用分类标准银行业扩展部分的命名空间/taxonomy/2015-03-31/cas/bnkD、通用分类标准石油和天然气行业扩展部分的命名空间/taxonomy/2015-03-31/ogi正确答案：D解析：CAS石油和天然气行业扩展部分的命名空间/taxonomy/2015-03-31/cas/ogi题号：QHX016659所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解19.2015版《企业会计准则通用分类标准》，行业扩展部分不涉及的链接库是（）。A、列报链接库B、计算链接库C、定义链接库D、参考链接库正确答案：D解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》，行业扩展部分仅使用列报、定义、计算和标签四种链接库。题号：QHX016667所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解20.2015版《企业会计准则通用分类标准》下列维度中，（）不是通用维度。A、[901000]维度_追溯应用和追溯重述B、[902000]维度_创建日期C、[904000]维度_合并和个别财务报表D、[801110]附注_存货（一般工商业）中的存货类别维度正确答案：D解析：通用维度对应的扩展链接角色6位编码，以9打头。存货类别是非通用维度。题号：QHX016651所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解21.截至2016年4月，我国可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范国标文件有（）个。A、1B、2C、3D、4正确答案：D解析：截至2016年4月，我国可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范国标文件有4个。题号：QHX016662所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解22.不在公式链接库中处理的数据计算关系是（）。A、同一上下文下的加减B、不同上下文下的加减C、数据之间的乘除D、数据之间的比较正确答案：A解析：同一上下文下的加减是简单的计算关系，在计算链接库中处理。题号：QHX016655所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解23.2015版《企业会计准则通用分类标准》共计包含（）个元素。A、5013B、4317C、3682D、4835正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》共计包含5013个元素。题号：QHX016657所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解24.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，元素的替换组属性不能为（）。A、数据项ItemB、元组TupleC、超立方体HypercubeItemD、维度项DimensionItem正确答案：B解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，元素的替换组属性可以是数据项Item、超立方体HypercubeItem和维度项DimensionItem之一。题号：QHX016653所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解25.2014版国际财务报告准则分类标准元素的变化不包括（）。A、元素新增B、元素废弃C、元素关系修改D、元素属性修改正确答案：C解析：2014版国际财务报告准则分类标准元素的变化，包括元素新增、元素废弃和元素属性修改。题号：QHX016658所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解26.“cal_cas_1_2015-03-31_role-801110.xml”是一个（）。A、列报链接库B、计算链接库C、定义链接库D、参考链接库正确答案：B解析：“cal_cas_1_2015-03-31_role-801110.xml”是一个计算链接库，cal代表calculation。题号：QHX016663所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解27.关于企业财务报告与通用分类标准之间的映射，说法正确的是（）。A、企业财务报告中的“列报事项”与通用分类标准中的“ELR”映射B、企业财务报告中的“列报项目”与通用分类标准中的“元素”映射C、企业财务报告中的“列报项目之间的关系”与通用分类标准中的“链接库”映射D、元素映射范围，仅限于与财务报告列报事项相对应的扩展链接角色正确答案：D解析：关于企业财务报告与通用分类标准之间的映射，元素映射范围，不局限于与财务报告列报事项相对应的扩展链接角色。题号：QHX016668所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解28.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，没有涉及的企业会计准则是（）。A、32号中期财务报告B、25号原保险合同C、24号套期保值D、40号合营安排正确答案：A解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，《32号中期财务报告》未涉及，《22号金融工具确认和计量》、《23号金融资产转移》、《24号套期保值》不涉及披露要求，对应列报内容在《37号金融工具》列报，《25号原保险合同》和《26号再保险合同》列报内容合并，《40号合营安排》列报内容并入《41号在其他主体中权益》的披露。题号：QHX016661所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解29.关于2015版《企业会计准则通用分类标准》版本报告的表述不正确的是（）。A、版本报告可以反映元素的增减变化，元素属性、标签和参考的变化，以及元素在列报链接库中位置的调整B、版本报告同时提供HTML和XML格式，内容不一致，使用的对象或目的也不同C、HTML格式的版本报告是使用者可直接阅读的版本D、XML格式的版本报告是计算机可读版本正确答案：B解析：版本报告同时提供HTML和XML格式，内容一致，使用的对象或目的不同。题号：QHX016665所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解30.关于“重定义（Redefine）方式”说法不正确的是（）。A、通用分类标准的扩展仅可以通过重定义（Redefine）的方式实现B、仅重复使用通用分类标准定义的元素C、不重复使用通用分类标准的链接库，由监管机构或企业单独建立自身的替代链接库D、重复使用通用分类标准的元素和链接库正确答案：D解析：通用分类标准的扩展仅可以通过重定义（Redefine）的方式实现。在这种方式下，监管机构或企业仅重复使用通用分类标准定义的元素，不重复使用通用分类标准的链接库，由监管机构或企业单独建立自身的替代链接库。题号：QHX016660所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解31.关于2015版《企业会计准则通用分类标准》链接库的表述不正确的是（）。A、列报链接库用来定义元素与元素在列报上的层级关系和顺序关系B、维度关系在定义链接库中表达C、计算链接库描述元素间的所有计算关系D、参考链接库说明元素与其参考文件之间的对应关系正确答案：C解析：计算链接库描述元素间的简单计算关系，即同一上下文下元素的加减关系。题号：QHX016654所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解32.2015版《企业会计准则通用分类标准》逻辑设计的核心内容不包括（）。A、元素B、文件夹结构C、扩展链接角色ELRD、维度正确答案：B解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》逻辑设计的核心内容包括元素、ELR和维度。第3部分多选题题号：QHX016679所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解33.实例文档三要素是（）。A、精度B、上下文(context)C、单位(unit)D、事实值正确答案：BCD解析：实例文档三要素是上下文(context)、单位(unit)和事实值。题号：QHX016676所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解34.2015版《企业会计准则通用分类标准》使用的维度是（）。A、明确维度（Explicitdimension）B、封闭式维度C、类型化维度（Typeddimension）D、开放式维度正确答案：ABD解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》使用的维度是明确维度，按其扩展性可分为封闭式维度和开放式维度。题号：QHX016678所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解35.关于企业财务报告“列报项目”与通用分类标准“元素”映射原则的说法正确的是（）。A、名称相同、涵义一致，可以映射B、名称相同、涵义不一致，不能映射C、名称不同、涵义一致，可以映射，但需修改标签D、名称不同、涵义不一致，不能映射正确答案：ABCD解析：未找到解析题号：QHX016670所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解36.2015版《企业会计准则通用分类标准》的发布目的包括（）。A、反映企业会计准则变化B、统一国内XBRL分类标准C、规范采用可扩展商业报告语言（XBRL）编报财务报告行为D、保证以XBRL格式编报的财务报告质量正确答案：ACD解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》的发布目的包括反映企业会计准则变化，规范采用可扩展商业报告语言（XBRL）编报财务报告行为，保证以XBRL格式编报的财务报告质量。题号：QHX016671所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解37.2015版《企业会计准则通用分类标准》的制定依据包括（）。A、中华人民共和国会计法B、企业会计准则C、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T25500-2010）系列国家标准D、财务报告分类标准架构FRTA正确答案：ABC解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》的制定依据包括《中华人民共和国会计法》、企业会计准则和《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T25500-2010）系列国家标准。题号：QHX016673所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解38.2015版《企业会计准则通用分类标准指南》的作用是帮助使用者（）。A、了解2015版通用分类标准的架构及内容B、创建扩展分类标准C、编制符合企业会计准则和通用分类标准规定的XBRL格式财务报告（实例文档）D、报送符合企业会计准则和通用分类标准规定的XBRL格式财务报告（实例文档）正确答案：ABCD解析：2015版《企业会计准则通用分类标准指南》的作用是，帮助使用者了解2015版通用分类标准的架构及内容，以便创建扩展分类标准，编制和报送符合企业会计准则和通用分类标准规定的XBRL格式财务报告（实例文档）。题号：QHX016674所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解39.2015版《企业会计准则通用分类标准》内容变化主要源于（）。A、XBRL技术进步B、企业会计准则新增和修订C、国际财务报告准则分类标准修订D、通用分类标准实施情况正确答案：BCD解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》内容变化主要源于企业会计准则新增和修订、国际财务报告准则分类标准修订、根据通用分类标准实施情况进行的调整。题号：QHX016675所属课程：《企业会计准则通用分类标准2015》讲解40.2015版《企业会计准则通用分类标准》中，关于“元素的时期属性设置”说法正确的是（）。A、若用于表达存量概念，元素的时期属性应设为“instant（时点）”型B、若用于表达存量概念，元素的时期属性应设为“duration（期间）”型C、若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“instant（时点）”型D、若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“duration（期间）”型正确答案：AD解析：2015版《企业会计准则通用分类标准》中，若用于表达存量概念，元素的时期属性应设为“instant（时点）”型。若用于表达流量概念，元素的时期属性应设为“duration（期间）”型。练习题库：《企业会计准则解释第7-8号》解读随机显示题型：判断单选多选打印第1部分判断题题号：QHX015996所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读1.可变回报只包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT69页。可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益：前者包括各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还可能包括以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费；后者包括各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而可能发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。题号：QHX015987所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读2.在母公司直接控股的全资子公司改为分公司时，原母公司应当对原子公司的相关资产、负债，按照原母公司自购买日所取得的该原子公司各项资产、负债的公允价值以及购买日计算的递延所得税负债或递延所得税资产的账面价值确认。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT30页。原母公司（即子公司改为分公司后的总公司）应当对原子公司（即子公司改为分公司后的分公司）的相关资产、负债，按照原母公司自购买日所取得的该原子公司各项资产、负债的公允价值（如为同一控制下企业合并取得的原子公司则为合并日账面价值）以及购买日（或合并日）计算的递延所得税负债或递延所得税资产持续计算至改为分公司日的各项资产、负债的账面价值确认。在此基础上，抵销原母公司与原子公司内部交易形成的未实现损益，并调整相关资产、负债，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产。题号：QHX015988所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读3.原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入当期损益。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT31页。原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入留存收益。题号：QHX015986所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读4.子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,无论当期是否宣告发放其股利，应扣除归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的不可累积分配股利。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT28页。子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期宣告发放的归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的不可累积分配股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。题号：QHX015985所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读5.根据2014年发布的职工薪酬准则，重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间可以转回至损益。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT19页。职工薪酬准则规定：重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间不允许转回至损益。题号：QHX015991所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读6.对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理）。A、对B、错正确答案：A解析：参见PPT46页。对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目；同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款——限制性股票回购义务”（包括未满足条件而须立即回购的部分）等科目。题号：QHX015992所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读7.对于不可撤销现金股利，等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT54页。现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已收）的现金股利。等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况,该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致。题号：QHX015983所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读8.在权益法下，准则要求投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入当期损益。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT13页。在权益法下，准则要求投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。题号：QHX015989所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读9.将原子公司实现的净损益转入原母公司留存收益时，应当按购买日（或合并日）所取得的原子公司各项资产、负债账面价值为基础计算，并且抵销原母子公司内部交易形成的未实现损益。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT33页。将原子公司实现的净损益转入原母公司留存收益时，应当按购买日（或合并日）所取得的原子公司各项资产、负债公允价值（或账面价值）为基础计算，并且抵销原母子公司内部交易形成的未实现损益。题号：QHX015990所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读10.原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费账面价值，转入原母公司的专项储备。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT34页。原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费或一般风险准备账面价值持续计算至改为分公司日的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。题号：QHX015993所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读11.在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至营业外收入。A、对B、错正确答案：B解析：参见PPT19页。在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。计划终止，指该计划已不存在，即本企业已解除该计划所产生的所有未来义务。题号：QHX015984所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读12.其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益。A、对B、错正确答案：A解析：参见PPT15页。其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。第2部分单选题题号：QHX015998所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读13.其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入（）。A、资产B、当期损益C、所有者权益D、负债正确答案：B解析：PPT15页；其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。题号：QHX016006所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读14.对于授予限制性股票的股权激励计划，上市公司在等待期内发放现金股利的会计处理及基本每股收益的计算，应视其（）采取不同的方法。A、现金股利是否已支付B、现金股利是否可撤销C、现金股利是否计算复利D、现金股利是否通过股东会正确答案：B解析：参见PPT53页；上市公司在等待期内发放现金股利的会计处理及基本每股收益的计算，应视其发放的现金股利是否可撤销采取不同的方法。题号：QHX016004所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读15.原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原子公司提取但尚未使用的安全生产费，按照（）转入原母公司的专项储备。A、购买日原子公司安全生产费的账面价值B、购买日原子公司安全生产费的公允价值C、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的账面价值D、购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的公允价值正确答案：C解析：参见PPT34页；原子公司提取但尚未使用的安全生产费或一般风险准备，分别情况处理：原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，按照购买日起开始持续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费或一般风险准备的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。题号：QHX016007所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读16.对可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当（）。A、做利润分配处理B、做增加资产处理C、做冲减负债处理D、做权益处理正确答案：C解析：参见PPT56页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当冲减相关的负债，借记“其他应付款——限制性股票回购义务”等科目，贷记“应付股利——限制性股票股利”科目；实际支付时，借记“应付股利——限制性股票股利”科目，贷记“银行存款”等科目。题号：QHX016000所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读17.子公司发行累积优先股等其他权益工具的，当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分配股利，应在（）项目中列示。A、利润分配B、应收股利C、归属于母公司净利润D、少数股东损益正确答案：D解析：参见PPT27页；子公司发行累积优先股等其他权益工具的，无论当期是否宣告发放其股利，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分配股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。题号：QHX016005所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读18.原母公司对该原子公司长期股权投资的账面价值与按一定原则将原子公司的各项资产、负债等转入原母公司后形成的差额，应调整（）。A、当期收益B、各项资产账面价值C、各项负债账面价值D、资本公积正确答案：D解析：参见PPT35页；原母公司对该原子公司长期股权投资的账面价值与按上述原则将原子公司的各项资产、负债等转入原母公司后形成的差额，应调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。题号：QHX016001所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读19.原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本大于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应（）。A、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入原母公司的商誉B、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入原母公司的留存收益C、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中留存收益的账面价值转入原母公司的商誉D、按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中留存收益的账面价值转入原母公司的留存收益正确答案：A解析：参见PPT31页；原母公司购买原子公司时产生的合并成本大于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应按照原母公司合并该原子公司的合并财务报表中商誉的账面价值转入原母公司的商誉。题号：QHX016009所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读20.对不可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当计入（）。A、当期资产B、当期费用C、当期负债D、当期权益正确答案：B解析：参见PPT60页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当计入当期成本费用，借记“管理费用”等科目，贷记“应付股利——应付限制性股票股利”科目；实际支付时，借记“应付股利——限制性股票股利”科目，贷记“银行存款”等科目。题号：QHX016003所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读21.原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（）。A、商誉B、当期损益C、当期负债D、留存收益正确答案：D解析：参见PPT32页；原为同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。题号：QHX016002所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读22.原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（）。A、商誉B、当期损益C、当期负债D、留存收益正确答案：D解析：参见PPT32页；原为非同一控制下企业合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。题号：QHX015999所属课程：《企业会计准则解释第7-8号》解读23.在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至（）。A、当期损益B、应付职工薪酬C、未分配利润D、递延收益正确答案