会计基础综合题银行调节表

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二、银行余额调节表的编制会计基础综合题银行调节表优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）５２Ｚ．２资料：华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。②本公司当月的水电费用1000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50000元未兑现。④本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）160000银行对账单余额（5）279000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）100000（3）1000加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）30000（7）50000调节后余额（4）259000调节后余额（8）259000５３Ｚ．２资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29号，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而未入账。6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）150000银行对账单余额（5）339000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）150500（3）1500加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）40000（7）80000调节后余额（4）299000调节后余额（8）299000５４Ｚ．２资料：华天公司2008年6月30日收到银行对账单的存款余额为250000元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）161000银行对账单余额（5）250000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）50500（3）1500加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）40000（7）80000调节后余额（4）210000调节后余额（8）210000５５Ｚ．２资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货货款转账支票8800元。（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。（4）26日，收到销货款转账支票13240元。（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。（6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。2、银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。（3）23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费3250元。（5）26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年7月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）241800银行对账单余额（5）244433加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）7123（3）3250加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）13240（7）12000调节后余额（4）245673调节后余额（8）245673５６Ｚ．２资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出转账支票#0850计20000元，有以支付购料款。（2）21日，收到A公司开出的销货款转账支票5600元。（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济精力如下：（1）22日，收到销售款转账支票5600元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。（4）26日，银行为华天公司代付本月费3250元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。（6）30日，结算银行借款利息1850元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）142800银行对账单余额（5）134315加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）3865（3）5100加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）8750（7）1500调节后余额（4）141565调节后余额（8）141565５７Ｚ．２华天公司2021年10日31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续费。公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）70000银行对账单余额（5）73150加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）12000（3）5000加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）5850（7）2000调节后余额（4）77000调节后余额（8）77000５８Ｚ．２华天公司2008年12月31日，银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。银行代为支付本月费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）130000银行对账单余额（5）110000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）4000（3）1000加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）25000（7）2000调节后余额（4）133000调节后余额（8）133000５９Ｚ．２资料：华天公司2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票#0510，支付购料款2850030日存入购货方转账支票#11103550030日开出转账支票#0511，支付运输费140031日存入购货方转账支票#8705600银行存款日记账期末余额89500银行对账单的记录：日期摘要金额30日转账支票#05102850031日代付电费50031日存入转账支票#11103550031日存款利息21031日收回托收的货款12000银行对账单余额97010要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）89500银行对账单余额（5）97010加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）12210（3）500加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）5600（7）1400调节后余额（4）101210调节后余额（8）101210６０Ｚ．２资料：华天公司2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：（1）华天公司的银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日存入购货方转账支票#8912480030日开出转账支票#352，支付购料款1640030日开出转账支票#353，支付运输费80031日存入购货方转账支票#74016000银行存款日记账期末余额76500（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转账支票#8912480030日转账支票#3521640031日代付借款利息150031日收回托收的货款13500银行对账单余额73300要求：请代华天公司完成下列银行余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）76500银行对账单余额（5）73300加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）13500（3）1500加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）16000（7）800调节后余额（4）88500调节后余额（8）88500６１Ｚ．２资料：华天公司2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日30日30日31日31日开出转账支票#0241，用以付购料款收到购货方转账支票#0860，存入银行职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付开出转账支票#0242，以支付审计费用收到销货方转账支票#0098680065005000100003300银行存款日记账账面余额198500银行对账单的记录：日期摘要金额30日31日31日31日转账支票#0241存入转账支票#08601年期银行贷款到账扣除当月银行手续费86006500200000300银行对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）196700银行对账单余额（5）708100加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）200000（3）300加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）3300（7）15000调节后余额（4）396400调节后余额（8）396400６２Ｚ．２资料：华天公司2021年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日30日31日31日职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付开出转账支票#350，用以付购料款收到销货方转账支票#916，存入银行开出转账支票#351，以支付广告费用30005600920010000银行存款日记账账面余额138600（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日31日31日31日现金支票#082转账支票#350托收的异地货款到账扣除当月银行手续费300065008800300银行对账单余额147000要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年8月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）137700银行对账单余额（5）147000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）8800（3）300加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）9200（7）10000调节后余额（4）146200调节后余额（8）146200６３Ｚ．２华天公司2021年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）日期摘要金额10月29日因销售商品收到98#转账支票一张2500010月29日开出78#现金支票一张80010月30日收到A公司交来的355#转账支票一张480010月30日开出105#转账支票以支付货款1170010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付78#现金支票80010月30日收到98#转账支票2500010月30日收到托收的货款3500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费100月末余额178600要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）147800银行对账单余额（5）178600加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）35000（3）100加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）4800（7）700调节后余额（4）182700调节后余额（8）182700６４Ｚ．２华天公司2021年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）25000（3）100加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）3800（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）178100６５Ｚ．２华天公司2021年10月最后有三天的银行日记账和银行对账的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000月末余额66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转账支票760010月30日收到托收的货款2500010月30日支付105#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费320月末余额77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）55970银行对账单余额（5）77850加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）25000（3）320加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）3800（7）1000调节后余额（4）80650调节后余额（8）80650６６Ｚ．２资料：华天公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下：10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代为华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）90075银行对账单余额（5）79000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）10000（3）425加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）24000（7）3350调节后余额（4）99650调节后余额（8）99650６７Ｚ．２资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2021年9月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500银行对账单余额（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）22000（3）800加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）47600（7）4500调节后余额（4）119700调节后余额（8）119700６８Ｚ．２资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为54000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：9月28日，华天公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。9月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退要求票，而公司未接到通知。9月30日，华天公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。9月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。9月30日，华天公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。9月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）54000银行对账单余额（5）62770加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）14120（3）750加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）8100（7）3500调节后余额（4）67370调节后余额（8）67370６９Ｚ．２资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，华天公司送存的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司尚未持该支票到银行兑现。6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司接到付款通知而尚未入账。6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）53240银行对账单余额（5）67000加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）11360（3）1300加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）12100（7）15800调节后余额（4）63300调节后余额（8）63300７１Ｚ．２资料：华天公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#052计1000元，用以支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。2、银行对账单所列华天公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售款转账支票35100元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#050，金额为11700元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#051，金额为3400元。（4）26日，银行为华天公司代付本月费1280元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款6800元。（6）30日，结算银行借款利息650元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）92800银行对账单余额（5）92820加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）6800（3）1930加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）5850（7）1000调节后余额（4）97670调节后余额（8）97670７２Ｚ．２华天公司2008年11月30日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：公司因采购材料开出转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。银行代为支付本月水电费3560元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）128600银行对账单余额（5）141420加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）14040（3）3560加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）9360（7）11700调节后余额（4）139080调节后余额（8）139080７４Ｚ．２资料：华天公司2021年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录为正确）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日存入购货转账支票#0711465030日开出转账支票#042，支付购料款785030日开出转账支票#353，支付运输费210031日存入购货方转账支票#1705800银行存款日记账期末余额58950（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转账支票#0711465030日转账支票#042785031日代付借款利息42031日收回托收的货款10000银行存款对账单余额64830要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）58950银行对账单余额（5）64830加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）10000（3）420加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）5800（7）2100调节后余额（4）68530调节后余额（8）68530７５Ｚ．２资料：华天公司2021年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日30日30日31日31日开出转账支票#0176，用以付购料款收到购货方转账支票#0160，存入银行职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付开出转账支票#0177，以支付审计费用收到销货方转账支票#010511700890050005000017650银行存款日记账账面余额86700（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日31日31日31日转账支票#0176存入转账支票#01601年期银行贷款到账扣除当月银行手续费117009800150000450银行对账单余额274500要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）87600银行对账单余额（5）274500加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）150000（3）450加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）17650（7）55000调节后余额（4）237150调节后余额（8）237150７６Ｚ．２资料：华天公司2021年11月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日30日30日30日职工张某预借差旅费，以现金支票#075支付开出转账支票#136，用以付购料款收到销货方转账支票#098，存入银行开出转账支票#0137，以支付广告费用460065001780020000银行存款日记账账面余额143800（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日30日30日30日现金支票#075转账支票#136托收的异地货款到账扣除当月银行手续费4600560010800300银行对账单余额157400要求：华天公司更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）144700银行对账单余额（5）157400加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）10800（3）300加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）17800（7）20000调节后余额（4）155200调节后余额（8）155200７８Ｚ．２华天公司2021年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日因销售商品收到115#转账支票一张2340010月29日开出45#现金支票一张，支付本季度房租1530010月30日收到甲公司交来的98#转账支票一张800010月30日开出75#转账支票以支付货款1170010月31日开出76#转账支票支付明年报刊订阅费880月末余额112350（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票1350010月30日收到115#转账支票2340010月30日收到托收的货款2500010月30日支付75#转账支票1170010月31日结转银行结算手续费450月末余额131580要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）114150银行对账单余额（5）131580加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）25000（3）450加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）8000（7）880调节后余额（4）138700调节后余额（8）138700７９Ｚ．２资料：华天公司2021年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确，28日以后的银行对账单记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日存入购货转账支票#1041400030日开出转账支票#052，支付购料款936030日开出转账支票#053，支付运输费120031日存入购货方转账支票#170585031日开出现金支票#022，支付明年上半年房租9600银行存款日记账期末余额108700（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转账支票#1041404030日开出转账支票#052936031日开出转账支票#053210031日代付借款利息68031日收回托收的货款20000银行存款对账单余额130910要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日工资单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）107840银行对账单余额（5）130910加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）20000（3）680加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）5850（7）9600调节后余额（4）127160调节后余额（8）127160８０Ｚ．２资料：华天公司2021年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确，28日以后的银行对账单记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日存入购货方转账支票#881955030日开出转账支票#45，支付购料款1170030日开出转账支票#46，支付运输费25031日存入购货方转账支票#1211053031日开出现金支票#28，支付下季度房租12000银行存款日记账期末余额97860（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转账支票#881755030日开出转账支票#0451170031日开出转账支票#046250031日代付当月水电费128031日收回托收的货款15000银行存款对账单余额108800要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年8月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）93610银行对账单余额（5）108800加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（2）15000（3）1280加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计（6）10530（7）12000调节后余额（4）107330调节后余额（8）107330会计科目表(节选)顺序号编号会计科目名称账户主要核算内容（注意科目与账户区别----账户有结构）资产+费用=负债+所有者权益+收入借增贷减借减贷增一、资产类（一般借增贷减）11001库存现金（有关现金收支的业务）21002银行存款（有关银行收支的业务）31012其他货币资金（除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等)41101交易性金融资产（以近期出售、赚取差价为目的从证券市场购买的债券投资、股票投资和基金投资）51121应收票据（企业销售产品、商品/提供劳务等收到的购货客户/接受劳务客户开具的商业汇票，商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）61122应收账款（企业因销售产品、商品/提供劳务等，应向购货客户/接受劳务客户收取的款项或代垫运费）71123预付账款（预先支付给供货单位的货款，可计入“应付账款”借方）81131应收股利（企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利）91231其他应收款（赔款、罚金、保证金、备用金、预支差旅费等）101241坏账准备（借减贷增）（指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户）111401材料采购（采用计划成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物）121402在途物资（采用实际成本法核算采购过程中货款已付但尚未验收入库的在运输过程中的材物）131403原材料（直接用于生产产品并构成产品实体的原料、主材料、辅助材料、外购半成品、修理用备品备件和燃料包装）141404材料成本差异（借记超支额；贷记节约额）（采用计划成本法核算采购过程中计划成本与实际成本的差异）151406库存商品（企业制造完工入库并可供销售的产品）161531长期应收款（实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项）171601固定资产（固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分）181602累计折旧（借减贷增）（固定资产备抵账户，记录固定资产因使用而磨损的价值，折旧方法有年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法）191603固定资产清理（借记清理成本；贷记清理收入）202104在建工程(固定资产在安装、自行建造或改扩建过程的实际支出)211605工程物资（为工程准备的材料、需安装但未安装的设备、预付大型设备款）221701无形资产（是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等，但因为商誉其存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，因此不属于无形资产，单独列商誉科目核算）231901待处理财产损溢（借：盘亏及审批后盘盈转出；贷：盘盈及审批后盘亏转出）（在清查财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。经常设置两个明细科目，“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”）二、负债类(借减贷增余贷)242001短期借款（企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在一年以下的各种借款）252201应付票据（企业在采购过程中购买材料、接受劳务而开出的承兑商业汇票）262202应付账款（企业在采购过程中购买材料、接受劳务应付而实际未支付给供应商的款项）272205预收账款（按合同预先向购货客户收取的款项,有的企业此类业务不多或不设此科目，可计入“应收账款”贷方）282211应付职工薪酬（付给职工的各种薪酬，如工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、股利支付、辞退福利等）292221应交税费（企业按照税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、营业税、城建税、资源税、房产税、车船使用税、土地使用税、所得税等）302232应付利息（包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息）312232应付股利（是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润）322241其他应付款（指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资。）332601长期借款（企业为满足经营向银行或其他金融机构借的期限在一年以上的各种借款）342502应付债券（债券是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券）352701长期应付款（是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款）三、所有者权益类（借减贷增余贷）364001实收资本/股本（投资人投入企业的各种资产价值，如现金、银行存款、房屋、设备、材料、专利、商标等）374002资本公积（投资人实际缴付的出资额超过应享有份额部分的金额）384101盈余公积（企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。一般分为法定盈余公积金和任意盈余公积金以及公益金）394103本年利润（核算企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额）404104利润分配（将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定在国家、企业和投资者之间进行的分配）四、成本类（借增贷减有余在借）415001生产成本（即产品生产成本，由直接材料、直接人工以及制造费用三部分组成）425101制造费用（车间为组织管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员薪酬；车间房屋和设备折旧；修理费；办公费；水电费；物料消耗；其他）五、损益类（收入借减贷增；费用借增贷减；无余）436001主营业务收入（企业销售产品或提供劳务（经营执照上主业）而发生的收入）446051其他业务收入（无形资产转让收入、原材料、废料、周转料获得收入、出租固定资产租金收入等除产品销售、投资收益、补贴收入以外的收入）456111投资收益（企业在一定的会计期间对外投资所取得回报，包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，投资到期收回在或到期前转让债权得款项高于账面价值的差额等）466301营业外收入（与其生产经营活动无直接关系的各项收入，如非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得，以及应付却无法支付或不用支付的款项）476401主营业务成本（核算企业出售产品的生产成本）486402其他业务成本（主营业务活动以外经营活动所发生支出，如销售材料成本、出租固定资产折旧额、出租无形资产摊销额、出租包装物成本等）496405营业税金及附加（企业经营活动发生的营业税、消费税、城建税、资源税和教育费附加等相关税费）506601销售费用（企业在销售商品材料、提供劳务过程中发生的各种费用，如保险费、广告费、展览费，包装费、运输费、维修费以及售后机构相关费用）516602管理费用（企业组织管理企业生产经营所发生各种费用。常用是印花税，计提的坏账准备，企业研发费，管理部门人员工资、福利、办公耗材等）526603财务费用（企业为筹资生产用资金而发生费用，如与借款有关的利息支出和汇兑损失以及相关手续费）536711营业外支出（与其生产经营活动无直接关系的各项支出，如包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等）546801所得税费用（核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可分按当期所得税费用和递延所得税费用两个明细核算）第二章六、综合分析题如下图所示，锦州港业绩很不稳定，表现在主营收入波动幅度较大，从1999年达到最大值后变逐步下降，2002年其业务量跟主营收入有大幅下降。在2001年左右不管是主营收入还是业务量都有一个近年的最大值，然而净利润却很低，说明该公司成本费用上升的幅度也是呈逐年递增的趋势。最后看其净资产收益率在1997年达到顶峰，从97年骤降，并逐年递减，看出由于销售净利率的下降，导致到2002年上半年净资产收益率已经从18.37%下跌到2.29%，看出公司财务状况逐年下降，该公司的业绩表现不佳并有继续恶化的趋势存在。第三章五、综合题答案（1）T公司2000年以来销售收入和净利润所发生的巨大变化很大程度上是由于该公司购入“奇圣胶囊”业务所造成的。①2000年的销售收入和净利润分别达到50419万元和24191万元，与1999年相比，增幅分别为177%和297%。其主要原因：一是在2000年9月该公司以31800万元向ZHC公司购买了“奇圣胶囊”的全部生产及经销权，由于当年奇圣胶囊的销售获得“巨大的成功”，实现了2.77亿元的收入，导致当年收入与利润大增。二是这2.77亿元“奇圣胶囊”销售额中有近一半发生了“退货”，表明2000年确认了虚假的销售，所以2000年的销售收入和净利润是存在大幅虚增的。②2001年，T公司的经营业绩跌入了低谷只实现了10043万元的收入，导致亏损58412万元，其主要原因：一是“奇圣胶囊”的销售收入锐减，且2000年销售的2.77亿元“奇圣胶囊”中有近一半发生了“退货”即虚假的销售，这一“退货”的发生若不属于资产负债表日后事项的话将直接冲减当期的销售收入，使得当期销售收入只有10043万元；二是该公司在2001年末对“奇圣胶囊”的摊余价值28090万元全额计提了减值准备，由于大幅减值准备的计提极大的影响了当期损益。③2002年，T公司成功地“扭亏为盈”，实现了1642万元的净利润，主要是由于该公司在2001年末对“奇圣胶囊”的摊余价值28090万元全额计提了减值准备，这是典型的利润操纵手段。（2）T公司在2001年末对“奇圣胶囊”摊余价值全额计提减值准备这一处理方式使得T公司2001年的利润表中的“管理费用”（按照当时的会计准则无形资产减值应计入“管理费用”科目）项目大增28090万元，占整个亏损额的48.09%；也使得资产负债表项目中“无形资产”项目减少28090万元。这一处理方式也是T公司在2002年成功地“扭亏为盈”，并实现了1642万元的净利润的主要原因。这是因为02年该公司不用再对“奇圣胶囊”摊余价值计提减值准备，从而不对净利润产生影响。第四章六、综合题答案1.利润表水平分析表项目2007年度2006年度增减额增减率一、营业收入96406378412617993722.95%减：营业成本832702771851608517.88%营业税费95506201334954%销售费用1389614550-654-4.49%管理费用66577515971498029.03%财务费用3341230039337311.23%资产减值损失45575765448105857.52%投资净收益-3391466-1805-123.12%二、营业利润-37988-894115142357.51%加：营业外收入6987773193-3316-4.53%减：营业外支出54559272-3817-41.17%三、利润总额26434-2549051924-203.70%减：所得税（30%）7930

7930

四、净利润18504-2549043994-172.59%

分析：首先是净利润，07年度比06年度增加了172.59%，企业实现扭亏为盈。这主要是利润总额增加了203.70%，因此所得税也由0相应的增加到7930，两者相抵，净利润实现了增长。然后是利润总额，07年相比06年增加了203.70%，这主要是由于营业利润回升了57.51%，并且，营业外收支净额也有一定的增长，从而使得利润总额由负为正。最后是营业利润，相比之下，07年度回升了57.51%，这主要是由于营业收入增加了179937000元，虽然营业成本、营业税费、管理费用、财务费用、资产减值损失都有所增加，并且投资净收益也有所下降，但收入增加额相比较大，因此营业利润有所回升。

2.利润表垂直分析表项目2007年度2006年度一、营业收入100.00%100.00%减：营业成本86.37%98.43%营业税费0.99%0.79%销售费用1.44%1.86%管理费用6.91%6.58%财务费用3.47%3.83%资产减值损失4.73%0.10%投资净收益

0.19%二、营业利润

加：营业外收入7.25%9.33%减：营业外支出0.57%1.18%三、利润总额2.74%

减：所得税（30%）0.82%

四、净利润1.92%

分析：由上表列示的数据可以得出，营业成本占营业收入的比重07年为86.37%，而06年为98.43%，相比下降了许多，说明企业在控制成本方面收到了一定的成效。两个年度相比较，营业税费、销售费用、管理费用以及财务费用占营业收入的比重都变化不大，只有资产减值损失占营业收入的比重有所增加，投资收益有所下降。由于成本的有效控制，使得企业营业利润比之06年还是有所回升。而07年度的营业外收支所占的比重相比06年有所略降，有所回升的负的营业利润加上营业外收支净额，使得利润总额由负为正，从而净利润实现扭亏为盈。综合来讲，企业的成本控制有所增强，盈利能力也有所增强。

3．由上面利润表的水平和垂直分析可以得知，该企业在2007年度营业收入有了比较大幅度的增长，而营业成本的控制比06年也有了提高，这两者积极地影响着净利润。期间费用以及营业税费、资产减值损失相比2006年，总的来讲是上升的，这些因素消极地影响着净利润，因此企业还必须在控制费用方面加大努力。但是综合来讲，积极影响超过了消极影响，使得企业利润总额由负变为正，最终使企业扭亏为盈，因此企业2007年的盈利能力相比2006年有了较大的提升。第五章五、综合题答案（1）经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计—经营活动产生的现金流量净额=490814—11362=479452（万元）经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计—经营活动现金流出小计=355755—357425=-1670（万元）投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计—投资活动现金流出小计=2378—15672=-13294（万元）现金及现金等价物净增加额=期末现金及现金等价物余额—期初现金及现金等价物余额=15008—15165=-157（万元）（2）现金流量表进行水平分析，及企业的运营状况评价；①编制现金流量表水平分析表现金流量表水平分析表单位：万元项目本期金额上期金额差额变动幅度一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金49081135472613608538.36%收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金31029-102699.71%经营活动现金流入小计49081435575513505937.96%购买商品、接受劳务支付的现金43682533573610108930.11%支付给职工以及为职工支付的现金92367836140017.87%支付的各项税费95475805374264.46%支付其他与经营活动有关的现金23844804815796196.27%经营活动现金流出小计47945235742512202734.14%经营活动产生的现金流量净额11362-167013032-780.36%二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金22533919-166642.51%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1255966111.86%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计23783978-1600-40.22%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金87746689208531.17%投资支付的现金689821117-14219-67.33%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

56-56-100%投资活动现金流出小计1567227862-1219043.75%投资活动产生的现金流量净额-13294-2388410509-44.34%三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1950014750475032.20%收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1950014750475032.20%偿还债务支付的现金1250012575-250.20%分配股利、利润或者偿付利息支付的现金5225454867714.89%其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

21-21-100%筹资活动现金流出小计17725171445813.39%筹资活动产生的现金流量净额1775-23944169-174.14%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-157-2794827791-99.44%加：期初现金及现金等价物余额1516543113-27948-64.82%六、期末现金及现金等价物余额1500815165-1571.04%②现金流量表的水平分析评价该公司2007年经营活动现金流量净额增加了13032万元，较上年增长-780.36%（06年经营活动现金流量净额为负数）。经营活动现金流入量和流出量分别比上年增长了37.96%和34.14%,增长额分别为135059万元和122027万元。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了136085万元，增长率为38.36%%。经营活动现金流出量的增加主要是购买商品、接受劳务支付的现金，增加了101089万元，尽管增长率低于支付其他与经营活动有关的现金的增长率196.27%，但是应看到后者的基数较小，其增长额哪怕是微小变动都会引起增长幅度的较大幅度变化，它的变动额15796万元只占购买商品、接受劳务支付现金变动额的15.63%左右。投资活动现金净流量较上年增加10509万元。投资活动现金流入较上年减少了1600万元，降幅达40.22%%，究其原因是由于本年取得投资收益收到的现金小于上公司，上年取得投资收益收到的现金为3919万元，而今年只有2253万元，这是由于公司为投资支付的现金的减少幅度达67.33%，金额减少14219万元。投资活动现金流出方面，本年的投资额也大幅下降，由去年的27862万元下降到今年的15672万元，降幅达43.75%。这主要是由于今年该公司为投资支付的现金的减少幅度达67.33%，金额减少14219万元。这说明，公司在今年的对外投资力度不如上一年，然而公司为购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2085万元，较上年增长了31.17%，这些都表明公司的持续发展能力值得肯定，具有较好的发展前景。筹资活动产生的现金流量净额较上年增加了4169万元，这主要是由于取得借款收到的现金比上年增加4750万元，加之筹资活动现金流出只有小幅变化。取得借款收到的现金比上年增加4750万元，表明公司本期举借了大量的短期或长期借款，也说明公司通过银行筹集资金能力较强，也能在某种程度上代表了公司商业信用较好。通过对以上现金流量表的三个部分的水平分析，概括得出这样的结论。该公司在2006年取得投资收益收到的现金，及通过举借债务来回笼资金，使得在投资活动方面的投入明显大于2007年。因而2007年经营活动的现金流的大幅增加得益于2006年一系列的投资活动。然而在2007年，新的投资明显减少，这意味着管理层把主要精力放在维持现有资产的良好运营上；在融资方面，取得借款收到的现金较去年增长了32.20%，并增加了偿付股利和利息等的金额。（4）现金流量表结构分析，及公司运营状况的评价①编制现金流入结构分析表

现金流入结构分析表单位：万元

项目金额结构百分比以现金流入小计为合计数以现金总流入为合计数一、经营活动产生的现金流入

销售商品、提供劳务收到的现金49081199.9994%95.73%收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金30.0006%0.001%经营活动现金流入小计490814100%95.731%二、投资活动产生的现金流量入

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金225394.74%0.44%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1255.26%0.02%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2378100%0.46%三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金19500100%3.809%收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计19500100%3.809%四、现金流入合计512692

100%

②现金流入结构分析评价从上表可以看出，2007年该公司的主要现金流来自于经营活动和融资活动，分别占总现金流入的95.73%和3.809%。由此可见，尽管在水平分析中得出公司2007年融资金额大幅上升，但是其在现金流入中的比例依然不高。绝大多数的现金流入来源于经营活动，且其中的99.9994%来源于销售商品、提供劳务收到的现金，这说明，公司的主营业务发展相当强劲，为公司带来良好的回报。虽然投资活动取得的现金流入只占现金总流入的0.46%