评级授信审查要点及参考模板

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评级授信审查要点及参考模板评级授信审查要点及参考模板（完整版）资料(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）第一部分总体要求一、本要点用于规范各级行评级授信审查工作，审查人员可根据客户具体情况和业务要求，按照重要性原则对审查报告的结构和内容作适当调整，但要确保材料完备、情况清楚、分析到位，合理判断客户资信状况和融资风险。二、各级行评级授信审查人员须根据我行授信管理相关规定，依照客户、业务类别，分别选择使用单一综合法人客户及集团关联客户（含非集团关联客户）审查要点及模板。不能完全适用以上审查要点的，可在相近类型客户的审查要点基础上做适当修改。三、单一项目法人客户审查要点及模板适用于申请核增项目融资专项授信额度的项目法人客户，房地产项目法人客户及其他仅在我行办理项目融资业务的客户。对该类客户已授信项目，重点分析项目进展、贷款前提条件落实、项目后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请核增项目融资专项授信额度的其他类型客户，审查报告中应包含“单一项目法人客户审查要点”中“拟建项目风险分析”部分的内容。四、各级行评级授信审查人员应遵守《商业银行授信工作尽职指引》等相关文件要求，履行尽职审查职责，保证评级授信审查工作的全面、客观、公正，力求审查报告条理清晰，内容全面，重点突出，论据充分，结论有力，语言简洁规范。五、各级行评级授信审查人员撰写审查报告时，应坚持定性分析与定量计算相结合，非财务因素分析和财务因素分析相结合，注重动态分析和静态分析相结合的原则。第二部分单一综合法人客户一、客户基本情况客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人。经营范围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等）、主要产品及产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售及变化。组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级本要点的本要点的“模型评级结果”是指按照评级模型打分后的信用等级，即特例调整前的信用等级。申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、结算情况；压缩授信客户融资压缩情况；已授信项目进展、贷款发放、到期、收回情况；授信前提条件落实情况等。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。在审查分析客户的融资需求时，要重点分析其融资需求是源于季节性销售循环、长期销售增长、营运资金效率的变化、盈利能力变化、固定资产替换和扩张，或其他原因。对有拟建项目融资需求的，还需审查拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况。三、客户偿债能力分析对客户偿债能力分析时，应注重评级模型打分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标、定性与定量得分不匹配情况和特例调整事项进行分析，判断相关因素对客户偿债能力的影响。（一）非财务因素分析1、主要优势着重分析政策优势、行业优势及客户在管理、资金、技术、人力资源、原料、产品、品牌等方面具有的核心竞争优势。2、主要风险政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户生产经营产生不利影响。国别风险。着重分析涉外经营客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化、实行贸易和非贸易壁垒等所引发的风险。行业风险。着重分析客户所在行业所处成长周期、竞争状况、发展前景；是否处于衰退期，行业竞争是否异常激烈或盈利水平较低；是否属于高经营性杠杆行业，行业进入和退出壁垒如何；分析行业产品对原材料、能源、人力、技术等投入要素的依赖程度；行业产品是否具备特殊性和不可替代性；是否面临其它不确定的负面因素，或是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张。经营风险。上游供应商的集中度，客户与供应商的议价能力和供应方式如何，原材料、燃料价格是否大幅波动；客户的销售模式，下游采购方的集中度，客户与采购方的议价能力如何；与上下游合作关系是否稳定，是否有重大贸易纠纷；产品是否有销路，品牌是否有知名度，产销是否平衡；技术及研发能力、成本控制能力、价格竞争能力、加工生产能力如何。汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。其它风险。（二）财务因素分析单一客户财务因素分析须依据客户个别报表，结合评级模型定量指标得分及会计报表审核结果进行分析，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。对客户财务报表中出现异常变化的科目及指标要在财务因素分析中予以重点分析和说明。1、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖银行融资增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非付息负债比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股、资本公积，还是未分配利润，是否存在土地评估增值，接受无形资产投资等因素产生的增长；各项资产占用是否合理，特别关注存货性质、应收账款的可回收性，及其增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是否存在坏账、减值风险；是否存在短资长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析销售收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益的增长；销售收入、利润受关联交易影响如何；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等。结合资产负债表，分析客户能否通过生产经营维系资金链条，特别是若生产经营恶化时，现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。4、分析客户近三年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、经营活动现金流入量与销售收入比、经营现金与债务总额比等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户短期资产、资产运用效率及经营活动创现能力对短期负债偿付的保障程度，从而揭示客户短期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。5、分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA、销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、已获利息倍数等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。四、评级授信审查意见通过对客户评级模型打分情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况后提出具体评级授信审查意见。（一）融资风险综合分析1、分析客户银行融资总额是否与其净资产、销售规模相适应，是否存在过度融资的问题；我行融资是否有政策性风险，对客户融资总额及占比是否过高。2、分析客户信用状况。包括客户在我行及他行融资是否出现不良和欠息，是否有呆账核销、剥离、停息挂账和债转股记录，是否有其他不良信用记录等。3、分析我行融资的期限结构是否与客户长、短期偿债能力状况相适应，我行融资品种是否与客户经营特点相适应，融资需求是否合理，是否存在短期融资被长期占用的问题。4、分析担保品是否足值、有效、可执行、易变现，保证单位是否具有足额保证能力，关联企业保证或互保是否可靠，客户对外担保情况如何。（二）审查意见1、建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要依据和原因；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。2、建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户风险状况提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：是否应关注客户外部经营环境的变化，并适时调整信贷策略；是否应加强对客户内部经营管理各环节的监控，并根据风险情况适时采取措施，以降低损失；是否应设置融资品种限制，办理融资业务应关注和防范何种风险，是否应设置交叉违约条款；是否应要求客户对其在我行融资提供合法、有效、足额的资产抵（质）押或可靠的非关联保证；是否应要求将现有的融资关联担保置换为合法、有效、足额的非关联担保，或逐步降低关联担保比重；是否应确定融资同业占比控制线，或根据客户风险情况确定资产负债率等核心偿债能力指标控制线；是否应对压缩、退出我行融资设置期限或提出其他要求。第三部分单一项目法人客户一、客户基本情况客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东名称及投资占比、法定代表人、经营范围。对房地产项目法人客户，须说明其经营地域、开发资质、土地储备、累计竣工房地产建筑面积、平均开发面积、空置面积等情况。二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况前三年度客户在我行信用等级，并须说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级。说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、压缩授信客户融资压缩情况；我行已审批项目的审批情况；已授信项目进展情况、贷款前提条件落实、后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。三、拟建项目风险分析（一）政策风险分析。客户拟建项目是否符合国家产业政策及我行行业信贷政策。（二）股东风险分析。主要股东的行业地位、经济实力、出资能力及信用状况；主要股东能否在经营、资金等方面为拟建项目提供足够的支持，能否为申请的项目贷款提供有效担保；其他关联方对客户项目实施及未来经营的影响。（三）项目自身风险分析1、项目基本情况分析：项目建设背景、项目建设的必要性；项目建设的合规合法性，主要包括项目建议书或可研报告、环境影响评价报告及其它需经批准事项是否经有权部门批准；项目建设内容、工艺技术、产品方案情况；项目总投资及投资来源情况，着重分析是否符合国家关于资本金比例的规定，出资人的出资金额及来源是否落实、可靠，融（筹）资方案是否合理、可靠等；项目建设条件落实情况。对房地产项目法人客户，还须说明项目地理位置、项目类型及其概况、建筑规划面积、四证取得、投资计划和资金来源、已完成工程进度和已投入资金及其资金来源、当前项目资金缺口和筹资计划。2、项目产品市场情况分析：项目产品国际、国内市场供需现状；项目产品目标市场意向情况；项目产品的市场变化趋势、市场前景预测和评价；项目产品的上下游产品情况及变化趋势。房地产项目法人客户还须说明项目前景和进度、项目销售计划、按揭资源等情况。3、项目效益及偿债能力分析：项目效益，包括项目正常生产年新增销售收入、新增利润情况，投资利润率、销售利润率、财务内部收益率、财务净现值、盈亏平衡点及敏感性分析结果等，重点关注项目产品定价是否合理，成本测算是否符合实际，项目达产年销售收入、利润总额的计算是否过于乐观；偿债能力，包括项目贷款偿还方式、期限、还款来源以及按最大能力还款计算的偿债保证比。（四）项目贷款的担保及综合收益分析：项目贷款担保分析，主要包括申请的项目贷款拟采取的担保方式，担保人担保资格和能力，抵（质）押物权属、价值，担保手续完备性，担保的合法性，担保的关联性，以及其他影响担保效力的情况；项目贷款风险与收益分析，着重分析项目政策、法律、技术、管理、市场、汇率、担保等方面存在的风险因素及其对我行项目贷款安全的影响；项目贷款办理后对我行存量融资及收益的影响，着重分析项目贷款发放后对原有融资的影响，新增的利息收入、中间业务收入，以及带动我行其他业务发展情况。四、财务因素分析对有多个已建或在建项目的房地产项目法人客户主要分析资产、负债构成及其变动状况，特别要注重分析股东权益的结构，实收资本、资本公积所占比重，根据验资报告判断实收资本来源于现金还是股东土地使用权投入等，分析资本金是否到位并充足；分析存货构成、土地储备和预售款项及变化情况，判断项目销售情况；综合分析现金流量表和资产负债表中的长期投资、短期投资、应收应付款项、预售预付款项等科目，分析资金链条的紧张程度；分析其资产抵押情况、对外担保情况，判断我行贷款的安全保障程度；分析偿债能力、盈利能力、资金营运能力、发展能力，并比较各项指标在行业中的水平，判断企业的运营能力等。对有多个已建成投产或在建项目的非房地产项目法人客户，要重点分析客户近三年总体财务情况及结构变化情况、短期偿债能力、长期偿债能力变化情况。对成立不满三年的客户，须分析成立以来的财务情况。对仅有单个项目的项目法人客户评级授信审查时可简要分析财务情况。五、评级授信审查意见通过对客户评级模型得分情况、财务和非财务情况，以及项目情况的分析，对客户综合偿债能力、项目偿债能力作出合理判断，提出评级授信审查意见，包括：（一）建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。（二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户及项目风险状况提出相应的授信条件和管理要求，包括：项目融资担保条件、还款方式；项目超支处理方式；对外担保限制；财务比率约束；资本金要求；交叉违约条款；股东分红约束或限制；资本转让或出售限制；兼并收购约束；资本支出约束；偿债优先条款；分期还款计划；提前还款限制条款；贷后管理要求；其他条件和要求。第四部分单一事业法人客户一、客户基本情况客户名称及演变、成立时间、注册资本（或开办资金）；客户主要业务范围、在当地的行业地位及垄断性；外部对其资质等级（如三级甲等医院、211高校、省市重点中学等）认定、行政隶属关系等情况。收费权、收费价格获得政府有权部门批准情况、资金管理体制、收支规模及事业收入来源等。客户领导层的学识水平、决策能力、社会信用记录及从事相关管理工作的经验。近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。对政府投资类的事业法人客户，要重点说明客户所在地区经济环境、信用环境、当地政府的财政实力及对客户的支持力度及持续性。二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、压缩授信客户融资压缩情况；客户在我行银行存款、结算、对我行综合贡献情况；已授信项目进展、项目贷款发放、收回情况及授信前提条件落实等情况。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。申请对拟建项目（含搭桥贷款）增加授信的，须对拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况进行分析和说明。三、客户偿债能力分析对客户偿债能力分析时，应注重评级模型得分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标和特例调整事项进行分析，判断有关因素对客户偿债能力的影响。（一）非财务因素分析1、主要优势结合评级模型评级结果分析客户的竞争优势及发展前景，重点审查分析以下内容：规模、垄断优势。着重审查分析客户的规模、所具有的行业、地域垄断优势、政府支持及经营的可持续性。知名度及品牌优势。着重分析客户在行业、地域的知名度、美誉度和品牌优势，以及外部对其等级认定情况。人员、技术、设备优势。着重分析客户在人才培养和储备、技术水平、设备先进性、完善性等方面具有的竞争优势。其他优势。2、主要风险政策风险。分析国家有关体制改革、收费规定等政策变化是否对客户产生负面影响，客户拟用来还贷的资金使用是否有政策上的限制，是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。行业、地域竞争风险。分析当地同业情况、客户服务的群体及变化情况，是否存在竞争风险。还款来源风险。客户收入资金是否能按约定回笼我行，我行能否对客户收入资金实施有效控制。其他风险。（二）财务因素分析对客户进行财务情况分析主要依据客户近三年及最近期财务报表，并审核客户财务报表的真实性。结合模型评级定量得分结果，分析还款来源构成及变动趋势，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。应重点分析客户经费来源的可靠性、经营性收入、支出结构及变化情况、收支节余对负债的保障性。分析客户还款来源侧重以下几个方面：1、事业性收费情况。分析客户近三年事业性收费的构成及变化情况，判断事业收费资金来源的可靠性及对客户偿债能力的影响。2、财政拨款情况。分析客户近三年财政拨款的来源及变化情况，分析拨款资金实际到位的可能性、可靠性，及对客户偿债能力的影响。重点审查地方财政为客户提供的财政补贴是否经地方政府或人大批准；地方财政是否将补贴支出列入年度预算或预算外支出；地方财政是否对客户制订了具体的补贴计划等。3、年度收支结余情况。根据客户近三年《收入支出表》，逐项分析事业收入、事业支出以及经营收入、经营支出的金额及变化趋势，对偿债期内的非负债收支结余总额进行合理预测。并将收支节余与负债进行比较，判断其对债务的保障程度。4、客户短期债务负担适度性。分析客户经营中流动资产占用（或经常性资金占用）和短期债务结构及变化情况，判断客户短期债务负担的适度性。5、其他可供偿债资金来源情况分析。四、评级授信审查意见通过对客户评级模型打分情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况（参照单一综合法人客户“融资风险综合分析”部分）后提出评级授信审查意见，包括：(一)建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。（二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户风险状况提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：是否要对融资用途、期限、利（费）率等进行限制；是否要与客户签订账户监管协议，明确收入回笼我行及回笼路径，并对账户资金使用实行监管；是否要求财政部门对贷款归还出具承诺或将还贷资金列入政府预算，是否要求客户提供收费权质押或其他保障措施；是否应关注国家有关体制改革和政策变化、客户经营情况变化对我行融资安全的影响，并采取相应风险控制措施；需要采取的其他风险控制措施。第五部分单一机构客户一、客户基本情况客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人及客户在集团中的地位和角色等。服务区域、经营范围、经营资质（监管部门颁发的业务许可证、各种资质证书）、开展各类融资的有关批复情况、提供的主要金融服务、市场份额、营销策略及变化。组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力及主要关联关系。近期已（或可能）发生或实施的重大投资、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。（二）授信及融资情况上年度授信及融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、上年融资情况、现有银行融资总额、我行融资余额、融资风险总量、品种结构、信用记录、授信前提条件落实情况等。申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施、授信参考值测算及有关指标选取情况。三、客户偿债能力分析对客户偿债能力分析时，应注重评级模型得分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标和特例调整事项进行分析，以判断对客户偿债能力的影响。（一）非财务因素分析1、主要优势着重分析政策优势、客户规模、盈利状况、偿债能力、资本情况、营运和成长能力、交易情况，在行业中所处地位，揭示其在同行业中所处水平和发展能力等。2、主要风险政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户经营产生不利影响。国别风险。着重分析外资机构客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化等所引发的风险。经营管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张；面对的客户群以及其与客户的议价能力如何。关联风险。着重分析融资主体是否为资金使用主体，是否存在贷款者通过投资、内部往来等方法将银行融资转移到关联企业，从而导致融资主体移位；是否存在关联担保；是否存在企业互保；是否有内部关联交易（或隐性关联交易），关联交易价格是否公允，是否会对我行融资产生不利影响。担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。其它风险。（二）财务因素分析1、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况，近几年资产负债总体变化的原因；重点分析流动资产的变化和结构、流动资产中自营证券与净资产的比重如何、净资本的状况及其变化情况、资产及负债期限结构以及流动状况；各项主要资产、负债在资产总额、负债总额中的比例、变化情况及其原因；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖对外负债增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股，资本公积，还是未分配利润，是否存在所有者权益的虚假增长；各项资产占用是否合理，特别关注应收账款存在的合理性及其可回收性，是否存在坏账、减值风险；是否存在短资长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析营业收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益收入；是否存在利用会计制度操纵利润的情况；营业收入、利润受关联交易影响如何；营业收入、营业支出中各项收入、支出的结构如何，重点分析其利润来源是否单一，盈利能力对市场波折的抗御能力如何，各项支出是否合理；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等；通过报表的勾稽关系分析各项目的合理性和真实性；结合资产负债表，分析客户能否通过持续的正常经营维系资金链条，特别是若市场环境恶化时，其现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。4、分析客户近三年监管指标执行情况。通过监管指标和变化情况分析，揭示客户在各项财务风险监管指标上是否符合有关监管部门要求；分析在未能满足有关监管指标的情况下，客户可能或者已经受到监管部门采取的有关惩罚，以及该受罚事项对我行融资的影响。5、分析客户近三年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析客户流动比率、自有流动资产、可变现自有流动资产、自有流动负债和变化趋势，同时考虑或有事项（担保、诉讼）对其短期偿债能力的影响，最终得出其短期偿债能力的分析结论及其对我行融资的影响。6、分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析资产负债率、成本费用利润率、ROA、ROE、自有资产指标变化趋势和同业比较情况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。7、除上述分析外，还要针对调查过程中发现的客户异常情况进行重点分析：对证券公司客户，要重点考察其资金链、流动性风险、应收款项和或有事项、潜在资产损失、对外投资、监管指标；对银行客户，要重点分析资产质量和结构、流动性、盈利情况、监管指标；对财务公司客户，要重点分析资产质量、结构、与集团公司内部的往来情况、自营证券情况、监管指标；对信托公司客户，要重点分析主营业务是否突出、资产质量、盈利能力、历史包袱清理情况、是否存在违规经营、过渡期的情况；对金融租赁公司客户，要重点分析主营业务情况、与银行往来情况、租赁业务上下游关系的稳定情况、业务集中度情况、租金的回款情况、股东支持力度；对保险公司客户，要重点分析长期和短期赔付能力、监管指标。四、评级授信审查意见 通过对客户评级模型得分情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况后提出评级授信审查意见，包括：（一）建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定授信额度较上年授信额度增减情况,以及监管部门对其核定的有关业务限额情况。（二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：根据客户风险状况对其融资品种、保障措施等提出意见。第六部分集团关联客户一、集团整体情况（一）集团基本情况集团基本情况分析除参照单一法人客户基本情况分析要点外，还须分析集团主要的关联关系，并可根据业务板块进行分析。（二）非财务因素分析（可按业务板块分析）集团非财务因素除参照单一法人客户非财务因素分析要点外，还须分析关联风险。着重分析融资主体是否为资金使用主体，是否存在贷款者通过投资、内部往来等方法将银行融资转移到关联企业，从而导致融资主体移位；是否存在关联担保；是否存在企业互保；是否有内部关联交易（或隐性关联交易），关联交易价格是否公允，是否会对我行融资产生不利影响。（三）财务因素分析分析集团整体财务因素，应使用集团合并报表。具体分析可参照单一法人客户，并注意分析关联交易对客户财务状况的影响。（四）集团整体授信审查意见上年度授信结论及核定额度；授信执行情况；银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、品种结构、担保方式、五级分类、压缩授信客户融资压缩情况；其他需要分析和说明的情况。申请的信用等级和授信额度。通过综合集团整体各方面优势和风险的分析结论，提出授信掌握原则和意见。授信掌握原则和意见应明确对该集团增加授信、维持授信或压缩授信，如有必要，可根据客户风险状况对该集团融资品种、保障措施等提出意见。二、集团成员客户授信意见对集团成员客户的审查分析要根据其类型和业务，分别参照各类型的单一法人客户的审查要点。对集团整体情况分析中已涉及的方面和内容可简化。附件1：单一综合法人客户评级授信审查报告基本格式2：单一项目法人客户评级授信审查报告基本格式3：单一事业法人客户评级授信审查报告基本格式4：单一机构法人客户评级授信审查报告基本格式5：集团关联客户评级授信审查报告基本格式

附件1：单一综合法人客户评级授信审查报告基本格式中国工商银行（XX分行（支）行）关于XX客户信用等级及最高授信额度的审查报告XX信贷审查委员会：根据总行评级授信工作的有关要求，XX行申请评定XX客户信用等级XX级，核定最高授信额度XX万元。经审查，建议评定XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。现将具体情况及调审意见报告如下：一、客户基本情况……二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况……（二）授信及融资情况……三、客户偿债能力分析（一）非财务因素分析……（二）财务因素分析……XX企业财务分析表单位：万元项目200X年200X年增长%200X年增长%200X年X月一、资产总额1、流动资产其中货币资金存货应收账款其他应收款2、长期投资3、固定资产4、其他资产二、负债总额1、流动负债2、长期负债3、短期借款应付票据一年内到期的长期负债长期借款银行融资合计三、所有者权益少数股东权益四、主营业务收入五、利润总额其中投资收益补贴收入六、现金净流量经营活动现金净流量投资活动现金净流量其中取得投资收益所收到的现金筹资活动现金净流量项目200X年200X年200X年200X年月行业平均值短期偿债能力流动比率速动比率存货周转率应收账款周转率流动资产周转率经营活动现金流入量/销售收入经营现金与债务总额比销售增长率长期偿债能力资产负债率全部资本化比率成本费用利润率销售利润率总资产报酬率净资产收益率总资产周转率已获利息倍数总债务/EBITDA总资产增长率资本积累率注:行业平均值取自《XX年度企业评价标准值》中的XX行业XX型企业。……四、评级授信审查意见（一）评级授信审查意见……（二）授信条件和管理要求……

附件2：单一项目法人客户评级授信审查报告基本格式中国工商银行（XX分行（支）行）关于XX客户信用等级及最高授信额度的审查报告XX信贷审查委员会：根据总行授信评级工作的有关要求，XX行申请评定XX客户信用等级XX级，核定最高授信额度XX万元。经审查，建议评定XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。现将具体情况及调审意见报告如下：一、客户基本情况……二、评级授信、融资及申请情况三、项目风险分析四、财务因素分析XX企业财务分析表单位：万元项目200X年200X年增长%200X年增长%200X年X月一、资产总额1、流动资产其中货币资金存货应收账款其他应收款2、长期投资3、固定资产4、其他资产二、负债总额1、流动负债2、长期负债3、短期借款应付票据一年内到期的长期负债长期借款银行融资合计三、所有者权益少数股东权益四、主营业务收入五、利润总额其中投资收益补贴收入六、现金净流量经营活动现金净流量投资活动现金净流量其中取得投资收益所收到的现金筹资活动现金净流量项目200X年200X年200X年200X年X月行业平均值短期偿债能力流动比率速动比率存货周转率应收账款周转率流动资产周转率经营活动现金流入量/销售收入经营现金与债务总额比销售增长率长期偿债能力资产负债率全部资本化比率成本费用利润率销售利润率总资产报酬率净资产收益率总资产周转率已获利息倍数总债务/EBITDA总资产增长率资本积累率注:行业平均值取自《XX年度企业评价标准值》中的XX行业XX型企业。……五、评级授信审查意见（一）评级授信审查意见……（二）授信条件和管理要求……

附件3：单一事业法人客户评级授信申请报告基本格式中国工商银行（XX分行（支）行）关于XX客户信用等级及最高授信额度的审查报告XX信贷审查委员会：根据总行授信评级工作的有关要求，XX行申请评定XX客户信用等级XX级，核定最高授信额度XX万元。经审查，建议评定XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。现将具体情况及调审意见报告如下：一、客户基本情况……二、评级授信、融资及申请情况（一）评级情况……（二）授信情况……三、客户偿债能力分析（一）非财务因素分析……（二）财务因素分析参考下表分析客户财务情况（根据客户类型不同，报表科目有所差异）单位：万元项目200X年200X年200X年增长200X年X月一、资产总计1、流动资产合计其中：货币资金应收在院病人药费应收医疗款药品待摊费用其他应收款2、固定资产净值二、负债合计1、流动负债合计其中：短期借款应付账款预收医疗款其他应付款三、净资产合计其中：事业基金固定基金专用基金财政专项补助结余收入支出分析表单位：万元项目200X年末200X年末200X年末比增长200X年X月一、收入总计财政补助收入医疗收入药品收入其他收入二、支出总计医疗支出药品支出财政专项支出其他支出三、收支结余四、结余分配四、评级授信审查意见（一）评级授信审查意见……（二）授信条件和管理要求……

附件4：单一机构客户评级授信审查报告基本格式中国工商银行（XX分行（支）行）关于XX客户信用等级及最高授信额度的审查报告XX信贷审查委员会：根据总行授信评级工作的有关要求，XX行申请评定XX客户信用等级XX级，核定最高授信额度XX万元。经审查，建议评定XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。现将具体情况及调审意见报告如下：一、客户基本情况……二、评级授信、融资及申请情况（一）信用评级情况……（二）授信及融资情况……三、客户偿债能力分析（一）非财务因素分析……（二）财务因素分析资产负债总体变化表单位：亿元项目200×年末200×年末增减率200×年末增减率资产总额流动资产净资产负债总额流动负债净资本资产负债率流动比率资产负债项目变化表单位：亿元资产项目200×年末200×年末增减率200×年末增减率流动资产银行存款其中：客户存款清算备付金交易保证金受托资产应收款项净额自营证券净额代兑付债券买入返售证券长期投资固定资产无形资产及其他资产总额负债项目200×年末200×年末增减率200×年末增减率流动负债短期借款其中：质押借款拆入资金受托资金代兑付债券款卖出回购证券款代买卖证券款应付款项应交税金及附加预提费用负债总额……（三）各项监管指标执行情况（根据客户行业选择相应的表格）1．证券：证券公司风险控制指标监管报表项目行次期初期末预警标准监管标准备注净资本1净资产2净资本/各项风险准备之和3≥100%净资本/净资产4≥40%净资本/负债5≥8%净资产/负债6≥20%流动资产/流动负债7≥100%净资本/营业部家数8≥500万自营股票规模/净资本9≤100%证券自营业务规模/净资本10≤200%营运风险准备11经纪业务风险准备12证券自营业务风险准备13证券承销业务风险准备14证券资产管理业务风险准备15融资融券业务风险准备16持有一种非债券类证券的成本与净资本的比例前五名的证券17其中：1819202122持有一种证券的市值与该证券总市值的比例前五名的证券23其中：2425262728对单个客户融资规模与净资本的比例前五名的客户29其中：3031323334对单个客户融券规模与净资本的比例前五名的客户35其中：3637383940持有一种股票质押的市值与净资本的比例前五名的股票41其中：42434445462、银行：近三年××银行资产负债比例管理指标项目监管标准200×年200×年200×年资本充足率%≥8资产流动性比率%人民币≥25外币≥25存贷比%人民币≤75外币≤85拆借资金比例%拆入资金比≤4拆出资金比≤8国际商业借款比例%≤100不良贷款比例%≤15利息回收率%-单一最大客户贷款比例%≤10最大十家客户贷款比例%≤503．财务公司：近三年××财务公司监管指标项目监管标准200×年200×年200×年资本总额－资本充足率%≥10拆入资金余额/资本总额%≤100担保余额/资本总额%≤100短期证券投资/资本总额%≤40长期投资/资本总额%≤30自有固定资产/资本总额%≤204、保险公司：近三年××财产保险公司监管指标项目监管标准200×年200×年200×年保费增长率＝（本年保费收入－上年保费收入）÷上年保费收入－10%～60%自留保费增长率＝（本年自留保费－上年自留保费）÷上年自留保费－10%～60%毛保费规模率＝（保费收入＋分保费收入）÷（认可资产－认可负债）≤900%实际偿付能力额度变化率＝（本年实际偿付能力额度－上年实际偿付能力额度）÷上年实际偿付能力额度－10%～30%两年综合成本率＝两年费用率＋两年赔付率＜103%资金运用收益率＝资金运用净收益÷本年现金和投资资产平均余额≥3%速动比率＝速动资产÷认可负债＞95%融资风险率＝卖出回购证券÷（实收资本＋公积金）≤50%应收保费率＝应收保费÷保费收入≤8%认可资产负债率＝认可负债÷认可资产＜90%资产认可率＝资产净认可价值÷资产账面价值≥85%偿付能力充足率＝实际偿付能力额度÷最低偿付能力额度≥100%近三年××人寿保险公司监管指标项目监管标准200×年200×年200×年长期险保费收入增长率＝（本年长期险保费收入－上年长期险保费收入）÷上年长期险保费收入0%～80%短期险自留保费增长率＝（本年短期险自留保费－上年短期险自留保费）÷上年短期险自留保费－10%～60%实际偿付能力额度变化率＝（本年实际偿付能力额度－上年实际偿付能力额度）÷上年实际偿付能力额度－10%～30%险种组合变化率＝各类险种保费收入的占比变动的绝对值之和÷险种类别数≤8%认可资产负债率＝认可负债÷认可资产＜90%资产认可率＝资产净认可价值÷资产账面价值≥85%短期险两年赔付率＜65%投资收益充足率＝资金运用净收益÷有效寿险和长期健康险业务准备金要求的投资收益125%～900%盈余缓解率＝（摊回分保费用－分保费用支出）÷（认可资产－认可负债）－25%～25%资产组合变化率＝现金和投资资产中各项目净认可价值的占比变动的绝对值之和÷现金和投资资产的项目种类数＜5%融资风险率＝卖出回购证券÷（实收资本＋公积金）≤50%退保率＝退保金÷（上年末长期险责任准备金＋本年长期险保费收入）＜5%偿付能力充足率＝实际偿付能力额度÷最低偿付能力额度≥100%5．信托投资公司：近三年××信托公司监管指标项目监管标准200×年200×年200×年同业拆入余额/净资产≤20%对外担保余额/净资产的≤50%6．金融租赁公司：近三年××金融租赁公司监管指标项目监管标准200×年200×年200×年资本充足率≥8%对单一承租人的融资余额/资本净额≤30%对单一关联方的融资余额/资本净额≤30%对全部关联方的融资余额/资本净额≤50%同业拆入余额/资本净额≤100%……四、评级授信审查意见（一）评级授信审查意见……（二）授信条件和管理要求

附件5：集团关联客户评级授信审查报告基本格式中国工商银行（XX分行（支）行）关于XX集团及其关联企业信用等级及最高授信额度的审查报告XX信贷审查委员会：根据总行评级授信工作的有关要求，XX行拟定了XX集团及其关联企业的信用等级和最高授信额度方案，申请核定该集团最高授信额度XX万元。经审查，建议核定该集团最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。现将具体情况及审查意见报告如下：第一部分集团整体情况分析集团基本情况……XX集团评级授信概况表单位：万元企业名称上年度信用等级注册资本主要投资人实际控股比例%主营业务上年授信额度XX年X月末我行融资余额XX年X月末我行融资风险值申请额度申请信用等级合计――――――――――――二、集团非财务因素分析（一）优势分析……（二）风险分析……三、集团财务因素分析……XX集团整体财务分析表单位：万元项目200X年200X年增长%200X年增长%200X年X月一、资产总额1、流动资产其中货币资金存货应收账款其他应收款2、长期投资3、固定资产4、其他资产二、负债总额1、流动负债2、长期负债3、短期借款应付票据一年内到期的长期负债长期借款银行融资合计三、所有者权益少数股东权益四、主营业务收入五、利润总额其中投资收益补贴收入六、现金净流量经营活动现金净流量投资活动现金净流量其中取得投资收益所收到的现金筹资活动现金净流量项目200X年200X年200X年200X年X月行业平均值短期偿债能力流动比率速动比率存货周转率应收账款周转率流动资产周转率经营活动现金流入量/销售收入经营现金与债务总额比销售增长率长期偿债能力资产负债率全部资本化比率成本费用利润率销售利润率总资产报酬率净资产收益率总资产周转率已获利息倍数总债务/EBITDA总资产增长率资本积累率注:行业平均值取自《XX年度企业评价标准值》中的XX行业XX型企业。四、集团整体授信审查意见第二部分集团成员客户评级授信方案一、XX成员客户（一）成员客户基本情况（二）评级授信、融资及申请情况（三）客户偿债能力分析1、非财务因素分析2、财务因素分析（四）评级授信审查意见二、XX成员客户……第三部分集团评级授信审查意见经审查，XX行（部门）建议核定该集团最高授信额度XX万元，较XX年XX月末我行融资余额增加（减少）XX万元，较XX年XX月末我行融资风险总量增加（减少）XX万元。评级授信有效期自批复之日起一年。具体情况见下表：XX集团评级授信额度核定表单位：万元序序号企业名称上年授信额度XX年X月末我行融资XX年XX月末我行融资加权风险值申请额度建议核定额度较我行融资余额增减较我行融资风险总量增减申请评定信用等级建议评定信用等级合计同时提出以下授信条件和管理要求：……江西省食品经营许可审查细则（试行）第一章总则第一条为规范食品经营许可，根据《食品经营许可审查通则（试行）》、《江西省食品经营许可暂行办法》等规定，制定本细则。第二条本细则适用于食品药品监督管理部门对食品经营许可申请的审查。第三条食品药品监督管理部门按照主体业态、食品经营项目和食品经营规模，并考虑风险高低对食品经营许可申请进行分类审查。第四条主体业态包括食品销售经营者、餐饮服务经营者、单位食堂。食品销售经营者，包括批发经营者、零售经营者、批零兼营经营者，在主体业态后以括号进行标注。餐饮服务经营者按经营规模，分为特大型、大型、中型、小型、微型。单位食堂，包括学校（含托幼机构）食堂、养老机构食堂、建筑工地食堂、机关企事业单位食堂、其他食堂。餐饮服务经营者的规模和单位食堂的类别在主体业态后以括号标注。如申请通过网络经营、利用自动售货设备经营、内设中央厨房或者从事集体用餐配送的，应当在主体业态后以括号标注。第五条食品经营项目分为：1.预包装食品销售（含冷藏冷冻食品、不含冷藏冷冻食品），2.散装食品销售（含冷藏冷冻食品、不含冷藏冷冻食品），3.特殊食品销售（保健食品、特殊医学用途配方食品、婴幼儿配方乳粉、其他婴幼儿配方食品），4.其他类食品销售（按品种填写），5.热食类食品制售，6.冷食类食品制售，7.生食类食品制售，8.糕点类食品制售（含裱花蛋糕、不含裱花蛋糕），9.自制饮品制售（不含生鲜乳饮品、不含自酿白酒），10.其他类食品制售（按品种填写）。如申请散装熟食销售的，应当在散装食品销售项目后以括号标注。第六条申请者应根据实际经营情况申报主体业态、经营项目、经营面积。经营多个项目的，应一并申请。经营项目以第五条第1项至第4项为主的，其主体业态为食品销售经营者；经营项目以第五条第5项至第10项为主的，其主体业态为餐饮服务经营者或单位食堂。第七条食品经营许可审查包括对申请材料的书面审查和现场核查。第八条现场核查应当由符合要求的核查人员进行。核查人员不得少于2人。核查人员应当出示有效证件，填写食品经营许可现场核查表，制作现场核查记录，经申请人核对无误后，由核查人员和申请人在核查表和记录上签名或者盖章。申请人拒绝签名或者盖章的，核查人员应当注明情况。仅申请预包装食品销售（不含冷藏冷冻食品）的，申请变更、延续许可时食品经营主体业态、经营项目以及布局流程、主要设备设施等经营条件没有发生变化的，以及申请注销许可的，可以不进行现场核查。第九条现场核查按现场核查表（见附件）实施，现场核查结果实行综合判定。食品经营许可现场核查项目按其对食品安全影响程度，分为关键项、重点项和一般项。关键项是对食品安全有重大影响的项目，必须全部合格；重点项是对食品安全有较大影响的项目；其余项目为一般项目。第二章许可审查基本要求第十条申请人不得有《食品安全法》第一百三十五条和《食品经营许可管理办法》第四十六条、第四十七条规定的情形。食品经营者应当配备食品安全管理人员,食品安全管理人员应当无《食品安全法》第一百三十五条规定情形，经过培训和考核。取得国家或行业规定的食品安全相关资质的，可以免于考核。大型、特大型餐饮服务经营者，中央厨房经营者，集体用餐配送单位，学校（含托幼机构）食堂，供餐人数500人以上的机关企事业单位食堂，应当设立专职食品安全管理人员；其他食品经营者应当设立专职或兼职食品安全管理人员。第十一条从事接触直接入口食品工作的从业人员应取得健康证明。患有国务院卫生行政部门规定的有碍食品安全的疾病的，不得从事接触直接入口食品的工作。第十二条食品销售企业、餐饮服务经营者、单位食堂应当具有保证食品安全的管理制度。食品安全管理制度包括：从业人员健康管理制度和培训管理制度、食品安全管理员制度、食品安全自检自查与报告制度、食品经营过程与控制制度、场所及设施设备清洗消毒和维修保养制度、进货查验和查验记录制度、食品贮存管理制度、不合格食品召回制度、废弃物处置制度、食品安全突发事件应急处置方案等。从事食品批发业务的经营企业应当建立食品销售记录制度。利用自动售货设备从事食品销售的还应当建立自动售货设备定期检查、维护制度。大型、特大型餐饮服务经营者，中央厨房经营者，集体用餐配送单位，学校（含托幼机构）食堂，供餐人数500人以上的机关企事业单位食堂还应当制定关键环节食品加工操作规程。申请通过互联网经营的餐饮服务经营者、中央厨房经营者和集体用餐配送单位，还应当制定食品运送过程控制制度、食品运送记录制度。第十三条食品经营者应当具有与经营的食品品种、数量相适应的食品经营和贮存场所（含外设仓库）。食品经营场所和食品贮存场所不得设在易受到污染的区域，距离粪坑、污水池、暴露垃圾场（站）、动物养殖场所、畜禽屠宰场、旱厕等污染源25米以上，并设置在粉尘、有害气体、放射性物质和其他扩散性污染源的影响范围之外。第十四条食品经营场所和食品贮存场所建筑结构应坚固耐用、易于维修、易于保持清洁，能避免有害动物的侵入和栖息。第十五条食品经营者应当根据经营项目、经营品种和规模，设置相应的经营设备或设施，以及相应的消毒、更衣、盥洗、采第十六条直接接触食品的设备或设施、工具、容器和包装材料等应当具有产品合格证明，应为安全、无毒、无异味、防吸收第十七条食品经营者在实体门店经营的同时通过互联网从事食品经营的，除上述条件外，还应当向许可机关提供具有可现场登陆申请人网站、网页或网店等功能的设施设备，供许可机关审查。第十八条无实体门店经营的互联网食品经营者应当具有与经营的食品品种、数量相适应的固定食品经营场所，食品贮存场所视同食品经营场所，并应当向许可机关提供具有可现场登陆申请人网站、网页或网店等功能的设施设备，供许可机关审查。食品贮存场所、人员及食品安全管理制度等均应当符合本章的通用要求。无实体门店经营的互联网食品经营者不得申请所有食品制售项目以及散装熟食销售。第三章食品销售许可审查要求第十九条申请预包装食品销售（含冷藏冷冻食品、不含冷藏冷冻食品），许可审查应当符合第二章和本章第一节通用要求。第二十条申请散装食品销售（含冷藏冷冻食品、不含冷藏冷冻食品），许可审查除应当符合第二章和本章第一节通用要求外，还应当符合本章第二节的相应规定。第二十一条申请特殊食品销售（保健食品、特殊医学用途配方食品、婴幼儿配方乳粉、其他婴幼儿配方食品），许可审查除应当符合第二章和本章第一节通用要求外，还应当符合本章第三节的相应规定。第一节一般要求第二十二条食品销售场所和食品贮存场所应当符合以下要求：1.环境整洁，有良好的通风、排气、采光、照明装置，保持干燥并避免阳光直射；2.地面硬化，平坦防滑并易于清洁消毒，并有防止积水措施。3.与生活区和非食品销售区分（隔）开；4.配有食品陈列或摆放设备，食品与墙壁、地面保持10cm以上距离，防止虫害藏匿并利于空气流通；5.销售场所应布局合理，食品销售区域与非食品销售区域、生食区域与熟食区域、待加工食品区域与直接入口食品区域、经营水产品和生鲜畜禽产品的区域与其他食品经营区域分（隔）开，防止交叉感染，并有固定的销售位置和标识；6.贮存场所不得存放有毒有害物品，食品与非食品、生食与熟食应当有适当的分隔措施，并有固定的存放位置和标识。第二十三条申请利用自动售货设备销售食品的，应当提供自动售货设备的产品合格证明。自动售货设备应满足保证食品安全的温、湿度等相关要求。放置自动售货设备的地点应当具备符合食品贮存的必要条件，并在自动售货设备的明显位置公示经营者名称、住所、联系方式以及食品经营许可证。第二十四条申请销售有温度控制要求的食品，应配备与经营品种、数量相适应的冷藏、冷冻设备，设备应当保证食品贮存销售所需的温度等要求。第二节散装食品销售许可审查要求第二十五条散装食品应有明显的区域或隔离措施，生鲜畜禽、水产品与散装直接入口食品应有一定距离的物理隔离。直接入口的散装食品还应当有防尘防蝇等设施。第二十六条直接接触食品的工具、容器和包装材料等应当具有符合食品安全标准的产品合格证明。第二十七条销售散装熟食制品应当使用具有纱网、玻璃窗等防尘、防蝇设施，或具备同样功能的密闭售卖柜，配备专用取放工具及盛放的容器。销售卤肉、卤菜等散装熟食制品的，应有专用操作区域，根据食品保藏要求，配备具有加热或冷藏功能的设备，设置仅供销售人员开合的取物窗（门），配备专用取放工具及盛放的容器。接触散装食品的工具、容器等设备应当安全、卫生、无毒且可承受重复清洗和消毒；接触直接入口与非直接入口散装食品的设备、工具、容器，应能明显区分.第二十八条申请销售散装熟食制品的，除符合本节上述规定外，申请时还应当提交与挂钩生产单位的合作协议（合同），提交生产单位的《食品生产许可证》复印件。第三节特殊食品销售许可审查要求第二十九条申请保健食品销售、特殊医学用途配方食品销售、婴幼儿配方乳粉销售、婴幼儿配方食品销售的，应当在经营场所划定专门的区域或柜台、货架摆放、销售。第三十条申请保健食品销售、特殊医学用途配方食品销售、婴幼儿配方乳粉销售、婴幼儿配方食品销售的，应当分别设立提示牌，注明“****销售专区（或专柜）”字样，提示牌为绿底白字，字体为黑体，字体大小可根据设立的专柜或专区的空间大小而定。第四章餐饮服务许可审查要求第三十一条申请热食类食品制售的，应当符合第二章和本章第一节通用要求。第三十二条申请冷食类食品制售、生食类食品制售、糕点类食品制售、自制饮品制售的，除符合第二章和本章第一节通用要求外，还应当符合本章第二节相应规定。第三十三条申请内设中央厨房、从事集体用餐配送的，除符合第二章和本章第一至二节的有关规定外，还应当分别符合第三、四节的规定。第一节一般要求第三十四条餐饮服务食品安全管理人员应当具备2年以上餐饮服务食品安全工作经历，并持有国家或行业规定的相关资质证明。第三十五条餐饮服务经营者应当制定食品添加剂使用公示制度。第三十六条餐饮服务经营场所应当选择地势干燥、有给排水条件和电力供应的地区。第三十七条餐饮服务经营场所应当设置与食品经营项目、食品供应方式和品种相应的粗加工、切配、烹调、主食制作以及餐用具清洗消毒、备餐等加工操作条件，以及食品库房、更衣室、清洁工具存放场所等。经营场所内禁止设立圈养、宰杀活的禽畜类动物的区域。在经营场所外设立圈养、宰杀场所的，应距离经营场所25米以上。第三十八条餐饮服务者宜设置公开食品加工环境和食品加工操作、餐用具清洗消毒等过程控制的设施或设备。提倡和鼓励采用信息化手段公开并留存相关信息。第三十九条食品处理区应设置在室内，食品加工处理流程应当按照原料进入、原料处理、加工制作、成品供应的生进熟出顺序合理布局，原料通道及入口、成品通道及出口、餐饮具回收通道及入口宜分开设置，并能防止食品在存放、操作中产生交叉污染。第四十条食品处理区应设置专用的粗加工、烹调（单纯经营火锅、烧烤的可不设置）、餐用具清洗消毒场所，并应设置原料和（或）半成品贮存、切配、备餐（经营自制饮品制售的可不设置）的场所。第四十一条食品处理区的面积及各场所比例应与经营项目、供应品种及方式、就餐场所面积、最大供餐人数等因素确定，与实际需要相适应。（一）切配烹饪场所面积≥食品处理区面积50%，如门店仅有简单处理过程的（如拆封、摆盘、调制调味等），可适当减少。各类专间面积≥食品处理区面积10%，且≥5㎡。（二）食品处理区与就餐场所面积推荐之比，加工经营场所面积45～150㎡（不含45㎡，含150㎡）的小型餐饮服务经营者，应≥1︰2.0；加工经营场所面积150～500㎡（不含150㎡，含500㎡）的中型餐饮服务经营者，应≥1︰2.2；加工经营场所面积500～3000㎡（不含500㎡，含3000㎡）的大型餐饮服务经营者，应≥1︰2.5；加工经营场所面积＞3000㎡的特大型餐饮服务经营者，应≥1︰3.0。如门店仅有简单处理过程的（如拆封、摆盘、调制调味等），可适当减少。加工经营场所面积小于45㎡的，以及所有制作工序均在自动制售设备内进行的，食品处理区与就餐场所面积之比可以不作要求。（三）餐饮服务经营者一次性最大供餐人数，按供餐人数人均占有面积计算。无就餐场所的按食品处理区面积计算，应≥0.5㎡；有就餐场所的按经营场所面积计算，应≥2.0㎡。如门店仅有简单处理过程的（如拆封、摆盘、调制调味等），人均占有面积可适当减少。（四）单位食堂食品处理区推荐面积，供餐人数100人以下的不小于30㎡，供餐人数100人以上每增加1人食品处理区面积再增加0.3㎡，供餐人数1000人以上超过部分每增加1人食品处理区面积增加0.2㎡。第四十二条食品处理区地面应当无毒、无异味、易于清洗、防滑，并有给、排水系统。排水沟有排水坡度（宜不小于1.5%)，易于排水和清洁，排水沟设可拆卸的盖板，出口设防止动物入侵的设施。地漏带水封。第四十三条食品处理区墙壁应当采用无毒、无异味、不易积垢、易清洗的材料制成。粗加工、切配、餐用具清洗消毒和烹调等场所墙壁应当有1.5m以上的墙裙，墙裙光滑、不吸水、易清洗。第四十四条食品处理区门、窗应当装配严密，采用易清洗、不吸水的材料制作，并能有效通风、防尘、防蝇、防鼠和防虫。与外界直接相通的门能自动关闭。与外界直接相通的门和可开启的窗设有易于拆洗且不生锈的防蝇纱网或设置空气幕等设施。设置灭蝇灯的，应悬挂于距地面2m左右高度，且与食品加工操作场所保持一定距离。第四十五条食品处理区天花板应当采用无毒、无异味、不吸水、表面光洁、耐腐蚀、耐温的材料涂覆或装修。食品暴露场所屋顶若为不平整的结构或有管道通过，加设平整易于清洁的吊顶(吊顶间缝隙应严密封闭)。水蒸气较多的场所的天花板有适当的坡度。第四十六条食品处理区内应当设置方便员工使用、数量满足要求的洗手设施，洗手设施附近有相应的清洗、消毒、干手用品或设施，以及洗手消毒方法标识。第四十七条粗加工操作场所应当根据加工品种和规模设置与数量或容量相适应的食品原料清洗水池，保障动物性食品、植物性食品、水产品三类食品原料能分开清洗。各类水池以明显标识标明其用途。用于拖把等清洁工具、用具的专用清洗设施，其位置不会污染食品及其加工制作过程。如门店制售食品仅有简单处理过程的（如拆封、摆盘、调制调味等），可不设置原料清洗水池。第四十八条烹调场所应当配置排风和调温装置。产生油烟的设备上部加设附有排风及油烟过滤的排气装置。排气口装有金属隔栅或网罩，过滤器便于清洗和更换。烹调场所使用固体燃料的，炉灶应为隔墙烧火的外扒灰式，避免粉尘污染食品。第四十九条配备能正常运转的餐用具清洗、消毒、保洁设备设施。餐用具清洗消毒水池应当专用，水池的大小和数量与消毒方式、餐用具的大小及数量相适应，与食品原料、清洁用具及接触非直接入口食品的工具、容器清洗水池分开，不交叉污染。各水池以明显标识标明其用途。专供存放消毒后餐用具的保洁设施，应当标记明显，结构密闭并易于清洁。提倡使用热力消毒等物理消毒方式对餐用具消毒。第五十条用于盛放原料、半成品、成品的容器和使用的工具、用具，以及原料加工中切配动物性食品、植物性食品、水产品的工具、用具和容器，应当有明显的色标或者标牌等区分标识，存放区域分开设置。第五十一条直接接触食品的设备、工具、容器、包装材料及一次性餐饮具，应当符合食品安全标准或要求，具有产品合格证明。第五十二条用水应当符合国家规定的生活饮用水卫生标准。需要直接接触成品的用水，应经过加装水净化设施或煮沸设备处理。第五十三条加工经营场所光源不改变观察食品的天然颜色。安装在暴露食品正上方的照明设施使用防护罩。冷冻（藏）库房使用防爆灯。第五十四条食品处理区设置存放废弃物或垃圾的带盖容器。废弃物容器与加工用容器有明显区分的标识。废弃物容器的盖子宜为非手动开启式。第五十五条食品和非食品（不会导致食品污染的食品容器、包装材料、工具等物品除外）库房应当分开设置。食品库房设置足够数量的存放架，保证食品隔墙、离地、通风、防潮。第五十六条冷藏、冷冻柜（库）数量和结构应当能使原料、半成品和成品分开存放，有明显区分标识。冷冻（藏）库设有正确指示内部温度的温度计。第五十七条更衣场所与餐饮服务场所应当处于同一建筑内，有与经营项目和经营规模相适应的空间、更衣设施和照明。第五十八条餐饮服务场所内设置厕所的，其出口附近应当设置洗手、消毒、烘干设施。食品处理区内不得设置厕所。第五十九条提供自助餐和送餐服务的设备要求：（一）提供自助餐服务的，应当设置保温设施，确保贮存温度符合食品要求。（二）提供送餐服务的，应配备专用封闭的保温设备设施，保证送餐时食品中心温度符合要求，设备设施内部材质和结构便于清洗和消毒。第六十条一次性接待100人以上（含100人）群体性聚餐的，应当配备留样专用容器和冷藏设施，以及留样管理人员。鼓励餐饮服务经营者配备食品检验设备和检验人员。第二节食品制售专间及专用操作场所要求第六十一条申请现场制售冷食类食品、生食类食品和制作裱花类糕点的，应当设立相应的制作专间。专间面积≥食品处理区面积10%，且≥5㎡。冷食类食品中仅制售蔬果拼盘，或仅简单拆封、摆盘、调制调味的可设置专用操作场所。第六十二条各类专间要求：（一）专间内无明沟，地漏带水封。食品传递窗为开闭式，其他窗封闭。专间墙裙铺设到顶。专间门采用易清洗、不吸水的坚固材质，能够自动关闭。（二）专间内设有独立的空调设施、工具清洗消毒设施、专用冷藏设施和与专间面积相适应的空气消毒设施。以紫外线灯作为空气消毒装置的，紫外线灯（波长200～275nm）应按功率≥1.5W/m3设置，强度大于70μw/cm2，安装反光罩，专间内紫外线灯分布均匀，距离地面2m以内。专间内的废弃物容器盖子应当为非手动开启式。（三）专间入口处应当设置独立的洗手、消毒、更衣设施或具有上述设施的预进间。专间内洗手消毒设施除符合本细则第四十六条的规定外，水龙头应当为非手触动式。（四）需第六十三条备餐及申请现场制作糕点类食品（不含裱花类糕点）、自制饮品制作（不含生鲜乳饮品，不含简单冲调配制饮品）的，应设置相应的专用操作场所或操作专间。第六十四条专用操作场所要求：（一）场所内无明沟，地漏带水封，墙裙铺设到顶。（二）设工具清洗消毒设施和专用冷藏设施。（三）入口处设置洗手、消毒设施。（四）（五）备餐场所设置的空气消毒设施符合第六十二条要求。第六十五条在餐饮服务中提供自酿酒（不含自酿白酒，下同）的经营者在申请许可前应当先行取得具有资质的食品安全第三方机构出具的对成品安全性的检验合格报告。在餐饮服务中自酿酒不得使用压力容器，自酿酒只限于在本门店销售，不得在本门店外销售。第三节中央厨房许可审查要求第六十六条餐饮服务单位内设中央厨房的，中央厨房除应符合第二章和本章第一、二节的规定外，还应当符合下列条件：（一）场所设置、布局、分隔和面积要求：1.食品冷却、包装应按照第六十二条的规定设立分装专间。需要直接接触成品的用水，应经过加装水净化设施处理。2.食品处理区面积原则上不小于300㎡，食品加工操作和贮存场所面积应当与加工食品的品种和数量相适应。切配烹饪场所面积不小于食品处理区面积的15%。清洗消毒区面积不小于食品处理区面积的10%。分装专间面积不小于10㎡。3.食。4.场所地面应采用便于清洗的硬质材料铺设，有良好的排水系统。地面和排水沟排水坡度宜不小于1.5%，排水的方向从高清洁操作区流向低清洁操作区。排水沟侧面与底面接合处应有一定弧度，并设有可拆卸的盖板，沟内不应设置其他管路，保持通畅、便于清洗。（二）运输设备要求：配备与加工食品品种