论会计、财务与审计一体化设计

会计、财务、审计一体化设计第二阶段汇报论会计、财务与审计一体化设计第1页工作时间安排表时间所用工作日主要工作3.30-4.14天制作第四季度企业财务报表4.2-4.85日进行第四季度财务分析4.9-4.113日进行SWOT分析，选取财务战略（扩张）4.12-4.143日制作扩张战略规划4.15-4.162日进行全方面预算,制作预计资产负债表,利润表4.171日整理资料,制作汇报演示资料论会计、财务与审计一体化设计第2页资产负债表年12月资产期末余额期初余额负债和全部者权益期末余额期初余额资产：负债：货币资金5465228.623345183.67存入确保金8300077000交易性金融资产0450000应交税费5336.683823.68应收利息325.9325.9未到期责任准备金45452662.5贷款750000750000未决赔款准备5固定资产749533.34751958.34负债累计：231916.68172650.68应收股利-10-10全部者权益：未分配利润6597712.855004717.23全部者权益累计：6597712.855004717.23资产总计：6844987.865177367.91负债全部者权益累计：6844987.865177367.91论会计、财务与审计一体化设计第3页【一】财务分析一、企业总体财务情况1、企业经营情况造成11月份保费增加呈负数主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，所以本月保费收入有所下降。15889001471725100245568.46273736.78313272.1811月12月论会计、财务与审计一体化设计第4页2、利润情况说明10月可供分配利润为134万，因为11月利息收入等客观原因造成保费收入下降，造成11月利润额下降14.55万元，企业本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配利润12月11月10月1343765.441198263.221591827.82论会计、财务与审计一体化设计第5页二、企业经营与管理业绩分析1、经营稳健性指标保费收入：保费收入增加率=(本年度保费-上年度保费)/上年度保费该指标用以衡量保险企业保费收入变动情况,既不能过低也不能过高.开业三年以上寿险企业,该指标在10%-50%。造成11月份保费增加呈负数主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。13.17%-7.36%17.19%10月12月论会计、财务与审计一体化设计第6页2、管理效率指标退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100%该指标普通小于5%，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%说明我分支机构保单连续稳定运行，但这三个月退保率却在连续上升，造成这一现象原因可能是：客户经济能力发生改变；客户对我们服务不满意（包含对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。论会计、财务与审计一体化设计第7页三、企业财务情况分析1、偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额*100%10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26%该指标分界限普通为75%,我分支机构资产负债率远低于这一水平，这表明我们资产并未得到充分利用，应加大投资规模。流动比率=流动资产/流动负债*100%指标10月11月12月流动比率33.87%、46.08%、60.51%流动比率是衡量保险企业在某一时点偿付即将到期债务能力,流动比率越高,表明保险企业满足赔款能力越强,但过高则表明资产赢利能力太低。我分支机构流动比率逐月上升，这依旧表达了我们资产盈利能力正在逐步变差，应马上实施相关办法来提升资产盈利能力。论会计、财务与审计一体化设计第8页2、资产质量情况分析

固定资产百分比指标据《保险管理暂行要求》,该比率不得大于50%。净资产收益率，反应保险企业利用投资者投入资本取得收益能力,该指标不低于同期银行存款利率。论会计、财务与审计一体化设计第9页【二】SWOT分析论会计、财务与审计一体化设计第10页财务SWOT分析内部优势（S）主要财务原因对财务战略影响分析现金流量充分：经营现金流量连续增加投资方面：适宜追加投资内部劣势(W)保险手续费率高：利润空间太小节约成本：适当下调保险费率外部机会(O)投资机会良好：行业投资收益率回升投资方面：考虑是否增加投资规模，即增加险种和固定资产投资外部威胁(T)1.竞争日益激烈：产品可能滞销2.全球经济回暖：用户选择其它投资方式开展个性保险业务：为客户量身制订保险增加宣传：使用户认识到保险也是一个回报率高投资论会计、财务与审计一体化设计第11页行业SWOT分析SWOT主要财务原因对财务战略影响分析发展优势（S)1、本土发展优势2、企业著名度高3、有一定网络资源优势4、国家给与行业优待政策优势利用政策优势，开发个别避税险种发展劣势（W）1、偿付能力不足2、投资收益率地低下3、保险企业缺乏消费者信赖品牌4、保险产品销售落后、服务不到位5、保险企业规模偏小，经营理念陈旧加大投资规模，扩充企业规模，改革服务体系，改进经营理念行业机会(O)外资保险企业进入提升本土服务特色行业威胁(T)1、保险行业信任危机2、外资保险企业虎视眈眈经过公益事业提升企业著名度，得到消费者信赖论会计、财务与审计一体化设计第12页战略规划我企业年度利润变动以下列图所表示年1月利润总额为91.25万元,年12月利润总额为159.18万元增加率为42.79%我分支机构未来三年最主要目标是实现利润增加30%。论会计、财务与审计一体化设计第13页一、业务经营规划

1、业务经营方面：新增两个险种

险种名称险种性质手续费率预计销售额预期每年递增额预计分红率儿女教育保险少儿教育险10%50000000金彩明天分红保险年金分红险10%800000005%论会计、财务与审计一体化设计第14页二、投资方面依据度利润增加情况采取适当增加投资战略方案1、新增一销售机构发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购置价为00，预计三年后卖出最少可保本卖出。论会计、财务与审计一体化设计第15页租入Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3*预计未来三年市场无风险酬劳率为3%购入第一年第二年第三年固定资产投入-00营运资金投入-0营业现金流量273000364000455000固定资产净残值00营运资金收回0现金流量累计53000364000675000论会计、财务与审计一体化设计第16页购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95所以，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。购入第一年第二年第三年固定资产投入-30000-30000-30000营运资金