存货内部控制制度

存货内部掌握制度定本制度。料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，托付加工、代修存货也适用于本制度。风险：誉损失。欺诈而导致资产损失。标准、不正确，可能导致公司资产损失、资源铺张或发生舞弊。4、验收程序不标准，可能导致资产账实不符和资产损失。5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、铺张、被盗和流失等。理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。关键环节的掌握：备应科学合理。2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。3、存货治理掌握流程应清楚严密，存货治理原则及程序应明确标准。准则——应用指南》的规定。容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。2、存货的选购、验收与付款。3、存货的保管与相关记录。4、存货发出的申请、审批与记录。5、存货退回的申请、审批与记录。6、存货处置的申请、审批与记录。平。业务的职责范围和工作要求。业务。接触。并制定防范意外事项的有效措施。相应的请购程序。公司自行生产的产成品应依据本钱费用有关规定，合理计算产品本钱。库存商品、发出商品、受托代销商品等存货的比例。据此进展再订购，尽可能降低库存或实现零库存。特征、实际状况等因素。批。以考核。7规定执行。保证存货符合选购要求。格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。订购单中的交货期是否全都。进展。收不符合要求的货物，应准时办理退货、换货或索赔。法进展检验。购存货，应实行适当方法办理出、入库手续。动销的存货，应准时向存货治理部门的上一级主管部门进展报告。库手续。防鼠、防盗、防爆和防变质等措施。严格审批制度。掌握，防止铺张、被盗和流失。库记录，应经有效授权批准。〔商品〕退货的入库，仓储部门应依据销售部门填写〕退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的产品〔商〔商品〕质量问题发生的退货，应分清责任，妥当〔商品〕或在销售环节作过样品的产品〔商品〕，可业务操作操作人业务操作操作人1、物料领用计划打算员2、领料申请领料员内控要求生产用料打算，依据配方标准和物料耗用标准编制；其他领料打算依据其他相关打算和定额消耗标准编制；依据原材料实际参数等调整用料打算并作为领料掌握标准。〔1〕领料员必需经过授权；实物流淌、信息传递等具体治理制度。的规定进展初始计量，正确核算存货选购本钱。〔一〕存货发出掌握程序月度生产打算月度生产打算其他相关打算配方治理物料领用打算定额治理领料申请审批NOYES发料记账〔二〕内控要求〔2〕填写领料单。注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。3、领料审批 班组长部门经理按审批权限审批不经批准的领料申请，不予发料；核对领料打算，是否按公司规定的审批权限审批；按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不4、发料5、账目记录

仓库保管员领料员仓库保管员财务部门会计

得多发或少发；材料按先进先动身放；与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；调整货仓的材料标牌〔或物料卡〕数量；发料后马上登记实物账。核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否全都；办理货物交接手续，并签上自已的名字。实时记录材料领用；月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。按本钱核算规程计算领用本钱；定期到仓库点收料单；准时进展会计账务处理。不入账或已发出存货不销账的情形。其次十七条盘点安排1、仓库保管员每月末自盘；2、财务部门存货会计每月抽点；3、部门负责人每月抽点；4、主管副总经理每季抽点；5、不定期抽点；其次十四条自盘、仓库保管员每月应对自己经管的物资必需自盘一次，库存品种、100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；2、自盘时，可要求部门负责人派人协点；并由财务部门派人核实。其次十八条抽点1、抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；放，并加以标识；觉察盈亏，填写“盘点盘亏汇总表”报总经理。其次十九条年终全面盘点。盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；会点人由财务部门派员担当，负责盘点记录；协点人由仓库搬运人员担当，负责盘点时物资搬运；报表审计的会计师事务所派员担当。2、盘点日由公司财务部门在盘点打算中确定。3、会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、点人、监盘人准时签字确认。4、盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏工程加计金额填务总监审核报总经理。第三十条盘盈盘亏处理、盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批，参照《内控19号—资产减值与损失处理》；2、财务部门依据审批结果进展账务处理，仓库