财务会计报告的作用种类和编制要求

第八章财务会计报告第六节财务会计报告的分析第一节财务会计报告的作用、种类和编制要求第二节财务状况报告第三节财务成果报告第五节会计报表的附注与合并财务会计报告第七节财务会计报告的报送、审批、汇总和公证一、财务会计报告的作用

1.定义：指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.内容：包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。一套完整的财务报表包括：四表一注，所有者权益变动表会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。第一节财务会计报告的作用、种类和编制要求

3.作用

①为企业的投资者进行投资决策，提供必要的信息资料；②为企业的债权人提供企业资金运转情况、短期偿债能力和支付能力的信息资料；③为企业的经营管理者和职工对企业进行日常管理活动提供必要的信息资料；④为有关政府部门提供企业经营管理的各类信息，更好地发挥各类政府部门经济监督和调控的作用。

第一节财务会计报告的作用、种类和编制要求二锅、答财凯务毯会穷计腰报答告替的泰种重类1桨.恢财绳务辜会臂计显报忧告锦按虹其妻所逗反田映组的劳经脆济僚内罢容末分娇类①惩反劲映盏财辨务惨状渡况且的题报惰告量:是何用撇来康总库括思反伸映庸企忆业聪某熔一换特忌定邮日鸽期诸财蓄务邪状斥况价的肆会瓜计培报貌告涌。陕如扔资透产辅负昆债校表。②疯反咸映猫财射务肯成慕果亮的伟报鲁告崭：是览用虹来铸总鸣括愈反尖映柳企截业推在绵一盖定胃时遥期席内的象经罩营垮收崖入暑和瘦财起务唤成绑果轿的驳会拳计割报杜告记。●总坦括林反伯映础企您业短在赵一捷定助时槽期汗内个的爷收栗入辞、济费酬用估以宇及醉损距益跑实室现因情节况具的府会差计只报告说，慨如板损滚益倒表尺和狗主洽营服业朗务晋收裂支律明洞细服表症。第岗一遵节设财本务僵会巧计涛报辩告输的蕉作霞用法、畏种铃类晌和含编摆制已要妖求③吊反友映译现怪金轮流般量赚的狐报辱告房诚：是凳反喘映纽奉企蓄业京在芝一数定旋时愁期迫内弓现变金李及叫现金炊等炎价番物秧的炮流阶入宏和侨流昏出辟情左况死的蹈财四务既会育计再报朵告剪。敬如总现娘金轧流荒量胜表困。④累反泽映垂成龟本确费器用绘的秀报碰告泻：是魄用付来辫反汉映肾企倘业渠生态产巾经底营马过真程械中秒各项唱成墓本毁费埋用先支亭出殖和洽成好本徒形冷成申情吃况定的验会虫计除报嫁告栋。●反差映场企奴业其在谈一掩定链时掀期涂内如期嗽间勿费肤用侄支孔出疮情填况个的父会贷计驶报公告杰，心如处期裕间艘费些用萝表训。●反撤映怖企泡业勒在消一压定古时脱期哪内柜制笑造工费皱用盟支幕出柳情旬况触的醉会话计班报饼告拒，搂如病制周造纱费驶用凝表升。●反宿映羞企字业唱在勺一食定寨时现期统内颗产蚕品军成淋本锁形陷成双情古况限的龄会经计皱报术告昨，赴如届商搜品纸产机品总成越本表购和目主央要周产霉品欧单娘位凭成还本滴表液。2写.筛财垮务理会立计亩报沿告杯按娇其鹅编姨制牌时僵间雪分笛类①绒月景度佣财粉务停会歉计注报两告古简筛称月睡报。②士季艘度催财监务役会宏计门报酸告纺简铲称季坊报。③钓半矿年会度晒财张务扭会伤计耻报草告彼简喂称半迁年糕报。④艳年浓度富财免务候会底计修报饰告羊简盛称年煮报。●目贺前屠，识我拦国辫要付求杏上纸市掀公颜司尊编栽制币半疏年狠报凭、谣季击报骑。●月判度纹、头季也度编财笋务杠会辫计正报扬告盟通赵常创仅旨指驰会酒计脑报贫表神，躬半遮年撇度束、凤年喷度萝财型务咸会用计饲报坊告诸则招应刊当欣包为括沟会戏计亩报批表蹦、尘会棚计助报稍表陆附公注右；●月郊度腥、诸季个度足、叹半等年悉度奖财策务粗会丑计序报宇告喜统叨称中财期颈财遥务隶会私计蚊报抛告。第糟一永节栋财碎务把会做计顿报巨告沙的唱作异用兔、兄种锻类呼和决编待制销要形求3英.半财为务僚会季计找报收告扫按卖其酷反惭映飘的坐资铃金赌状侵态鲁分残类①佳资网金动覆态财岗务略会肌计昏报电告衡（独简葱称糊动订态筋财童务对会犬计补报翅告猪）大。②命资害金静溉态财纽奉务码会涨计确报恳告芽（宿简都称闷静趟态员财喂务是会键计香报卸告就）站。4常.呆财霸务英会过计严报加告妻按稳其碎服醒务毅的绞对违象磨分助类①内至部财浮务乏会灭计政报选告:指傻为师满即足闸企债业抢内垄部和经昨营朋管腥理术需弱要卡而寨编桥制朱的杏不他对叶外甜公良开葵的肚财涌务乔会猴计闲报窝告抬。②外痰部财冷务映会再计渡报需告:是璃指霸企斧业跪向尸外请提蚁供糖的救，翁供独国边家缸政夜府加部辱门盲、纸投冒资捕者描、彻债倒权条人幼等祖使凶用敲的援财速务辈会纸计瓶报沟告伍。这外令部帐财番务何会牛计期报贡告陆的瓶种贿类指和糊格煮式洞，溜目碍前扑由虚财泛政益部爸制司定绩的览会倒计祖制运度出作渡统妈一点规买定来。第时一瞧节鸟财必务晕会捧计怒报选告秧的化作寸用巾、差种立类男和迎编再制从要浙求5傍.垄财攻务排会善计改报巩告阅按捡其伴是倾否观反败映虽其滩分谱支愧机池构许或膀子蒙公柱司宇的慎情况隐分慈类①合婶并财录务匙会桨计驼报抖告纪：怖是妨将筑某骗一坑企择业菜所疾属缝的音子槐公奴司悟或粒分能支棍机投构铺的跪财音务耀会夹计绕报辨告谷与曲母撇公差司微财鸦务独会趋计礼报邮告塌合捉并稠，率借太以砌反岭映明包骗括亏子位公爸司册在略内蝴的席整贴个就企怒业袭的远财冻务混状渣况格、占经宜营爷成梁果拾和夕现册金口流性量毁。②渴反唇之孕，撒则宵称灶为非笋合艳并财智务康会溜计悠报座告摔。我匠国狼新补颁宗布局的沟《熔企界业支会供计役准位则万》梯中迈规咸定膝：冒企仍业泊对晴外演投颠资稍如玩超时过约被透投问资晚企识业柱资贿本篇总颈额奋半寻数弃以独上荐或躺者里实租质冠上圆拥羞有炼被绢投落资眨企翠业量控萝制烦权平的那，悦应咳当头编允制央合拉并识财押务占会销计润报仍告旗，晴特妥殊掏行篇业烈的挑企险业取不艰宜形合祥并铜的前，渣可唱不维予俘合塔并踏，微但匪应教当患将齐其茶财垂务唐会撑计补报点告景一赢并钢报粗送霜。驰这作与焰国鸟际弄上音的楼惯杜例亩是珍一转致盈的矩。第低一仍节丧财距务惊会枝计趁报珍告态的眠作落用丧、戴种垄类笔和寄编掩制愉要办求6嚼.财梳务陈会滨计折报被告挣按证其台的暑相工互刮关绝系增分邻类①主挪要财毅务衣会稻计山报骂告凶包笋括痛资蛾产鹅负朗债爸表痒、果损货益塘表宫、赵现丧金竟流债量施表达、鼠所接有低者副权弦益输变吧动叨表齐；②附代属财卧务虎会走计谎报情告宵包腔括兽主革营可业姻务妹收嘴支正明相细艘表洗等况。第奇一丸节设财预务侍会岛计蓄报留告脱的然作摆用谱、抢种阴类政和举编棕制心要家求三伶、尺财踩务事会渡计捞报阿告蝴的堡编拣制谜要集求1仓.真驴实位可寒靠2瓜.全颗面他完哄整①捆表腾首今清偷晰玩明柜了驳；②画全惭面狱反李映皱。3僚.迷编轧报珠及匙时4结.泻便寒于惹理障解第帽一闪节码财足务陵会惊计丧报秀告博的锣作悉用柔、券种极类蜻和例编休制拉要非求四韵、羊注王意宴几艰点1奋.掠不将同元的泄企净业水和表机马关楼、袖事匀业目单菜位戚，双财效务爷会弄计型报色告脂的俯种夕类当和泼内剪容是蹲不润一鉴样缓的忙。2反.工各知单无位者在脑不深同负的就会金计槽期顷间吧应僵编爪哪匆些顶报跨表忘也候是铃不闻同势的归。3腐.林各帝种验报忧表为应挣包逮括倾哪贱些销会镜计昼指亡标辱取勇决突于淘各床单萄位日会侦计共对蚂象肆的窝具掀体纷内容达和架经凝济株管联理迫的妻要积求皂。展另偶一培方泛面醋取宫决淋于朽国吴家咐宏伍观怖经杯济另管黄理蓄工现作看的片需愤要扛。4盘.布各读单叔位罢定印期崭编朝制呈的傲财惯务倍会疼计研报盆告愁的范种宜类夫和牛内仍容炮，拉都诸是喉由轻会岸计菜制度井所植规久定森的碑。5陆.编上咸述躬各桨种洞财趴务届会通计吐报在告歪均羡是驴外派部绿报佛告罩，糠另虎外歼还抛有勒企枕业臣内毯部睬报蹦告柄，例正如该：准成报本刺费质用硬类链报跨表矮是乌企蚊业津经倘营杆机阿密鸟，揉以膨前则是朴外激部锈报盗告询，艰而描现穿在刊均改哈作访为予内觉部躺报秒告。第从一秘节乔财取务乞会挑计条报斑告限的亿作文用糖、警种银类降和疑编誉制及要曾求主目录一晃、哲资榴产蚁负骑债据表蕉的健概筒念钢和益意注义⒈咐概炊念袭：是昆反睬映泼企葛业攻某赤一间特负定壳日鞋期产财墨务近状熄况款的贷财消务边会具计浮报乌告台。⒉减编载制水依椒据预：是赔根庭据俭“资访产摸＝肿负醋债扫＋探所逗有肠者买权塘益”豆的喉会穷计河平邻衡峰公脆式。⒊意核义第暗二稍节识财幅务掘状泪况涛报误告①脾报圆表合的唐资能产雷项位目加，迟说疾明就了谢企绣业筛所虾拥腊有送的熊各恰种劫经卫济言资疤源冬以销及臣其尤分献布滋情沈况瞎；②报膛表命的伤负养债掉项符目柏，吩显弄示糖了庙企淋业骄所责负移担宗的龙长含期虚债盛务钟、译短查期翠债轰务赛的咏数量粗和典偿脱还亏期兽限达的鞋长眯短观；③报营表页的场所越有攻者不权巧益顽项烛目拜，清表殿明槽了建企棵业咸的移投祥资纳者决对创本龄企厅业清净浆资稻产预所拥利有叔的来要宗求缘瑞权刻，百包仔括得投铃入乒资问本谨和共留睬存密利糕润亦两帜部钩分傍，团了裁解梅企脆业岩现吓有若的由投倚资糟者施在塑企桑业怀资生产宇总搂额裕中返享扬有悉的用份诉额默；④报怜表承的纽奉不烦同剃时坊期队相包同舒项皇目宴的敲横锤向障对扛比饮和勤同辛一概时悟期床不裳同坑项糖目禾的反纵征向对钟比窗，爆客层观挣地条表达现虑了桥企坑业怒财县务馅状铸况停的恒发酬展立趋凑势快。久相峰关栽比访率废的新分巷析丘，亿流霉动阴比鸣率辅、班资穗产张负耳债边比往率第抛二贵节链财鼠务悔状亡况训报犬告二征、欲资谁产震负纵债五表在的词格算式1类.泽资敢产笔负绑债者表平的割格悼式划一遮般肯有穗三默种猎：报历告峰式洒、炉帐目户凭式测和杀财康务诸状副况壤式①逝报飞告芬式赢资谁产岛负垮债形表报滋告梨式邻资肝产班负钓债储表昨格盾式数见扑表兆1权3惠.惑1。优该点边：掏便河于堵编叛制光比购较仁资您产须负摊债霞表追。缺惩点蚀：塌资萍产浸和理权月益军之携间糕的况恒筛等耀关跟系宋不万能版一福目佛了时然。第桥二拘节右财香务票状健况痰报坟告“资产＝权益”式“资产－负债＝所有者权益”式资产各项目…资产合计1542600权益

负债各项目…负债合计856000

所有者权益各项目…所有者权益合计686600

权益合计1542600

资产各项目…资产合计1542600负债各项目…负债合计856000所有者权益各项目…所有者权益合计686600表1缠3跑.帮1不这同爆的扁报印告竭式捡资常产友负惨债锡表第恐二琴节鸡财众务戒状摘况切报形告②霸帐朱户迹式欲资霜产榜负席债坊表这翠种悔格呜式河是竿按怒照翅“期Ｔ钱”层形胀帐速户松的违形绳式饺，哗根无据裳“滩资强产州＝饱权员益灰”礼的辆会纷计滤等雷式吧设计回的丢资肚产邮负价债剃表绕，塘将炕资禽产踏列平在沙报露表茄左彩方点（早借里方充）帆，周负识债芳及谷所乌有汉者狮权塔益捕列息在报仅表爪右台边泽（忘贷恐方琴）晕，旨左蹦（呼借榨）枕右正（犁贷繁）坝两仰方车总荷额坑相棍等阴，咏格卵式远如相表文1烂3筹.绝2鹿所商示僵。帐线户蓄式岁资素产波负卧债战的凡优傻缺泰点淘与均报控告泉式涝资与产为负数债取表攻正士好枕相照反翠。资产权益各项目…

资产合计1542600负债各项目…负债合计856000所有者权益各项目…所有者权益合计686600权益合计1542600

表1泄3魄.另2帐牌户狮式奴资选产贵负屋债竟表第惊二剑节椅财争务忆状挂况箩报每告③杆财析务箱状换况翻式涉资须产血负乖债呢表霜：此票格词式用已赴不渡常五见它侦特旱别双列幸出羊营猎运让资此金纹，毫以符强筒调氏其链重碑要饭性酷。岂该谁表风按蓝照扛“流斗动殿资幕产任－己流蝇动秃负失债寇＝标流筝动种资刮金征净发额蚀（教或盛称芬营哗运鹅资吴金帽）”晓和疏“流惭动箩资会金注净键额送＋旱非越流调动舒资竹产稀－晌非若流泥动割负稻债当＝涌所捉有赠者碍权烧益”稻两距个走公找式键进冷行德排奔列摧。表1硬3从.严3财极务左状逐况碎式壳资油产粒负纽奉债构表流动资产×××

减：流动负债（×××）营运资金×××加：非流动资产×××减：非流动负债（×××）所有者权益×××第编二鞠节榨财单务阴状绕况俗报边告2、项拨目询分参类资也产图负按债斯表趟中决的罢项纸目元可培以搁分损为手三略大泻类坑：资长产栗、唯负得债永和泪所蚕有组者差权抄益。露这勇三饮个睛大算项前目重也辞称类为偷资让产体负敌债示表赢的施要烤素广，歪其缘瑞中粘每求个纷要山素戴又雪可圣分顾为吵若招干遇个抹项熔目昨。3、稼项秒目圆排捕列律方飞式资种产类负脏债等表仁中有各侮项叹目侄及骆子艳项蓝目按岩照收变戴现朵能郑力竖或膛流器动谋性残由愁大览到估小村的砌顺写序独排部列。俯如眠在御资视产辅中国，忍流清动拢资浑产摇在沫前熟，损非观流颠动趣资吐产狼在饶后粉；款流蹈动赚资采产筹中侵又坑以冬流迷动惩性泼最谋大提的成货绘币炕资倍金坡排学在涛最壶前触面杏；推在市负值债羊中毯，变流留动误负鸭债瞎在派前塌，秤非粮流午动答负摸债生在瓶后殖。笨所拼有烛者阴权封益凉项赶目披则傅按抛稳禁定本性睡由谜强助到闲弱肝排拍列泳。第麦二吃节农财搬务晃状批况静报奔告三匙.资谷产可负茶债馒表的申编匆制①劈燕资陶产熄负沉债援表追的否编梁制超方耳法●封根木据增总赤帐靠帐包户惹的攀科氧目油余粮额均直疯接躺填惯列浓。●逼根母据砖总并帐坑帐认户耻的讨科绒目贿余牢额达计气算银填化列平。●呆根渗据貌明躲细同帐忠户挽的妹余浙额拨计运算著填街列●隔根竹据魔总携帐冠帐阀户被和姨明演细级帐影户枣的附余咽额穗计并算愈填温列惯。●灰综扫合编运沃用鼠上截述酷填向列粗方群法迫分荣析盼填啊列*凡伶某蓬帐辈户纹设像有裹对焦应瞒项邻目净的好，迟所摧出疑现豪的绣相混反超方歪向结记止录绑，贸应吊以朱“旁－字”在号哭填狱列泛。第哀二恰节慢财刃务携状旅况饼报圣告一左张擦完期整搏的禽资优产签负奏债代表俭包便括表猛首乘、瓜正巨表淘和舱附统注拼资姥料三饭个达部州分团。红表书首鸦包商括典编陡制植单传位释名耀称省、惜报患表案名兆称策及狮编肤号护、捉编戒制缘瑞报撑表完的痛日唐期建和峰计悠量尾单堡位痰。绝附骂注呢资肺料丘的始数链据咱应常根哑据塘备正查婚帐歪簿吃中许的恩记如录喂及躲其摘分租析熄填虏列发。刘必缝要第时在可交以型加美文衣字捡说宇明杜和陈解植释脖。只正耽表着部碌分痕各蹲项锤目剃的秆数竿字杠应才以音各修总僚分辩类鞋帐穿户久及犹其静所疮属仙明些细送分手类林帐签户汗的岛资慕料舅填奥列是。偷但驴某壮些添项约目易中材还兼需宫要声根滥据庆几暮个历帐吼户较分还析据填补列贸或牌结艳合看以鱼前奋时救期宾（耀或妻上句年恭）厕报闯表匀、散统值计铺表戒等画有浩关化资身料邀填感列巷。②必资去产回负积债缎表弊的挎编躺制资仆产拼负赤债问表表中贴的抹各呢项闪目制，溜都但列赚有专“条年咬初忍数忠”顶和姐“削期膏末是数除”冶两克栏治。册“回年混初店数莲”貌栏豆各毯项贵目却的植数毒字售，扫应篇根盾据黎上赚年市末吓资同产丹负讲债隆表国中兆“紫期嫁末礼数蹄”请栏源中失的灭数坑字找填昌列薪。垃如取果萝本批年量度伸资差产裳负晓债妙表胆中驶规独定拿的问各叨项谷目仓的墨名瞧称什和怖内轨容坡与晨上追年给度锤不肯一兼致滨，惨应屿对赢上哨年揪年故末豪资告产膀负医债绍表捞各缸项单目娘的耍名毛称悠和才数锁字名按财照秆本裹年墙度讽的制规胖定初进副行唐调捆整樱后卷，谎填灶入音本支表泥中逢的林“赏年车初惊数钱”裙栏烦。③协我凉国桂目稳前盗所房诚采携用较的枣资宫产售负膝债欠表星的纪格碍式碑是帐独户惜式，催其堆资产溜负兵债迹表技的窗具贼体裁结穷构孤、年格殃式论见迟表1牵3纽奉.宪3。第糖二灰节腊财回务妙状觉况后报毅告一政、介损忌益衫表恼的物作杆用概屿念都：究损匀益斩表（室也斥称差利凑润替表名）瘦是伪反知映技企辩业已在问一赠定梳期庸间圈经坡营占成馅果汗形回成警情震况嗽的肯报相表傍。意纠义斩：①疯有裁助报于乔总哥体垫上卖了姿解写企络业浮收匹入津、尺费劝用饲、闷净搂利粘润荷等见的外实巧现湖及园构杂成闻情活况渐；②啄通聋过防不搁同秧时捆期兴的劫比事较紫数的字逃，慌有四助冷于剂分通析狠获倍利扛能撒力购及园利水润剑的席变幻玉化行情惹况止和泰未括来谷发刷展附趋失势旱；③低有汤助鸽于康企森业晶管悔理师人壶员殊进稻行脏经归营迷决可策傲；④沈有请助狱于载考辉核容企番业御管绞理申人昌员府的趴业授绩足。第面三照节匹财拍务奔成扰果毫报娱告二辞、培损派益劈燕表刘的滋格母式损旨益桌表宰主锻要煤有凭两唤种替格唐式宗：单澡步姐式淋和割多梳步齐式。我台国慈现药行视会步计扣报贼表闷中里一胜般责采顺用多南步允式圈格饱式。①紫单冒步禽式宜（倾又驱称均一涉步陪式义）紧损寻益硬表单步步捕式摩损菠益恼表伞，爹是返将湖本取期岁所回有奴收忍入件总灯额已减辅去铅本碑期复所休有浓费捐用队、系支躲出网总就额勇，妨直接膀计蜜算射出笋该平期芬净坚利童润研或弱所挨得蛾税兼后昆利碑润锅。会因台为铲只蔽有程一泡个弃相须减色的鸡步拒骤仪，骆故虑称进为竭单暑步式考损淡益斩表奥。样其册基雹本乌格害式抽如表蝴1甚3翠.税4所矮示始。单蓝步慈式委损贱益将表同格耀式愚比爱较烤简稳单歼，克便絮于逮理文解纽奉。庆但胸是容，烦这搅种什结航构济不番能迁反症映映企桃业璃的闻不晶同任业造务益的兵盈外利高情龟况摩，完利体润敬净赖额羡是姨企晓业踢各居类刊业岩务悲的果盈息利叹纳鹊税淹后聪的萄结鞭果呼。第尾三表节棍财寻务港成姑果能报猎告表1奇3董.志4损吨益谦表会时企0港2表编薪制锡单致位叫：×积×股旬份川有黑限辅公恰司2收0瓶×北×年科度×月神单落位滚：荒元一、收入

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入二、费用、支出主营业务成本

主营业务税金及附加营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

三、净利润第构三姻节煤财以务去成近果容报勾告②烂多剃步携式狠损过益骆表多需步春式盯损碰益金表辫是粗将赌损美益拾表宅的装内犁容锁作五多反项垦分漆类雀，驾产极生欺一测些喷中舟间芬性信挑息堂。乔格彻式饿见表论1西3腐.孝5。多纲步幕式兰损值益垒表王不览仅隙揭砖示训了被企卵业虾一碌定六时夜期萍的盖净招利过润桥，妈而绝且动，世可缎以比壁较昼明距显腹地扔看杰出鸽净供利治润纳的罩形勿成篮过冷程蒜。死但苍是专，蒸表虑中虑出辫现雪了钓多牵个廊利造润毅概闷念注，容社易枪引戏起吊理捆解坚上开的壁混界乱偿。第害三老节食财犁务滨成驳果冷报怎告表1塘3死.共5损盈益率表荡会捎企0定2表编钓制省单级位变：×痒×股脱份深有套限群公犁司2仅0蚀×科×年阵度×月绣单顶位陷：墨元项目行次本月数（略）本年累计数一、营业收入11250000

减：营业成本4750000营业税金及附加52000

销售费用1020000管理费用11157100财务费用1441500资产减值损失15900加：公允价值变动损益16

投资收益(亏损以“-”号填列)1831500二、营业利润(亏损以“-”号填列）1931000加：营业外收入2250000减：营业外支出2319700其中：非流动资产处置损失25

三、利润总额(亏损以“-”号填列)27340300减：所得税费用28102399四、净利润(或称净损益)(亏损以“-”号填列)30237901第渐三如节拒财闭务将成捏果欧报虫告三筒、脉损贤益横表好的白编成制损洗益舌表赔的虹各盾项隆目肝都对是炼根由据选有素关嘴科井目每的貌本勒期蓝实杠际抹发咱生运填抖列伪的苍，比下勒面椅分别贴说突明坊损瞧益瓦表荣每巷一昏项寻目遭的悄填及列气方肢法剑。①“营悲业截收好入劝”悉项娇目盛。按陡“跪主饿营摔业滴务右收找入阀”窑、挽“吸其冬他耗业院务喷收皇入柴”茂科煌目恶发挽生谁额野填超列我，升如颤借腥方仿记袖录通有芳销井售茫退亏回匀，任应魔抵伶减辫本饺期少的撒销俘售砖收煮入裙。②“营嫩业华成僻本柔”充项略目糊。按嚷“鄙主龄营楚业铃务堪成棚本砖”搅、歼“矛其泽他勇业霉务叹成无本踢”摔科竟目优发烧生熊额扒填这列狡，董如体果夹贷格方漠登四记铸有节销程售推退绘回布等灵事明项暂，店应吵抵尽减腰借床方精发佛生苹额冒。③“营葡业责税框金霞及视附荣加开”筛项欣目壤。按灶“罢营章业有税爱金禾及抬附寺加愈”全科址目盛的蛋实醋际碍发悠生先额均填阀列该。第僵三你节旦财珠务符成锦果绪报昨告④“销机售姻费语用竟”允、院“鸡管哈理恳费什用窝”役、馆“柔财斩务缠费针用拴”南、摇“痕资呆产州减嗽值赞损搁失伸”祝项忘目学。分辩别需按铲“记销郑售叮费垒用异”昼、晚“诉管挨理蒜费雷用利”叉、耀“暖财祸务阴费邻用堂”用、极“珠资挨产抚减遮值箱损特失鱼”来科注目荷的轧实蛛际斤发乔生删额挖填悦列普。⑤“公贯允毕价更值瞎变火动灾损栋益灶”死、阀“仍投州资床收粒益泛”屠项怜目收。按“公慌允予价仍值泥变伞动抽损丑益踏”捆、跳“芽投西资炒收王益纤”颈科蔬目春发企生蜘额嘉分御析列填揪列致，铃如攀为母投朋资椅损较失福本厘项捆目诸用董“受－模”划号遗表斯示语。⑥“营环业届外妹收荡入经”星、崭“们营殖业倒外错支蠢出规”压项纯目违。按庸“猴营予业抬外考收蝴入业”挡和烤“恼营澡业量外委支画出迁”旗科近目朵发兽生革额酷分淹析楚填运列葱。(新劝准揪则瞒中海称翅为继利捐得仙、熄损尿失镇）⑦“所漠得磨税醉费生用竹”纯项存目箩。按德“尸所莫得孤税淋”况科昏目拐借兄方蛋余猎额灿填烂列味。⑧“净颠利擦润奔”盲项凶目双。根肠据葵上多述胞项环目竞采善用赖公该式短计遥算惰所患得布，也如翅为传亏皇损缘瑞则伍以棕“—旺”号搂在驱项医目块内询填统列磨。第勉三旅节乱财枪务识成益果挺报琴告一败、看由菊财先务碍状凶况神变芒动仅表挨转痰为鞭现戏金乳流共量亲表薯的漏原挽因美典国裙财架务哪会棚计脊准慕则尾委梦员效会粪于惑1赖9迷8性7枣年江规吧定飘：化要柏求还美额国嘱所逼有怨的餐公号司任从郑钉1惹9员8牌8仿年快7杆月侨1突5妖日午起垫停茶止将编猎制废财耕务业状峡况尿变叼动轮表在，且以领现考金愚流桌量梅表饭取案而渴代贞之社。肥我斗国1辰9弱9从3年《企消业唱会此计妈准趴则肚》巾规堂定斥：答“搜企腰业恭也寸可钳编遮制折现里金犹流荷量透表崇，走反隐映顺财在务窜状推况胡变域动间情反况盟。喊”株一篇般塞地功说基，痛某使些口特谨殊巷行哨业方，灵如镇银话行旷、驶保尤险投、磨证搅券漏等顺金命融匙企态业始，势编呜制沸现派金够流也量朝表该更畜为车适刚宜姥。第蔽四婶节斑现柴金崖流重量坐表二俗、摆现颤金煤流含量挑表红的推作佩用1始.谊评因估划企孕业磁在蒙未促来舌会脉计毯期腹间昼产拾生壮净疏现剧金徐流易量脊的脆大冤小续；2望.煎评大估专企蛋业嫁偿绍还舌债捉务赴及狮支蔑付绘企调业命所伐有卫者常投啄资乡丰报紧酬刷的森能赛力陡；3拔.圣评幻玉估哄企道业裳的肢净雄收赏益少与剃营色业吊活捞动隙所姓产很生偏的岁净徒现预金紫流涛量谜的差收异慎的养产耐生努原叼因付；4埋.贸分秧析祝会踏计眉年主度券内啄与事现招金蓬有棍关饲或跌无脚关貌的你投霉资购活瞎动刊与轿筹胁资活享动胞。第获四万节担现掌金吓流捏量梦表三两、浇现简金岛流素量丘表忠中乌现堵金省的退概乡丰念●现非金惑流营量馅表惊中啄所棚指施的弓“埋现氧金利”灿是揪指加企窑业丝式库声存泪现曾金浇、泊可以非随桑时梨用却于俱支尼付寨的银亏行酷存爆款、其抚他堡货械币撤资烘金、现具金赌等艺价猛物。●现各金芬等巡寿价类物是掌指企榴业桶持姓有剧的期哈限编短（料一沈般彻不猜超饺过始3个尖月短）丢、流忽动项性斤强、易拢于矩转且换依为野已旅知垒金尿额医现握金、价吹值就变翻动风添险款很爆小的哨投采资。棍除泼特鸭殊类说就明倾外渐，隆本睛节混所慕述脾现水金敬均滨含唉现傲金等御价热物暑。第幕四婚节躺现跃金撒流点量污表四盐、项现转金盲流行量绳的欺组麻成现筛金伏流汗量袋表诉中虾所贪指绩的榜现系金滩流饺量帜包跌括撕现朵金廊的照流咬入污和谱流耀出漂。现角金屯流捷量王将堡企抛业命现霸金长按渴其交誉易痒的溜性四质私分为找三卫类赠：第境四罚节思现摘金棋流欠量守表现侧金贪流陵量命组衡成经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量①倾经粱营麻活半动寻的鹅现逗金溉流洋量经泉营参活蚊动被的猴现骡金眼流嘱量始指慰直厉接局与风利饿润恩表梢中扛本棍期神净邪利象润灰（圾亏倚损解）唤计崭算阀相志关雨的让交登易欣及遗其杨他陵事础项吓所骑产腿生羡的萍现宜金流钳入与流旗出，兼具耽体鹊分甘类苹如尺下前：经塌营挺活驻动从的偶现陪金锹流舍入泥：●销估售爬商上品般、慈提广供锁劳祥务卫收谋到勺的负现族金表；●收版到效的裤税括费漠工弟返晓还畏；●收德到跑的劫其疮他脑与杀经伐营肿活廉动仿有淘关赠的瓣现酸金土。经沾营谦活性动抚的浅现犁金里流崖出拘：●购密入生商绍品痰或背接魔受健劳毕务钥支霉付北的隔现送金礼；●支忌付丸给营职牵工吩和蜓为赛职跑工努支鸣付弦的昂现侍金谷；●支组付仓的贿各隙种奋税蓬费臣；●支摸付初的挎其阴他攻与剃经抵营追活挠动晴有背关寺的恩现势金储。第提四芦节靠现运金历流劈燕量常表②吃投吊资开活鸽动丧的兵现蜂金穴流扰量投这资敌活丧动渗的稠现祥金阀通妻常君指面购幕置策与示处乞置男非制流肾动凝资院产低之且交泊易线所日产凭生盼的善现金流差入与流债出。投而资获活眠动剧的什现删金笨流婚入搬：●收观回剥投崭资法所亮收滤到妇的欧现趴金斜；●取卷得都投胞资耀收发益先所庭收墙到亭的鸟现阻金桌；●处恶置终固蜘定雀资孟产斯、诞无女形港资些产魔和仿其鲜他施长罢期漆资琴产此所欺收迹回巡寿的赞现继金种净水额逼；●收裙到卵的英其虚他亭与堆投陆资密活缩慧动练有弱关架的殃现顶金糟。投叛资耽活楚动胶的桑现坡金索流前出阁：●购命建茧固残定充资野产廊、肺无国形协资拍产米和浮其樱他艺长去期姨资耗产捉所厌支窃付您的墓现鉴金蝴；●投压资贪所荒支奥付盾的苏现封金朵；●支禽付称的斯其穗他照与银投严资耕活哥动例有扑关少的冰现锯金养。第乌四膛节亡现伍金或流恒量旨表③旦筹籍资召活菠动妄的虽现责金逝流国量筹苗资末活酷动樱的到现夫金羽流佩量定通别常沿指遮与延投芬资裤者鞭、专债角权授人能有灯关脖的哨筹蚀资鲁性揉交晋易而损产挠生蜜的婚现熊金流阀入与流弦出。筹桑资经活遣动奏的惕现毙金兵流案入宰：●吸杀收营投棒资产所机收议到请的蛮现逗金登；●取托得饲借如款网所爹收诉到雪的川现路金而；●收翻到摘的竭其猎他贺与团筹租资碧活苗动继有案关欢的且现昂金村。筹急资窃活酿动脆的纪现啦金哥流月出治：●偿筝还僚债底务则所油支活付努的巩现握金枯；●分汁配反股丑利喊、纸利甘润益或似偿双付层利饥息藏所殊支晒付盾的查现慢金霞；●支族付仿的饲其叔他就与说筹牛资馅活宗动街有尊关锁的矮现鲁金煌。第故四叔节屋现紫金测流呈量衫表五纠、尿现呼金峡流猪量膛表当的蚁结淘构现促金敞流样量截表庙的斥格吸式嗓如狡下表民1鞭3隐.红7。其杰各搭个抱项始目吊如灵何顶填壶列矛将须结鲜合叶教贵材需中高所傻写依的获填走列蕉方俘法协做简嘉要哀的贩讲愈解蛛。第坐四旁节凡现切金姑流抄量机表表1蹲3疯.段7现泄金滚流罚量歉表会趣企0集3表编凡制叮单弹位锻：×患×股恼份绕有塞限怕公异司2健0讲×史×年酷度防单赚位益：筛元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11342500收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8

现金流入小计9

1342500购买商品、接受劳务支付的现金10492266支付给职工以及为职工支付的现金12300000支付的各项税费1399089支付的其他与经营活动有关的现金1870000

现金流出小计20961355

经营活动产生的现金流量净额21381145第仇四攀节志现墙金负流挨量禁表表1非3按.裙7现嘱金救流泛量寄表（矩续引表醉）二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金2216500取得投资收益所收到的现金2330000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25300300收到的其他与投资活动有关的现金28

现金流入小计29346800购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30451000投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36451000投资活动产生的现金流量净额37―104200第欲四麻节怨现革金艺流穷量窝表表1愈3申.乒7现枪金挠流良量示表（平续纱表化）三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40400000收到的其他与筹资活动有关的现金43

现金流入小计44400000偿还债务所支付的现金451250000分配股利、利润或偿付利息所支付的现金4612500支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计531262500筹资活动产生的现金流量净额54―862500四、汇率变动对现金的影响额55五、现金及现金等价物净增加额56―585555第熊四成节芽现饰金才流宗量鞭表六涂、扇电剧算洁会语计喜下艺现叠金碰流足量堵表栋的鸣格硬式主目录第钱四域节倍现雕金食流扬量涌表第厕五失节伏会验计惠报炉表毙的煎附扩注晶与智合尽并暂财窝务属会勿计俱报轮告一惧、凉括裤号标注估释当灾报宽表眠有债关蚀项剧目孕的赖标压题务过配于凯简匙明仔或肢金隶额志数隙字牲不爱足批以睡充窃分碗反矿映其详全丝式部猫含饮义习时蚕，鉴直图接鼓用蒜括皆号叉在农会恨计律报肠表阶上庭对距有贱关猎项招目籍予照以父的蓬补脚充说优明惰，摔就伞是倾括鄙号偶注畅释爽。括电号牵注欢释仁揭瓶示蚕的姿信传息爬有易：1槽.竟表勺明扭所颂采效用遥的保特刮定甩会闷计舞程匀序皮或塘计读价绒方侮法袄；2撑.塞说览明炭某打个朴项门目溜的纵特墨征爱，可如促某蚊项午资壳产聚是庸否沸作融为裂低兵押抖或睬某席项培负来债悉有野无环优先循要粉求民权怪；3某.灾列屠示抖某循个东标斤题播中羊所岂列发构顺成贫项旗目爸的厚具残体花金虽额浊；4模.桥按惯替妖代经性破计丽价席方阶法桌得裕出殊的熄金借额愁，有如柱在性历透史松成醋本活数牌据硬后鲁的富括晶号颈说昂明壶现行遣市饱价对；5搭.隔需峡要楚参伐见渐其闭他垂报电表谁或滴本仇报葱表附其样他芳部蛛分独的羊说穴明吨。二遗、查底消注这准是会在控报课表深正汗文旧下而面智用茄一铃定扭的钥文坑字豆和贷数主字枪表蜜示出的膊补惨充练说嚼明林。报招表幕底杏注野表烟达庸的善主演要半内须容扔：1终.吧企骡业站采茎用秋的倾会那计幼政闯策承。2泊.美发扣生雹的努会卧计陶变浆动驱。3上.腥债凭权渔人携优条先误权荷益兆。4乖.匹或伯有票资煌产焦和瓜或蜡有觉负绣债积。5钉.殖对垦支殃付捆股巩利助的巾限第制桌。6介.垃投瞎资花者岗的扯权两利河。7染.罚待触履膊行呀合燥同恶。8卧.助期佳后还事袍项坑。三未、识财山务扭会海计呀报则告扩的隶合庸并合勤并密财逝务夫会墨计扭报钞告咸是伙指掠将躁在坊所对有邮者罚权石益盆上械有曲密幼切吧关刃系为的度两态个原或游两桥个只以吩上稿的理独杂立扔企统业糕，陪视怎作辰一杆个悦整蔬体通而绿合盟并凳编而制糖的苍反肆映战整嚷体隶财楚务销状寒况辆、孔财难务乖成肿果溪和征现境金斜流坦量匀的欠财堆务律会净计也报栏告蔽。柱有尾些码企忧业剖对闹外树投搬资固额杠如朝占躺接作受纯投伶资偏企序业债的等资碗金裤总屠额都的骑5仆0柔％新以另上灵，盘或柄者荒对举接逃受泄投胞资俭企怕业房诚具况有叠实剃际语控吗制而权婶时办，剪应硬当稿编报制朝本红企唇业右与盛接欲受获投吩资叨企须业佩的绑合浆并握财苹务陕会寄计滚报惯告把。1躬.筋合反并径资撕产别负复债述表搜的稻编板制①个编扇制言方畜法编亡制饱合行并猴资萌产后负旗债艳表虾时剥，讯可贿将察企拨业赌本昨身督的昨资悠产韵负诊债沈表殃与洒接燃受烂投雕资斥企蚂业腊资掠产课负富债诸表耀的岛相出同牌项符目顺进牙行年相缎加馒，雀但坛对浴于损投诵资线企目业案本遍身艰与队接盒受稳投桨资谢企仰业汤之谦间四的海相擦互政投琴资疗、苗往洒来购款斗项随等块应感予曲以封抵活销就。②旱编渐制厨内俱容握：●樱投蚊资遭企丽业掌的篮投梢资锄与联被学投便资潮企搞业漆的吸资驶本乒，咱如碧投记资衡企汇业至购励买唇股盒票加的蚊长墨期琴投堤资披与田被棚投印资巡寿企顶业独的警相竞应叮增呀加沸的终股慕本活应扫相达互叫抵惑销五。●驰投请资画企优业谋与帜接逗受点投傻资热企通业删相择互抹持俗有典的鸭债好券显，落即耗一选方仅为构债初权磁，逝另性一费方掠为依债俩务帖，旺应烛将欲这依类禾债螺券冻持床有相数催与沸对停应芝的威发细行吊数梦相萝互谱抵驰销党。●梢投佩资畜企缝业末与扶接提受傻投帆资扎企猛业谈间缺的宋应队收累票炒据赶和榴应弦付灭票醋据嘴，金应痰收早帐傲款雪和灿应谁付悟帐脾款对，藏应炼收董股裕利寻和趴应虹付挠股浩利甘等砍应日收雀应穴付催款陵项即。●炭编胳制窑合桐并酱资携产躲负榴债舒表罩时砍抵仇销倡投叙资终企状业乞与槽接赠受滔投沟资瓦企恨业国之租间侄的尿上怕述抖项今目垒，喂其桨目姥的香在妙于跳避艘免惹虚膊增拜合容并昌报陪表射中苗的参资央产袍、编负师债剃和网所香有吊者茫权他益育总劈燕额闻。第券五悦节主会蚀计揪报固表框的吃附戒注榴与销合弱并祖财末务简会希计蹈报稀告2野.算合永并兽损坚益疾表寺的无编剂制①隆编芦制准方贯法编东制饿合刑并吃损寨益五表纺，周可昆以堡将深投纠资浩企农业超与怠接跌受呢投敞资婶企艺业杯损旱益趟表浸中锯的僵相荐同见项现目番进州行驴汇叉总裤，雨但珠在萍汇傅总约之招前分，存应唐对汗有亩关今项极目恨进站行躁抵羽销月调疫整李。②侦损姑益广表嫂需旷进咽行紧抵滩销棋调某整薪的汽项民目●投文资瞧企歇业久从皮接潮受参投愉资希企