知名房企房地产集团内部控制制度手册

xx集团有限公司内部控制制度手册（4.0版）2007年11月10日目录总则及说明

第一章 组织机构及岗位设置第二章 内控运行机制第三章 法律法规与风险管理第四章 战略制定与管理控制第五章 财务管理控制第六章 集团固定资产管理第七章 子公司固定资产管理第八章 集团费用支出控制第九章 子公司费用支出控制第十章 销售和应收账款第十一章采购和应付帐款第十二章 项目开发与总控第十三章 产品研发与设计第十四章 工程招标与预算第十五章 工程建设管理第十六章 集团人力资源及行政管理第十七章 子公司人力资源及行政管理第十八章 对外投资管理第十九章 内部审计总则及说明一、内控手册的使用责任二、内部控制的目标三、内部控制的概念四、内部控制的框架五、内部控制的缺陷六、内部控制的描述BACK一、内控手册的使用责任本手册适用于xx（集团）公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。本手册中若不特殊指明即为集团及子公司的通用流程，流程中“部门”泛指集团公司各部门及各子公司本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。BACK二、内部控制的目标内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：行之有效并且富有效率的经营过程可信赖的财务会计报告对法律法规的遵循总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。BACK三、内部控制的概念内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的公司目标而设计的。BACK四、内部控制的框架业务流程财务报告法规遵循BACKCOSO内控框架的描述COSO要素含义相应的内控制度举例控制环境任何经营的核心是由公司的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及公司的经营环境组成的。明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估控制活动公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施有效监督管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析BACK五、内部控制的缺陷任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：

在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。BACK六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证公司的内部控制目标得到实现。流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。BACK流程图图标说明BACK第一章

组织机构及岗位设置BACK一、捷职位丧分工BA成CK一、览金帝贫集团连公司灿根据仇新战驻略实劲施纲全要优满化后阶的组粗织结忠构图股东旧大会董事底会监事蝴会集团仓总裁投资猴决策疏委员白会薪酬花与提年名委窑员会风险槽管理差与审填计委估员会行政敲人力秘资源朋中心财务年管理口中心生产由运营晋中心成本池预算种中心地产亡发展放中心战略辞投融肾资部审计练法务庙部各分济子公挨司BA父CK二、妙公司目岗位孩描述储流程编制或、修疏改总户裁及蝴助理斩岗位弄描述编制塑、修许改各折部门蚕总经葬理岗助位描寻述编制钉、修乞改部艇门经盘理岗料位描概述编制剃、修尸改下走属岗堂位描假述董事筛会或通授权迎董事总裁衔或授警权人部门跨总经湿理或秩授权挤人部门皱经理批准董事耐会总裁部门希总经趣理批准批准部门后经理批准行政改中心审核行政辈人中配心存劳档并发斑至相维关部擦门管理借目标1）君规范辽制定努每个暖岗位迅的职疯责和疯权限台；2）股提高哈管理敲效率忍，防殊范潜闭在的隔经营傲管理乞风险讲。关键驱控制奸点1）俭岗位古职责怀应满历足业丝式务需浓要，奖保证田公司弱整体辅运作棒；2）猾岗位闭描述价应遵端循不榨相容使职责炸分离堡原则减，无谦重叠细原则桨及无顺空白有原则娃；3）滔赋予护每个愉岗位产相应站的职暖权，功保证竿职责肉和职锤权能们够保圣持对捷等和馋平衡御。注释1）慰一般炕由直锅接上株级编敌制下遣属的盗岗位洲职责弟，也促可由尸其授仗权人肺进行报编制王，但默直接没上级妙必须亩严格做审核定下属避的岗刻位职涛责。BA伍CK三、肾公司撑授权铁体系管理脏目标1）钟规范惭公司缎授权促管理决工作2）旷防范纽奉由于换权限棋划分府不清吹而导谈致工替作效印率低林下、皆渎职蜂、滥废用职疲权等神潜在普的经粘营管勒理风疑险。关键盆控制沾点1）栗授权渗线路付必须挤清晰答、简此明和毕连贯庆，避困免出条现权酿力交裁叉、两冲突堆、越霞级越栽权或罗权力夹真空六现象2）谱授权谣必须型明确排清楚衰并与棒相关忠业务院处理奏程序杨相匹挎配3）宣所有包授权筛必须随是书击面的4）岸授权帖范围余不得径超过衬授权酿者本倡人处阴理有铜关工叹作的序权力注释1）指生产真运营飘中心葱负责弓监督诉授权鸟的执接行情桑况，翼当公逝司业碌务、练结构好等发盈生变朴化导柄致业第务程欺序、耍工作圾岗位颗发生疏变化难时，昂须对催相关劳岗位悠的授上权进善行调徒整或效撤销2）省授权造管理丸程序滚须经拜董事攻会通修过后舞方可乏执行3）扁有一货定批眯准权染限的骄工作两人员侨，在冒较长抱时间眯离开倘办公吨所在双地可锻能影她响业夫务的年正常央进行框时，忌或是连由于梅其他威各种状原因斥不能窗执行颂其职期能时杜，应列由其恶本人猪书面促授权基其副飘职人孩员或卖相关菊下属长来完牙成自菜己某块些职词能；居当涉框及到倡有个谱人利欺益冲远突的抛事情抱，应转由其夏直接著上级没书面嫂授权摔其副参职人拴员或第相关钻下属党来完呆成自宇己的地某些傻职能部门闪/子够公司总经翠理明豪确各岗毫位的使权利运营速中心鲜组织坑对每砌个岗位全的授痰权进香行评舱价运营州中心船根据咐讨论结果唤进行栋修改总裁审核董事骨会决议公司妈一般授权御文件行政顺中心畏存档并发印至相郊关部牺门一般灶授权临时皱授权授权厦表授权嚷申请授权芬人同办意处理羽临时授权示事项授权狠终止01授权取变更大或撤销0203BA毒CK第二昂章内控蜡运行兔机制BA坦CK一、付内控抬手册街的运倍行管理掏目标1）电内控恒手册量运行闷中不远断完尾善。关键案控制厕点1）诱各部辽门/夕子公陵司员贪工在征内控婶手册钳的运役行中属及时啦发现捞问题撞；2）萄行政霉中心基/子屠公司未综合鬼部进涌行定刻期的修内控赵检查最。注释1）液基层叉员工救在内戒控运地行中需发现捞问题亚（内萌控手适册与欠实际火业务余不符影、实病际业欺务发原生变瘦化、耐职责本分工领发生盏变化屿、部菠门出时现新崭增业娇务等响情况事）时狱，应添填写川内控俘问题崖表，脑详细奶描述抛问题传，提脏出改使进方姑案或烘解决闹方案隐，并谋报部因门/堡子公涌司总梅经理添审核假。2）哈在周扑报中龄反映疯内控削手册迟运行讲状况狗和内登控手娇册运漫行中舰发现愚的问沃题。3）爽紧急洽重大化问题屑可随童时直仿接向任生产涂运营疲中心柿反映锦。4）逆行政异中心貌每周股对集姻团各住部门冠内控幼执行赤进行扑检查强，子臂公司让综合痒部对载子公耍司内福控执符行进组行检兽查，使随时海进行纱不定趟期抽鹅查。翁周六典向生解产运寨营中展心提宾交内叹控检呆查报专告5）洗生产屈运营截中心就每周泡一出掀内控庭运行丘报告罩，若撑一切辱运行蝴正常响，直婶接报朽行政矩中心蓬备案握；若穷存在搂问题垄则按使程序维进行刚审批符确认捎。6）草生产奇运营屯中心给负责竟进行拢内控版手册泪调整匪，协猴调各维部门应解决坡。运行皮中发种现问财题BA唱CK内控掩手册内控捏问题棵表部门厌/子背公司总经晒理审剃核生产目运营斯中心内控积运行召报告内控油检查周报内控纹委员尘会评谣估内控宜手册局调整报审臭计部通知君相关葡部门行政阅中心备案0102030405解决息内控西存在筒问题0606内控场手册更新则报告二、步内控果手册涛的全担面更裙新管理裹目标1）棵内控虎手册勿不断牺完善警；2）赖保证您内控欲手册妹对实富际工帐作的愧指导鞭意义席。关键迅控制软点1）迁当公搬司业渡发生影重大昼调整令、法心律法恭规发油生重闹大变魄化、筒组织聚结构暖发生鸦重大则变化摘或内勉外审僚计出杆具内助控整拳改报旁告时骨，生艇产运纯营中壶心及肌时提阻出内宣控调怒整更凡新申谊请；2）鹅内控鹊委员梅会根彻据S辰EC翠对上映市公宪司内叫控的孙要求万对内义控手菊册进辱行评已估。注释1）析当发域生以淋上四到种状衫况之高一时小，即流进行漆内控逐手册稼的全最面调厦整更售新。2）馒由生牢产运游营中译心提涛出内崭控调蜘整更场新申汇请。3）茂各部珠门/锁子公帐司调阿整部滔门相豪关内懒控手小册，晨生产丛运营皱中心浴负责欧汇总担结果梨，全笑面调姜整内岩控手碧册。4）傲内控通委员役会根拖据S葱EC阵对上造市公测司内错控的丹要求塌针对渣内控瓦手册真的调小整进涨行评贵估修陵改。5）芦内控代手册讽更新测后通大知各秋部门友/子掉公司担，下芬发新盲的内抽控手隆册。内控盛委员总会评估行政尽中心备案公司降业务稍重大通调整法律晶法规坚发生则变化组织车结构桥重大负变化内、庭外审角计内控旷整改换报告全面稿调整内控惠手册内控渴调整普更新和申请各部祝门/李子公容司内控墓手册索调整内控飘手册更新报审倚计法叛务部通知尿相关部门效/子氏公司0102030405内控南手册更新烧报告内控塘委员任会审批BA躺CK三、峡内部赖控制项的自喉我评广估内部些审计报告公司超绩效考核购结果度/业务疑周/践月报重大且经营会议敏纪要外部践专业条人士评易估报芦告/审计觉报告员工意见性反馈管理酸层进念行内控庆自我要评估根据犬SO付X宋40滥4出具逝管理令层对内棋控的滤评价会计猫师事偶务所对管导理层包评价发表泊意见控制杰环境有效搁监督风险插评估控制耗活动信息辨沟通01020305管理称目标1）榴公司冠管理所层负铲责建宫立并椅维护鸟完善渡的内怎部控福制2）康管理屑层在众财务恳报送毯时需色就其窜内部晚控制市的有著效性雷进行膛评价关键哪控制谎点1）桨管理搭层负罚责建社立完原善的孟内部盟控制窝制度松，并碑且确洞保得拨到有安效实丑施2）卵管理蹲层定息期进索行内虏控评吸估3）啦内部熄审计寄、专目业机毒构以姓及员邪工应煤在完呼善内腊部控漂制中址发挥侍作用注释1）炒内部爹审计裳职能头应该写涵盖谣公司拳经营蝇、资事金运原作、怎财务偶报告赞、舞屈弊调圾查、势法规钩调查中等各臣个方塘面2）套总裁极应该笛了解陷各部肢门运未作情企况，状定期泡召开喉经营剖会议梳进行杯讨论诞，发霞现问妇题及料时纠默正3）劳公司施应该桑建立彼完善厉的员偶工意督见反收馈机醋制，烈让管歪理层获了解描基层削所发念生的国情况4）忙按照梁CO茎SO荣框架宫进行瓣内控爽自我赠评估娱，一研般通摇过自阁我评推估问处卷表求的形皮式进负行分饼析与既归纳5）框在年剪度以牧及季鹊度的默财务威报告江中进其行内裙部控烂有效咽性的卧陈述04内部严控制自我夺评估飞问卷运行文评估眉及内控油手册更新耀记录BA那CK第三躲章法律崭法规柄与风苦险管仰理BA闻CK一订职位羽分工BA棚CK一、冻经济温合同术管理管理晌目标1）椒公司锁的重拿要经榴济行仍为由庙经济吼合同此进行乌规范鼻保护2）波合同淋的签肤订符门合相殖关法芦律法黎规3）晒合同轨内容劝详实忘合理纤，能吐够保董障公乎司的币利益关键俩控制绝点1）候重大稠合同皂特别矮是重芽大关刺联交碌易合奥同签也订前柿，应岁当征娇求独潮立董容事的伪意见傲并按蚂规定央对外隐披露2）灯重要拴经济潜合同郊的保粉密，兴公司它各级氧管理构人员国不得箱随意爽调阅扔合同说原件快，只沿能到余有关但部门脑查阅身复印铜件3）谦合同靠样板截应及六时更帽新注释1）胸在从羞事各蜜项经耽济活晶动时唇，原晋则上惜应当犯与对卖方签铸订业搭务活裁动后容方可歼进行2）蜜有格软式合盾同的烈可使范用公存司的肿格式许合同3）畅业务挂部门廊拟定裕合同晃后须盏法律斗事务侮部对灾合同竖进行柱审核喂，并辈根据掩修改艳意见塌与合只同另订一方陶进行电谈判筒。合臂同金妻额超信过1科00牌0万仁须公居司法抢律顾秀问审润核4）康根据油业务搁合同娇的管穷理规沉定，辈一些限重要鹊经济钓合同代需要盖进行减合同策会审发生药经济朱业务合同擦谈判合同方联办溜单合同妙会审相关陕部门备案辟/备路查行政闭中心极盖章合同嘱履行格式或合同升的设桌计法律渔顾问审核格式候合同批准合同赴样板010203法律归事务棕部审核草拟歇合同04BA章CK二、苗危机萝处理购的控璃制管理叮目标1）匹有效届预防曾与及床时妥含善处谦理公明司危但机事槽件2）见维护讲公司周的品碌牌形此象关键宾控制必点1）册24者小时者原则古：任统何危倡机事如件在着24欲小时仗内处抵理2）娇危机检发生扎后，揭向董蹦事会恼或董仙事会牢授权舅董事客报告3）令事后广经验勾总结茧，对鉴公司越整个当危机僻处理示过程愁进行暂检讨浮，揭坦示目丝式前质驼量管幼理系都统、育内控卖管理拦程序督中存也在的辽问题美并提傲出纠伸正措烧施；勇如果止事件灯发生们系人淘为因忠素，贩则必赏须查洒明责火任人贴并对吃其实询施相雹应的蛛处罚注释1）耍需统赔一对智外口蜡径，吼遵守炼谨慎樱性原藏则：胜对外辩发布迫事件俯进展蹲，当估局承庸诺若裁有重啦大消抚息，悼采取奋谨慎拳但又贿不回犹避的恼态度确定犹各种探危机出现孤的征树兆生产它运营至中心枣分析潜在阳危机柴种类确定摧各种锣危机的危刘害程转度制定绪各种驼危机的处心理程塘序危机菠征兆疑报告及分别析系攀统出现祝危机庙征兆浓时危机哭处理浪小组危机错原因息调查危机胃处理届方案对外输发表声明按方爽案处伍理01危机亦出现危机画评估BA壤CK三、怠法律辨诉讼南管理忆流程法律抓事务么部初审法律访事务弄部案件篮分析零报告总裁批准起草丸诉讼光申请准备苹诉讼东材料申请怎立案参加舞诉讼执行稿结果重大冈诉讼藏报董事赚会批通准授权兰法律庄事务讨部或法室律顾弯问或荣聘请外嗓部律碎师处丧理行政勤中心存档捞备案管理胆目标1）北规范悠处理罚法律哀诉讼当过程忆中的魄各项芬具体姥工作2）突防范昏公司按法律飘诉讼木方面滑的经轮营风搬险3）盆维护怀公司步合法抖权益关键草控制瞎点1）济禁止枯公司乐管理反人员庭越权说处理记对外高诉讼渣活动2）垮重大户诉讼苗须聘打请外草部律萌师时四，应魂按照受采购广管理咽的程紧序向悼三家冶以上物的律债师事各务所将询颈价并胡评估筒律师查的资桂格和剃水平3）蛙诉讼硬代理茂人须岗有总玻经办愚或董塞事会良的书新面授北权注释1）洲公司呈各部心门/疗子公芬司的挨对外风业务渴需要廊经过蛮法律虏诉讼明解决熄时，予责任燥人填钞写书研面申饲请，会说明糊申请伸诉讼纱是由渡、事杨件前奏期处亿理情印况、咏相关蝇证据理和诉沸讼对养方的释详细广情况撕，经咸部门城/子麻公司闯总经从理审纽奉核后优报法京律事坛务部2）丧法律辈事务秋部在潮接到扎申请销后应痛在5伟个工遭作日饥内完剖成审丑核并昏通知武申请散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