纳税会计学习通课后章节答案期末考试题库2023年

纳税会计学习通课后章节答案期末考试题库2023年2022年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款20730元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2022年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2022年1月计算的增值税销项税额应为（

）元。

参考答案:

9230

一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（

）。

参考答案:

用于集体福利

2021年12月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2021年12月该化妆品厂上述业务应纳消费税（

）元。

参考答案:

10191.18

某进出口公司从境外进口卷烟5万条，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（

）万元。

参考答案:

694.09

甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（

）万元。（上述价格均不含增值税，烟丝的消费税税率为30%）

参考答案:

0.9

某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（

）万元。

参考答案:

61.81

2021年10月，某烟叶收购单位（一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝且已于当月领用，在收购发票上注明收购价款80万元，同时在发票中注明另支付价外补贴10万元，则纳税人本月可抵扣的进项税额为（

）万元。

参考答案:

10.76

（4）当期应退税额为（

）万元，当期免抵税额为（

）万元，当期留抵税额为（

）万元。

参考答案:

272.7###143###-129.7###69.3###0###60.4

甲公司于2×19年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为240万元（不含增值税），预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2×21年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2×21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（

）万元。

参考答案:

12

2×21年12月1日，甲公司因违反环保法规受到处罚，将应支付的罚款540万元计入其他应付款。根据税法规定，甲公司违反环保法规的罚款不得税前扣除。2×21年12月31日，甲公司已经支付了400万元的罚款。不考虑其他因素，2×21年12月31日，其他应付款的暂时性差异为（

）万元。

参考答案:

0

企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（

）。

参考答案:

百货公司零售金基首饰

以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（

）。

参考答案:

个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记###年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额###年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

取得的发票均已在当月中报抵扣。该企业当月应纳增值税（

）万元。

参考答案:

5.08

某外贸公司2021年6月份从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音金全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1：6.8，退税率为13%）。该笔出口业务应退增值税为（

）元。

参考答案:

104000

根据“营改增”的有关规定，某单位下列行为中，属于视同提供应税服务的有（

）。

参考答案:

为客户无偿提供广告设计服务###向客户无偿提供信息咨询服务###为关联企业无偿提供运输服务

增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（

）。

参考答案:

将外购货物用于免税项目

2021年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（

）万元。

参考答案:

11.32

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年9月以不含税价格为15万元的苹果与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（

）万元。

参考答案:

0.31

某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，应该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9套万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（

）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

参考答案:

3.15

某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（

）。

参考答案:

购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（

）元。

参考答案:

27300

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（

）。

参考答案:

贷款服务

某县A企业为增值税小规模纳税人，2021年12月委托汽车贸易公司从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（

）元。

参考答案:

14040

2022年1月，张三转让2016年3月购置的一处商铺，转让时全部交易价格（含增值税）2100万元，不能提供取得商铺时的发票，契税凭证上契税税额为72万元，当地契税税率4%，则张三应纳增值税为（

）万元。

参考答案:

14.29

甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（

）。

参考答案:

甲进出口公司

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（

）。

参考答案:

按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定

甲公司下列各项资产或负债，在资产负债表日产生应纳税暂时性差异的有（）。

参考答案:

账面价值为100万元、计税基础为60万元的交易性金融资产

甲公司预计2×21至2×23年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元，假设适用的所得税税率始终为25%，且每年均按预期实现目标利润，无其他暂时性差异。则甲公司2×23年有关递延所得税发生额的处理正确的是（

）。

参考答案:

递延所得税资产贷方发生额为75万元

2021年12月，某方便面生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批2021年8月向农业生产者收购的小麦在仓库中霉烂变质（已按9%计算抵扣进项税），账面成本13604元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），其转出的进项税额为（

）元。

参考答案:

1341

2022年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（

）万元。

参考答案:

82.97

消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（

）。

参考答案:

销售白酒收取的包装物押金###价外收取的返还利润

下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（

）。

参考答案:

信息技术服务

假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×21年度递延所得税费用为（

）万元。

参考答案:

-20

2×21年，甲公司当期应交所得税200万元，递延所得税资产本期净增加32万元（其中2万元对应其他综合收益，30万元对应所得税费用），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2×21年利润表应列示的所得税费用金额为（

）万元。

参考答案:

170

消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（

）。

参考答案:

白酒品牌使用费###购买方延期付款支付的利息###葡萄酒包装物押金###随同高档手表销售收取的包装盒费用

下列各项负债中，其计税基础为零的是（

）。

参考答案:

因确认保修费用形成的预计负债

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，正确的有（

）。

参考答案:

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量###以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

2021年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（

）万元。

参考答案:

98.50

某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（

）。

参考答案:

钻石戒指###金银镶嵌首饰###金银首饰

下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（

）。

参考答案:

以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

下列各项中，适用消费税出口免税不退税政策的有（

）。

参考答案:

有出口经营权的鞭炮焰火生产企业出口自产的鞭炮焰火###化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品

A公司2×21年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×21年度实现销售收入10000万元。2×21年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（

）万元。

参考答案:

300

下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（

）。

参考答案:

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税###纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税

下列行为中，属于增值税征收范围的有（

）。

参考答案:

化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品###珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售###房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工

2×21年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×21年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2×22年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×23年12月31日之前行使完毕。B公司2×21年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为800万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2×21年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（

）万元。

参考答案:

0

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（

）。

参考答案:

白酒厂将自产的白酒用于广告宣传###实木地板厂将自产的实木地板用于工厂内部的会议室装修###化妆品厂将自产的高档香水精用于连续生产香皂###鞭炮厂将自产的鞭炮作为春节福利发给职工

以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（

）。

参考答案:

非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

20×9年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×9年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×9年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×9年的所得税费用是（

）。

参考答案:

55万元

甲公司于2×21年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股200万股，作为其他权益工具投资核算。2×21年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他因素。甲公司2×21年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为（

）万元。

参考答案:

300

某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2021年12月生产高档香水精50千克，成本40万元，将7千克移送投入车间连续生产护手霜；30千克移送用于连续生产调制高档香水；10千克对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入120万元，销售高档香水取得不含税收入200万元，当期发生可抵扣增值税进项税16万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，该企业当期应纳增值税（

）万元？当期应纳消费税（

）万元？

参考答案:

27.42###33.57

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（

）。

参考答案:

采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天###进口货物，为报关进口的当天

2021年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是(

)万元？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是（

）万元？（成本利润率5%；消费税率5%）

参考答案:

1.21###0.78

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在所属中报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是（

）。

参考答案:

申报期结束后15日内

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（

）。

参考答案:

外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物

某制药企业系增值税一般纳税人，2021年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元。当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（

）万元。

参考答案:

10.8

甲公司2×21年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×21年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×21年度净利润为（

）万元。

参考答案:

378.75

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（

）。

参考答案:

保险公司

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（

）。

参考答案:

携带卷烟入境的纳税人是携带者###邮寄入境高档手表的纳税人是收件人

根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（

）。

参考答案:

取得的不动产，包括抵债取得的不动产

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（

）万元。

参考答案:

14

某酒厂（增值税一般纳税人）2021年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务应缴纳的消费税为（

）元？应缴纳的增值税销项税额为（

）元？

参考答案:

2300###845

2021年12月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（

）万元。

参考答案:

21.90

下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（

）。

参考答案:

飞机干租

假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（

）。

参考答案:

甲公司2×21年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元###甲公司2×21年应交所得税为150万元###甲公司2×21年12月31日无形资产的计税基础为432万元###甲公司2×22年应交所得税为225万元

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（

）。

参考答案:

登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定

某食品厂为增值税一般纳税人，2022年2月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（

）万元。

参考答案:

2.05

某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的批发和零售业务，2021年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟50标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；向其他的卷烟批发单位销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额40万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟400条，取得含税收入4.52万元。该烟酒批发公司批发业务应缴纳的消费税为（

）万元，零售业务应缴纳的消费税为（

）万元。

参考答案:

12.25###0.48

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（

）。

参考答案:

交通运输服务

增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（

）。

参考答案:

以清包工方式提供建筑服务

甲公司2×21年因政策性原因发生经营亏损600万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。甲公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（

）。

参考答案:

产生可抵扣暂时性差异600万元

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（

）。

参考答案:

商场销售办公设备并提供送货服务

甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（

）万元。

参考答案:

2.95

根据期末留抵税额退税政策，下列说法正确的是（

）。

参考答案:

纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

甲公司于2×21年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间不会发生改变。2×21年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（

）万元。

参考答案:

90

（4）当期当期应退税额为（

）万元，当期免抵税额为（

）万元。

参考答案:

185.5###143###-42.5###42.5###47.5

甲公司于2×21年1月1日开始对N设备计提折旧，N设备的初始入账金额为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2×21年12月31日，该设备存在减值迹象，确定的可收回金额为30万元。根据税法规定，该设备在2×21年至2×25年每年准予在税前扣除的折旧费用均为12万元。2×21年12月31日，N设备的暂时性差异为（

）万元。

参考答案:

18

2021年1月，某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨消费税税额240元，该酒厂此项业务应缴纳的消费税为（

）元，应缴纳的增值税销项税额为（

）元。

参考答案:

480###1206.4

甲公司2×20年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为400万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×20年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为480万元；2×21年年末，该批股票的公允价值为460万元。甲公司适用的所得税税率为25%，且预计未来期间不会发生改变。假定不考虑其他因素，2×21年甲公司递延所得税负债的发生额为（

）万元。

参考答案:

-5

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（

）。

参考答案:

生产企业销售货物时收取的包装费###设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费

纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（

）。

参考答案:

养老机构提供养老服务

某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元，2021年4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元、28万元、13万元、35万元、58万元、62万元，2021年4月~9月已抵扣进项税金为250万元，其中取得增值税专用发票190万元、海关进口增值税专用缴款书35万元、农产品收购发票对应进项税额为25万元。则企业可以在10月份纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额（

）万元。

参考答案:

28.08

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2021年12月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（

）万元。

参考答案:

6.60

增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（

）。

参考答案:

通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

2×21年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（

）万元。

参考答案:

280

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（

）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

参考答案:

104250

A公司于2×20年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2×21年实际发生产品质量保证费用90万元，2×21年12月31日预提产品质量保证费用110万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。2×21年12月31日该项负债的计税基础为（

）万元。

参考答案:

0

甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（

）。

参考答案:

-50万元

甲公司适用的所得税税率为25%，2×21年税前会计利润为2000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×20年年末“预计负债”科目余额为100万元（因计提产品保修费用确认），其对应的“递延所得税资产”余额为25万元。甲公司2×21年实际支付保修费用80万元，且本期计提了产品保修费用120万元。2×21年度因该业务确认的递延所得税费用为（

）万元。

参考答案:

-10

甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2×21年1月1日购入，其初始投资成本为1000万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为100万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2×21年度实现的利润总额为2000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元（乙公司除净利润外，无其他权益变动），甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（

）。

参考答案:

2×21年12月31日长期股权投资的计税基础为10