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文档简介
备考2023年宁夏回族自治区银川市中级会计职称经济法预测试题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(10题)1.
2.某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损2万元,2017年度盈利10万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额为()万元A.0.8B.1.6C.2D.2.5
3.法院受理破产案件后,以破产企业为债务人的,尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件应当()。
A.中止执行B.中止诉讼C.终结诉讼D.终结执行
4.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产,价款为160万美元,并以该资产作为出资与丙公司于2001年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。
A.甲公司于2001年6月30日向乙公司支付80万美元,2002年3月30日支付80万美元
B.甲公司于2001年6月30日向乙公司一次支付160万美元
C.甲公司于2002年3月30日向乙公司一次支付160万美元
D.甲公司于2001年9月30日向乙公司支付100万美元,2002年6月30日支付60万美元
5.下列关于个人独资企业清算问题的表述中,正确的是()。
A.个人独资企业解散,不得由投资人自行清算
B.个人独资企业在清算期间,可以适当开展与清算目的无关的经营活动
C.个人独资企业清算结束后,由债权人会议编制清算报告
D.个人独资企业解散,可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
6.甲公司向乙银行借款80万元。约定还款期为2020年12月1日,张某为保证人,合同约定张某承担保证责任的期间截止到2020年12月1日。2020年10月1日。甲公司因业务需要,向乙银行追加借款20万元,上述借款延长至2021年12月1日。张某对上述事项并不知情。根据《民法典》的规定,下列关于张某承担保证责任的范围及期间的表述中,正确的是()。A.保证责任范围是80万元,保证期间是到2020年12月1日
B.保证责任范围是80万元,保证期间是到2021年6月1日
C.保证责任范围是100万元,保证期间是到2021年12月1日
D.保证责任范围是100万元,保证期间是到2022年6月1日
7.甲将一汇票背书转让给乙,但该汇票上未记载乙的名称。其后,乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定,下列有关该汇票背书与记载效力的表述中,正确的是()
A.甲的背书无效,因为甲未记载被背书人乙的名称
B.甲的背书无效,且将导致该票据无效
C.乙的记载无效,应由背书人甲补记
D.乙的记载有效,其记载与背书人甲记载具有同等法律效力
8.根据证券法律制度的规定,在上市公司收购中,要约收购的收购期限为()。
A.不得少于15日,并不得超过30日
B.不得少于15日,并不得超过60日
C.得少于30日,并不得超过60日
D.不得少于30日,并不得超过90日
9.
第
11
题
下列关于企业劳务收入的确认,表述不正确的是()。
10.2007年9月15日A公司因向B公司支付货款而签发了一张金额为14000元的支票,B公司于9月22日向付款人提示付款时,因A公司在其开户银行处实有的银行存款余额仅有4000元而遭银行退票。对A公司签发空头支票的行为,银行应处以的罚款数额为()。A.500元B.1000元C.1200元D.1400元
二、多选题(10题)11.第
30
题
根据《印花税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于印花税的纳税人的有()。
A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的当事人
12.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.进口货物,为报关进口的当天
13.
14.根据中外合资经营企业法的规定,下列关于中外合资经营企业董事会的表述中,正确的有()。
A.董事会是合营企业的最高权力机构
B.董事会每半年至少召开一次会议
C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D.合营企业资产抵押事项的决议,须经出席董事会会议的董事一致通过
15.中外合资经营企业的下列事项中,应由出席董事会会议的董事-致通过方可作出决议的有()。
A.提高职工福利待遇的决议B.解散合营企业C.修改合营企业的章程D.决定合营企业的劳动工资计划
16.根据现行法律的规定,目前有权依法采取查询、冻结和扣划措施的机关包括()。
A.人民法院B.税务机关C.海关D.公安机关
17.下列关于基金管理公司设立的说法中,正确的有()。
A.注册资本不低于5000万元人民币
B.主要股东的注册资本不低于3亿元人民币
C.必须经过国务院批准
D.注册资本必须为实缴的货币资本
18.
第
37
题
甲为普通合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的有()。
19.第
29
题
根据票据法律制度的规定,下列有关在票据上签章效力的表述中,正确的有()。
A.出票人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
B.承兑人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
C.保证人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力
D.背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章能效力
20.第
35
题
有限责任公司的股东会会议中,涉及——等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。()
A.减少注册资本B.以公司资产设定担保C.公司的合并D.变更公司形式
三、4.简答题(2题)21.天瑞有限责任公司拟以协议收购的方式收购一家上市公司,其中一名股东赵某不同意收购行为,拟将其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的价格转让给另一个股东甲,但另外的几个股东认为这样股东甲的权利会过大,而不同意其转让。天瑞公司委托某证券登记结算机构进行收购股份的转让并办理登记手续,并将用于支付的现金存放于专用存款账户中。
天瑞公司于1月2日持有上市公司31%的股份,但以其资金不足为由,没有向该上市公司所有的股东发出要约,收购上市公司全部或者部分股份的要约,而是继续以协议收购的方式继续与部分股东进行股份的转让,进行收购行为。3月4日,天瑞公司持有了上市公司54%的股份,收购行为结束。
要求:根据以上内容,回答以下问题:
(1)天瑞公司其他股东反对赵某转让股份是否有法律根据?如股东张某以3.8元/股的价格向其要求转让,是否有优先权购买?
(2)天瑞公司对某证券登记结算机构的委托是否符合证券交易的法律制度?
(3)天瑞公司不向所有的股东发出要约是否符合规定?
22.某税务机关对一商场1~6月份使用的增值税专用发票进行检查,发现有以下问题:
(1)为他人代开增值税专用发票5份,取得好处费10万元。
(2)应客户的要求,开具增值税专用发票时,将购买的空调机写成电器元件,共计销售额10万元(不含税价格),造成客户少纳增值税1.7万元,少计应税所得额10万元。
(3)商场的财务部门作为个人所得税的扣缴义务人,对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元没有扣缴个人所得税。
请分析以上问题,并提出应如何处理。
四、单选题(0题)23.甲公司购买乙公司一批货物,约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货,由于甲公司疏忽,当日未安排车辆提货,次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火,该批货物全部被烧毁,下列关于该批货物损失承担的表述中,符合合同法律制度的规定的是()。
A.甲公司和乙公司分担货物损失,因为双方都没有过错
B.甲公司承担货物损失,因其未按约定时间提货
C.乙公司承担货物损失,因为货物所有权没有转移
D.乙公司承担货物损失,因为货物仍在其控制之下
五、单选题(0题)24.甲公司从乙公司处购置一批家具,向乙公司签发一张金额为40万元的银行承兑汇票。乙公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司请丁公司在该汇票上为“保证”记载并签章,随后又将其背书转让给戊公司。戊公司请求银行承兑时,被银行拒绝。根据票据法律制度的规定,下列选项中,正确的是()。
A.如果丁公司采取附条件保证方式的,保证无效
B.如果丁公司在其保证中未记载保证日期,则以出票日期为保证日期
C.戊公司只有在向丙公司行使追索权遭拒绝后,才能向丁公司行使追索权
D.在丁公司对戊公司付款后,丁公司只能向丙公司行使追索权
六、单选题(0题)25.上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人,2013年2月取得工程设计收入103万元,税控机全额开具普通发票,当月无其他业务,该工程设计公司当月应缴纳的增值税是()万元。
A.3B.13.09C.11D.6
参考答案
1.C
2.A企业如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,并按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算应纳税额;
自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2017年度应纳企业所得税税额=(10-2)×50%×20%=0.8(万元)。
综上,本题应选A。
自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
享受优惠税率的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
3.B解析:人民法院受理企业破产案件后,对债务人财产的其他民事执行程序应当中止。以债务人为被告的其他债务纠纷案件,尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的,应当中止诉讼,由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权。
4.B解析:(1)选项A:尽管分期支付的总期限没有超过1年,但前6个月支付的比例没有超过60%;(2)选项C:尽管分期支付的总期限没有超过1年,但前6个月支付的比例为0%;(3)选项D:尽管前6个月支付的比例超过了60%,但总期限超过了1年。
5.D本题考核点是个人独资企业的清算。个人独资企业解散,由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
6.B本题中约定的保证期间为主债务履行期届满之日,该约定视为没有约定,因此保证人承担保证责任的期间应当为主债务履行期届满之日起6个月。债务人甲公司和债权人乙银行变更借款合同,追加借款并延长债务履行期限。并未征得保证人张某的书面同意.上述变更均加重了张某的责任,因此张某对加重后的债务不承担保证责任,保证期间也为原来的期间。因此,张某保证责任的范围为原借款80万元,保证期间为原保证期间,即原债务履行期届满之日2020年12月1日起6个月内,截止到2021年6月1日止.选项B正确。
7.D根据规定,如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
试题点评:本题考核汇票背书的相关规定。
8.C解析:收购要约的期限不得少于30日,并不得超过60日。
9.A本题考核的是企业提供劳务确认收入的时间。选项A,属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。
10.B本题考核?[票相对记载事项的规定。(1)汇票的相对记载事项也是汇票的应记载事项,如果未在汇票上记载,并不影响汇票本身的效力,可依法律规定推定;(2)开户银行名称及账号属于非法定记载事项,不属于相对应记载事项;付款日期属于汇票的相对应记载事项,未记载付款日期,并不导致票据无效。
11.ABC合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)为印花税的纳税人,不包括合同的担保人.证人和鉴定人。
12.CD本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天,所以选项A错误;委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天,所以选项B错误;视同销售货物行为为货物移送当天,进口货物,为货物报关进口的当天,所以选项CD正确。
13.ACD
14.AC解析:(1)董事会会议至少每年召开一次。(2)合营企业章程的修改,合营企业的中止、解散,合营企业注册资本的增加、减少,合营企业的合并、分立等事项须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议。(3)中外合作经营企业章程的修改、注册资本的增加或减少、合作企业的合并、分立、变更组织形式、解散以及资产抵押等事项须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议。
15.BC本题考核中外合资经营企业的董事会会议的表决。中外合资经营企业的下列事项必须经出席董事会会议的董事-致通过方可作出决议:(1)合营企业章程的修改;(2)合营企业的中止、解散;(3)合营企业注册资本的增加、减少;(4)合营企业的合并、分立,此题只有BC需要董事-致通过。
16.ABC本题考核储蓄存款业务规则。目前,根据现行法律的规定,有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。
17.BD
18.BC本题考核普通合伙企业合伙人债务的清偿规定。根据《合伙企业法》规定,合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务,也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
19.BC本题旨在考查票据签章不符合规定的法律后果。出票人在票据上签章不符合规定的,票据无效。故A项表述错误;承兑人、保证人在票据上签章不符合规定的,或者无民事行为能力人、限制民事行为能力人在票据上签章的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。故B、C项表述正确;背书人在票据上签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力。故D项表述错误。本题应选B、C项。
20.ACD有限责任公司的股东会对公司增加或者减少注册资本、公司分立和合并、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
21.(1)其他股东的反对是没有法律依据的。根据《公司法》的规定:在公司章程没有其他规定时有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权向本公司股东以外的其他人转让其股份的应当经过其他股东过半数同意。所以赵某可以将股份转让给甲。对于优先权是在向股东以外的其他人转让时反对的股东可以相同的价格向其要求购买享有优先权在本案中不适用。(2)不符合证券法的相关规定。根据证券法的规定证券登记机构是为证券交易提供集中的登记、存管与结算服务的中介服务机构不能办理证券的转让事宜应当委托有资格的证券公司来进行收购行为中的买卖证券的事宜由登记机构办理清算过户等事项。(3)根据《证券法》的规定采取协议方式的收购人持有或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行股份达到30%时继续进行收购的应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。所以天瑞公司擅自免除自身的法定义务是不符合规定的。(1)其他股东的反对是没有法律依据的。根据《公司法》的规定:在公司章程没有其他规定时,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权,向本公司股东以外的其他人转让其股份的,应当经过其他股东过半数同意。所以,赵某可以将股份转让给甲。对于优先权是在向股东以外的其他人转让时,反对的股东可以相同的价格向其要求购买,享有优先权,在本案中不适用。(2)不符合证券法的相关规定。根据证券法的规定,证券登记机构是为证券交易提供集中的登记、存管与结算服务的中介服务机构,不能办理证券的转让事宜,应当委托有资格的证券公司来进行收购行为中的买卖证券的事宜,由登记机构办理清算过户等事项。(3)根据《证券法》的规定,采取协议方式的,收购人持有或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行股份达到30%时,继续进行收购的,应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是,经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。所以,天瑞公司擅自免除自身的法定义务是不符合规定的。
22.(1)该商场有代开增值税专用发票的行为应由税务机关责令其限期改正没收非法所得可处以1万元以下的罚款。(2)该商场有虚开增值税专用发票的行为致使国家被骗税5万元(1.7+10×33%)所以应处3年以下有期徒刑或者拘役并处2万元以上20万元以下的罚金。(3)该商场作为扣缴义务人没有按规定扣缴广告设计师的劳务报酬的个人所得税属于未履行扣缴义务人的职责扣缴义务人应承担连带责
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