注册税务师《税法一》备考试题及答案

第页共页注册税务师《税法一》备考试题及答案注册税务师《税法一》备考试题及答案多项选择题1、税率是税收政策的核心要素，以下关于税率的表述正确的有〔〕。A．定额税率与课税对象价值量大小成正比B．在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率C．速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D．超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E．相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比拟缓和2、超额累进税率具备以下几个特点〔〕A．计算较为复杂B．税负透明度差C．税负不合理D．有利于增产增收E．税负透明度高3、税基式减免是指直接缩小计税根据的方式实现减免税的一种形式，详细包括〔〕A．起征点B．免征额C．跨期结转D．核定减免率E．工程扣除4、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式〔〕A．按期纳税B．按次纳税C．按月纳税D．按年计征，分期预缴E．按天纳税5、以下关于减免税说法正确的有〔〕A．起征点属于税基式减免B．农业消费者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C．将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少本年度应纳税款，属于税额式减免D．减半征收属于税率式减免E．跨期结转属于税基式减免6、根据《税收征管法》的规定，以下选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有〔〕。A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款7、施行税收保全措施的条件有〔〕A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有缴纳税款的D．纳税人回绝提供纳税担保的E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的8、以下表述中，正确的有〔〕A．税务行政标准不是法律的构成形式，从性质上说，税务行政标准多表现为行政解释B．税务行政标准以普遍的行政管理事项或相对人为标准的对象C．税务行政标准属于税务抽象行政行为D．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，应当提请全国人大常委会裁决。E．税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决9、以下属于税收法律的有〔〕A．《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》B．《中华人民共和国个人所得税法施行细那么》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《增值税暂行条例》E．《中华人民共和国企业所得税法》10、以下货物适用增值税税率13%的有〔〕。A．出口货物B．农用汽车C．人工养殖和天然生长的各种动植物的'初级产品D．各类水产品的罐头E．图书报刊多项选择题答案1、标准答案：B，D，E解析：定额税率不受课税对象价值量变化的影响。速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。2、标准答案：A，B，D解析：超额累进税率税负合理，所以有利于增产增收，但计算较为复杂。3、标准答案：A，B，C，E解析：核定减免率属于税额式减免4、标准答案：A，B，D解析：按月纳税、按天纳税都属于按期纳税的详细形式。所以在此只选按期纳税。5、标准答案：A，E解析：BD属于税额式减免；C属于税基式减免6、标准答案：A，C解析：BD属于税收强迫执行措施7、标准答案：A，B，D解析：税收保全措施的条件：行为条件――纳税人有逃避纳税义务的行为时间条件――纳税人在规定的纳税期限届满之前和责令缴纳税款的期限之内担保条件――行为、时间条件具备，税务机关责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供担保的8、标准答案：A，B，C解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用了，认为适用税务规章的，应当提请全国人大常