现金日记账月结样本

现金日记账月结样本篇一：现金日记账月结本卷须知

现金日记账月结

2022-06-2914:36:23来源：互联网

现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。不用写期初余额，每年开始的时候才写。

1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进展登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额〞的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完好，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。详细要求是：

〔1〕根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进展仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的根据。假设原始凭证上注明“代记账凭证〞字样，经有关人员签章后，也可作为记账的根据。

〔2〕所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简单，应以可以清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页〞一栏内做出“过账〞符号“√〞，表示已经登记入账。

〔3〕逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支方案的执行情况。

〔4〕必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、

位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白〞、“此页空白〞字样，并由记账人员盖章，以示负责。〔5〕文字和数字必须整洁明晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0〞，不得省略不写，或以“一〞号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、明晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

4、现金日记账结账

〔1〕现金日记账要按月结出发生额和余额。详细要求是要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划红单线。

〔2〕不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。

现金日记账怎么登记

2022-06-3009:40:16来源：互联网

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进展登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下列图所示：

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进展登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下列图所示：

现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款〔提现业务〕凭证，逐日逐笔进展登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的根本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期〞栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般根据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号〞栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号〞；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号〞。

3.摘要

“摘要〞栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目〞栏应填入会计分录中“库存现金〞科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，那么“库存现金〞的对应科目有“主营业务收入〞和“应交税费〞，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入〞，在借方金额栏中填入获得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等〞字。如用现金800元购置零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，那么在现金日记账“对应科目〞栏中填入“管理费用等〞，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额〞栏、“贷方金额〞栏应根据相关凭证中记录的“库存现金〞科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额〞栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方〞公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。假设在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，那么在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账过次页

2022-06-2914:29:48来源：互联网

现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页〞，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。

登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一，当一笔经济业务发生并将有关原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进展审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的日记账、明细账，另一方面登记总分类账。通过登记账簿，将分散在会计凭证上的数据和资料进展分类记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供根据。

第一节账簿登记的根本要求

会计人员在登记账簿时，应符合以下根本要求：

１．必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的正确性。２．红色墨水在账簿中有特殊含义，在以下情况下可以采用：

〔１〕按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

〔２〕在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

〔３〕在三栏式账页的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。〔４〕注销空行或空页。

〔５〕期末结账时划线。

〔６〕根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

３．登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。

４．登记完毕，应在记账凭证“记账〞栏注明账簿页码或做出“√〞符号，表示已记账，以免重记、漏记，也便于查阅、核对，并在记账凭证中“记账〞处签名或盖章，以明确经济责任。

５．登记账簿时，凡印有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷〞栏内注明余额的借贷方向。假设余额为零，那么应在“借或贷〞栏注明“平〞，并在余额栏用“0〞表示。

６．各种账簿应按账户页次逐页逐行连续登记，不得跳行、隔页。假设不慎发生跳行、隔页，应在账簿中将空行和空页注销。

当出现空行时，应在该行摘要栏填入“此行空白〞，然后用红笔划一条通栏红线，最后，由记账人员在该行签名或盖章。

当出现空页时，应在该页注明“此页空白〞，然后用红笔在该页左上角至右下角划一条对角斜线，最后由记账人员在该页签名或盖章。

７．登记账簿时，在每一页的第一行“月份栏〞要注明当前月份，以后本页再登记时，

篇二：现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。〔理解〕

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进展登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额〞

期初余额+本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

〔1〕三栏式现金日记账的详细登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收〔付〕款凭证〞，简写为“现收〔付〕〞；“银行存款收〔付〕款凭证〞，简写为“银收〔付〕〞。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目〔即对方科目〕为“银行存款〞。其作用在于理解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏〔或借方、贷方〕：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清〞。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结〞。

〔2〕在实际工作中，假设收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账〞和“现金支出日记账〞两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计〞栏和“结余〞栏；现金支出日记账那么只按支出的对方科目〔借方〕设专栏，不设“收入合计〞栏和“结余〞栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

〔1〕先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；

〔2〕每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计〞栏中，并结出当日余额。

篇三：现金日记账的格式和填制方法

现金日记账的格式和填制方法

会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件

我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成局部。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的平安性及完好性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进展登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比方说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务〔银行付款凭证〕等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。如图：

即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要〞栏后面设置“对方科目〞栏。假设收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入〔贷方〕和付出〔借方〕两栏中分别按照对方科目设置假设干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，假设会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的根本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

一、日期

“日期〞栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进展仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的根据。也就是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，假设是现金收款凭证，简写为“现收〞，还应该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号〞；假设是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号〞。

三、摘要栏

“摘要〞栏要文字简练，明晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、.对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支