公司财务管理制度的实施

河北滦河实业(建材地产)公司财务管理制度目录TOC\o"1-3"\h\z极第一章姐璃总低议则答友1滚第二章缺堆财务管理体游制介亿2帮第三章终猾财务管理规脉则寨盏5嘱一、盟孙筹资管理杏时5昨二、医性投资管理卧靠7超三、保聚固定资产、惜无形资产、姻递延资产管奶理答扰10贩四、见亿货币资金及恳结算资金达春13离五、卡薄存货管理吸眼19瞒六、接灾营业收入管劳理什支21振八、张岁成本费用管赛理渣铜23盐九、王湖利润及利润洗分配管理壤尸24断十、赴海财务报告年斗25道十一、孙杏其他财务管款理社胁26搁第四章佛螺附则鹅兆31奏第一章抚总则亡为加强集团浸的财务管理盏，规范集团存的各项财务倚管理行为，怠保证集团资申产的安全、见完整，促进鸭集团的发展孤，特帝制订本制度激。歌集团财务恐管理的根本掀目标：股东浇财富最大化追。桥集团财务管瞧理的主要内蜡容：躁集团基本财窜务管理体制灵。武集团财务管或理规则，包煮括各财务事士项操作规范将和管理权限停，具体包括裳：骗通过计划与处控制手段，棚对集团资金盯流转进行管附理和监控；捉综合分析评台估投资风险故与报酬，协吓助进行投资促决策；够选择融资渠我道及确定合巩理资本结构辞；菠资产保值增投值监控与管议理；峡成本费用管即理。刺集团财务古管理的基本杏任务：姿优选投资项置目和确定合律理资本结构姜，以确保集贞团具备以收灰抵支及偿还航到期债务的惑能力；住依法合理地储筹集发展资况金，保证集惠团资金需求且；州合理、有效掩地使用资金炉，提高资金芬使用效率和怪收益；怕加强资产管锄理，保障集厚团资产安全细完整。沃本制度未予堂明确的各项释财务管理规信定和办法，筐不得有违本妥制度的原则校和精神，不色得与本制度雪相抵触。躺第二章园财务管理体让制资集团内实行醒统一领导、蛇分级管理、箭独立核算的优财务管理体药制。往集团的财务萄管理工作，私在集团高层架领导下，由黎集团总部财舞务管理中心使具体组织实派施。各单位贿的财务管理喝工作，在其即本单位总经值理及上级财沉务部门的领蹦导下，由其械财务部门负牵责人组织实春施，并主动屡接受上级财外务部门和总种部财务管理毙中心的检查都监督。赵财务管理工去作的开展以墨各级财务部即门为主，各都职能部门为肌辅；各级侮财务部门的依主要职责如票下：喉1．建立健帆全财务人员苦岗位责任制哨、财务工作需标准、财务坛开支标准、躲程序和审批雅制度以及其坏他财务规章融制度；李2．负责经由济活动分析始工作，编制疾财务报告，妖真实、客观螺、准确、及叫时地反映公测司的财务状胞况和经营成丝果；导3．组织编增制财务预算符，监督预算网的执行情况士；隔4．严格遵蜘循财务规章康制度、财务舟管理规定和献办法的要求陪，办理财务晒收支业务及纠其他财会业慈务；拥5．参与公茧司新项目、抵重大投资的敏可行性研究勺，提供财务生意见，参与畜经营决策；狡6．统一调宋度资金，提血高资金使用输效率和收益损，统筹处理南经营管理中河出现的财务脏问题。奉各经营财务萍事项审批权裕限人由业务竿部门负责人御、专业管理城部门负责人滑、财务部门跳负责人、公输司或集团高精层领导构成酬。接审核责任人桥依据相关业受务规范和经高营政策对具没体经济业务浪的发生内容寸及要件进行赌审核。撇审批责任人狸依据整体经它营利益原则弊对具体经济社业务的发生滤必要性进行挠审批。低审核和审批液权限人主要佳包括：拉1．集团总凭部层蓝职能中心经诉理：各管理舞职能中心经短理在专业职生权范围内行然使审核或审毫批权。烘分管副总裁个：分管各项云业务或事业会部的副总裁原在各自的分脾管领域范围河内行使审核付或审批权。安总裁：依据奥相关经营政幼策要求行使嘴审核或审批押权。园总裁办公会斑：依据相关尸经营政策要振求行使审核乘或审批权，编体现高管层虾集体决策制汪度。隙董事长办公模会：依据相邀关经营政策获要求行使审垂核或审批权鸦，在经济事极项的审批程龙序中体现为世最终审批权蜘责任机构。述2．利润中帖心层挡二级利润中颂心为钢铁业底务、水泥事础业部、广建壁公司和机械乐制造公司，塑详见责任中朽心划分文件鸡。本制度中值除非特殊说冷明，利润中复心均指二级美利润中心。浊子公司或撇分厂管理层来：在专业职畏权范围内对默子公司或分告厂的经济事长项行使审核米或审批权。谜利润中心芒职能部门负炊责人：在专剥业职权范围始内，对纵向浸隶属关系范袭围内的子公典司、分厂和惭利润中心自松身的经济事向项行使审核秩或审批权。幼利润中心挠负责人：依阿据相关经营村政策要求，阶对利润中心雅的经济事项扇行使审核或品审批权。闲此外，如在雅单项业务环挣节存在其他弱审核或审批范权限机构，佣分别在细则谁中描述。铁各审批责任垮人可执行临亏时授权，向幸下授权执行拨审批责任；被临时授权必坚须以书面形姓式说明授权聪事项、具体碗金额和授权翠对象，授权取双方签字确撇认，该书面锁授权说明可茶后补。睬第十条岔财务开支审忙批一般原则驴：疮先下级，后箱上级；淋先定性审核户，后定量核吵准；敞先业务行政践线，后财务危线。湖第十一条虏财务开支楼审批要点：盏开支是否合阿理、合规、诸真实；谅单据是否合兰法，数量、拨金额是否准房确；亏是否完备了路必要的手续广，如：资产具购置是否经败过批准，资乱产是否经过咸验收等，办谋理财务手续陷的基础要件陆是否齐全，疮如原始业务躺单据等；琴是否符合审阔批权限和开捆支标准的规炒定以及有关早文件的精神聪；希是否符合有估关经济合同肚或协议的约目定。艳第十二条誓财务开支夕审批权限除金本制度和集耗团其他有关床制度、规定贷已明确的外垒，其余由各嫩企业的总经悦理负责组织毯制订。掘第十三条炊对审批权楚限中未能涉蔑及的具体事棕项，财务人集员应作出符征合常理的专蜓业性判断，厨交由具有类斑似或相近事没项审批权限振的领导审批惕，并要保持声一致性原则部。浩第十四条望财务人员猫任职基本要佣求：港极强的保密困意识；畜认真、仔细唱、一丝不苟梳的工作作风沸；僻忠于企业，异严格遵守财馅经纪律；蜓工作稳定性赞较强；妖具备与职位珍相适应的财艘会专业技能干和任职资格融；下第三章涉财务管理规愿则霸一、筹资觉管理临第十五条穷筹资原则竹总体上以满目足企业资金淹需要为宜，专但要遵从集革团的统筹安置排；逆充分利用各材级政府及行减业优惠政策朗，积极争取昂低成本筹资部如：无偿、湿资助、无息卫或贴息贷款短等；勇长远利益与锻当前利益兼片顾；犯权衡资本结陕构（权益资槽本和债务资棍本比重）对属企业稳定性挨、再筹资或脾资本运作可禽能带来的影捞响；瞎要慎重考虑海公司的偿债阶能力，避免领因到期不能缺偿债而陷入趋困境。足第十六条洒权益性筹罗资片尺涂敞1．各企业歼的实收资本唉不得随意变改更。全资企瓶业注册资本临的增减变动练，不论是货避币资金投入归还是往来划乘转，均应报备集团财务管布理中心审核睁，经批准后尾方可执行；部合资企业注苦册资金的增毅减变动应经靠本单位董事迁会批准，并片聘请会计师浙事务所验资滥后报集团总掠部备案。佩专偏2递．合资企业贞在注册或增饺资扩股时，造应督促所有楼股东遵照国课家有关法规前和董事会要殿求，及时、扎足额交付资味本金，对未辛按时或足额盛交付资本金秆的，应提交略本单位董事眯会作股权调挑整等处理，让并报总部备泪案。剖克敏3贴．合资企业护股东投入的走资本金不得烤以非法定程籍序抽回；签蓬险4边．合作项目避吸收的资金躁比照注册资礼本进行管理挤。枝第破十七条漂债务性筹资注1．各单位扇向银行借款止应遵从银行膏与国家的有尘关规定，并犯以维护公司代信誉为首要萝原则，及时葵办理银行借喘款到期归还慎、续借申报业工作，避免火罚息、拖欠秃利息和延误民借款归还事侄件的发生。缠2．集团控疼股企业的以览下对外借款酒（包括长短护期借款、票咱据贴现等）克须报集团审柿批：脂向其他单位惕和个人借款纸超过50万院元、向银行客借款超过2缠00万元时榨；递融资成本高肿于同期银行丑贷款利率1红0%时；列向有收购或殊参股意向的兽借款人借款佛；闸借款有限制劣性条款，可甚能导致公司蔬控制权易手末或对公司其膝他方面产生轮重大影响如除：如要求以恼公司的知识精产权、重大授资产作质押坦、担保等；慢3．集团总览部及控股企吵业融资成本咐高于同期银兆行贷款利率达20%（含轰）以下的，是由集团总裁慎审批；2掉0%以上的秆，由集团董枯事长办公会流审批。闸4．未经集采团同意，集神团附属单位只之间不得互廉相拆借资金要。津5．集团控仿股企业的以斥下内部拆借感须报集团审被批：墨（1）集团潜成员单位之栋间短期资金享拆借（拆借辉期限在1年深以内），金匙额100万基以下的，须婆报集团财务餐分管副总裁叔审批；金额杀在100万汇－200万烈的，须报集谦团总裁审批飘；金额在2结00万以上叹的，须报集疑团董事长审笼批；米（2）集团厨成员单位之肤间长期资金颠拆借（拆借毅期限在1年曾以上），金穷额50万以绝下的，须报派集团财务分趴管副总裁审月批；金额在顽50万－1迹00万的，锡须报集团总南裁审批；金白额在100晒万以上的，残须报集团董春事长审批；铁第席十八条裕各单位应在店维护本单位团信誉、遵守钞国家法律法翅规的前提下张，合理利用早商业信用、搭缓交税费等势方式融资。术第宁十九条颤签订融资合苹同或协议时听，应考虑法闪律因素和对红企业税收的扫影响，选择泡最有利的方犹式。忆支二、投资幸管理盖第二十条嚷投资分为召长期投资和排短期投资两鱼种，长期投资资指持有时敏间准备超过猪一年的各种付股权性投资挂（如：独资场或与他方联红合设立公司城、参股其他馒公司）、发通行债券、其贱他债权投资纯及改建、扩罢建与新项目个投资等，短伪期投资指能宋够随时变现设并持有时间畜不准备超过狂1年（含1钳年）的投资沾，包括股票握投资、债券章、基金投资摊及其他债权南投资等，日波常固定产购筝置不作为投菜资管理。叫第二十一条稍集团及凡控股企业设虽立新公司或达参股其他公读司（非上市她公司）、搞献新项目开发讨，必须事先津进行可行性菜研究，从以轧下几方面进握行定量和定牺性分析、评付价。喇对公司发展鱼战略的影响顶；涛对公司经营格的影响；秘主要风险和甩应对措施；百公司的资源习包括人力、芝物力、财力购、管理能力醒能否满足新勒的投资需要钢；投资收益；税务论证。象第二十二条生集团内泳企业任何权拌益性投资闪(央含股权投资执)映项目的确定阅，都应在详妻尽的市场调总查的基础上签，根据第二三十二条的要坦求，遵循稳狼健性原则，酷以归“蝶不高估收益辫、不低估风恰险连”古的慎重态度捕编写可行性撞研究报告，借并召开包括炸由财务人员束、有关专业娃人员参加的戏投资项目审荡评会，最终料提交集团总伍裁办公会和锻董事会审批卫。远第二十三条沃弓长期投资项雪目立项一经聪批准，财务侧部门、融投五资中心应积电极配合项目脊操作部门做次好项目启动蒙等前期工作叨及以后的投浇资管理，包铅括项目所需怠资金的筹措湿、调度、资雕金使用效果粘的跟踪等工关作。计第二十四条刺哗集团内企业津以房产、设完备等固定资限产进行联营刚投资，在项练目立项后应脖聘请专业机锐构进行资产层评估，并比胸照固定资产升转让的审批子权限，报集筛团有关领导胀审批。惜第二十五条洗轮原则上不对雪被投资单位会提供超出投聚资份额的借盛款、担保。她特殊情况需气提供的，全四资企业应按受审批权限报各集团董事长饥或总裁批准倘，合资企业近由其董事会腹批准，同时野必须要求被划投资单位提杏供反担保或务抵押物，提纲供抵押物的姿，必须向政扫府有关部门久办理抵押登跑记。腰第二十六条萌帆各企业应要拣求其所属全掀资或控股企晓业按集团《鸟会计管理制躲度》的规定驼报送有关会端计报告，并主监督管理投锤资权益。趋第二十七条私年度终途了后，投资宅单位应关注中被投资单位望（包括股权直投资）的董跪事会决议及晋利润分配方沃案，积极催漠收应上缴利搭润。读第二十八条悲被投资堡单位（不含悬股权投资）词应在投资全魔部到位后或姐发生股权变煮更时，及时夏办理验资手宴续；歇业或外终止经营，傻投资单位应妹及时办理或葵督促办理有松关工商、税吼务等法律手或续。私第二十九条傍集团内维企业应充分座利用各种投丛资渠道提高全闲置资金的谣使用效率和乱收益，并遵结循促“牺风险第一、垂收益第二完”直的原则，性企业从事短改期投资角必须经集团阵批准菊（政府部门云分配的国债棋认购任务除竭外）。灭第三十条杏被允许从谣事短期投资告的企业，财秆务部门要制趟定严密的内将部控制制度肌，加强风险间控制，并监没控及分析业削务部门的操蹲作过程，发即现异常情况友，及时向本凤单位领导汇线报。桌第三十一条丛长、短牧期投资的所冈有权不得登磨记在个人名劣下。他第三十二条丹投资审猫批权限：薄集团控股企些业的投资审绢批权归集团疏公司友（政府部门衣分配的国债敌认购任务除臣外）舌，非控股企危业由其董事扰会确定。存设立新公司君、参股其他植公司等权益弄性长期投资雕，投资额1者00万元以渣内的，由集仰团总裁审批带；100脸万元至50涌0万元（含槽500万）仔的，由集团乘董事长审批波；500万附元至100机0万元（含朗1000万肆）的，由集动团董事会批勿准；投资额地在1000尊万元以上的况投资由集团慈股东会批准案。呀股票、基金泼等短期投资伯，在一级市秒场进行申购热由集团董事阀长批准，二榜级市场上投杯资则必须经结集团董事会年批准。界通过资本市反场实施并购吴，须经集团纤股东会批准雪。债权投资哀国债及企业绕债券（含可煎转换债券）翼在一级市场浇申购，在1段00万元以黄内的由集团授总裁审批；涛100万元庭以上但不超饺过1000夜万元的，由张董事长审批施；1000家万元以上的毛，由董事会穿审批；在二续级市场投资嫌，无论金额僵大小均由集肿团董事会审蛾批；阀原则上一般踏不得向集团眼外企业提供堵以获取利息叔收益为目的酿贷款，特殊脱情况下，由圆集团董事会深批准；怒集团及控股脸企业新项目特投资（指单餐个项目，不双含技改基建芝项目）在1透00万元以等内的，由集漠团总裁审批发；100万唇元以上但不浓超过500暗万元的，由县集团董事长破审批；50挺0万元以上昆的，由集团幼董事会审批形。因技改基建项吼目的立项审屑批权限如下约：底忙葡（1）鸿班达、汉沽公瞎司，金额在昂10万元以讽下的经集团裕总工办审批交，金额在1易0万以上的效经集团总裁岸办公会审批榨；虹压匙（2）宵广建公司，棒金额在5万闸元以下的经颤集团总工办倍审批，金额挤在5万元以他上的经集团形总裁办公会仿审批；申（3）其他挂集团控股成慰员单位，影金额在2万瑞元以下的经惯集团总工办屿审批，金额醋在2万元以粗上的经集团慧总裁办公会袜审批；熊第三十三条屠企业的废投资及投资梦效果、收益检情况每年至简少应向集团飘汇报一次。漏第三十四条游投资清邮理审批权限胆悄秃权益性制投资的清理魂须报集团领绢导审批，具桐体审批权限记与第三十二浆条所界定的卷投资审批权稍限人和权限扇范围一致。茶三、固定煤资产、无形急资产、递延置资产管理齿第三十五条撒集团定遇义单位价值闭（包括运输口、保险、安拾装等费用）居在2,00妄0元以上，唤使用年限超汉过一年的房旨屋及建筑物合、机器机械仁设备、电子拔设备、办公杰设备、运输存工具以及其于它与生产经恒营有关的设初备、工具器枯具等资产为敏固定资产；艺对一些单价土不足尿2,000舞元，但数量绕众多，在企毕业的生产经芒营中发挥较鸽大作用的，降根据管理需杜要也可列为鼻固定资产，策但需报经集销团财务中心浅批准。跃第三十六条缝固定资驼产的计划与死审批：坏羽恰1．刺固定资产购登置必须有请质购计划，详悄细说明计划退购置的固定重资产种类、饭名称、单价另、购置原因还等；羞搭四召2．生产绿性固定资产怨请购计划审事批权限：骑粪朋天（1）鸿达莫、汉沽公司陶金额在10认万元以下，追广建公司金添额在5万元娃以下，集团检其他成员单晨位金额在2穿万元以下的禽，由各成员亚单位公司总谎经理审批。谅扇村坟（2）集团部总部和各成低员单位固定利资产请购计喷划金额在（狭1）所规定怎的限额至5腊0万元的，玉须报集团总仓裁审批。暮爆跑盐（3）集团穿总部和各成宝员单位固定获资产请购计先划金额在5确0万元－1佳00万元的身，须报集团港总裁办公会止审批。饭身丹笼（4）集团惊总部和各成独员单位固定鲁资产请购计交划金额在1嘱00万元以课上的，须报紫集团董事长歇审批。厚咳滤3．非给生产性固定鉴资产请购计嘱划审批权限匠：片授殊砌集团总部和弊各成员单位轿固定资产请复购计划金额云在10万元选以下的，须很报集团总裁欧审批；金额听为10万元李－50万元李的，须报集戒团总裁办公注会审批；金声额在50万临元以上的，石须报集团董傻事长审批。鼓累迅4．地海产公司自乐建物业转为三固定资产的棒，不论价值拔大小视同外遭购，按规定舌程序报请审油批后转账。估5．固定资匪产的处置，浅如窗报废、出售礼以及盘盈、柜盘亏的处理生，应报经集部团批准。坝具体程序为毅：各单位向油集团财务管牛理中心提交举固定资产处落置请示报告来，由集团财垒务管理中心抚会同集团其浅他职能部门伶商定处理意唇见，最后报撒集团有关领悼导审批。粮单个企业报将废、盘盈、寄盘亏金额在股50万元以职下的，由集炎团总裁审批献；50万元牲以上的，由觉集团董事长升审批。出售荷固定资产单奶位金额在2注0万元以下挡的，由集团刚常务副总裁竹审批；20痒万元以上的订，由集团总挡裁审批。怨第三十七条痰牌甩固定资产的辣购置与验收杯：眉贩脊缎1．扬大宗固定资针产的购置应接采取招标或侦询价的方式冷。固定资产羞的购置一般姑应由使用部鼠门提出申请改，按规定的乒审批权限进加行审批后，表由采购部门绩负责购买，志使用部门验礼收；序狸狱帝2.固厨定资产购置狗合同的审批费权限与第三丢十八条固定轮资产请购计摔划的审批权售限一致。乱裂衰拌3．固定锹资产购置的违经办人应在甘购置完成后隆持晒“旬购置固定资彻产审批报告猎”诉、骨“插验收合格单低”巧及有效税务义发票到财务沿部办理报帐婚手续，财务绍部门须查验唉上述手续是还否完备并核锤对购入资产轻的内容、附喷(烦备均)爪件、价格等剖与合同、发寒票、单据一否致后方能入轰帐。菌顿焰药4．由于沙采用分期付概款或其他原凤因，在固定开资产验收并虽投入使用后钓，尚未取得威发票时，财泛务部门应依轮据某“吨购置固定资至产审批报告鉴”项，回“弟验收合格单仅”被，并注明暂融时未取得发借票的原因，缴预计取得发吓票时间，回断收发票责任伸人等，办理停暂估入帐手欣续。已完工尘的在建工程店，应及时办慕理结算及验纳收手续，转哗入固定资产谈；因故未能煌及时办理的窝，财务部门妇在工程竣工殿验收或投入运使用后，应反按工程概算活或其他预算仇计划资料暂词估转固入帐团。世5．购置固描定资产，不华得以个人名司义定购、办月理产权登记侨、注册等；罢遇特殊情况祝必须以个人扑名义办理时陷，需经集团谢董事长批准怀。谜第三十八条赚干固定资产的碎日常管理扬1．财务部否门应建立固闸定资产明细鉴分类帐；实洋物管理部门垃应建立固定使资产卡片，趴详细记录固赴定资产名称密、规格型号默、使用单位迫责任人、投棚入使用日期炼、原始金额蓝、维修记录跪等情况；使形用部门应指聋定责任人，煌负责使用管联理及日常维腐修、保养。爹财务、实物黎、使用部门切应至少半年届核对一次，弹做到帐、卡慰、物相一致绪。菜2．坚持年粮度盘点制度饿，由实物管吼理部门组织杂、财务部门全配合，每年群至少盘点清烘理一次，检完查其使用情粗况，编制固赤定资产清查抬盘点明细表悄，并写出书危面报告，对平盘盈、盘亏罚的资产要找叛出原因和责讯任人等，按芝规定的审批王程序和权限积，报有关领诊导和部门批辜准后处理。验3．对长期弟闲置的固定蚁资产，应积年极变现，不鬼能正常使用得、无修复价逢值的，要及孩时办理报废抗手续，固定瓶资产的报废肥、转让，均库需按规定的响审批权限审邮批后方能办腹理。电4．对因使盗用、保管不报善而造成的承固定资产损抹坏或丢失，约由有关责任唯人员按责任仅大小确定赔直偿，最高赔趁偿不超过重叶置价值。五5．应按有俯关规定正确搏计算固定资寒产折旧。对列已提足折旧粪、仍有使用羞价值的固定搅资产，不得偏办理报废手圆续；已无使愁用和修复价牲值，但尚未瞧提足折旧的苍固定资产，晨可按规定的胶权限审批后难报废。番6．企业房都屋类和运输钞类固定资产州应办理财产辱保险手续。酷固定资产购炉置必须履行叹必备的申请花、审批和验罗收手续，手稀续不完备的索，财务部不移得支付货款钱。鹿第三十九条炎无形资絮产所有权和辱使用权的购潮买、转让及努授权他方使突用必须经过每集团批准。丝第四十条聋各企业财溜务部门应定扔期对递延资脾产的帐面情借况和摊销情炕况进行清理纽，对长期挂肝帐的费用性吸开支和消耗狭性支出按集焦团相关会计宋政策及时处桥理，根据资塘产实际收益买情况调整递导延资产的帐熔务处理，并贯清理其他经谨济事项在递耗延资产中的愚临时挂帐，谷避免递延资久产虚增。押第四十一条睁财务人龄员应注意考健虑费用资本裁化的可能性伴和可行性，龄随公司发展尊阶段和战略泛意图的不同股，作出费用樱资本化与否吊的选择。顶四、货币跑资金及结算漫资金盘第四十二条鸦库存现涝金管理烛1．各单位乏现金的使用震范围应符合房国家《现金谎管理办法》捞的规定，严讯格控制现金课结算，超出荷结算起点的苏付款应通过污银行结算；润特殊情况下水需用现金结变算时，必须深取得对方的大收款收据；闲各企业不得滨为任何单位抬和个人套取肿现金。晴酱唐播楼2．各单位攻必须核定库委存现金限额饺，限额的核奋定以本单位国3膛天以内的现电金日常用量蚀为准，凡超苹过库存限额善的现金应及销时送存银行撑，企业现金谅的存入及取稀出应派车辆烈接送，切实范做好安全保贩卫措施。为3．除零星易现金收入可集以补充库存唉外，收入的乖现金应当天斧送存银行，并在银行停止惊收款后收进较的现金，应买存入企业保化险柜，于第宪二天上班后占及时送存银抄行。岔奖纠起逮4．出纳员河在办理现金小收付时，必险须检查收付恢款凭证是否收按规定的审轿批权限及程拆序经过审批块，不得受理近未按规定审汉批的收付款贞业务；不得眼受理不完整泰、不真实、察不合法的内心外部凭证，秧并视情况报们告财务负责鹿人。堡冻薄布付5．出纳员择在办理现金聋收付时，应遥坚持吹“扬当面点清衰”树的原则，每蹈笔现金收付恢后，须加盖咏“铲现金收讫压”吃或旧“抚现金付讫淋”颂戳记。钟猫玩藏循6．均“熔现金日记帐厨”劝应使用订本收式帐簿，实帖行会计电算羡化的单位，羞出纳员仍要娃设置现金收于付登记簿，错逐笔登记。剩蹦冠斤骂7．出纳员姑必须做到啄“对日清月结张”怖，日记帐与骆库存现金应页于每日终了杯后核对，如掠出现长短款誉，应报告财狗务负责人，个查明原因后勇及时处理。陈定闻如胃8．不准用伙白条抵充现非金，不准因忌私借支现金侵，不准保存养帐外现金，扶不得公款私楚存。妖饿矩吨前9．各企业材财务部负责翼人或安排碍出纳以外的袄其他人压员每两月至版少对出纳库荷存现金检查示核对一次，洒验证帐实是窝否相符，懂情况异常时换，应进行突佛发性检查。举午议曲敌10．出纳夺员不得兼管远任何购、销粘业务和实物化收发；不登啄记除银行存忆款、现金日篇记帐外的任疤何其他帐簿草；不兼管财争务稽核和不阔抄寄结算帐娘户的对帐单痰。样11．现金族支付范围：继支付给员工俱的工资、奖僻金、津贴及辨劳保福利等鞋开支；厕个人劳务报抹酬；陵报销（或借汇支）的差旅期费、业务费肝、修理费等洞；脂结算起点以痰下的零星支裤出；某集团董事长扫、总裁、各仗企业总经理昨批准的其他粒特别支出。畅第四十三条胃银行存蛾款管理崖1．银行户聚头必须按国昌家规定开立乏和使用，仅寄供企业收支啦结算使用，拜不得出借银巩行户头给外属单位或个人钉使用，不得注为外单位或蜡个人代收代留支、转帐套恢现。弟2．同出纳员在每掘月终了后代5嫁个工作日内逮，霞孟应根据银行射对帐单仔细眨核对和清理略银行日记帐沉，查明未达宝帐项及其原播因，编制《留银行存款余浅额调节表》激及其说明，呈交部门财务图稽核人员审扒查核对并签漂字认可后报敲财务经理审棉批。《银行参存款余额调壮节表》及其而说明应每年便装订成册归违档。犹3．各企业燥财务部门应烈定期对各开返户行的户头匹进行清理、笨核对，对不浓再使用的帐喷户应及时办愿理销户手续郊。粗4．壳各企业要严汪格规定银行宋存款支付审矮批权限，出述纳人员应严砌格把关，履宋行审批程序宪，做到单据矩齐全、审批垮手续完备、免合乎规章。会各级审批人盈员出差、休珠假等不在公晃司期间，应承对审批权限萄进行书面授挪权。赶5．财务人同员应通晓各觉类银行结算粉方法，并根病据情况选择剪对公司较为叨有利的方法花进行结算。作第四十四条子各企业孟应就临时闲旺置资金通过制通知存款、侨定存等方式希获取最大的眯利息收益。粘第四防十五条详款项支出须鲁有可靠依据收，并符合以辜下原则。：添支出项目必浸须按规定办吵理批准手续焦；栋收到的资产柄必须经检查写验收；填有关凭证的斤价格、金额渠、付款条件弦等经审核无海误。瞧第四视十六条以已经支付的葡付款凭证上为应加盖银行晚（现金）付污讫章，以防绿重复付款。末第四丈十七条厘备用金管理萌1．各单位绍应建立备用慎金审批制度澡。职员因公种出差、接待谷客户或购买钞办公用品等室，可申请借喘支备用金。咸财务部门可瓜根据业务情半况，确定借归支备用金的按合理限额，感严格控制职兴员借取大额圾备用金。斑2．借支备话用金需由经领手人填写娃“普借款单宾”皇，注明借款拥用途、金额胶、预计还款裕时间等，并匀经过规定的加批准程序。纤3．借支的探备用金应在喝业务完成后驼一周内报销份或清还，对泼未按规定及愚时清还者，脱财务部门应途通知人事部照门从借款人左当期或下月找工资中予以遭扣还；并不言得批准其再纸次借款。超盯过三个月仍闲未清还且欠苹款超过费1,00征0亿元者，提交坚所在部门和姻有关部门研浊处，并视同并占用本单位策资金，按银状行一年期贷扰款利率计收工利息。俘4．职员调康离时，原所掩在部门应督访促还清各种斩借款，欠款革未清者，人纳事等有关部胡门不得办理运调离手续；抬职员在集团蛙内部单位之梯间调动，可陷凭职员签字依确认的欠款姜单转入调入值单位。画5．财务部摧门应逐月清贫理并将备用宅金结欠情况叮通报各有关转部门和本人狡。野6．备用金奥审批权限：顺个人借支备偷用金不超过另5000元涛的，由各企摧业总经理审轨批；超过5凶000元的终报集团审批迷；集团总部射，个人借支慎备用金不超砌过5000扑元的，由集懒团财务副总赴裁审批；不核超过2万元烫的，由分管各副总裁及财填务副总裁双忽批，涉及财水务人员的，碗由常务副总馅裁及财务副惧总裁双批；涝不超过20酬万元的，由枕集团总裁审卵批；20万夹元以上的，客由集团董事浴长审批。臣第四十八条得结算资灯金管理也1．结算资屯金主要指因珍商品销售、挥购买物品等拔与其它单位弄发生的债权疲、债务往来骑。财务部门塌应本着加速拌资金周转、锣提高资金使忧用效益、防乒止坏帐、呆咽帐的发生、袋充分利用商绒业信用获取帽资金、维护奔本单位信誉糟的原则进行叛结算资金的垒管理。家2．衔结算资金按镰往来性质记榴入应收应付犬、预收预付前等会计科目茧。各科目按谁业务发生单掠位设立明细赤帐，并在备和注中注明我夕方经办人姓诸名和往来内于容，不得以霉业务员名称好等其他形式芬设立明细户悬头。填3．加各企业对存萝货销售应严情格控制赊销兵，对库存积泉压的存货可完采取降价、叶置换等方式势进行处理；喇各企业赊销格由利润中心私负责人审批敢，积压存货饮降价处理应从报经本单位谨总经理批准奔。批4．唉各企业应建寨立必要的岗民位责任制，啦明确规定业韵务部门及经喉办人对应收兔帐款的收回殖应负全部责词任。薯5．共财务部门要仔定期编制客厨户往来对帐顿单发送对方扯单位，至少盘每季核对一痒次并妥善保幸存对帐记录歇。怜6．绪财务部门应磁每月向本单姑位领导和业移务部门通报旦应收帐款情馒况，督促催画收。对长期纤未收回的款物项，要求有凳关人员查明削原因，采取参措施追索。姻7．对于已紧采取多种措夫施，确实无强法收回的应馋收款项，如届果超过国家贞规定挂帐期耗限，可经本浸单位总经理竖确认和集团辟批准，报税北务主管部门明批准后作坏辱帐损失处理竖。债权虽然崖从财务帐上斤核销，但并肉不意味着放枝弃债权，仍竭应设置处理阶坏帐登记簿甚进行备查登鹊记，视情况苗采取或继续红采取法律途倒径进行追索名。滤8．业务员坦辞职或调动令工作，须收见回自己经手貌的责任债权部，如有特殊膜情况尚有责伴任债权未收久回，须经本头单位总经理绒批准，在取誓得客户承付召声明并将情良况交接清楚冲后，有关部报门才可予以屯办理调出手斯续。角9．各企业孙应取得并妥伴善保管好能踪证明公司债短权客观存在土的依据如：损合同协议、悼提货凭证、痒对帐函件等涌。悼11．在支赠付应付帐款永时，应对照滩合同等仔细居复核，并同新预付货款及伸应收帐款等纳全部债权一昂起清理结算紫，防止重复惊付款。尤12．各企妈业对长期客铺户或重点客概户，以及金败额在一定起撒点以上的往盆来客户，应抬视情况按客宁户名称设置高专宗，保管亡好相关的业室务合同、提部货凭证、收正付款凭据，帐并设置备查牙登记簿，逐柔笔记录收、桌付情况。精13．财务拖部门每月应悠对债权的帐色龄和债权损以失可能性进岁行综合分析码，密切关注擦债务人的近百况，对快过叙诉讼时效期情的债权或偿冤债能力趋弱霉的债务人应酒及时提请销纺售部门、本锋单位领导采疲取法律或其榨他行动，防车止坏帐损失均的发生或扩定大。慧14．每个治年度末，企灶业应按集团隶会计政策提杀取坏帐损失绘准备，并应吩定期对坏帐定损失作出处后理。坊15．坏帐付损失标准如夜下：赛（1）债务志人已撤消、酷破产、资不捧抵债，依照偶民事诉讼法敢进行追偿后菠，确实无法盟追回；厕（2）债务薯人死亡，既过无遗产可供佛清偿，又无睡义务承担人基，确实无法怜追回；帽（3）因故吹在诉讼时效斥期内未起诉罩而债务人又叨拒不承认债职务或虽承认陈但基本不具量备偿债能力伙；来（4）债务太人逾期不履肤行偿债义务尝已达三年以国上，仍然无朝法收回。判满足上述条悦件之一，就条应列入坏帐亿损失。帅16．报批阵核销坏帐时练，应详细说藏明债务人有客关情况、发胃生应收款项音的经济事项径、拖欠原因竿、催收情况每等。同时，所还应提交坏练帐损失申请根书，报经税宋务机关认可但。嫂17．坏帐虹损失审批权翠限：各企业浸的坏帐损失顽核销均应报乖集团审批；臭各企业年度辟坏帐损失总忍额在1万元迎以内或单户锻坏帐损失金最额在200何0元以下的搂，由集团财盐务副总裁审俗批；总额在夏2万以内或组单户坏帐损蜘失金额在2凯000元以挽上的，由分六管副总裁及崇财务副总裁屡双批；总额峰在10万以紧内或单户坏捧帐损失金额多在1万元以摘下的，由集慌团总裁审批挖；其余由集拘团董事长审演批。如债务震人为与各级挺审批人有关棒联关系或利事益关系的单才位和个人，晚无论金额大唐小，一律由借董事长批准扣。剩第四十九条心关联企选业往来的管饿理当梦谅抚1．窜关联企业往泼来是指集团饭内各企业之第间，包括集岗团总部与下语属企业之间木、下属企业峡相互之间，校因资金调度径、资产调拨撒、费用垫付遇、货物买卖妻等所发生的轻债权债务关涌系。悄顷滴齐2.集团希内企业之间闪发生代收（园付）、代垫宏、资产调拨涝、赊销等行和为时，对代呢收款项应及弃时通知对方裂，对代垫款丧项应当事先怪取得对方单纽位的书面委赞托；发生资块产调出和赊瓦销时，有关腐部门应及时倍通知财务部碑门。发生关睬联业务时，翠代收（付）约、代垫、资李产调拨、赊滨销方的财务聪人员应及时屯按规定开具纷转帐通知单除（或收据）巾，经对方单剃位财务人员杂签字确认后净入帐。问瓶串爸3．集团巴内合资企业猜请求总部或金上级单位的菊资金支持，霞若非全体股锋东按比例同虹步进行资金浴支持，合资骗企业应根据径集团的要求晕提供有效的御外部担保或呜抵押，经集堆团财务分管练副总裁审定聚认可，集团贱总裁批准后暑执行，并按栏同期市场利芒率计收利息病。形美下五4．关联摩单位间的往蛛来应按月核睁对，编制调盖节表，双方害签章确认。参捐锄五、存货懒管理遣第五十条利存货的采晓购、验收、倾保管与领用怠应贯彻由不贴同的部门、序不同的人员证办理的原则塔，存货出入座库应办理相喂应的出入库糠手续。产品颈、物料入库威前必须经过恢品质检验部浸门检验，检缴验不合格的盲不得办理入矩库手续。展第五十一条剖已验收携入库但月末虑发票未到的暑存货财务部灶门应暂估入键帐，有合同脚的按合同价名入帐，无合馋同的按采购秤部门提供的筛价格入帐。谢第五十二条单用存货渔抵偿债务视激同现金支付戏，应遵从集盈团关于付款杨审批权限的展规定。诸第五十三条堡婚貌因产品质量脖问题需降价铁处理，总金障额与正常价挤相差5万元恨以上以及售掠予客户的产剑品出现质量漂问题导致赔兰偿对方损失勤在1万元以讽上的，应报签集团审批后厦再作处理。鄙第五十四条逝判各单位必须斜对所属存货队每月组织清用查、盘点工膛作。每年年优终必须全面页清查盘点一华次，年中由袍各单位视具钉体情况决定搅是否盘点及私盘点的范围声。党第五十五条依盘亏、雁毁损、报废丙处理的审批遵权限：各单诞位存货的盘貌亏、毁损、仙报废应报经泽集团审批后收方可处理：裤总额1万元列以内的，由爽集团财务副引总裁审批；船1万元－5吉万元的，由配常务副总裁翁与财务副总钩裁双批；5随万元－20浓万元的，由着集团总裁审星批；20元添以上的，由缩集团董事长日审批。具体撤报批程序同刚固定资产的我报批程序。桥第五十六条虎外赠产王品或其他存地货的审批权污限：金额在凡5000元泼以下的，由润各企业总经郊理审批；金皆额在500年0元－2万梳元的，由集废团常务副总粪裁审批；金惰额在2万元青－10万元泥的，由集团少总裁审批；龄金额在10乱万元以上的箱，由集团董拼事长审批。集第五十七条深低值易戴耗品管理窜1．办公用刺具类低值易羞耗品统一由谨行政部门按胸计划购置，息办理登记、蔽领用手续，这且采购与验露收、保管不准得为同一人膀，其审批权趣限由各单位辣根据具体情含况自行确定岸；生产用工纪具、器具等额低值易耗品释由采购部门捕按计划采购贪。禁2．个人保矩管使用的低对值易耗品若都丢失或人为鉴损坏，应由铜责任人照价蛇赔偿；正常腐损耗、损坏杆需重新领用丰时，必须以罢旧换新；习3皆．低值易耗帝品摊销一般抢采用一次摊妹销法；如一水次性领用量舱太大，对当雷前成本费用适产生较大影窝响时，亦可烛采用分期摊方销法，但摊胞销期一般不邀超过一年。漏4．低值易按耗品之价值忽虽然一次性皇摊销，但对狂实物应在备猫查簿上进行泽登记管理。伯第五十九躲条各单杰位应根据自岭身的具体特拒点制订本单殿位的存货管部理制度。看六、营业香收入管理右第晒六十条澡诉各企业应按慕照国家会计绵制度和集团保有关制度的肿规定，怕附正确确认营乡业收入的实内现，严禁收列入不入帐或棋收入长期挂近帐而不结转花销售等隐瞒牲、截留营业悦收入，切实功按收入与费药用配比的原傍则结算当期梦利润。俊第弊六十一条咐各企业应育建立健全发扑货、退货的育内部控制制毫度。仓库应祖根据提货凭压证发货；发铁生退货时，恩要按规定的俊程序审批，弟确认退货原富因，办理入哭库手续；退林付货款后，蜻应取得对方仅单位的收款鸽凭据。肢第像六十二条抱各单位应吐根据各自的泽实际情况建乎立健全产品倦销售折扣和腹折让制度。独销售折扣和躺折让要按规嘴定的程序进逝行审批，严感禁越权审批馋、擅自折扣选。不得借折构扣、折让之酸名，转移销波售收入、设钉置小金库或偿为个人谋取口利益。域婚傻姐（1）产活品销售定价库的审批权限凝：民浮倍畜钢铁业务脆的产品销售鼻定价由集团询价格委员会之制定，报集尼团总裁办公耀会审批；其才他业务的产狸品销售定价竖由各公司自旺行制定，利套润中心负责虾人审批，每货月将产品定娇价和售价报罗备集团财务细中心和企管霞中心。太纠互冈（2）销乱售折扣和折浮让审批权限妨：拨贞朝躬钢铁业务坐的产品销售君折扣和折让互由钢铁销售哥公司或贸易话公司制定，扰报集团分管驼副总裁审批割；其他业务稍的产品销售耽折扣和折让屯由各公司自避行制定，利偷润中心负责挎人审批。肯第绒六十三条侍销售合同葛审批权限：衬薪烘惧钢铁业务摔的产品销售泰合同，金额呢在500万厕以下的，须疫经钢铁销售礼公司或贸易惹公司总经理堵审批；金额载在500万头以上的，须余经集团公司棵分管副总裁福审批；国栗户运其他业务笼的产品销售霜合同，经各多单位公司总层经理审批。答第六十四条仗开皆票（发票）渔人员应审查钉价格是否符晚合价格政策召或销货合同盟的约定，核掉实后方可开谢票。尚第六十五条痒财务部剥门应根据销里售合同、销漠货发票等据汉以收款入帐涨，对逾期未优收到的货款旱，应积极向冒销售部门查替询并协助催奸收。警第六十六条粱销售退嚼回审批权限领：产品销售渗因质量等原绣因退回，经脱技术质量部梅门确认，报浆经集团公司捐或各公司领阵导审批；具虾体审批权限墙与第六十八爷条的销售合厌同审批权限鄙规范一致。仗八、成本等费用管理喇第六十七条凳兽集团实行统鹅一领导下的拜分级成本管射理。总部是酷集团的成本筐管理中心，纵负责领导、造组织和协调抬集团的成本己管理工作，丑对各企业的熊成本工作负寿有指导、培某训和监督责旗任，各企业腔对本单位的册成本工作负笋责。僵第六十八条堆坚持权熔责发生制原炮则，属于当席期的费用无为论款项支付丢与否都应记另入当期，应尼由当期和以谋后各期负担价的费用哪怕饼在当期支付领也不应全部四记入当期，尝而应采取适刑当的方式在胡收益期内摊新销，摊销期诵限一般不超期过一年。子第六十九条风费用对件应纳税所得汤额的影响应丽予以特别关扬注，在充分婶利用各项政暮策减轻税负贫的同时，也云应防止因处呆理不当而带决来不必要的询税款罚滞支颜出。架第七十条痕对费用线实行预算控递制和限额标垂准控制相结昆合的办法进羡行管理，各辩企业增加费孔用预算必须鄙向集团提交靠专题报告，霞经总裁批准楼后方可增加悟。预算管理声主要从总量俗上控制费用哲，但对工资塌、广告费等窃按单项控制赤，对交际应动酬费、通讯邀费、差旅费傅等实行限额秆标准控制，欢超限额的需功报集团总裁玩审批。寺第七十一条延董事会驻、监事会成瞧员报酬和费寒用由股东会古确定，不纳允入费用预算殊；监事会聘嘴请审计机构床进行审计的晃费用由各单披位承担。言第七十二条邪根据经意营管理的需每要，各企业件应对费用据差重要性和明谅晰性原则进招行分类归集跪、分析，以惧提供必要的裙决策参考依悬据。糖第七十三条什各企业思的差旅费、旦业务招待费列、通讯费、贤交通费、办寇公费、误餐蛙费、福利费险等日常费用路的开支标准集和报批程序竹与规范，由项各企业遵从糖集团有关规罪定并结合公近司的具体情笑况负责组织紫制订和修改建，各项费用号的分类和开演支标准由各除公司财务部盛门制定，并蝴报经集团财江务中心核定古，集团财务市副总裁审批武后执行。驶君九、利润损及利润分配障管理宽第七十四条思让集团所属企膏业应根据集渗团发展战略骆及利润要求趴，结合本单核位情况制定刃长短期利润垮计划；并根万据情况的变央化，对利润基计划进行滚挖动调整。对乘于年度利润而计划，应经乌各企业经营灶班子讨论并手由总经理签抗署意见后，错逐级上报集沙团总部；总锤部根据各企锯业上报的利臂润计划进行适汇总平衡，害讨论确定各士公司的年度歪利润计划。甘第七十五条梨年度利恭润计划一经屑确定并批准夏下达，各企旗业应对相关狂指标进行具挪体分解、落钥实到有关的投责任部门及伴责任人；对丢年度利润计呼划的完成情执况，应制定胞相关的考核切及奖罚办法捏。纱第七十六条途各企业单财务部门应欺建立利润计丑划完成情况渠的跟踪反馈册体系，动态姜反映利润计跨划的执行情怕况。实际执蓝行过程中发栽生重大变更番事项而对计牢划产生较大逐影响时，应碗即时以书面撕形式上报总叫部。辨第七十七条菌企业税份后利润按以炮下顺序进行忙分配：花弥补以前年转度的亏损；待提取10%痒的盈余公积席金和5%的好公益金；隔提取任意盈理余公积金，絮当总额达资塑本金的50聚%时不再提姑取；敌向投资者分价配。旋第况七十八条趟利润分配身方案由各企慢业董事会提扶出，报股东冷会批准后实扒施。渠十、财务执报告艘第七十九条测财务报段告由以下几昏部分组成：白会计报表，图包括：资产疫负债表（年膝、季、月）京、损益表（嫌年、季、月米）现金流量忽（年、季）罗。员会计报表附翁表，包括：箱费用报表（霜年、季、月具）利润分配滑表（年）等污。坛管理分析报未表。雅财务情况说称明书。特第八十条辆财务情况混说明书根据煤需要按年度翅、半年、季衡度编写，重尤点阐明以下绑事项：柄企业的经营头管理情况；辰关联交易情呀况；案企业实物资叙产的盘盈、费盘亏、毁损厘、报废情况燕；异企业债权情茫况及坏帐损援失情况；碧固定资产、宁存货、投资云跌价准备金宇坏帐准备金辅的提取情况白；表会计政策的稻变更情况；锣为其他单位齐提供的抵押球、担保等或愚有负债情况记；茅固定资产的法购置和处置兽情况；个其它应说明轿的重要事项怕。蒜第爽八十一条衬会计报表隆的报出时限究和基本要求核：会计报表老数据要准确沸、完整，表阀帐要相符；乳月报表必须虑于每月终了寨5天内报出浆，年报必须佣于年度终了璃30日内报身出，遇节假烛日顺延。震十一、其寒他财务管理棍第八十二条穗专项基炭金管理史1．专项基娃金是指企业垮按国家规定妄从成本中提豪取的应付福帽利费、职工绵教育经费、去工会经费及仔企业在利润攻分配中留存心的公积金、芳公益金等。昆专项基金实扒行不上调、惹不补贴、不杆得超额提取俘和使用的管肤理原则。愚2．福利费勤按工资总额车的8%提取泻，职工教育蜂经费按工资赖总额的1.井5%提取，司工会经费按树工资总额的秋2%提取，说各企业必须仅提全提足，砌不得少提漏该提；按政府胀有关规定缴泛纳社会保险蹈费时，应由群个人承担的玻部分从员工送工资中扣除胆。腿3．员工医料疗费、体检鱼费、职工困凳难补助、福怨利补贴等福蚂利性支出由顷福利费中列研支；工会开篮展的各项活雹动，缴纳工汽会会费、开衬展文艺活动亮发生的支出罚由工会会费暴中列支；员炸工培训学习亮费用，聘请巨专业人员的那授课报酬等牵相关费用，竹由教育经费盯中列支。有4．公积金辱、公益金属麦股东权益的臣一部分，公叛积金中资本膨公积金可转耍增资本，盈蒜余公积金（喜不含公益金踢）可用于弥崖补亏损；公燕益金可用于委购置职工住役宅等集体福扶利设施，但梅其使用不得注直接作冲减煮公益金帐务火处理；公益漫金的使用，剪合资企业必蝴须报本单位狸董事会批准得，全资企业脉应报总部批州准。盲第八十三条亮或有负绑债管理渔1．集团内细所有对外担卫保统一由总厨部安排，未绑经总部批准放，集团内所盼有企业不得踏向集团外任额何单位或个到人提供财务芽担保，合资皆企业董事会叹另有规定的煎从其规定。芬2.拥严禁用本照单位固定资流产为集团外详单位提供抵问押担保，遇猴特殊情况（化如：为互保饼单位提供担爬保等）须经害集团董事长聚批准；如为充集团内单位浊提供抵押担负保，须经单盈位法人代表堤和集团总裁依同意，若被白担保单位是崭集团内的合害资企业，还础须取得反担乞保。疑3．下属企笋业发生经济考诉讼案件，落且涉及的金神额超过挪10节万元时，应坛在５个工作勇日内书面报还告直接上级义单位和集团闹总部，并随榴时报告进展避情况。掠4．已经贴雹现的非银行联担保商业票致据在该票据罢未到期承兑麻前，应跟踪明调查出票人踩和担保人的壶经营、财务纲状况，督促奏出票人到期父付款，防止端贴现银行追境索。以应收丧帐款等作为胸抵押向金融此机构借款，鸦也比照票据录贴现管理。漠5．未经确每定的税款，置各单位在争垂取免缴或少毫缴的同时，研应及时报告箭直接上级单露位或总部财剃务管理中心岩。上级单位萝或总部财务最管理中心有能责任予以协帜助解决。辛6．各单位珍各项或有负们债应在中期咽结算和年终漫决算的财务究报告中予以泻说明，未经济总部同意，木任何单位或应个人不得向笨集团外提供炕资料或信息尼。耍第八十四条界保险管如理足丑抽线1．各企扔业应本着维纺护资产安全眨、增强抗风蔬险能力的原或则，结合生鸟产经营特点葡及经营环境散，办理企业爹财产保险、我货物运输保岗险、机器损帮坏保险、产璃品责任（质喜量）保险等摄各种保险。信2．企业的滴各种自有车联辆、厂房、摇办公楼宇必料须办理财产艇损失保险；懂库存商品、虑材料等存货错是否办理财躁产损失保险炭由各企业根蛙据存货的特串点自行决定稳，需保险的晓应向集团提环交保险方案商；货物运输可风险由我方饮承担时，应茅根据货物的惕类别视情况表决定是否办微理货物运输取保险。院3．社会保兔险之外的各波种保险归口促集团财务部咸门或办公室省负责，由集细团统一联系畏保险机构，牵洽谈费率，恨保险合同由骗各企业与经填集团招标确冲定的保险机驴构签订；在亮办理保险时决，应在多家任保险机构进换行咨询、比叉较，择优选济择信誉好，挽保险费率较因低、免赔返醉还、安全奖志励较多的保台险机构进行家投保；投保治时，应仔细航研究保险合奥同条款，明柿确保险公司异的保险责任算。如4．各企业谱应按不同保那险类别落实矿责任人办理警投保、索赔浪等保险事项东。保险责任兼内的损失发绳生后，应立砌即通知保险述公司，在保耍留保险责任宵内损失产生饲现场或实物挨证据、采取奇措施防止损详失扩大的情板况下，以书隔面形式，详木细纪录保险智责任内损失漏发生的经过溜、原因和损出失程度及其吼他证明文件傲，向保险公成司索赔。损鲁失及索赔情筝况应及时向横集团报告。鲁5．在保险爪期间内未发医生保险责任波内损失，收泄到保险公司膊以免赔奖励奔、手续费等型各种形式的迅保费返还时您，必须予以航入帐，冲减轿保险费支出骆，禁止将其稀发放或占为值个人所有。榨6．养老保缝险等社会保番险由各单位咱人事部门负情责按当地政杀府的有关部兴门规定办理仗，但事先必勾须报经总部趣人事部门批惰准。已参加扒医疗保险的触单位，不得叹为已购买医订疗保险的职机员报销医药萍费。许第八十五条盖企镇业清算管理感全资单位在葱集团决定关厌闭或解散时勿，其上级管礼理单位或投沟资单位应接概管被清算单僵位，并立即呜组织成立清唤算小组，指姜定负责人，文其成员应