审计部工作及管理制度

审计部工作及管理制度目的为了加强内部审计工作，强化审计监督、改善经营管理、提高经济效益，依据有关法律、法规并结合达声公司的实际，制订此制度。范围本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司全部与审计工作相关的部门。职责财务中心：负责本制度的编制与修改；总经办：负责本制度的审核。审计架构及审计人员内部审计机构理论上应为董事会领导，在董事会内部设立审计委员会对董事会负责并报告工作。审计部应建立健全基础，规范管理。在审计部内部建立一系列的岗位责任制。使分工更趋合理，各司其职。审计部应配备政治素养好，有审计、会计、经济和工程、技术等专业技术人员。常常对审计部人员进行培训，使其拥有经济、建筑、技术等多方面的学问，成为具有综合学问的公司管理人员。审计人员应依法审计，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守隐私、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。审计人员在实施审计时，办理的审计事项与本人或近亲属有利害关系的，应执行回避制度。审计人员依法按规行使职权时，受法律爱护，任何单位和个人不得打击报复。公司高层领导对审计人员执行职务和遵守纪律实施监督。为了外出工作便利，审计人员的一些必要的经费应予以保证。审计部的职责审计部的职责是对下列事项进行审计监督：国有及其他资产的平安、完整、保值增值状况。特殊是亏损的单位，应对国有资产严防死守。对于流淌资产，可以查看一些法律性的证明材料，以证明其存在；对于固定资产，要检查其存放地点。国有资产增值的，其增值率要与同期银行存款利率相比较，以确定优劣。对于亏损的单位，要分析亏损的缘由，经营性以及人为性因素。财经法规及财务制度的执行状况，财务收支的真实性、合理性、合规性。对此应严格按财政部颁布的一些规章制度，帐务处理方法应与国家统一的会计处理方法一样，对各单位和各下属企业的全部支出应要求肃穆财经纪律。会计资料以及与之相关的合同，协议等法律性文书的真实性、正确性状况。重大经营决策，重大投资活动状况。对于重大的投资活动要进行事前的可行性分析预料，事中的跟踪监测和事后的审计。下属企业领导人员的经济责任状况。对每一位下属企业负责人离任要进行一次例行性的审计，对其有一个公正的评价，对于后任领导人也是一个后续审计的基础。重大经济合同的签订应先由签定合同的单位与财务中心、审计部及办公室等部门组成一个小组进行分析论证，（包括合同的经济效益性、适用法律的精确性、签定的程序性等问题进行仔细的磋商）然后才能签定。审计部负责对合同执行状况的监控。各下属企业的内部限制制度的建立、健全、执行状况。所属全资、控股、参股等企业经营管理，监控及经济效益状况。建设项目概算、预算、决算状况。对于基建项目要进行适时的监督，一般的项目都要有合同，按合同办事、付款，对于重大工程合同签订要有参加权限，对于建设项目可以要求取得概算、预算、决算的说明书，对其状况进行分析整理。市外、省外投资的合规性、平安性、效益性状况。对于省外的亏损企业（即分公司），应敬重审计部提出的看法和建议，该撤消的应坚决予以撤消。其他事项。审计部的工作权限依据审计工作须要，要求有关部门或单位按时报送有关安排决算报表及文件资料等。审计共作所须要的会计报表、帐薄、凭证、资金及其他资产，检查被审计单位的财务、会计软件，查阅或复制有合资料，被审计单位不得拒绝、转移或供应虚假资料。向被审计单位及有关人员查询，并索取证明材料，被审计单位或个人应帮助、协作，并照实供应状况和材料。对违反财经法纪，损失奢侈的事项应提出追究责任的处理建议，并向有关部门提出改进经营管理的看法。对阻挠、破坏审计工作和拒不供应或供应虚假资料的人员，经总经理批准，可实行必要的措施，并提出追究责任的建议。检查监督被审计单位对财经法规的执行状况，通报违反财经法纪的事项，对遵纪遵守法律成果卓著的单位和个人提请表扬和嘉奖，对严峻违法或造成损失的人员，向总经理提出追究责任的建议。触犯刑律的，应提出追究刑事责任的建议。审计部履行职责，有权实行下列措施：要求被审计单位和人员就审计事项涉及的问题作出说明和说明。责令被审计单位和人员停止违反法律、法规和财经纪律的行为。：审计部在调查违反财经纪律行为时，可以依据实际状况和须要釆取下列措施：暂予扣留、封存可以证明违反财经纪律行为的文件、资料、财务帐目及其他有关的材料。责令涉嫌单位和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与审计事项有关的财物。责令违反财经纪律的涉嫌人员就调查事项涉及的问题作出说明和说明。建议公司暂停有严峻违反财经纪律的涉嫌人员的执行职务。 审计部应与市审计局及上级内审机构取得联系，向其反映工作中的重大事项。重要岗位的人事任免要与审计部协商。审计部提出的审计建议，有关单位和个人无正值理由的，应当予以接受。董事会或总经理应授予审计部上述权限以及肯定的经济处理权限。审计工作程序社会审计(会计师事务所审计)是严格依据财政部及注协颁布的一些规章制度，按步骤，有程序的进行，审计部的审计程序应吸取他们的先进方法，做到规范化。打算阶段制订审计安排。向被审计单位发出审计通知书。实施阶段进入被审计单位后，应调查、了解、询问，执行符合性测试，即对被审计单位的内部限制制度进行了解和记录。实质性测试，即调查收集有关资料，审查有关资料如帐表、实物、编制审计工作底稿。报告阶段整理资料、综合分析、征求被审计单位看法后，提出审计报告。审计报告的主要内容有：审计的内容、范围、方式、时间状况。被审计单位的主要状况。实施审计的主要状况。审计结论、处理看法、评价及建议。对审计过程中发觉问题应刚好向总经理或分管财务的副总经理汇报，并提出改进建议。建立审计档案。检查审计单位对审计报告的执行状况及对审计建议的接受状况。嘉奖与惩罚对工作有显著成果的审计人员，公司应予以表彰嘉奖。审计部应加强自身建设，对徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、有意供应错误审计结论的人员，应责令限期订正或追究其行政责任，违反法律的应追究其法律责任。被审计单位和个人违反本制度规定，有下列行为之一的，由公司或审计部责令其改正；对单位赐予通报指责；对负有干脆责任的人员应赐予行政处分；隐瞒事实真相、出具伪证或隐匿、转移、篡改、毁灭证据的；有意拖延或拒绝供应与审计有关的文件、资料、财务帐目及其他有关的材料和其他必要状况的；在调查