某某物业管理有限公司质量体系文件

目录序号文件名称编码页码一组织架构CW-013二部门职责CW-024-6三岗位说明书CW-037-91财务部经理岗位说明书CW-03-0172会计岗位说明书CW-03-0283出纳岗位说明书CW-03-039四管理制度CW-0410-151服务中心财务制度CW-04-0110-112会计档案管理制度CW-04-0212-133服务中心收费交款办法CW-04-0314-15五作业文件及规程CW-0516-391财务票据管理作业指导书QW-CW-05-0116-172现金管理制度QW-CW-05-0218-203银行存款管理制度QW-CW-05-0321-224备用金管理制度QW-CW-05-0423-245固定资产管理标准作业规程QW-CW-05-0525-276低值易耗品管理制度QW-CW-05-0628-307票据、财务印章管理制度QW-CW-05-0731-338会计核算标准作业规程QW-CW-05-0834-3711费用报销制度QW-CW-05-0938-39六质量记录（附表样）QW-0640-52序号文件名称编码页码01领借款申请单QR-CW-014102费用报销单QR-CW-024203支票领用登记表QR-CW-044304个人物品领用登记表QR-CW-054405发票（收据）领用登记表QR-CW-06456定额停车票缴款单QR-CW-07467固定资产卡片QR-CW-08478固定资产盘点表QR-CW-09489固定资产/物品报损申请表QR-CW-104910材料盘点表QR-CW-125011临时停车收费登记表QR-CW-135112现金收支日报表QR-CW-1452组织架构财务部经理财务部经理出纳会计出纳会计部门职责一、会计核算、信息及管理工作1、财务制度的制定及管理（1）根据国家财务管理法规的相关规定，拟定适应本公司经济活动的财务制度，并报公司审定（2）编制服务中心财务制度实施管理办法2、出纳、费用报销职能办理现金收付和银行结算业务负责各服务中心收款，送存银行进帐、转款登记现金和银行存款日记帐保管库存现金和各种有价证券保管空白支票负责银行对帐，将银行余额调节表交会计主管审核3、明细账、总账、纳税、核算、管理职能（1）日常账务处理，并登记各明细账（2）审核日常报销凭证及合同经济条款的审查（3）核算应纳税金和账务处理（4）纳税申报（5）记总账、对账和试算平衡（6）核算所有者权益和账务处理（7）核算收入利润和账务处理4、编制报表及财务分析报告（1）编制会计报表，编写财务状况说明书（2）编制各种涉税文件（3）审查各项财务收支，财务成本计划（4）管理会计凭证和账表（5）审核、复核会计凭证、会计账薄（6）对收入和利润进行分析和考核5、会计档案和资料管理（1）负责整理、装订会计凭证（2）负责保管会计档案和审计，验资等资料（3）负责会计档案的借阅和移交的管理（4）负责会计档案销毁的管理6、配合公司的预算管理工作及编制相关决算所需要的财务报告7、财务软件系统管理负责收费系统维护管理设置使用权限月末轧平全部账务，打印凭证和会计报表，并进行存盘备份二、成本控制及预算成本参数的测算会同其他部门及服务中心共同编制预算负责成本计算，监督预算，监督采购负责编制资金计划成本运行跟踪控制（5）负责对各部门预算工作的实施进行控制、跟踪预测分析、状态评估全面分析财务预算计划的运行状况，并及时评估、修正配合公司确定成本控制目标建立完善成本费用控制体系，配合公司确定成本控制目标三、资产管理资产帐务管理会同有关部门拟定固定资产，存货的管理制度及有关办法，建立固定资产台帐，协助使用部门做好固定资产的合理使用和安全、完整工作对固定资产、存货进行核算和帐务处理资产核定对固定资产审核及核算参与固定资产的盘点涉及资产变动及担保、抵押等事务的监控及实施参与投资项目的财务风险评估参与投资项目的财务风险分析、评估提出投资项目的财务风险分析、评估报告四、对下属服务中心财务人员业务管理日常业务管理制定服务中心财务工作目标不定期对财务工作进行检查、审计不定期对各服务中心财务人员进行培训指导业绩指标考核审查服务中心财务业绩指标参与业绩指标考核核算业绩考核结果财务部经理岗位说明书岗位名称财务部经理岗位编号CW001所属部门财务部直属上级总经理职责：全面负责本公司会计机构的财务会计工作；负责组织、制定和实施有关财务管理和会计核算方面的管理制度和办法；三、拟定公司经营计划，审核服务中心经营计划、业务计划，并负责执行情况的检查与分析、建议；四、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任；五、对公司经营、对外投资等业务提出财务建议供领导决策；六、实行会计监督，严格维护财经纪律，负责复查稽核会计凭证，会计报表，对重要的财务收支业务应作不定期的抽查和复审；七、制定本部门的工作计划并组织实施；八、负责组织会计人员管理制度及专业知识的学习和培训，支持会计人员依制度行使职权；九、负责检查各会计岗位履行职责的情况，及时提出指导意见，并负责对会计人员工作业绩进行考核；十、负责搞好公司与银行、税务各职能部门的协调工作；十一、完成公司领导交办的其他工作。任职要求：大学本科毕业，会计师职称，五年以上财务工作经验，二年财务管理经验，对物管行业的会计核算工作比较熟悉，对物管行业管理工作有一定的认识，具备较强的管理与协调能力。权限：一、财务人员招聘建议、考核权二、财务审核权三、财务考核权 四、公司资产管理建议权五、向上级报告权颁布日期二0一三年五月一日会计主管岗位说明书岗位名称会计岗位编号CW002所属部门财务部直属上级财务部经理职责：一、负责贯彻执行国家财经法规及公司财务管理制度；二、负责会计相关业务稽核；三、日常帐务处理，编制会计凭证，打印凭证、整理、装订会计凭证；四、编制相关会计管理月报表；五、建立并登记相关业务管理台帐；六、负责发票、收据、有价证卷的购买、保管、发放登记管理工作；七、负责材料、固定资产的清查盘点工作；八、负责维护财务软件系统，定期检查，保证系统正常运行九、负责收费员培训工作；十、完成领导安排的其他任务。任职要求：财务大专毕业，具备财务会计上岗证，财务电算化合格，二年以上会计工作经验。权限：一、财务报表初审权三、财务报表解释权四、部门工作建议权五、向上级报告权颁布日期二0一三年五月一日出纳岗位说明书岗位名称出纳岗位编号CW003所属部门财务部直属上级财务部经理职责：一、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金和银行结算业务。二、所有开支项目，必须经总经理审批签字同意，方可支付（总经理受权除外）；三、负责各服务中心收款工作，及时送存银行；四、根据已复核的收付凭证，即时逐笔登记现金和银行存款日记账；五、现金款项必须日清月结，保证现金账面金额同库存现金相符；六、银行账款应于次月初编制“银行存款余额调节表”，保证账面金额与银行对账单余额调节相符并及时查询和清理未达帐项；七、妥善保管库存现金和各种空白支票，库存现金余额不得超过规定限额；八、不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金，如有短缺应负责赔偿；九、严禁签发空头支票，不得将银行帐户出租、出借其他单位或个人办理结算；十、严禁签发空白支票，如有特殊情况需签发空白转帐支票的，必须在转帐支票上写明收款单位、用途，签发日期及限额；十一、做好支票领用登记手续，并及时做催收借用支票，以减少银行未达帐项；十二、及时传递银行和现金结算票据；十三、负责编制和报送资金余额表，随时掌握现金及银行存款变动情况；十四、完成领导安排的其他任务。任职要求：具备财务会计上岗证，财务电算化合格。权限：一、相关账目初审权二、部门工作建议权三、向上级报告权颁布日期二0一三年五月一日服务中心财务制度根据公司财务制度实施细则，参照公司财务管理办法，结合各服务中心实际经营情况，制定本财务管理办法：1.0人员设置1.1公司在每一服务中心设财务人员一名，该项目财务人员（须由有重庆市主城九区户口且在职人员书面担保）由公司财务部指定，业务受公司财务部的直接指导和考评，其人事、日常工作接受所在服务中心负责人的安排。1.2服务中心财务人员在该服务中心工作期间代表公司财务部，行使公司财务部的一切职能，包括：编制收费相关报表；审核项目部的相关费用；支付各种款项；监督和指导其他收款员的工作；办理与公司财务部的资金划拨等。1.3服务中心财务人员依据公司相关规定行使职权，其权益不容他人侵犯。服务中心负责人和公司财务部应对其财务人员行使正当的职权提供必要的条件和支持。服务中心财务人员、项目相关人员违反公司和本管理办法的规定按照公司的相关奖惩制度进行处理。2.0资金管理2.1本管理办法所称资金指：服务中心经营管理日常备用金。2.2服务中心日常经营备用金的列支范围：2.2.1退业主装修保证金、出入证押金。2.2.2服务中心经理授权范围内的零星费用，包括：（1）服务中心发生的业务招待费。（2）项目部有关人员的交通差旅费。（3）零星办公费用支出。（4）现金结算范围内的零星工程材料支出。2.2.3经批准的其他费用。2.3资金的确定：各服务中心经营管理日常备用金限定金额，若限额范围内不够，服务中心可申请增加，经审批确定后追加，财务部对确定限额内的日常备用金使用进行监督，对各服务中心备用限额超高的，应及时调减，严禁将备用金挪作他用，如有违者，财务部将根据不同情节提请公司有关领导予以重处。2.4帐户的使用：在各服务中心经理作出放弃对该项目银行专用帐户的资金所有权声明的前提下，各服务中心的专用银行帐户以服务中心经理的个人名义，向距该服务中心最近的银行营业点开立后，交项目财务人员使用。项目负责人和项目财务人员共同对本项目银行专用帐户资金的完整性负责。2.5资金的使用；各服务中心领取一定金额的日常经营周转备用金，但日常备用金余额不得超过公司规定限额，在余额低于限额时，根据2.3款处理。3.0财务处理3.1备用金开支范围内的费用由备用金直接支付，备用金开支范围外的支出由公司财务部办理支付。3.2备用金开支的费用按照如下程序审核报销：经办人服务中心财务（审核）服务中心负责人（批准）服务中心财务（执行）公司财务（复核）总经理（批准）公司出纳（执行）服务中心财务（冲入备用金）服务中心财务主要对报销费用项目的真实性、合规性、和票据金额的正确性给予审核。3.3备用金范围外资金报销，在经过公司各职能部门审核确定应付金额后，按下列程序报批：经办人服务中心经理（复核）公司财务（复核）总经理（批准）公司出纳（执行）3.4服务中心财务定期到公司与成本会计进行票据的交接，成本会计应核对服务中心财务的资金余额和服务中心各项支出的真实性、合规性予以复核。成本会计发现异常情况应及时和服务中心经理、服务中心财务会同处理，遇特殊情况不能处理的，应及时上报公司财务经理和总经理，不得隐瞒。3.6公司财务应加强对服务中心财务的监督和管理，不定期的对项目进行内部的审计。4.0附则4.1本办法适用于公司所有服务中心的财务管理。4.2本办法由公司财务部负责解释和组织实施。4.3本办法自下发之日起执行。5.0记录5.1《现金日记帐》5.2《领（借）款申请单》5.3《费用报销单》会计档案管理制度1.0为加强会计管理，特制定本管理办法。2.0企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会等各种会计资料。3.0会计档案的保存。3.1专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。3.2会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限附表。3.3会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准后执行。3.4由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由有关人员共同，并在销毁单上签名或盖章。4.0会计档案的借用4.1财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。4.2公司内部若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门负责人批准证明，经部门经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。4.3会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经总经理批准，并限期归还。5.0会计档案的交接5.1由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6.0本办法发布之日起实施7.0会计档案保管期限7.1会计凭证类7.1.1原始凭证、记账凭证…………15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证…………永久7.1.2银行存款余额调节表…………3年7.2会计账簿类：7.2.1日记账…………15年其中：现金和银行存款帐…………25年7.2.2明细账、总账、辅助账………15年7.2.3涉及外来和对私改造的会计账簿……………永久7.3会计报表类：7.3.1主要财务指标报表……………3年7.3.2月、季度会计报表…………15年7.3.3年度会计报表………………永久7.4其它类：7.4.1会计档案保管清册及销毁清册……………25年7.2.2财务成本计划………………3年7.2.3主要财务会计文件、合同、协议…………永久服务中心“收费交款”管理办法1.0收费标准严格按照公司规定的收费项目、收费标准收取各项费用，不能多收、也不能少收和漏收。2.0收费要求严格按照公司的“现金管理制度”，将每天所收取的各项费用编制入“现金收支日报表”，做到日清日结，帐实相符。3.0收费交款流程3.1每天收费完毕，应从收费软件上生成“现金收支日报表”。3.2将财务联收据按收费类别归档附在“现金收支日报表”后，所附收据的合计应与报表相等。3.3每天必须在中午之前编制好前一天的“现金收支日报表”，做到准确无误无差错。3.4每天将所收取的现金在下午5：00以前送存公司指定的银行帐户，下午5：00以后收取的现金与收费单据一并锁入保险柜，待第二天早上及时送存银行，库存现金不得超过公司核定的库存金额。3.5管家部收费员定期到公司财务部与财务人员交接收费单据，要求收费员和财务人员必须在“现金收支日报表”上签字确认。收费单据包括：1）“现金收支日报表”和发票、收据存根联。2）现金进帐单存根。3）其他。3.6未使用收费软件的不用操作流程1、2。3.7“现金收支日报表”格式由公司财务部统一制定，若发生修改，应由经手人盖章确认。4.0临停车费交款流程4.1每班收费岗下班时，应将当班收取的临停车费和票交下一个班，钱票当面点清。4.3每天17:00前,管家部收费员到收费岗清点费用与《停车收费记录表》,并将除备用金之外的费用收走一并存入银行,并在《停车收费记录表》上签字确认。5.0其他临时收费项目参照4.0临停车费交款流程处理6.0退费要求6.1严格执行公司的《现金管理制度》，做到收支两条线，不坐支。若向业主收取的保证金、押金符合退费要求，应按《服务中心财务制度》规定从服务中心备用金中列支。6.2装修保证金的退费应符合以下三个条件，方能退费：1）要求业主将原始收据退回，并在收据的背后签署收到的金额、收款人姓名、日期。2工程部主管在收据背后签署验收合格。3）服务中心经理应在收据的右上角签署同意退款。4）如使用物业管理软件，则需打印《退款单》让业主、管家部主管、服务中心经理与《收据》一并签字确认后方可退款。6.3出入证押金的退费应符合以下两个条件，方能退费：1）要求业主将原始收据和出入证一并退回，并在收据的背后签署收到的金额、收款人姓名、日期。2）管家部主管在收据背后签署同意退几个出入证押金。3）如使用物业管理软件，则需打印《退款单》让业主、管家部主管、服务中心经理与《收据》一并签字确认后方可退款。6.4其他退费按公司报销程序办理。7.0发票、收据的用途目前公司使用的发票和收据都是一式三联。第一联：发票（收据）联，用于缴款人报销或留存。第二联：存根联，用于登记、备查。第三联：财务联，用于财务做帐。公司要求：各服务中心应以每一户业主为单位，对业主入住时间、装修时间和物管费、装修保证金等费用的收交情况进行登记，以备收费软件出现故障时进行收费和备查。所以，机打收据的存根联留服务中心登记、备查，手开收据和发票用完一本后，应及时做好登记，然后将发票、收据的存根联交回财务部注销。8.0本“管理办法”于2013年5月1日起开始试行。9.0相关支持文件9.1《现金管理制度》9.2《服务中心财务制度》10.0相关记录10.1《现金收支日报表》财务部票据管理作业指导书 目的规范票据购买、领用、退回、存档手续，确保票据的安全和完整。适用范围物业公司出具的所有收款票据。3.0票据种类综合服务发票、收据、定额停车票、餐票等其他有价票据。管理内容票据的购买4.1.1物管公司票据管理会计在每月5日时，需查阅《票据购入、领用、退回登记本》上各项票据的留存数量，若发现票据低于最低库存量时，则需分别向相关销售单位或供应方购买和领用。4.1.2综合服务发票的购买，需持《发票领购簿》到所属地税营业厅发票销售窗口购买。4.1.3定额停车票的购买，需持《发票领购簿》到重庆市停车办发票销售窗口购买。4.1.4收据、餐票等其他有价票据到库房领用，若库房无库存，应立即报告行政部，通知印刷商印刷。4.1.5购买/领用发票时，清点所购/领用发票的数量、种类、面值是否与申购一致，同时确认票据号码，相符后，在票据申购本上确认签字，并根据对方出具的工本费发票支付相应的费用。4.1.6票据管理会计应将所购买或领用的票据，按顺序在物业管理公司的《票据购入、领用、退回登记本》上进行登记。票据的领用4.2.1各服务中心收费员在发票、收据或其他收款票据低于最低限额时，可到公司财务部或出领取相应票据。领用票据人员领用发票、收据时，应在《票据购入、领用、退回登记本》上签字，确认领用票据的数量、用途、发票编号等。领用票据人员领用有价票据时，应填报票据领用单，经票据管理会计签字确认领用票据的数量、金额、发票编号后，方能领用。公司所有收款票据领用时，要加盖财务专用章，娱乐票据和餐票还应分别由服务中心收费员监章。票据的退回各服务中心收费员应及时将已用完发票、收据存根交回公司财务部，经票据管理会计核查后,在《票据购入、领用、退回登记本》确认签字。票据管理会计应对交回的票据存根进行核查,发票和收据的开据，应有经办人和出纳两人以上的签字，是否还有未进帐的票据，确认无误后，方能在《票据购入、领用、退回登记本》签字。票据的保存每年对所有票据存根进行一次归档，注明所归档票据的编号，并打包封存。存档时间按照会计制度对票据管理存档期进行保存。相关记录5.1《发票（收据）领用登记表》5.2《发票领购簿》现金管理制度1.0目的规范现金管理的操作程序,确保现金收、支、存的合理及安全，加强资金控制。2.0适用范围适用于物业管理公司现金的管理。3.0职责3.1财务部出纳负责现金的收取、支付、登记日记帐及库存保管。3.2财务部会计负责现金的核算工作。3.3财务部经理负责现金管理、核算工作的监督。4.0程序要点4.1现金管理的基本原则4.1.1现金收支与会计核算的岗位必须分别设置，会计核算人员不能够经管现金。4.1.2现金收入业务和现金支出业务必须分开处理，不能坐支，所有收入全部及时入账,支出应当履行有效的核准手续，出纳支付现金时，必须审核支付凭据审批手续是否完善。所有收到的现金要求及时送存银行，所有支出超过2000元的现金支付范围的应当使用支票结算。4.1.3库存现金应与现金日记账余额核对相符，出纳必须对当天的收支登记日记帐，做到日清月结，严禁以“白条”抵库或挪用现金，如发现长短款，出纳应报告财务部经理，及时查明原因，并根据国务院第12号令颁布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》进行相应的处理。4.2现金收入管理。4.2.1现金收入的范围:公司向业主/住户收缴的物业管理费。公司为业主/住户代收代缴的水、电费。公司为业主/住户提供的各项有偿服务费。公司按规定向各施工单位、经营单位及个人收取的各项押金、保证金。公司按规定向各施工单位、经营单位及个人收取的各项违约金。公司内所有废品及其他杂物、用品出售、出租所得的现金收入。物业经营收入。其他收入。4.2.3收费员收取的所有款项，必须在当天输入电脑并生成日报表，日报表必须经管家部主管和服务中心经理签字确认。4.2.4收费员收取的款项，原则上当天收取的款项必须当天存入公司财务部指定的银行账户，遇节假日根据公司文件安排进行处理。4.2.5收费员应妥善保管所收款项，保证资金安全。4.2.6任何人不得从收费员4.2.7出纳员直接收取现金时，应查核相关部门和合同后，收取款项详细、如实填制收款凭据，并在原始凭据上加盖“现金收讫”章。收到收费员交来缴款单据与日报表核对相符后在日报表上签字确认。如发现有差错或与收费标准不符等情况，就责成收费员重新处理，如逾期2个日历天未交缴款单据与日报表4.2.8凡是收取的款项超过现金库存限额的,原则上应于当日17：00前点清，填制银行进帐单，并送存开户银行，如因特殊原因不能当日送存的,必须报财务部经理批准后于次日上午送存开户银行,并将《银行存款回单》送交财务部会计。4.2.9财务部会计每日根据现金日报表、收款凭据和《银行存款回单》等,经核对无误后,编制凭证,登记有关账簿。如经核对存有疑问,应会同出纳及时核查并将核查结果上报财务部经理，财务经理根据具体情况处理。4.3现金支付管理4.3.1现金支付的范围:向职工支付工资、奖金、津贴和福利补助金等。向职工支付各种社会保险和社会救济费，如退职金、离退休金、抚恤金等。对城乡居民个人或不能转账支付的集体劳动报酬。向城乡居民个人采购农副产品和其他物资。支付出差人员随身携带的差旅费。中国人民银行规定的其他现金支出。4.3.2现金支付的程序:服务中心出纳员支付备用金,其支付款项必须由经办人、部门主管和服务中心经理签字后,在限额范围内支付。财务部经理、出纳、会计在付款前应审核有关原始凭单，符合手续的由出纳员支付现金。如不符合手续，财务部经理和会计应拒绝签字，出纳员应拒绝支付现金。员工因公借款原则上在7天内报销（遇节假日除外），超过7天的应说明理由，并报总经理批准同意，否则按公司相关制度处理。出纳在款项付讫后，应在付款凭单上加盖“现金付讫”戳记，在所附单据上加盖“附件”戳记，在两日内交给财务部会计进行复核和帐务处理，月末可以适当放宽。出纳支付现金,可以从本单位的库存现金中支付,也可以向开户银行提取,但不得从本单位的现金收入中直接支付。在退还出入证押金、装修保证金、租赁保证金、停车证押金等时，按公司相关制度执行，由服务中心经理签字，出纳复核后退款，每月底将所退费用的单据交财务部，由财务部经理统一复核。4.4库存现金的保留4.4.1财务部应严格执行公司核定的库存现金限额,不得超限额保留库存现金。4.4.2库存现金超过限额时应及时解送银行。库存现金不足时，应及时向银行提取。4.4.3公司从开户银行提取现金，应列明用途，加盖印鉴章后，到银行办理现金提取手续。4.4.4因经营状况变化，需增加或减少库存现金限额时,财务部应提出申请,经公司财务总监批准后,调整库存现金限额。4.4.5出纳员应根据当天的收支凭据逐笔登记《现金日记账》。并在当日与会计核对相符。4.4.6每日下班前出纳应检查现金实际库存与现金日记帐的余额是否相符,如发现长短款,应及时查明原因,并报财务部经理进行相关的处理。4.4.7出纳在每次离岗前必须仔细检查保险箱密码、门锁的关闭情况，并将保险箱钥匙随身携带、妥善保管。4.5现金资料的处理。所有现金收取、支付、存放的相关资料，由财务部会计根据《会计核算标准作业规程》编制凭证、登记账簿作相应的账务处理，按《会计档案管理办法》在财务部保存。4.6现金管理标准作业规程的执行情况，作为财务部相关人员的绩效考评依据之一。5.0记录5.1《领（借）款申请单》5.2《费用报销单》银行存款管理制度0目的规范银行存款管理，确保存、取款的合理及安全，加强资金控制。0适用范围适用于物业管理公司银行存款的管理。0职责3.1物管处收费员负责收取、保管支票，并将支票及进帐单交公司出纳。3.2出纳员负责银行存款的存、取、结算、登记银行日记帐和银行存款余额的核对工作。3.2财务部会计负责银行存款的核算工作。3.3财务部经理负责银行存款管理、核算的监督。0程序要点4.1银行存款的基本原则。4.1.1公司只能开立一个基本存款账户，可开立一般存款帐户和临时存款帐户。.2公司出纳员应按照公司规定保留库存现金限额10000元，超过规定库存限额的现金应及时存入银行。4.1.3不准签发空头银行票据、印章与预留印鉴不符的银行票据、远期支票和没有资金保证的票据，禁止出租、出借银行账户。4.1.4财务部出纳员应正确、及时登记银行存款日记账，做好与银行的对账工作。银行存款的结算。4.2.1银行票据结算：本标准所称银行票据是指支票、本票、汇票等。公司如需使用支票结算往来业务时,由经办人填写费用报销凭证或《领（借）款申请单》，申请单内容包括：借支人、借支用途、票据金额等。财务部经理在接到《领（借）款申请单》或费用报销单后应认真审核，如有疑异应即时查明并作出处理。如符合费用报销程序则应在财务审核栏内签署姓名、日期即生效。借支人或报销人凭审批手续完整的《领（借）款申请单》到出纳员处签名领取支票。出纳员在填写支票时应使用碳素墨水。出纳员在填写支票时应详细填明收款单位或个人、日期、金额、用途等。公司在银行票据上的盖章，应与公司预留银行的财务专用章加其法定代表人印章的印鉴相符，出纳员将填写完毕的银行票据加盖法定代表人印章后，交财务部经理加盖财务专用章生效。出纳使用支票，应登记“支票使用登记薄”，在交付银行票据时，应让收票人在银行票据存根联和银行票据备查簿上签字，如有作废的票据，应将作废的票据号码剪下，粘贴在银行票据使用备查簿上，并作登记，同时所有作废的票据加盖“作废”印章后作长期保存。出纳员收到外单位签发的银行票据时，应在票据的结算期限内到公司开户银行办理结算手续。如因特殊原因需要签发限额支票或无收款人票据，一是要得到财务经理的批准，二是要写明票据的用途，三是要写明所限数额。出纳员或经办人应妥善保管银行票据，如有遗失应及时挂失。如给公司造成经济损失的按《发票、支票、印鉴专用章管理标准作业规程》中的相关规定处理。出纳员在办理完毕的银行票据，连同附件在两日内交会计进行帐务处理，月末可适当放宽。4.3银行存款的清查4.3.1出纳应于次月10日前将公司银行存款日记账与银行对账单进行核对，以便检查账目是否有遗漏，在逐笔核对银行对账单后，应根据具体情况编制《银行存款余额调节表》。4.3.2银行日记账与对账单如果不符,应查明原因，报财务经理后及时调整。4.4银行存款资料的保管4.4.1财务部会计在月末应根据《会计核算标准作业规程》中的有关规定将银行存款资料编制凭证、登记账薄作相应的账务处理。4.4.2财务部对银行资料进行认真的审核、无误、整理成册后，在财务部长期保存。备用金管理制度0目的规范备用金的管理程序,确保备用金借支、冲减的合理及安全，加强资金控制。0适用范围适用于物业管理公司的备用金管理工作。0职责3.1备用金借支人负责备用金的保管工作。3.2出纳员负责按照本规程进行备用金借支、冲减工作。3.3备用金领用部门负责人负责备用金的管理工作。3.4财务部会计负责备用金的核算和清理工作。3.5财务部经理负责备用金管理的监督工作。0程序要点4.1备用金的借支范围4.1.1为方便公司日常零星开支的需要而借支的备用款项。4.1.2为方便经常出差人员必须携带现金而借支的款项。4.2备用金的借支规定4.2.1备用金借支人员应在年末进行清帐后,再按规定程序申请借支。4.2.2备用金借支人不得擅自挪用备用金。4.3备用金的借支标准根据服务中心规模报总经理批准额度。4.5备用金的申请及支付程序4.5.1申请领用备用金的部门或个人应填制《借款申请单》。4.5.2申请人将《借款申请单》交其所在部门负责人和服务中心经理或部门经理签字确认后，送公司总经理批准，由申请人到财务部办理借支手续。4.5.3财务部经理审核签字确认后，申请人凭签字完毕的《借款申请单》到出纳处领取现金。如经审核不符合借支规定的，财务部经理应在《借款申请单》的财务审核栏内签署具体意见后退回申请人或申请部门。4.6备用金的冲减程序4.6.1领用备用金的部门或个人，原则上应在费用发生后按规定的时间7个工作日后，按照《费用报销审核标准作业规程》到财务部办理费用报销手续，冲减备用金。因特殊情况无法在规定期限内报销的,须事先经财务部经理及总经理同意后可适当延迟，但最多不能超过一个月，超过一个月的从工资中扣回。4.6.2额定的备用金借支人员，费用发生报销后，其所持备用金不能超过额定标准。4.6.4财务部会计人员应于每月末，对借支备用金人员帐务进行核查清理，如发现违反了备用金管理规定，财务部将视其情节轻重按有关规定予以处罚。4.7备用金的帐务处理。每月财务部会计应将备用金凭据根据《会计核算标准作业规程》编制凭证、登记账薄作相应的账务处理。5.0记录5.1《借款申请单》固定资产管理标准作业规程0目的规范固定资产的管理，确保公司财产的完好和安全。0适用范围适用于物业管理公司的所有固定资产的管理。0职责3.1财务部经理和行政人事部经理负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。3.2财务部固定资产核算人员负责对固定资产的增加、减少、报损、折旧等进行核算。3.3行政人事部固定资产管理员负责固定资产实物的分类、登记、管理、盘点及清查。3.4使用部门的负责人或使用人负责保管和维护接受监督。0程序要点4.1固定资产的定义4.1.1固定资产是指单位价值为2000元以上，使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。4.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上,并且使用期限超过一年的也应当作固定资产管理。4.2固定资产的分类4.2.1固定资产的按具体用途可分为以下几类:房屋及建筑物：房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备，如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设备。机器设备：是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵；用于产生电力、冷暖气的各种设备。家具设备：是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等。交通运输工具：是指用于经营服务和公司内部运输的各种车辆，如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等。电器设备：是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等。其他设备：是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。4.3固定资产的建账和日常管理4.3.1固定资产的请购，需经总经理审批同意后实施。4.3.2固定资产的入库管理：库管员应根据合同或发票对固定资产进行验收入库,填写入库单，并在入库单的右上角注明固定资产。4.3.3财务部固定资产核算人员和行政人事部固定资产管理员根据库管员出具的固定资产验收入库单，在3个工作日内登记固定资产明细帐或台账。内容包括：资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等，财务部着重对固定资产金额的核算，行政人事部着重对固定资产的实物进行管理和核算，并建立固定资产台帐。4.3.4.3.4.3.6财务部会计应按<<企业固定资产分类折旧年限表>>的有关规定，采用平均年限法按月计提固定资产折旧，平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率4.3.7净残值率按照集团相关制度执行确定。4.3.8使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职，应按<<员工离职、内部调职标准作业规程》中的有关规定办理资产移交手续。4.3.9对流动使用的固定资产，各部门应完整记录每次调动使用情况。4.3.10对部门与部门之间调整使用的固定资产，双方应在调整使用后的五个工作日内到行政人事部办理相关手续，行政人事部再通知财务部，以便于固定资产的清理和核算。4.3.11出售或外借的固定资产，凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。4.3.12闲置和暂停使用的资产,由公司库管员统一库存管理，库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后，方可投入使用。4.4固定资产的盘点和清查行政人事部资产管理员，应组织相关部门人员，每年年终必须盘点，每年12月份行政人事部资产管理员、财务人员会同公司各部门负责人，对各部所管辖的资产进行清查，清查内容包括：固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状，并编制盘点报表，提出固定资产的管理建议，经行政人事部经理批准后，报公司总经理和集团行政人事部，抄报公司财务部。4.5固定资产报废及报损的处置4.5.1报废的固定资产，使用部门应妥善保管，以便集团资产管理部门核查。日常报废或丢失的固定资产,由使用部门填写《固定资产/物品报损申请表》,经相关技术部门检查验证，由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见，部门负责人、行政人事部负责人、财务部负责人签字确认后,报公司总经理批准,再报集团行政人事部办理相关批准手续,报废或报损部门凭签字完善的手续,送交财务部进行相应的帐务处理。4.5.2经批准允许报废或报损的资产，拆除后的零配件，如要对外出售，须报部门经理（或服务中心经理）同意，报公司行政人事部、财务部、公司总经理批准后方可执行，并将出售的款项及时上交公司财务部。4.5.3需修理固定资产,修理费在300元（含300元）以上的，由使用人上报公司行政人事部、财务部批准后再行修理。4.5.4财务部对盘盈或盘亏的固定资产参照《会计核算标准作业规程》的有关规定进行相关账务处理。4.6固定资产档案的保管。4.6.1财务部应建立固定资产明细帐，落实固定资产核算人员，并对固定资产帐定时与行政人事部进行核对。4.6.2行政人事部应建立固定资产实物台帐，固定资产实物管理人员对固定资产台帐资料进行管理，并每半年与财务部进行核对。4.6.3固定资产资料的整理、各项报表的编制、报送等作为固定资产管理员的绩效考评的依据之一。0记录5.1《固定资产卡片》5.2《固定资产盘点表》5.3《固定资产/物品报损申请表》6.0相关支持性文件6.1《会计核算标准作业规程》6.2《员工离职、内部调职标准作业规程》低值易耗品管理制度0目的规范低值易耗品的管理工作，确保低值易耗品得到合理的管理和核算。0适用范围适用于物业管理公司的低值易耗品的管理工作。0职责3.1库管员负责办理低值易耗品的验收、入库、出库工作。3.2行政人事部资产实物管理员负责对低值易耗品的具体管理工作。3.3领用人负责低值易耗品的保管工作。3.3财务部会计负责低值易耗品的摊销、核算工作。3.4财务部经理负责低值易耗品核算工作的监督。4.0程序要点1低值易耗品的定义：低值易耗品是指在本公司固定资产管理规定定义之外的物品。4.2低值易耗品的分类，低值易耗品按其在生产经营过程中的作用可分为：4.2.1工具4.2.2办公用品4.2.3劳保用品4.2.4保安器材4.2.5工程用品4.2.6其他用品4.2.7保洁用品4.3低值易耗品的请购及入库4.3.1购买低值易耗品应有请购计划，按月分部门报总经理审批。4.3.2公司新购的低值易耗品，应由管库员按照相关规定办理验收入库手续，并开具物品入库单，并在入库单的右上角注明低值易耗品.4.3.3行政人事部的库管人员根据入库单登记低值易耗品台帐，并及时与财务部会计人员进行核对，低值易耗品的采购人员将物品入库单的财务联和低值易耗品的购货发票一并拿到财务部，按相关规定办理报销手续。4.3.4库管员根据报销凭据及验收单编制记账凭证,登记低值易耗品明细账。4.4.3.4.3.7闲置或暂停使用的低值易耗品，由库管员统一管理；库存低值易耗品重新使用前，应由相关人员进行检查、保养后，方可投入使用。4.4低值易耗品领用4.4.1领用低值易耗品的人员，需填写领用单，经部门主管、部门经理审批后，到库管领取。4.4.2库管员按照领用单上填制的内容,发放低值易耗品后,资产管理员应及时登记低值易耗品进、出、存明细账。4.4.4低值易耗品领用人应妥善管理自己领用的低值易耗品,如与其他部门轮流使用的低值易耗品,应在每次轮流使用时,作好使用情况记录。4.4.5低值易耗品领用人或使用人因工作调动或离职，应按《员工离职、内部调职标准作业规程》中的相关规定办理低值易耗品的移交手续。4.5低值易耗品的摊销：用一次摊销法，即领用时将全部价值一次性计入费用。4.6低值易耗品的报废4.6.1低值易耗品在使用过程中,由于磨损而丧失使用效能时,由低值易耗品的使用人或仓库管理员填写《固定资产/物品报损申请表》,经其部门负责人签字后,交行政人事部经理审核。4.6.2经行政人事部经理审核后,如属于自然损耗报废的,应在审核栏内签字后报总经理审批。如经审核属于人为因素报废的,应会同相关部门查明原因后,除责令责任人全额赔偿外,还应按照公司的相关规定处罚。4.6.报废的低值易耗品，使用部门经公司行政人事部、财务部、总经理批准后可以将其出售,并及时将所售款项上交公司财务部，财务部同时根据《会计核算标准作业规程》进行相应的账务处理。4.6.4财务部会计在处理低值易耗品时,应将收回的残料价值冲减有关费用。4.7低值易耗品的保养与维修4.7.1公司各部门对本部门内经常使用的低值易耗品按公司相关标准作业规程中的有关规定予以维修、保养。4.8低值易耗品的盘点4.8.1行政人事部资产管理员，应组织相关部门人员，每年年终必须盘点，行政人事部资产管理员会同各相关部门人员及库管员对所有的低值易耗品进行清查盘点，并将盘点结果经部门经理签字后，上报公司总经理，抄报公司财务部。4.8.2库管员根据低值易耗品的盘点结果和审批意见,作相应的账务处理。4.9低值易耗品的帐务处理资产管理员对低值易耗品的金额和实物进行登记,财务会计并对其进行帐务处理。4.10本规程的执行情况，作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。5.0记录5.1《固定资产/物品报损申请表》5.2《个人物品登记表》6.0相关支持性文件6.1《会计核算标准作业规程》6.2《对外委托服务标准作业规程》6.3《仓库管理标准作业规程》6.4《行政奖罚标准作业规程》6.5《员工离职、内部调职标准作业规程》6.6《物管处财务制度》票据、财务印章管理制度 1．0目的规范票据和财务章的管理工作，确保公司票据和财务章得到安全保管和合理使用。2.0适用范围适用于物业管理公司的支票、收据、发票、其他票据和财务章的管理工作。3.0职责。3.1出纳员负责按本规程购买、保管、使用空白支票。3.2财务会计负责按本规程购买、保管、发出、核销空白的收据、发票和其他票据。3.3物管处收费员负责发票、收据及有价票据的领用、保管和使用。3.4公司法定代表人的印章由财务主管保管和使用。3.5公司财务专用章由收入会计保管和使用。3.6收款专用章由服务中心财务人员保管和使用。3.7财务部经理负责财务专用章的保管以及支票、收据、发票和其他票据管理的监督工作。4.0程序要点。4.1支票的管理程序4.1.1支票的购买和保管程序出纳员应按银行的相关规定到开户银行购买支票。出纳员应将新购回的空白支票安全、妥善的存放在保险箱内。4.1.2支票使用的注意事项:出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付原始凭证一起交付会计，会计审核后应在出纳自建的现金和银行存款日记帐上签字，并及时按《会计核算标准作业规程》中的相关规定进行相关的账务处理。支票开据时，出纳员应登记《支票使用登记薄》,登记内容日期、单位、金额、用途、支票号和领用人等。支票存根联，必须经财务经理确认后签字盖章。如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥善保存，并加盖“作废”章，并将作废的支票号码剪下，粘贴在支票使用登记簿上。出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应在当天即时到开户银行挂失。如因此而给公司造成经济损失，由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重按相关规定进行处理。4.2收据、发票的管理程序4.2.1收据、发票的购买、保管、发出、领用、核销程序：空白收据、发票由财务部经理指定财务部人员购买。新购回的空白收据、发票由财务会计及时登记并保管。财务会计在发出收据、发票时应详细填写《收据领用登记表》，内容包括：领用人、领用时间、起始号码、领用部门等。票据使用人在换领收据、发票时，应先将用完的收据、发票交财务会计核对销号后，再签名领用新收据、发票。票据领用人在领用票据时，应注意票据是否完整、缺号、错号等，如有上述情况，应及时反映，并注明在该票据和登记表上，由财务经理加盖财务专用章备案，票据领用人在领用票据时，应将空白收据、发票交财务部经理在收据的“交付方”联上加盖财务专用章后再行领用。4.2.3收据、发票的使用程序及注意事项:开具收据、发票时,应如实按序号填写发票内容，填写时应一次性全部联次复写。出纳员应按《现金管理制度》及《银行存款管理制度》中的相关规定开具收据或发票，并在收据或发票上加盖“现金收讫”或“转账收讫”章。出纳员应按顺序开具收据或发票，如因填写错误或其他原因导致收据或发票作废，应在作废票据上写明作废原因，并由部门负责人签字后，注明“作废”字样，将作废收据或发票保存完整。收费员应于每日下班前，将发票记账联按照《收费交款办法》中的相关规定编制日报表，并将记帐联附在日报表后，在日报表上注明附件张数。收费员将日报表交财务部出纳审核，出纳并在日报表上签字确认。出纳员、各服务中心收费员应妥善保管已加盖财务专用章的收据，如因遗失给公司造成经济损失，除要求全额赔偿外，还将按照相关规定予以处理。4.4财务专用章的管理程序4.4.1财务部主管应妥善保管法定代表人印章；收入会计负责妥善保管公司财务专用章；服务中心财务人员应妥善保管收费专用章。4.4.2相关人员申请使用以上用章时,保管印章人员应严格审核项目内容,如经审核存有疑问,可拒绝盖章；经审核无误,按规定加盖印章。收据加盖财务专用章时,应将财务专用章清晰的盖在“单位盖章”处。发票加盖财务专用章时,应将财务专用章清晰的盖在“收款单位”处。4.4.3财务专用章如有遗失,财务部经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失声明，同时向税务局及其他相关单位发函声明。4.5支票、收据、发票的资料保管4.5.1财务会计应在每月末将支票的存根联及其相关资料编制记账凭证、登记账簿后交财务部经理审核。4.5.2财务会计应在每月末将收据、发票的记账联与其他相关资料一起编制记账凭证、登记账簿后交财务部经理审核。4.6.3使用完毕的收据存根联及发票存根联，会计人员整理后作长期保存。4.7支票、收据、发票、其他票据、财务印章的管理，作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。5.0记录5.1《支票领用登记表》5.2《发票（收据）领用登记表》6.0相关支持性文件6.1《现金管理制度》6.2《银行存款管理制度》6.3《财务部票据、财务印章管理制度》6.4《会计核算标准作业规程》6.6《服务中心财务制度》会计核算标准作业规程 1.0目的规范会计核算工作,确保会计核算准确、及时。2.0 适用范围。适用于物业管理公司的会计核算工作。3.0职责3.1出纳应自建现金日记帐和银行存款日记帐。3.2财务会计负责按本规程进行经营管理活动的会计核算工作。3.3财务经理负责会计核算体系的建立。3.4公司财务部经理负责会计核算的审核及监督工作。4.0程序要点4.1会计核算原则4.1.1会计人员以《会计法》、《财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、具体会计准则和相关财务会计制度为财务核算依据。4.1.2会计核算采用借贷记帐法和权责发生制，以人民币为记帐本位币,会计年度为1月1日至12月31日。4.1.5出纳在收付款审核和会计在帐务处理过程中,如发现凭据不符合要求、收入支出超出标准的、操作不规范、帐表不符、违反制度的等等问题，必须及时报告财务经理，不得擅自作出决定，对收款员、库管员等的操作进行更改或提出要求。4.1.6会计对自已处理的帐务的正确性、规范性负责，应经常对自己处理的帐务进行清理、核对、监管，可以对现有的帐务核算体系提出建议。4.1.7会计对有些无外来原始会计凭证的会计事项的处理,如计提折旧、福利费、税金等,应编制计提表格作为附件,并有制表人和复核人。4.1.8会计对以前会计差错的处理,应附附件加以说明,并由撰稿人和复核人签字。4.2会计核算流程出纳付款出纳付款外来原始凭证外来原始凭证记帐会计审核 记帐会计审核自制原始凭证自制原始凭证明细分类帐明细分类帐经理审批经理审批总帐报表 核对总帐报表会计编制凭证银行日记帐现金日记帐 会计编制凭证银行日记帐现金日记帐报表报表4.3账簿余额的核对:将各种账簿的记录与记账凭证核对，应当相符。明细帐与明细帐之间、明细帐与总帐之间的有关记录应该核对相符。各种财产物资的实物账，应与物资保管部门或使用部门的实物核对相符。现金日记账的余额数应该同库存现金的实有数核对相符（应每日核对一次），银行日记账的发生额和结存余额应定期与银行对账单核对相符。4.4应收款项的核算4.4.1会计对应收款的核算,应按应收款对象的全称挂帐核算,不能以费用名称挂帐核算,以便清理。4.4.2个人借款，坚持前款不清后款不借的原则，例外情况由总经理批准同意，个人借款应在规定的时间内到财务部结帐，如有超过期限的，应及时理出清单，报告财务经理，按规定处理。4.4.3租金收取情况，会计应与租赁合同管理人进行核对。租赁合同管理人应于每月末编制租金收取情况报表，每月10日前报告财务经理和相关部门。4.5存货的核算4.5.1低值易耗品的核算,根据验收入库单和发票入帐，以“一次摊销法”进入成本,每月必须对低值易耗品明细帐进行手工登记,并与电脑帐进行核对,如有不符,应及时查清。4.5.3会计应与仓库保管人员的库存实物帐进行核对，对仓库保管人员的盘点进行监督，并将年度盘点结果上报财务部经理，会计根据审批完毕后的盘点报告进行帐务处理。4.6固定资产的核算根据验收入库单和发票入帐，以“直线法”计提折旧,净残值率为3%-5%，每月必须对固定资产明细帐进行手工登记,并与电脑帐进行核对，如有不符,应及时查清。4.7应付款项的核算应以支付对象的全称挂帐，不得以某项费用名称为挂帐对象，应付个人或单位往来帐，应及时查对清楚。4.8收入的核算应按收入的明细项目和收入的部门或项目进行明细核算，收入帐应与日报表进行核对。4.9成本、费用的核算一是要按配比原则划清物业管理成本、物业经营成本和托管资产经营成本；二是要划清成本、费用的发生部门，以便考核。4.9.1成本费用的发生如为多个会计月份承担的，应按实际承担的月份进行分摊，但若金额较小，可以一次性计入成本费用。4.9.2成本费用如为不同的成本项目和使用部门发生的，应按其实际应承担的部分和合理的标准进行分摊，分摊的标准一般为人数、工作量、工作时间、基本费用发生额等，但若金额较小或难以分摊的，可列入一个归口部门的成本费用。4.9.4成本费用要进行预提或待摊的，应制作预提和分摊表格，并经复核人复核后，作为附件。4.10出纳、会计应协助财务经理对公司的资产、资金、收入、成本、费用进行分析。4.11在月末,由财务经理指定的主办会计计提税金及附加费，同时结转损益科目。4.12财务经理在对帐务审核完毕后,进行记帐.4.13账簿的结账:结账可分为月结和年结，结帐必须是在帐务审核记帐完毕之后方可进行。4.14帐务及报表的备份。帐务及报表的备份应根据帐务处理进度及时备份，备份天数不能超过五天，报表可一个月备份一次。4.15会计核算资料的保管当月的记账凭证经公司财务部经理审核无误后,在次月15日前,由公司会计装订成册,装订时会计必须将本月的科目发生及余额表装在当月第一册和第一页上，装订完毕后在公司财务部作长期保存。4.16会计核算情况，作为公司财务人员绩效考评的依据之一。5.0记录5.1《会计凭证》5.2《会计总帐》5.3《会计明细分类帐》5.4《会计报表》6.0相关支持性文件6.1《会计法》6.2《企业会计准则》6.3《企业财务通则》6.4《企业会计制度》6.5《各具体会计准则》费用报销制度0目的规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制。2.0适用范围适用于物业管理公司各项报销费用的控制。3.0职责3.1财务部经理负责报销单据的审核。3.2公司总经理负责费用的审批。3.3财务部出纳员负责对原始报销单据的复核和对审批手续是否齐全的审核。4.0程序要点4.1费用报销的标准4.1.1以公司规定的费用报销标准为依据。4.1.2其他临时费用的报销以公司总经理或经总经理授权人员的批准为依据。4.2报销单据的填制要求4.2.1费用经办人原则上应在费用发生完毕后，及时在规定的时间到财务部办理报销手续。4.2.2报销人将原始单据剪齐边角，齐头粘贴在报销单的反面左边。4.2.3报销人如事前借有备用金，应在报销单据的右上角用铅笔注明“冲帐”二字;4.2.4报销人用黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。4.2.5采购类款项的报销,须凭有效的《申购计划》和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将《入库单》附在报销单据的后面。4.2.6非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。4.2.7每周星期二、星期四和星期五上午为公司报帐时间。4.3报销单据的审核4.3.1费用报销单据由各部门负责人在部门主管栏内签字确认后交财务部会计稽核、公司财务部经理审核、报总经理审批，服务中心费用报销单据金额在服务中心经理审批权限范围内的由服务中心经理签，权限以外由总经理签。4.3.2财务部会计和财务部经理应在收到报销单据后，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销规定和标准的,方能审核签字确认。费用报销4.4.1报销单据签字确认后，由经办人到财务部出纳处报销或冲帐。4.1.2出纳在支付款项时，主要审核原始凭证签字是否齐全。4.5出纳在支付款项时，如报销人先有借款，需要还款冲帐时，应向报销人开据全额还款收据。4.6如借款人不及时还款，经通知仍不还款的，财务部有权从其工资中扣除。4.7费用报销单据的帐务处理费用报销单据由会计按费用发生的时间顺序根据《会计核算标准作业规程》编制凭证、登记账薄作相应的账务处理。5.0记录5.1《费用报销单》6.0相关支持文件6.1《现金管理标准作业规程》6.2《银行存款标准作业规程》6.3《备用金管理标准作业规程》6.4《出差管理及费用报销标准规定》6.5《会计核算标准作业规程》质量记录序号编码记录名称使用部门保存期限备注01QR-CW-01领/借款申请单财务部1年02QR-CW-02费用报销单财务部1年04QR-CW-03支票领用登记表财务部1年05QR-CW-04个人物品领用登记表财务部长期06QR-CW-05发票（收据）领用登记表财务部1年07QR-CW-06定额停车票缴款单财务部1年08QR-CW-07固定资产卡片财务部长期09QR-CW-08固定资产盘点表财务部长期10QR-CW-9固定资产/物品报损申请表财务部1年12QR-CW-10材料盘点表财务部1年13QR-CW-11临时停车收费登记表财务部5年14QR-CW-12现金收支明细表财务部15年领（借）款申请单科目：20年月日原因或用途金额大写￥主管批示财会意见单位负责人签章申请人年月日 费用报销单报销单位：年月日附单据张费用名称事由金额佰拾万仟佰拾元角分合计金额：佰拾万仟佰拾元角分总经理财务经理会计部门负责人领导审批领款人：报销人：物管公司支票领用登记表银行：日期付款单位摘要支票号金额结存份数备注个人物品领用登记表部门:姓名：序号物品名称型号单位数量领用人签字领用日期备注12345678910111213141516171819202122232425262930发票（收据）领用登记表服务中心：领用日期数量起止号码领用人归还日期固定资产卡片建卡日期年月日卡片编号固资类别固资编码固资名称规格型号建造单位技术特征经济用途存放地点使用状态增加方式折旧方法开始使用日期预计年限已提折旧期间预计工作量法已提折旧工作量原币原值折旧费用科目本币原值累计折旧净值预计残值使用部门附带设备名称规格型号计量单位数量金额备注建卡人固定资产盘存表序号购置时间凭证号物品名称数量单价金额存放地点/使用部门(人)备注企业负责人：财务负责人：办公室负责人：编制：固定资产报废申请表时间：编号品名购置日期原值数量保管部门（人）处理原因处理方式备注制表人部门意见财务室意见总经理意见领导审批材料盘点表类别名称规格型号单位账存数量实点数量盈亏数量审核：盘点人：监盘人：临时停车收费登记表序号车牌号码临时卡号入库时间出库时间实收费金额户位及未收费金额原因备注1234567891011121314151617181920现金收支明细表序号房号姓名住宅服务费(全价)住宅服务费(半价)住宅预收款水电公摊费车位服务费车位预收款服务费灭火器押金出入证押金装修押金小计1234567891011121314151617181920复核：制表：

附录资料：不需要的可以自行删除兴化大米质量技术要求选用武育粳3号，淮稻5号，华粳6号等中迟熟中粳品种。土壤有机质含量≥2%，土壤pH值6至8，灌排方便，灌溉水水质达国家标准。1.育秧：（1）种子处理：播种前用使百克、浸种灵和吡虫啉等低毒农药浸种2天，防止种传病害。（2）育秧方法：采用旱育秧或湿育秧方式。（3）播期播量：最适播期5月上中旬，每667m2（亩）大田适宜用种量＜20kg。2.移栽:移栽期6月上中旬，每667m2（亩）栽插1.5至2万穴。3.田间管理：（1）施肥：每667m2（亩）施有机肥≥100kg，氮肥≤20kg至22kg（纯氮肥），N：P：K比为1:0.5:1。（2）水层管理：用无污染河水灌溉。水稻生长期间保持适宜水分，生长后期保持稻田湿润，断水时间不早于收获前十天。4.环境、安全要求：农药、化肥等的使用必须符合国家的相关规定，不得污染环境。90%以上实粒黄熟后及时收获，分品种单收单脱，脱粒扬净后晒干贮存。加工须在当地进行.加工全过程以国家大米加工质量标准执行，坚持清理、筛分、去石、砻谷、三机精白、高压纯净水蒸抛光、双面光电色选、检测、精确包装等加工程序，并进行稻米加工全过程质量监控与管理。1.感官特色:大米晶莹透亮，粒型适中。大米蒸煮时，饭粒完整，米饭柔软油润，浓香持久，米饭冷后不硬且有粘性。2.理化指标:项目垩白粒率垩白度长宽比直链淀粉含量胶稠度精米蛋白质含量指标＜30%＜5%1.9-2.0:111.0%-20.0%≥70mm≥7.5%3.安全要求：产品安全指标必须达到国家对同类产品的相关规定。

附件2：兴化红皮小麦质量技术要求土壤有机质含量≥2%，pH值6至8,田间内外三沟配套，排灌方便，防渍害能力强。1.播种：（1）播种期：应将播期按排在最佳播期10月25日至11月10日之间。（2）播种量：每667m2（亩）大田播种量在7kg至8kg。（3）播种方式：采用浅旋人工撒播方式或条播种机播种，播后及时窨透水。2.肥水管理：每667m2（亩）施肥量折施纯N：15kg至16kg，P2O5：6kg至7kg，K2O：6kg至7kg，N：P2O5：K2O为1:0.35:0.35，肥料种类以有机肥和复混肥为主。要重视拔节孕穗肥的施用，用量不少于总施N量的40%。除播种后窨透水促齐苗以外，其余阶段应以防水降渍为主，要及时清理内外三沟，保证排水畅通，雨后田间不积水。3.环境、安全要求：农药、化肥等的使用必须符合国家的相关规定，不得污染环境。1.收获：5月底6月初（籽粒蜡熟期），当穗下节枯黄，应及时抢收、晒干、扬净、贮藏。2.贮藏：在避光、常温