景泰县一月下旬初级会计师资格考试《经济法基础》期中考试卷含答案

景泰县一月下旬初级会计师资格考试《经济法

基础》期中考试卷含答案

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化,

因此对于所有的税种均要规定税目。（）

【参考答案】：错误

【解析】：一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对

象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税

对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。

2、对于错误较多的财务会计报告，编制单位应当及时修改、补充,

以保证财务会计报告的准确性。（）

【参考答案】：错误

【解析】：对于错误较多的财务会计报告，编制单位应当重新编

制。

3、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到

房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土

地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性

质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申

报。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核土地增值税和契税的纳税期限。根据规定，

土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为

纳税义务发生之日起10日内。

4、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院

对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。

乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

5、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契

税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，

以“成交价格”作为计税依据计征契税。

6、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在

纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,

并在批准的延期内办理税款结算。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题表述符合新《税收征管法》及其实施细财的规定。

7、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,

不征收个人所得税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企

业纳税”知识点。

8、企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产

的计税基础。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

9、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院

对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。

乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）

【参考答案】：正确

【解析】：引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起诉

讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当事人一

方同意履行义务。

10、对于载有金额，但作为计税依据不合理的凭证。可以采用定

额税率。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金

额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额

税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。

11、对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当

理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价

格核定其营业额。（）

【参考答案】：正确

【解析】：营业税的纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销

售不动产时，价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可以按

照下列顺序核定其营业额：（1）按照纳税人“当月”提供的同类不动产

的平均价格核定;（2）按照纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均

价格核定乂3）按计算公式核定计税价格。

12、为鼓励企业开发新产品、新技术，企业所得税法规定只要企

业当年""三新""费用比上年实际发生额增长达到了10%以上，均可将当

年实际发生的""三新""费用再加扣50%,从应税所得额中扣减。（）

【参考答案】：错误

【解析】：亏损企业当年发生的""三新”"开发费用即使比上前增

长10%以上，也不得实行加扣50%的政策，但当年实际发生的""三新"

费用可据实扣减。

13、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力.（）

【参考答案】：错误

【解析】：（1）行政复议决定书一经送达即发生法律效力；（2）仲

裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

14、关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人

行李和物品。（）

【参考答案】：错误

【解析】：关税征税对象是货物和物品，包括贸易性商品和入境

旅客个人物品。

15、某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生

产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。（）

【参考答案】：错误

【解析】：消费税对外购应税消费品已纳税额的扣除，有列举的

范围，对外购汽车轮胎生产的汽车轮胎，准予按当期生产领用数量扣

除外购时已纳的消费税。本题所述内容不属于扣税范围规定。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计

行政法规、国家统一的会计制度和会计规范性文件4个层次。下列各

项中，属于会计行政法规的有（）。

A、国务院批准财政部发布的《企业会计准则》

B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

C、省级人大常委会发布的地方会计管理条例

D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

【参考答案】:A.B

【解析】：会计法规是国务院制定的有关会计核算、会计监督和

会计人员管理方面的规范性文件，AB均是由国务院制定的。C属于地

方性会计法规、D属于会计规章。

2、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中,

应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A、将委托加工的货物分配给股东

B、将购买的货物用于个人消费

C、销售代销货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

【参考答案】:A,C.D

【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。视同销售行为的八

种情况，是重点掌握的内容。其中对于自产货物和购买货物使用用途

不同，税务处理也不同：将自产的货物用于个人消费，属于视同销售;

将购买的货物用于个人消费，则属于不得抵扣进项税的情形。

3、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。

A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、申请行政复议必须采用书面形式

C、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力2007年4月10,

A企业与B银行签订借款

【参考答案】:B.D

【解析】：（1）选项B：申请行政复议，可以书面申请，也可以开

头申请；（2）选项D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。

4、2010年9月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公

司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年

内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有

（）O

A、该公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定

B、佳艺公司与甲的约定符合法律规定

C、该公司可以与甲作出竞业限制的规定

D、佳艺公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定

【参考答案】:C.D

【解析】：本题考核劳动合同的竞业限制。根据《劳动合同法》

的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人

员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人

单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在

解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营

同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开

业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过2

年。

5、下列各项申属于审计报告种类的有（）。

A、无保留意见的审计报告

B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告

D、不表示意见的审计报告

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类

有五种：无保留意见、带强调段的无保留意见、保留意见、否定意见、

无法表示意见。

6、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的

有（）。

A、用于对外投资的自产工业产品

B、用于单位集体福利的自产副食品

C、农业生产者销售的自产农业产品

D、直接用于教学的进口仪器

【参考答案】：C.D

【解析】：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。

7、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款

人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有

（）O

A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C、银行本票自出票日起2个月内提示付款

D、支票自出票日起10内提示付款

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核票据的提示付款期限。（1）商业⑵银行汇票

自出票日起1个月内提示付款。

8、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入

的有（）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、企业债券利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【参考答案】：A.D

【解析】：（1）选项AD属于不征税收入；

（2）选项B属于免税收入；

（3）选项C属于应税收入。

9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的

有（）。

A、销售白酒而取得的包装物作价收入

B、销售白酒而取得的包装物押金收入

C、将自产白酒作为福利发给本厂职工

D、使用自产酒精生产白酒

【参考答案】：A,B,C

【解析】：自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连

续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

10、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A、税务部门

B、在我国境内有所得的外国企业

C、海关部门

D、在我国境内有所得的外籍个人

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：税收法律关系的主体分为征税主体（选项Ac）和纳税主

体（选项BD）o

n、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房

产税计税依据的有（）。

A、房产原值

B、房产余值

C、房产租金

D、房产净值

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核房产税的计税依据。房产税的计税依据有两

种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金

收入为计税依据。

12、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付

款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有

（）O

A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款

B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款

C、银行本票自出票日起2个月内提示付款

D、支票自出票日起10日内提示付款

【参考答案】:C,D

【解析】：（1）选项A：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日

起10日内；

（2）选项B：银行汇票自出票日起1个月内提示付款。

13、下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A、载客汽车，以“辆”为计税依据

B、电车，以“辆”为计税依据

C、非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据

D、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

【参考答案】：A.B.D

【解析】：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别

为辆、净吨位、自重吨位。（1）载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计

税依据；（2）载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据;

（3）船舶，按净吨位每吨为计税依据。选项C中，非机动驳船，应以净

吨位为计税依据。

14、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。

A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机

关申报纳税

B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申

报纳税

C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关

申报纳税

D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税

务机关申报纳税

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题主要考核“营业税法律制度”的“纳税地点”知

识点。

15、下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合《银行账户管理

办法》规定的是（）。

A、由其基本存款账户转账存入

B、由其一般存款账户转账存入

C、不得办理现金收付业务

D、不得办理银行转账业务

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单

位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收

付业务。

16、下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。

A、公民

B、企业

C、物

D、非物质财富

【参考答案】：A.B

【解析】：

17、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心,

是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税

法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构（）。

A、是指对企业的生产经营

B、是指对企业的人员

C、是指对企业的账务

D、是指对企业的财产

【参考答案】：A,B.C.D

【解析】：

18、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A、免征或减征“三税”的，同时免征或减征城市维护建设税

B、出口产品退还增值税、消费税的，也退还已经缴纳的城市维护

建设税

C、经国家税务总局批准的当期免抵增值税额是城建税的计税范围

D、进口货物要征收城市维护建设税

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核城建税的计税依据。城建税“进口不征，出

口不退"。所以BD是错误的。

19、营业税实行行业比例税率。下列属于营业税适用税率的有

（）O

A、3%

B、5%

C、2%

D、20%

【参考答案】：A.B.D

【解析】：本题考核营业税的税率形式。营业税税率按行业实行

有差别的比例税率，没有2%的税率。

20、我国的票据权利包括下列哪些权利（）。

A、要求交付与票据有关的货物的权利

B、付款请求权

C、追索权

D、提示承兑权

【参考答案】：B,C

【解析】：付款请求权是第一顺序权利；而追索权是第二顺序权

利。

21、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼

任的工作有（）。

A、稽核

B、会计档案保管

C、登记固定资产卡片

D、办理纳税申报

【参考答案】：A,B

【解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、

债权债务账目的登记工作。

22、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有()o

A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金

C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额

D、纳税人偷漏“三税”而进行的罚款

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定,

被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳

金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城

建税的计税依据。

23、下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有()。

A、参加企业集资取得的利息

B、国债利息

C、国家发行的金融债券利息

D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的

利息

【参考答案】：A,D

【解析】：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业

分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，

征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。

24、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得

更改的项目是（）。

A、金额

B、出票日期

C、收款人名称

D、付款人名称

【参考答案】：A,B,C

【解析】：票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不

得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。

25、根据税收征收法律制度的规定。税务机关在税收保全措施中，

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的（）。

A、商品

B、货物

C、房地产

D、有价证券

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：保全措施、强制执行的范围包括纳税人的房地产、现

金、有价证券等不动产和动产。

26、有限责任公司的股东和股份有限公司的发起人都可以用下列

方式出资（）。

A、货币

B、公司生产经营所需的实物

C、专利技术和非专利技术

D、土地使用权

【参考答案】:A,B.C

【解析】：现行公司法规定，公司的股东只能用这四种方式出资,

不能用其他方式出资。

27、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有

()O

A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金

C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额

D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定,

被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳

金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城

建税的计税依据。

28、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出

票人授权补记的事项有()。

A、金额

B、收款人名称

C、付款人名称

D、出票日期

【参考答案】：A.B

【解析】：本题考核支票授权补记事项。支票的金额、收款人名

称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

29、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进

行发票检查中有权采取的措施有()。

A、调出发票查验

B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D、检查领购、开具和保管发票的情况

【参考答案】：A,B.C.D

【解析】：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：

(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；

(2)调出发票查验；

(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；

(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；

(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、

录音、录像、照相和复制。

30、根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入

中，应计入应纳税所得额的有()。

A、国债利息收入

B、金融债券利息收入

C、固定资产转让收入

D、接受捐赠非货币性收入

【参考答案】:B,C,D

【解析】：本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债

的利息收入，属于免税收入。

三、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列关于法的本质的与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是由国家制定或者认可的规范

B、法是全社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法凭借国家强制力的保障获得普通遵行的效力

【参考答案】：B

【解析】：法是统治阶级的国家意志的体现，不是社会全体人民

意志的体现。

2、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收

入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、720

B、740

C、900

D、1500

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳

个人所得税=4500X（1-20%）X20%=720（元）。

3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由

税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措

施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业

执照。

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入

总额中扣除的是（）。

A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B、聘请中介机构费

C、未经核定的准备金支出

D、转让资产时该项资产的净值

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支

出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有

关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人

逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。

5、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A、进口货物不征收城市维护建设税

B、出口货物不退城市维护建设税

C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据

D、销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

【参考答案】：D

【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城

市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依

据，而非流转额。

6、欠缴税款纳税人，主动放弃到期债权，对国家税收造成损害的,

税务机关可以按照规定行使（）。

A、优先权

B、撤销权

C、抗辩权

D、代位权

【参考答案】：B

【解析】：本题考核撤销权的行使。纳税人欠缴国家税款，主动

放弃到期债权，税务机关为了保证国家税收，可以依法撤销其放弃债

权的行为。

7、甲企业委托乙企业加工酒精30吨，一次性支付不含税加工费

9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品

销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5虬则乙企业代收代缴的

消费税是（）元。

A、2500

B、3000

C、3166.67

D、3500

【参考答案】：D

【解析】：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类

价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格二（材料成本+加工费

4-（1-消费税税率）=（570（）0+9500）4-（1-5%）=70000（元），乙企业代收

代缴消费税=70000X5%=3500（元）。

8、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有

（）O

A、搬家公司搬家服务

B、单位出租房屋

C、电影放映

D、电子游戏厅

【参考答案】：B

【解析】：A属于交通运输业。C属于文化体育业，均按3%交营

业税，D属于娱乐业，按20%交营业税。

9、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一

级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。

A、判决书作出之日起10日内

B、判决书作出之日起15日内

C、判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

【参考答案】：D

【解析】：本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院

第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提

起上诉。

10、某小型微利企业经主管税务机关核定，2006年度亏损15万元,

2007年亏损5万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳

的企业所得税为（）万元。

A、1.5

B、2.25

C、3

D、3.75

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上

一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续

弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合

条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%o2008年应纳企业所得

税二（35—15—5）X20%=3（万元）。

11、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、出让国有土地使用权并取得收入

B、转让非国有土地使用权并取得收入

C、转让国有土地使用权并取得收入

D、出租房屋并取得收入

【参考答案】：C

【解析】：本题考核缴纳土地增值税的征税范围。转让国有土地

使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该徼纳土地增值税。

12、甲、已双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，

双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不

得超过（）万元。

A、10

B、15

C、20

D、25

【参考答案】：A

【解析】：

13、在下列合同中，一般属于有效合同的是（）。

A、法定代表人越权订立的合同，对方不知其越权

B、限制民事行为能力人订立其无能力订立的合同，未经法定代理

人追认

C、代理人在代理权终止后代理订立的合同未经被代理人追认

D、无处分权人处分他人财产的合同，既未经权利人追认，也未在

合同成立后取得处分权

【参考答案】：A

【解析】：A属于有效合同。BCD属于无效合同。

14、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000

吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）。

A、168000元

B、210000元

C、240000元

D、3000000元

【参考答案】：A

【解析】：对有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资

源税:40000X6X（1-30%）=168000（元）

15、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税

的纳税人为（）。

A、对这块土地拥有使用权的每一个单位

B、税务机关核定的单位

C、其主管部门

D、其中实际占用土地面积最大的单位

【参考答案】：A

【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权

共有的，由共有各方分别纳税。

16、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是

（）O

A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别

按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

【参考答案】：D

【解析】：本题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。

消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，

计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售,

无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

17、下列各项中，不属于刑罚种类的是（）

A、拘役

B、罚款

C、罚金

D、没收财产

【参考答案】：B

【解析】：罚款属于行政责任的种类。

18、某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用

发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用

发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）。

A、3846.15元

B、4000元

C、6000元

D、10200元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核小规模纳税人的税款缴纳，小规模纳税人即

便取得的是税务机关代开专用发票，也不得抵扣进项税，增值税发票

上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000X4%=4000（元）。

19、某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国

《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得

超过（）万元。

A、10

B、200

C、50

D、100

【参考答案】：A

【解析】：本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以

提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末

应收账款余额的5%。。

20、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是

（）O

A、转贷业务

B、股票买卖业务

C、一般贷款业务

D、融资租赁业务

【参考答案】：C

【解析】：本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。转贷业

务、股票债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额

为计税依据计算营业税。

21、甲乙丙为合伙企业的合伙人，甲欠债权人李某20万元，无力

用个人财产清偿，李某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其

债务的情况下，可以()。

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合伙企业的财产份额

D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

【参考答案】：D

【解析】：本题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债

券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：

(1)代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的

是股权关系；

(2)债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；

(3)股票的风险比公司债券大；

(4)债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东

得到债务清偿。

22、纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之

前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指()。

A、欠缴税款数额在1万元以上

B、欠缴税款数额在2万元以上

C、欠缴税款数额在5万元以上

D、欠缴税款数额在10万元以上

【参考答案】：C

【解析】：本题考核欠缴税款的处理。欠缴税款数额较大（5万元

以上）纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报

告。

23、某镒矿开采企业2009年2月计划开采镒矿石6000吨，实际

开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课

税数量为（）。

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

【参考答案】：B

【解析】：开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源

税的课税数量。

24、下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）o

A、汇票

B、本票

C、支票

D、发票

【参考答案】：I）

【解析】：本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国

《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据

法》的调整范围。

25、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力

的时间是OO

A、该决定书作出之日

B、该决定书送达之日

C、该决定书作出之日起第15日

D、该决定书送达之日起第60日

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行

政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

26、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发()。

A、车船登记证书的当月

B、行驶证中记载日期的次月

C、车船登记证书的次月

D、车辆购置发票开具时间的次月

【参考答案】：A

【解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税

暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核

发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

27、某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于

2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企

业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于

该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是()O

A、甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任

B、甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任

C、甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任

D、无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

【参考答案】：D

【解析】：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对

本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会

计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而

推托责任。

28、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%,当

地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为

()元。

A、9360

B、7200

C、5040

D、2160

【参考答案】：C

【解析】：应纳房产税税额：600000X(1-30%)X1.2%=5040(元)。

29、根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他

纳税资料的保存期限是()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

【参考答案】：C

【解析】：本题考核纳税人纳税有关资料的保管期限。根据规定,

已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；账簿、记账凭证、

报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。

30、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。

A、拥有机动车辆的外商投资企业

B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

C、拥有机动车辆的机关单位

D、拥有机动车辆的外籍人员

【参考答案】：B

【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。外商投资企业、外国

企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，和香港、澳门、

台湾同胞等适用《车船税暂行条例》，属于车船税的纳税人。从事机

动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为车船税的扣缴义务人。

31、根据《总会计师条例》规定，总会计师是（）。

A、会计主管

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、单位行政领导成员

【参考答案】：D

【解析】：本题考核总会计师的地位。总会计师是单位行政领导

成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负

责。

32、根据我国《公司法》的规定，设立股份有限公司的注册资本

的最低限额为人民币（）万元。

A、1000

B、50

C、30

D、10

【参考答案】：A

【解析】：

33、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数

额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定数额即为（）。

A、征税标准

B、免征额

C、费用扣除额

D、起征点

【参考答案】：I）

【解析】：注意区分起征点和免征额的规定。