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《财经法规》高考复习简答题

2016年高考财12班第三章:税法《财经法规》高考复习简答题

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ZLQ1、税收的作用有哪些?

（1）是国家组织财政收入的主要形式；（2）是国家调控经济运行的重要手段；（3）`税收具有维护国家政权的作用；（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。2、税收的特征有哪些？核心特征是什么？

(1).强制性；（2）无偿性——核心特征；

(3).固定性。在强制、无偿的前提下，固定性也是税收最重要的形式特征。第三章:税法《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ标准类型代表税种及特点3、税收按征税对象不同可分为哪几种？流转税类增值税、消费税、营业税、关税。所得税类企业所得税、个人所得税。财产税类房产税、契税、车船税。资源税类资源税、城镇土地使用税、耕地占用税。行为税类屠宰税、筵席税。4、税法的构成要素包括哪些？其中最基本的要素是哪些？⑴、征税人⑵、纳税义务人、⑶、征税对象、⑷、税目、⑸、税率、⑹、计税依据、⑺、纳税环节、⑻、纳税期限、⑼、纳税地点、⑽、减免税⑾、法律责任第三章:税法《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第三章:税法《财经法规》高考复习简答题

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ZLQ9、个人所得税自行申报纳税的情形

税法规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报；

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（3）从中国境外取得所得的；

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

（5）国务院规定的其他情形。

9、个人所得税自行申报纳税的情形

税法规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报；

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（3）从中国境外取得所得的；

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

（5）国务院规定的其他情形。

5、纳税申报的方式有哪些？（1）直接申报（2）邮寄申报（3）数据电文申报（4）其他申报方式

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ZLQ6、增值税的分类有哪些？我国现在实行的增值税属于什么型？

答：增值税的分类有下列三种

①

生产型增值税

②消费型增值税

③收入型增值税我国现行增值税属于消费型增值税第三章:税法《财经法规》高考复习简答题

7、发票开具的要求，在开具发票时要遵守下面的规定：(1）.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。(2).开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。(3).填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。(4）.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（后续）2016年高考财12班

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7、发票开具的要求(5).开具发票时限、地点应符合规定。根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由国家税务总局确定。省际毗邻市县之间是否允许跨省、自治区、直辖市开具发票，由有关省级税务机关确定。（6).任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。（7）.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

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ZLQ第三章:税法《财经法规》高考复习简答题8、什么是税务登记？税务登记范围有哪些？税务登记种类有哪些？答：税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记范围：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。税务登记种类包括：⑴开业登记；⑵变更登记；⑶停业、复业登记；

⑷注销登记；⑸外出经营报验登记。2016年高考财12班

ZLQ《财经法规》高考复习简答题9、现行税收征收方式有哪几种？答:税务机关通常采取的税款征收方式包括：查帐征收、查定征收、查验征收、定期定额征收代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。2016年高考财12班

ZLQ第三章:税法《财经法规》高考复习简答题10、什么是发票？发票的内涵是什么？答：发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。发票的内涵是：（1）发票是明确收付双方经济责任的证书；（2）发票是企业进行会计核算的原始凭证；（3）发票是确定纳税人法律责任的重要依据。11、发票包括哪几类？发票包括以下三类：⑴增值税专用发票、⑵普通发票、普通发票又包括：行业发票和专用发票；⑶专业发票。第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ12、税款征收有哪些方式？答：税款征收有以下几种方式：（1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）代扣代缴；（6）代收代缴；（7）委托代征；（8）其他方式。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ13、根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在哪些情形下，税务机关有权核定其应纳税额？答：根据《征管法》第35条的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ14、什么是发票，发票的主要特征是什么？

答：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。发票具有以下几个方面的特征：（1）合法性；（2）真实性；（3）时效性；（4）共享性；（5）传递性。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ15、一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票？答：一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：（1）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（2）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税额资料者。（3）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人专用发票；向他人提供专用发票；未按规定要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。（4）销售的货物全部属于免税项目者。（5）纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，不得向其发售专用发票。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ16、税务机关核定税额有哪几种方法？答：税务机关核定税额的方法主要有以下四种：（1）参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；（2）按照成本加合理费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理的方法核定。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ17、纳税人存在哪些情况下，税务机关有权核定其应纳税？答:《税收征收管理法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ21．什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么？18、什么是纳税申报我国有哪几种纳税申报方式答：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。纳税申报方式包括

⑴

直接申报

⑵

邮寄申报

⑶

数据电文申报

⑷其他申报方式《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

ZLQ19、什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么？答：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票必须按下列要求开具：⑴、字迹清楚，不得涂改。项目填写齐全；各项目内容正确无误。②、票、物相符、票面金额与实际收取的金额相符。⑶、全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致。⑷、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。⑸、不得拆本使用专用发票。⑹、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。⑺、不得超面额开具专用发票用中文开具专用发票。

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ZLQ20、一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票

答一般纳税人有下列情形之一者不得领购使用专用发票①会计核算不健全即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。②不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者。③有以下行为经税务机关责令限期改正而仍未改下者私自印制专用发票向个人或税务机关以外的单位买取专用发票借用他人专用发票向他人提供专用发票未按规定要求开具专用发票未按规定保管专用发票未按规定申报专用发票的购、用、存情况未按规定接受税务机关检查。④销售的货物全部属于免税项目者。⑤纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的不得向其发售专用发票《财经法规》高考复习简答题第三章:税法2016年高考财12班

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ZLQ《财经法规》高考复习简答题第四章会计职业道德

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ZLQ23、会计人员职业道德的内容主要包括哪些？答：内容包括:爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ24、爱岗敬业有哪些基本要求？⑴、热爱会计工作敬重会计职业。⑵、安心本职岗位任劳任怨。⑶、忠于职守尽职尽责。⑷、严肃认真尽心尽力。

第四章会计职业道德

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ZLQ25、诚实守信有哪些基本要求？

答:诚实守信的基本要求:(1）做老实人,说老实话,办老实事,不弄虚作假。(2）,执业谨慎,信誉至上。(3）保密守信,不为利益所诱惑。26、廉洁自律有哪些基本要求?

答:廉洁自律的基本要求:(1）公私分明,不贪不占。

（2)遵纪守法,抵制行业不正之风。

（3)清正廉洁,加强自律。第四章会计职业道德

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ZLQ27、客观公正哪些基本要求?

答：“客观公正”对会计人员提出的基本要求包括:1端正态度,提高技能。2依法办事,遵规守法。3实事求是,不偏不倚。4保持应有的独立性。28、坚持准则哪些基本要求答：坚持准则的基本要求:1熟悉准则,2遵守准则。3坚持准则,敢于同犯罪分子作斗争。第四章会计职业道德

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ZLQ29、提高技能哪些基本要求?

答:提高技能的基本要求：1增强提高专业技能的自觉性和紧迫感。2勤学苦练、刻苦钻研。3不断进取提高业务水平。30、参与管理哪些基本要求？

答：参与管理的基本要求:1在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务。2全面熟悉本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,各级参与管理。第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

31、会计职业道德与会计法律关系的联系主要表现在哪些方面？

答:会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础,会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。两者有着共同的目标、相同的调整对象、承担着同样的职责；1、在作用上相互补充，2、在内容上相互参透、相互重叠3、在地位上相互转化、相互吸收4、在实施上相互作用、相互促进。《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第四章会计职业道德

32、会计职业道德与会计法律制度的区别主要表现在哪些方面?

答：1、性质不同。会计法律制度具有很强的他律性；会计职业道德具有很强的自律性。

2、作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性；会计职业道德则不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。

3、实现形式不同。表现形式具体、明确，形成正式的文字规定；会计职业道德表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范。

4、实施保障机制不同。国家强制机构与社会各界与自律组织《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第四章会计职业道德

33、会计职业道德教育的形式、内容和途径分别是什么？答（一）、会计职业道德教育形式有1.接受教育:包括学历教育和继续教育 2.自我教育:自学与其他形式（二）、会计职业道德教育的内容有1会计职业道德观念教育2会计职业道德规范教育3会计职业道德警示教育4其他与会计职业道德相关的教育（三）、会计职业道德教育途径有以下三种1通过会计学历教育进行会计职业道德教育。2通过会计继续教育进行会计职业道德教育。3通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第四章会计职业道德

34、财政部门对会计职业道德进行监督检查有哪些途径?答财政部门对会计职业道德进行监督检查的途径主要有(1)、将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合（2）将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合（3）将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第四章会计职业道德

35、怎样进行会计职业道德建设组织与实施？答（1）财政部门组织和推动会计职业道德建设依法行政探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式。（2）会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度。（3）企事业单位任用合格会计人员开展会计人员职业道德教育建立和完善内部控制制度形成内部约束机制防范舞弊和经营风险支持并督促会计人员遵循会计职业道德依法开展会计工作。（4）社会各界各尽其责相互配合齐抓共管。（5）社会舆论监督形成良好的社会氛围。《财经法规》高考复习简答题2016年高考财12班

ZLQ第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

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ZLQ第四章会计职业道德

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