经济法基础试题及答案-

26年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1。甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到丫地人民法院起诉.Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。甲住所地人民法院乙住所地人民法院C。X地人民法院D。Y地人民法院［答案］:D［解析］:此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D2。某股份有限公司注册资本50万元，法定公积金已累计提取6万元。25年度公司实现税后利润10万元，则该公司25年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA。501C。50［答案］:B［解析］:法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取10*10%=1,50*50%=25,已累计提取6万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为1万3。某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为40万元，3年前曾发行5年期公司债券5万元.则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。A。16B.11C.10D。9答案］：B［解析］:累计债券总额不超过公司净资产的40%,所以是40*40%—5=11万4。某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。抵押B.质押C.保证D.留置［答案］:A［解析］:抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。5。甲、乙签订-合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保.后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）.合并适用违约金和定金条款选择适用违约金或者定金条款只能适用违约金条款只能适用定金条款［答案］:B［解析］:当事人即约定违约金,又约定定金的，一方违约时,对方可以选择适用违约金或者定金条款。6。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（）。从立卷之日的次日算起从月度终了后的第一天算起从季度终了后的第一天算起从会计年度终了后的第一天算起［答案］:D［解析］:会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。7。根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（）。1年B。3年C。5年D。7年［答案］:B［解析］:根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）.全额累进税率定额税率超额累进税率超率累进税率［答案］:D［解析］:土地增值税实行四级超率累进税率某小型工业企业为增值税小规模纳税人。26年3月取得销售收入8。48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2。12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA。0。48B。0.36C。0.31D。0。25［答案］:A［解析］:小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万某外贸进出公司25年3月进1辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4。1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA。76B。87C。123D。160［答案］:D［解析］:此题考查组成计税公式，（14。3+4。1）/（1—8%）*8%*1=160万元某酒厂为增值税一般纳税人。25年4月销售粮食白酒40斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元.6229.92TOC\o"1-5"\h\zB。5510C。5040［答案］:C［解析］:此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+40*0.5=50元26年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为30万元，当月乙公司预付了16万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。150B.80C.70D.0［答案］:B［解析］:16*5%=80万建荣公司25年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的24年度亏损额为3万元.该公司25年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A。105。6B。6。6C。5。4D。3.6［答案］:B［解析］:（320—3）*33%=6。6万鑫园超市25年度销售收入净额为80万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA。403527D。24［答案］:C［解析］:15*5^+（80-15）*3%。=27万元德生公司注册资本为20万元。25年按同期金融机构贷款利率从其关联方一一德民公司借款12万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z72604836［答案］:B［解析］:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%,超过的部分不能在税前扣除。20x50%=10万72x10/12=60万16。某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费20元.旅行社实际为每人支付住宿费5元，餐费5元，交通费4元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%.该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元.TOC\o"1-5"\h\z50B。25C。1513［答案］:D［解析］:旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（20-5-5-4-80）x5%x50=13元税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。A。查账征收查定征收C。查验征收定期定额征收［答案］:B［解析］:查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。18。根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B。扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D。书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款［答案］:A［解析］:此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A。基本存款账户B。一般存款账户C。专用存款账户D。临时存款账户［答案］:A［解析］:基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取20。根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）A。付款人名称B。出票日期C。收款人名称D。出票人签章［答案］:C［解析］:支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。21。根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）.A。贷记卡B。专用卡C。转账卡D。储值卡［答案］:A［解析］:贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡.关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是（）。投资人可以是中国公民，也可以是外国公民投资人可以是自然人，也可以是法人投资人对企业债务承担有限责任投资人对企业债务承担无限责任［答案］:D［解析］:个人独资企业的投资人必须是中国公民，不能是法人，而要对企业债务承担无限责任。甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4:4:2.合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A。按4:4:2的比例分配损益在合伙人之间平均分配损益按3:3:4的比例分配损益D。利润按3:3:4的比例分配，亏损由丙承担［答案］:D［解析］:合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。24。下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期［答案］:C［解析］:合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期.《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于（）.A。义务性规范B。禁止性规范C。授权性规范D。任意性规范［答案］:A［解析］:义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担一定积极作为的义务的法律规范。这种规范规定人们必须承担的义务，在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或者直接标明“义务”的字样来表述.二、多项选择题（本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点.多选、少选、错选、不选均不得分）26。根据《行政复议法》的规定，下列情形中,公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的申请行政机关履行保护财产权利的法定职责,行政机关没有依法履行的认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的不服行政机关对民事纠纷作出的调解的［答案］:ABC［解析］:此题考查的是申请行政复议的范围：1、行政处罚决定不服的。2、行政强制措施决定不服的。3、对变更、中止、撤销有关证书决定不服的.4、对有关自然资源的确权决定不服的。5、认为行政机关侵犯法定经营自主权的。6、认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。8、认为行政机关没有依法办理有关申请的。9、行政机关没有依法履行法定职责的。9、申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。10、认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的.此题选ABC27。某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。A。出席会议的股东所持表决权的60%同意B。出席会议的股东所持表决权的70%同意C。出席会议的股东所持表决权的80%同意D。出席会议的股东所持表决权的90%同意［答案］:BCD［解析］:公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。28。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。决定公司的经营方针和投资计划决定公司的经营计划和投资方案决定公司内部管理机构的设置修改公司章程［答案］:BC［解析］:AD是股东会的职权。29。下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（）。借款合同运输合同C。供用电合同D。劳动合同［答案］:ABC［解析］:劳动合同不适用《合同法》。30。甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（）.乙将拒绝要约的通知送达甲承诺期限届满，乙未作出承诺乙对要约的内容作出实质性变更乙接受了要约内容［答案］:ABC［解析］:合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效1、拒绝要约的通知到达要约人时。2、要约人依法撤销要约.3、承诺期限届满，受要约人未作出承诺。4、受要约人对要约的内容作出实质性变更.31。根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）.合同被解除债务相互抵销合同已按约履行债权债务同归于一人［答案］:ABCD［解析］:下列情形之一的，合同的权利义务终止：（一）债务已经按照约定履行；（二）合同解除；（三）债务相互抵销；（四）债务人依法将标的物提存；（五）债权人免除债务；（六）债权债务同归于一人；32。根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。A。授权批准与业务经办B。业务经办与会计记录会计记录与财产保管业务经办与稽核检查［答案］:ABCD［解析］:不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等33。关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A。总会计师是单位行政领导成员B。总会计师是单位非行政领导职务C。总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D。总会计师是单位会计机构负责人［答案］:AC［解析］:总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。34。根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。A。印花税B。消费税C。房产税D。营业税［答案］:AB［解析］:印花税和消费税规定了比例税率和定额税率.35。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）.销售机器设备邮政部门发行报刊进货物银行销售金银业务［答案］:ACD［解析］:邮政部门发行报刊，征收营业税。36。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。销售房产转让土地使用权以房产投资入股以土地使用权投资入股［答案］:AB［解析］:以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业税37。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。销售白酒而取得的包装物作价收入销售白酒而取得的包装物押金收入C。将自产白酒作为福利发给本厂职工D。使用自产酒精生产白酒［答案］:ABC［解析］:自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税.38。某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A。缴纳罚金10万元直接赞助某学校8万元C。缴纳税收滞纳金4万元支付法院诉讼费1万元［答案］:ABC［解析］:税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。39。根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。关税土地增值税城镇土地使用税城市维护建设税［答案］:ABCD［解析］:此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除40。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。调出发票查验查阅、复制与发票有关的凭证、资料向当事人各方询问与发票有关的问题和情况检查领购、开具和保管发票的情况［答案］:ABCD［解析］:税务机关在发票检查中有权采取下列措施：①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。41。根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。A。商业汇票自到期日起1个月内提示付款B。银行汇票自出票日起2个月内提示付款C。银行本票自出票日起2个月内提示付款D。支票自出票日起10日内提示付款［答案］:CD［解析］:商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日期10日内，A是错误的，银行汇票自出票日起1个月内提示付款,B是错误的，银行本票自出票日起2个月内提示付款，C是正确的，支票自出票日起10日内提示付款，D是正确的，此题选CD42。根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有（）。法官警官商业银行工作人员国有工业企业工人［答案］：ABC［解析］:法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人,不能作为投资人申请设立个人独资企业。43。甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保.甲的行为可能引起的法律后果有（）。A。若乙、丙同意，则甲的行为有效B。若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效C。若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理D。若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任［答案］：ABCD［解析］:合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意未经其他合伙人同意，而以在合伙企业中的财产分额出质的，行为无效，或者作为退伙处理，由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任44。下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）土地使用权发明劳务产品［答案］:ABCD［解析］:此题考查经济法律关系客体°ABCD都属于经济法律关系客体45。下列各项中，属于民事责任形式的有（）。返还财产支付违约金责令停产停业罚金［答案］:AB［解析］:承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。C责令停产停业是行政责任，D罚金是刑事责任。三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点.表述正确的，填涂答题卡中信息点［^］；表述错误的，则填涂答题卡中信息点［X］。每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0。5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）81。合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。（）［答案］:x［解析］:合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。82。省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督.（）［答案］:/83。我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税.（）［答案］:X［解析］:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。84。营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应-并征收营业税。（）［答案］:X［解析］:不能分别核算或者不能正确核算的，其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售，一并征收增值税。85。临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）［答案］:V86。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。（）［答案］:X［解析］:纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质之前的，税收应当先于抵押权。87。合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时,其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利.（）［答案］:X［解析］:合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。88。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）［答案］:V89。除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易.（）［答案］:V90。法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。（）［答案］:V四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）1。25年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务.25年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙.随后通知甲、丁，但丁表示不同意。25年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同，大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款.因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定回答下列问题：（1）由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。（2）乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定？简要说明理由。（3）大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定？简要说明理由。［答案］:（1）（由甲单独执行合伙企业事务）符合法律规定。（根据《合伙企业法》的规定，）合伙企业可以由（合伙协议约定或者）全体合伙人决定，委托一名（或者数名）合伙人执行合伙企业事务。（2）（乙、丙之间转让财产份额的行为）符合法律规定。（根据《合伙企业法》的规定，）合伙人之间转让在合伙企业中的全部（或者部分）财产份额，（不以其他合伙人同意为条件，）只需通知其他合伙人。［或：合伙人之间转让合伙企业的财产份额，不需经其他合伙人同意。］（3）（大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法）不符合法律规定。（根据《合伙企业法》的规定，）对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿；只有当合伙企业财产不足清偿时，才由（全体）合伙人承担无限连带清偿责任2。25年4月10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装.合同约定，永兴商厦4月20日前支付全部货款1万元，万方服装厂7月10日交货.双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。5月10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7月10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效.要求：根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：（1）万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定？简要说明理由。（2）永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效？简要说明理由。［答案］:（1）（万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点）不符合法律规定.（根据《合同法》的规定，）债权人转让权利，不需要经债务人同意.［或：债权人转让权利，只需通知债务人.］（2）（永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为）有效。（根据《合同法》的规定，债权人转让权利的，不需要经债务人同意，但应当通知债务人；）债务人接到债权转让通知后，债权让与行为就生效。［或：债权人转让权利的，通知债务人即生效］3。26年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算.荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日"，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司.要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力？简要说明理由。（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误并写出正确的填写格式。（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由.［答案］:（1）（荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称）影响票据效力。（根据《票据法》的规定，）收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项［或：绝对记载事项］,未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。（2）（该商业汇票出票日期的）月、日填写错误。正确的填写格式应为：（贰零零陆年）零壹月壹拾捌日.（3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章［或:盖章］是错误的。（根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时）应当（由原记载人）在更改处签章［或：盖章］。五、综合题（本类题共1题，共10分）钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室.25年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。8月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销.因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续,上级主管单位派人与厂长乙会同监交.后戊发现甲移交的会计资料存在问题,遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?说明理由。（2）丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定？说明理由。（3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处？（4）会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定？说明理由。（5）丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定？说明理由。（6）丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由.（7）甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。［答案］:（1）（会计科长甲与其丈夫厂长乙）应当回避.（根据《会计基础工作规范》的规定，）（国有）单位负责人的（直系）亲属不得担任本单位的会计机构负责人。（2）（丙担任钱桥纺织厂出纳工作）不符合法律规定。（根据《会计基础工作规范》的规定，）会计机构负责人的（直系）亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作（3）（档案科与会计科在销毁会计档案过程中）不符合法律规定之处是：未请单位负责人乙在会计档案销毁清册上签字，也未将监销情况报告乙。（4）（会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作）不符合法律规定。（根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，）出纳人员不得兼管会计档案保管工作。［或：不符合内部牵制制度；或：不符合不相容职务相互分离制度。］（5）（丙自行与丁办理会计工作交接手续）不符合法律规定。（根据《会计基础工作规范》的规定，）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人［或：会计主管人员］负责监交.（6）（丙）应当办理（会计从业资格调转手续）。根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起30日内，填写调转登记表,持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。［或：会计人员调转工作单位，必须办理调转手续.］（7）（甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点）不符合法律规定。（根据《会计基础工作规范》的规定，）移交人员对所移交的会计资料（的合法性、真实性）承担法律责任（，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任）.［或：原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任.］27年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（）。A。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B。用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容C。随意变更会计处理方法D。由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致参考答案:A答案解析:本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料,包括伪造会计凭证和会计账簿。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。试题点评：本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及根据《会计法》的规定。下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。公历1月1日起至l2月31日止公历4月1日起至3月31日止公历7月l日起至6月30日止由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间参考答案：A答案解析:本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起-12月31日止，为一个会计年度。试题点评：本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的下列表述中，符合规定的是（）.保管期限分为3年、5年、10年三种保管期限分为5年、10年、15年三种保管期限分为3年、5年、1O年、15年四种保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种参考答案：D答案解析：本题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。试题点评：本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是（）.30日内60日内C。90日内D。180日内参考答案：C答案解析：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位.且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记.5。跟据现行《会计人员继续教育规定》.会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训（面授）。该时间累计不应少于（）。20小时24小时C。30小时D。36小时参考答案:B答案解析:本题考核会计人员继续教育的时间。根据规定,会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于24小时。按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）.消费型增值税收入型增值税生产型增值税实耗型增值税参考答案：C答案解析:本题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式.下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。粮食白酒酒精成品油摩托车参考答案：A答案解析：本题考核消费税的计税办法。我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。8。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A。股份有限公司B。合伙企业C。联营企业D。出版社参考答案：B答案解析：本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人.9。某画家26年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元.该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A。工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得D。特许权使用费所得参考答案：C答案解析：本题考核所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。10。根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（）。资源税B。城镇土地使用税C。车辆购置税出地增值税参考答案：D答案解析：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。11。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。建筑面积使用面积居住面积实际占用的土地的面积参考答案：D答案解析:本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。12。某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元.TOC\o"1-5"\h\zA。4。20B。3。92C。3.22D。2。38参考答案:B答案解析：本题考核城建税的计算.根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）x7%=3。92（万元）.13。根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。天然气地下水原油液体盐参考答案:B答案解析:本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并不包括地下水。14。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。万分之一万分之五千分之一千分之二参考答案：B答案解析：本题考核滞纳金的比例.根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五.15。根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。北暂扣纳税人税务登记证B。书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C。拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D。查封纳税人价值相当于应纳税款的货物参考答案：D答案解析：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。16。根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日"的规范写法是（）。零叁月零贰拾日B。零叁月贰拾日叁月零贰拾日D。叁月贰拾日参考答案:C答案解析：本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹".本题中，月为“叁"，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。17。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）.基本存款账户一般存款账户专项存款账户临时存款账户参考答案：C答案解析:本题考核银行结算账户的开立。根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。本题试卷中确实写的是“专项存款账户”，由于ABD均不符合题意，只能硬着头皮选C了。18。关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。A。存款人应以实名开立银行结算账户B。存款人不得出租银行结算账户C。存款人可以出借银行结算账户D。存款人不得利用银行结算账户套取银行信用参考答案：C答案解析：本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。19。下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。A。汇票B。本票C。支票D。发票参考答案:D答案解析：本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项。不属于《票据法》的调整范围。20。下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B。持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款银行本票不可以背书转让D。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金参考答案:C答案解析：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。21。根据《票据法》的规定.支票的提示付款期限为（）。A。自出票日起10日内自出票日起1个月内C。自出票日起2个月内自出票日起6个月内参考答案:A答案解析：本题考核支票的提示付款期限.根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内。22。在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）.成文法和不成文法根本法和普通法实体法和程序法一般法和特别法参考答案：A答案解析:本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。23。根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）.该决定书作出之日该决定书送达之日该决定书作出之日起第15日该决定书送达之日起第60日参考答案:B答案解析：本题考核行政复议决定书的生效时间.根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力.24。甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定,对该案件享有管辖权的法院是（）。A。甲住所地法院B。乙住所地法院C。房屋所在地法院D。甲、乙协议的法院参考答案：C答案解析：本题考核诉讼的专属管辖。根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地。25。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B。诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C。已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算权利人可请求法院延长诉讼时效期间参考答案：B答案解析：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停".二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）26。根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有（）。记账凭证的名称和编号经济业务事项摘要填制记账凭证的日期所附原始凭证的张数参考答案：ABCD答案解析：本题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属于记账凭证应当具备的内容.下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。入。不相容职务相互分离控制8。授权批准控制预算控制D。电子信息技术控制参考答案：ABCD答案解析：本题考核单位内部会计控制制度的方法。以上四项均属于单位内部会计控制制度的方法。根据《会计法》的规定。下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）。稽核会计档案保管收入、费用、债权债务账目登记保管支付款项的所有印章参考答案：ABC答案解析：本题考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。对于选项D,在《会计法》中并没有明确的限制，因此不选。税收实体法由多种要素构成.下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）.A。纳税担保人B。纳税义务人C。征税人D。税务代理人参考答案：AD答案解析：本题考核税法基本要素。本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。下列税种中,属于地方税的有（）.增值税房产税车船税土地增值税参考答案：BCD答案解析：本题考核地方税的种类。根据规定,增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C。纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D。纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额参考答案：BC答案解析:本题考核增值税特殊的计税方法.根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（）。A。建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额B。保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）参考答案：ACD答案解析:本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。33。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A。劳务报酬所得B。特许权使用费所得C。企事业单位的承包、承租经营所得D。财产转让所得参考答案：AB答案解析:本题考核个人所得税的计税方法.根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用.34。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A。离退休人员从社保部门领取的养老金B。个人银行储蓄存款利息C。个人取得的保险赔款D。个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金参考答案:ACD答案解析：本题考核个人所得税的减免规定.根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。35。根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。土地使用权出让合同B。土地使用权转让合同C。商品房销售合同房屋产权证参考答案：ABCD答案解析：本题考核印花税的征税范围.以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。36。张某于25年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。26年将其中一套公寓以1万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。个人所得税营业税契税土地增值税参考答案：ABD答案解析：本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于张某在05年购买的房屋，于06年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。37。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）.A。税务登记证件经办人身份证明C。工商营业执照财务印章或发票专用章印模参考答案:ABD答案解析：本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有（）。A。检查纳税人会计资料B。检查纳税人货物存放地的应纳税商品C。检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D。经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户参考答案：ABCD答案解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）.追缴税款加收滞纳金处以罚款处以罚金参考答案:ABC答案解析：本题考核税务机关对偷税行为的处罚.根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金并处以相应的罚款.但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。A。抵押人被查封的房屋抵押人有权处分的国有房屋C。抵押人被监管的财产抵押人有权处分的交通运输工具参考答案：BD答案解析：本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定,依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A。出票人B。收款人C。付款人D。保证人参考答案：ABC答案解析：本题考核票据基本当事人的范围。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人.下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A。公民B。企业物非物质财富参考答案：AB答案解析:本题考核法律关系的主体.选项C和选项D属于法律关系的客体。根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（）。A。该法律规范属于义务性规范该法律规范属于禁止性规范该法律规范属于授权性规范D。该法律规范属于强制性规范参考答案：AD答案解析：本题考核法律规范的种类。本题所述情况应该是属于义务性规范和强制性规范。本题采用排除法就可以选出。根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。主要事实不清、证据不足B。适用依据错误C。违反法定程序D。超越或者滥用职权参考答案：ABCD答案解析：本题考核具体行政行为的撤销、变更和确认违法。以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。45。下列法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A。罚款B。赔偿损失C。赔礼道歉D。没收财产参考答案：BC答案解析：本题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分.请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的,填涂答题卡中信息点［^］；表述错误的，则填涂答题卡中信息点［X］。每小题判断结果正确得1分,判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）61。纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）参考答案：/答案解析:本题考核税法中的亏损弥补.以上的表述是正确的。62。甲企业以价值3万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款1万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳。（）参考答案：/答案解析：本题考核互换房屋中契税的缴纳.根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税.本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。63。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）参考答案：/答案解析：本题考核发票的管理制度。以上的表述是正确的。见07年教材P306页最后一段。64。商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）参考答案：/答案解析:本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。65。我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人TOC\o"1-5"\h\z的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）参考答案：/答案解析:本题考核我国信用证的概念。以上的表述是正确的，见教材p403页。66。一般存款账户既可办理现金缴存,也可办量现金支取。（）参考答案：X答案解析：本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取.67。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权.（）参考答案：/答案解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此本题的表述是正确的.但教材对于该考点体现的不是很具体，在教材P21页最后一段有所涉及。68。在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。()参考答案：X答案解析：本题考核代理记账关系中责任的承担。根据规定，委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同，并在合同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的.69。纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()参考答案：X答案解析：本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。70。包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。()参考答案：X答案解析：本题考核销售应税消费品包装物押金的计麴艮据规定，对包装物既作价随同应税消费品销售又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。主观试题部分(主观试题要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理)四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)1。某服装公司为增值税一般纳税人。26年10月份从国外进一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入1万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：计算该公司当月进服装布料应缴纳的增值税税额。计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。参考答案：增值税组成计税价格=(50+50x5%)=52.5(万元)进环节应缴纳增值税=52。5乂17%=8。93(万元)当月允许抵扣的增值税进项税额=8。93+3乂7%=9.14(万元)销项税额=1x17%=17(万元)应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86(万元)甲建筑工程公司26年1月份承建一项住宅工程，全部工程于26年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司18万元的装饰装修工程款.甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5%,甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元.要求：计算甲公司承建住宅工程的营业额；计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额；计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额；计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额.参考答案：甲公司的营业额=7860+10-18=6070(万元)(根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额)甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070x5%=303。5(万元)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=18x5%=90(万元)甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303。5-273=30.5(万元)3。某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：26年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28。63万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入26年度管理费用中扣除；从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。要求：(1)计算该企业26年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2)按分国不分项抵扣法计算该企业26年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3)计算该企业26年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。参考答案：调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=950。4+43+62+20+0。2+(10-10:10x4)=1081。6(万元)26年度境内所得应缴纳的所得税税额=1081.6x33%=356。93(万元)境外收入应纳税所得额=20：(1-20%)=25(万元)境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税=25x33%=8。25(万元)境外所得税税款抵扣限额=(356。93+8.25)x[25：(1081。6+25)]=8。25(万元)境外所得已缴纳的所得税额=20：(1-20%)x20%=5(万元)境外所得应补缴所得税额=8.25-5=3.25(万元)(本问的简便算法：20：(1-20%)x(33%-20%)=3。25(万元)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=356.93+3.25=360.18(万元)26年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=360。18-285=75.18(万元)试题点评：本题很多人认为三项经费也应该进行调整，其实题目并没有提示三项经费出现了问题，说明三项经费是按照税法的规定记入了原先的应纳税所得额950。4万元中，不用进行调整，仅仅调整工资超支额就可以.这一点在叶青老师考前串讲中特意强调过。五、综合题(本类题共1题，共10分)某市甲公司于26年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：未按规定建立发票保管制度；将22年度开具的发票存根联销毁；有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元(占应纳税额的20%).根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外,还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议.要求：根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由.（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定?说明理由。（3）甲公司少缴税款30万元属于何种行为？是否构成犯罪？（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款？说明理由.（5）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定？说明理由.参考答案：（1）该公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告不符合规定。根据规定，发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。本题中，丢失发票的时间是26年3月1日，因此在3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告是不符合规定的。（27年教材p308页）（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印不符合法律规定。根据规定，税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制.（27年教材p308页）（3）甲公司少缴税款30万元属于偷税行为.已经构成了犯罪。（根据《刑法》的相关规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，应该给予相应的刑事处罚.本题中，偷税数额为30万元，占应纳税额比例为20%，“数额”标准和“比例”标准均达到了犯罪的界限，因此甲公司的偷税构成了犯罪。）（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款。根据规定，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经“县以上”税务局（分局）局长批准，税务机关可以查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。本题中，市税务机关已经责令其限期补缴少缴的税款，但甲公司仍未缴纳，那么经多次催缴无效的情况下可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款。（5）甲公司的观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行.本题中，市税务机关在同年4月5日进行纳税检查时发现的甲欠税行为，而甲公司在4月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款.28年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选。错选，不选均不得分）。关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A。国内信用证为不可撤销凭信用证B。受益人可以将国内信用证权利转让给他人C。国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D。国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金参考答案：B答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。28年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款.则承付期的起算时间是（）。A。3月2日3月3日3月11日3月15日参考答案：C答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起.【提示】本题目与网校模拟试题五（实验班）单选第26题考核知识点相同，模拟试题四单选23题考核的知识点类似。下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A。法是由国家制定或认可的规范B。法是由社会成员共同意志的体现C。法由统治阶级的物质生活条件所决定D。法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力参考答案：B答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一一经济法基础》P14例题1题类似.网校模拟试题四单选第1题也有考查到这个知识点.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A。成文法和不成文法B。根本法和普通法C。一般法和特别法D。实体法和程序法参考答案：C答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力.时间效力或对人的效力所作的分类。【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一一经济法基础》P23单选第5题类似。网校模拟试题四单选第2题也有考查到这个知识点.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）.A。乙市国税部门乙市人民政府甲省国税部门D。甲省人民政府参考答案：C答案解析：对海关。金融.国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一一经济法基础》P23单选第7题考核的知识点相同.网校模拟试题四多选第2题。模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。TOC\o"1-5"\h\z3年5年15年永久参考答案:D答案解析：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一-经济法基础》P41多选第7题类似.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。5元以上50元以下10元以上1万元以下20元以上2万元以下30元以上5万元以下参考答案:C答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以20元以上2万元以下的罚款。教材P86.【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一一经济法基础》P42多选第19题考核的知识点相同。下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。北总会计师是单位非行政领导成员8。总会计师是单位财务会计工作的主要负责人担任总会计师应具备会计师资格担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年参考答案:A答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。【提示】本题目与28年梦想成真《应试指南一一经济法基础》P34例题5。P40单选第22题类似。9。下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A。中华人民共和国企业所得税法B。中华人民共和国税收征收管理法C。中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D。中华人民共和国房产税暂行条例参考答案：B答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。试题点评：本题考核法的分类。教材P7。P240。对教材内容的综合考核。10。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。纳税人同类应税消费品的最高销售价格纳税人同类应税消费品的最低销售价格纳税人同类应税消费品的平均销售价格纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格参考答案：A答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股。抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。试题点评：本题考核消费税的计税依据.教材P145。对教材熟悉就不会失分。11。根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）.武术比赛文学讲座体育比赛广告播映参考答案：D答案解析:服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。试题点评：本题考核营业税税目。教材P151~152。只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。12。根据关税法律制度的规定，下列进货物中，实行复合计税方法征收关税的是（）。原油新闻纸C。胶卷D。录像机参考答案：D答案解析：复合税，是指对某种进（出）货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法