某咨询-长虹业务计划与控制体系最终报告

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–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2000年11月内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81A.业务计划与控制体系概述业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定B.年度业务计划的制定B.1.年年度度业务计划制制定流程年度业务计划划的制定需要要总部及事业业部的充分合合作业务计划制定定所涉及的部部门公司高层领导导战略控制部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它年度业务计划划的制定可以以分为四个阶阶段，即战略略框架及内外外部分析、基基本策略、具具体业务计划划以及业务计计划审核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战略控控制部主要进进行业务计划划审议，财务务部主要进行行生产经营预预算及财务预预测审议在年度业务计计划制定过程程中，各参与与部门有着不不同的职责分分工，但计计划制定的主主体将由各事事业部承担年度业务计计划制定过过程中的的职责分工工审批公司战战略框架审批年度业业务计划制定公司战战略框架审议各事业业部基本策策略审议各事业业部年度业业务计划审议各事业业部的生产产经营预算算和财务预预测内外部环境境分析制定基本策策略公司高层领领导战略控制部部财务部事业部制定业务计计划、生产产经营预算算及财务预预测年度业务计计划的制定定与完善一一般需要三三个月的时时间周月九月1234工作内容1.战略略框架制定定2.战略略框架审批批3.内外外部环境分分析4.基本本策略制定定5.基本本策略审议议6.业务务计划7.生产产经营预算算8.财务务预测9.业务务计划审议议10.业业务计划审审批1)12341234十月十一月战略框架及及内外部分分析基本策略具体业务计计划业务计划审审核1)业务计计划审批一一般可以放放在月度经经营会议上上进行B.2.具具体内容容与方法公司整体战战略框架的的制定应该该先于各事事业部的业业务计划，，并且是业业务计划制制定的前提提和基础公司目前的的业务范围围是什么？？未来五年年希望的业业务范围是是什么？五五年内要培培育的新业业务是什么么？各业务单元元业务范围围的发展空空间？公司重点发发展哪些业业务单元？？维持哪些些业务单元元？剥离哪哪些业务单单元？公司希望未未来五年后后其业务组组合及其结结构比例是是怎样的？？公司对各业业务单元的的期望是什什

么？是是利润要求求还是成长长要求？各业务单元元未来五年年合理的战战略目标是是什么？各业务单元元之间是否否存在业务务联系？如如何通过公公司政策来来协公司的业务务范围以及及各业务单单元的业务务范围各业务单元元的定位以以及资源配配置重点各业务单元元的经营方方针以及战战略目标各业务单元元之间的联联系与协调调明确公司愿愿景以及整整体战略目目标调业务联系系，同时又又不丢失各各业务单元元的灵活性性和竞争力力？哪些辅助职职能可以在在各业务单单元之间进进行共享？？未来五年公公司应该是是什么样子子？其规模模、形象是是怎样的？？公司未来五五年的战略略目标是什什么？公司整体战战略框架的的基本内容容公司整体战战略框架的的明确可以以为各事业业部的业务务计划制定定提供目标标和方向明确业务发发展范围明确公司对对事业部的的发展期望望和基本的的经营方针针确立事业部部的战略目目标和年度度发展目标标123公司整体战战略框架对对各事业部部业务计划划制定的作作用内外部分析析需要各事事业部对其其经营环境境以及自身身实力作一一系统分析析宏观环境分分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购购分析技术分析外部分析内部销售分分析财务分析企业资源与与能力分析析内部分析内外外部部环环境境分分析析！)机会会、、威威胁胁、、行行业业关关键键成成功功因因素素优势势、、劣劣势势、、企企业业内内部部经经营营问问题题1)具具体体分分析析方方法法和和工工具具请请参参见见附附录录内外外部部环环境境分分析析的的各各模模块块将将在在职职能能部部门门之之间间进进行行有有效效分分工工市场场部部销售售部部生产产部部采购购部部R&D部财务务部部宏观观环环境境分分析析市场场分分析析行业业分分析析竞争争分分析析技术术分分析析渠道道分分析析采购购分分析析内部部销销售售分分析析财务务分分析析企业业资资源源与与能能力力分分析析Back-up基本本策策略略的的制制定定是是建建立立在在内内外外部部环环境境分分析析的的基基础础上上的的，，同同时时又又必必须须满满足足公公司司整整体体战战略略框框架架的的基基本本要要求求各部部门门职职能能策策略略销售售策略略生产产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...公司战战略框框架要要求业务范范围发展期期望与与经营营方针针战略目目标及及年度度目标标内外部部分析析基本本结论论机会、、威胁胁优势、、劣势势行业关关键成成功因因素主要经经营问问题基本策策略产品策策略业务计计划需需要完完善三三个方方面的的内容容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损损益表表预期资资产负负债表表预期现现金流流量表表风险分分析以以及敏敏感度度分析析所需的的公司司支持持1)具具体体内容容请参参见彩彩电业业务计计划正正式文文本对于业业务计计划的的评审审应从从计划划本身身是否否客观观合理理以及及与公公司期期望的的符合合程度度两个个方面面进行行计划本本身是是否客客观合合理计划与与公司司期望望的符符合程程度分析是是否客客观全全面？？基本战战略是是否符符合战战略框框架和和内外外部分分析结结果？？总体销销售目目标是是否合合理？？业务计计划是是否全全面，，各部部门的的计划划彼此此之间间是否否衔接接紧密密？计划是是否遵遵循了了基本本战略略思路路？销售目目标是是否符符合公公司要要求？？利润目目标是是否符符合公公司要要求？？计划需需要的的资源源是否否超越越了公公司承承受范范围？？计划对对于外外部环环境的的依赖赖性度度如何何？计划中中所蕴蕴含的的风险险是否否能为为公司司所接接受？？公司能能否给给予计计划实实施所所需要要的支支持？？C.业业务计计划的的细化化与调调整C.1.月月度度滚动动计划划制定定月度滚滚动计计划是是年度度计划划的细细化，，同时时根据据外部部环境境及经经营状状况的的变动动作及及时调调整月度滚滚动计计划制制定流流程计划调整建议1)R&D部采购部部生产部部销售部部战略控控制部部市场部部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根根据据计划划执行行监控控报告告分析析结果果作出出调整整建议议总部部部门事业部部部门门每月20~25日日由各管管理处处上报报的销销售预预测必必须经经过市市场部部门的的有效效调整整才能能形成成合理理的产产品计计划销售预测测中经常常会出现现许多问问题故而需经经过市场场部门的的有效调调整对好销产产品夸大大销量预预测以期期获得足足够的货货源保证证，但但会导致致生产部部门过多多生产而而造成库库存积压压多报低价价好销产产品，从从而使产产品结构构偏离发发展目标标市场部门门的有效效调整过滤并修修正销售售预测中中的夸大大扭曲因因素维持既定定的产品品策略参考战略略控制部部门下达达的计划划调整建建议合理的产产品计划划销售预测销售预测销售预测主要计划内容明确下月月及后续续月份各各产品的的销量明确下月月及后续续月份各各产品的的售价下月及后后续月份份销售收收入、毛毛利和毛毛利率预预估下月上市市的新品品数量与与销售预预测月度滚动动计划的的制订主主要集中中在产品品、生产产、销售售、市场场、采购购5个方方面，其其中产品品计划依依旧是其其它计划划制定的的核心依依据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后后续月份份生产量量下月生产产线能力力安排下月及后后续月份份广告，，促销投投放安排排具体推广广方案细细化成行行动计划划各地区的的下月销销售指标标及费用用安排下月渠道道促销安安排及销销售政策策调整渠道计划划(售点点发展)及资源源调整计计划下月及后后续月份份采购品品种及数数量安排排下月物货货齐套安安排年度产品品计划与与新品计计划销售部提提交的销销售预测测及市场场行情分分析战略控制制部下达达的计划划调整建建议年度生产产计划月度产品品计划及及库存情情况物资齐套套程度年度市场场推广方方案近几个月月市场竞竞争状况况以及企企业的策策略意图图月度产品品计划年度销售售计划近几个月月销售完完成情况况月度生产产计划年度采购购计划现有原材材料库存存情况市场竞争争状况月度产品品计划及及市场推推广计划划1)含含新品计计划为了保证证采购战战略联盟盟的需要要，计划划调整幅幅度应低低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动动计划调调整范围围计划月份123456789101112123456789101112100%

实现现20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整C.2.季季度性计计划调整整根据月度度监控分分析结果果，企业业可以在在每个季季度末对对年度计计划进行行回顾和和调整，，以使年年度计划划不断适适应内外外部经营营环境的的动态变变化月度计划划执行效效果分析析年度计划划内外部环环境的改改变季度性的的计划调调整对业务计计划的调调整对年度目目标的调调整对预算的的调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划季度性计计划调整整必须经经过总部部的论证证与审批批季度性计计划调整整流程(以四四月为例例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整整建议与依据审审计调整方案案的成文与论论证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日调整方案案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战战略控制制部主要要审议/论证年年度目标标及业务务计划内内容的调调整，而而财务部部主要审审议/论论证预算算的调整整季度性计计划调整整的依据据必须充充分年度目标标的调整整季度性计计划调整整的依据据1)业务计划划的调整整预算的调调整市场总量量偏离预预测达10%以以上市场结构构发生重重大变化化既定目标标超越企企业资源源承受能能力范围围竞争结构构发生重重大变化化原材料供供应发生生重大变变化企业内部部运作出出现重大大失误既有计划划内容存存在不合合理或不不完善的的地方竞争对手手策略调调整市场结构构出现预预期外变变化原料供应应出现预预期外波波动行业技术术产生预预期外变变革销售渠道道产生预预期外变变化计划执行行的失误误既有管理理、销售售预算过过紧或过过宽销售形势势出现滑滑坡或有有重大突突破竞争形势势的变化化原材料价价格出现现预期外外波动通货膨胀胀或汇率率变化超超过预期期水平1)对对调整后后方案的的论证参参照业务务计划论论证标准准D.业业务计计划控制制体系D.1.控控制流程程对于业务务计划的的执行效效果将按按月进行行监控月度监控控流程每月1~5日日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月5~10日每月12日每月12~15日下达监控过程程中，战战略控制制部将发发挥主要要作用内容部门事业部月度监控控过程偏差分析析审议对策拟定定与执行行战略控制制部财务部企业高层层领导战略控制制部事业部编制经营营控制报报告及财财务控制制报告1)报告提交交战略控制制部对经经营控制制报告进进行分析析财务部对对财务控控制报告告进行分分析填写《管管理监控控汇总报报告》在经营会会议上对对《管管理监控控汇总报报告》》与《财财务监控控汇总报报告》进进行审议议，并审审议所提提议的初初步对策策联合进行行对策方方案制定定事业部进进行对策策实施，，并有针针对性地地进行月月度滚动动计划调调整1)含含《财务务监控汇汇总报告告》D.2.控控制内容容经营监控财务监控月度监控控的前提提是对于于监控报报告的认认真编制制，它主主要包括括经营监监控和财财务监控控两个部部分月度监监控内内容经营监监控1)主要分分为七七个方方面，，但其其核心心是对对于产产品计计划的的实施施监控控产品计计划实实施监监控新品上上市监监控生产监监控采购监监控人力资资源监监控销售计计划实实施监监控市场推推广实实施监监控1)具具体体内容容请参参考月月度控控制工工具产品计计划实实施监监控主主要是是动态态了解解产品品计划划实施施结果果销售监监控市场份份额监监控监控内内容监控方方法总体销销售实实现分尺寸寸销售售实现现分尺寸寸、分分档次次销售售实现现纯平彩彩电销销售实实现背投彩彩电销销售实实现总体市市场份份额实实现分尺寸寸市场场份额额实现现分尺寸寸、分分档次次市场场份额额实现现纯平彩彩电市市场份份额实实现背投彩彩电市市场份份额实实现当月实实现情情况与去年年比与计划划比累计实实现情情况与去年年比与计划划比偏差程程度原因分分析当月份份额情情况与去年年比与计划划比与竞争争对手手比偏差程程度原因分分析累计份份额情情况与去年年比与计划划比与竞争争对手手比销售监监控参参考表表格以背投投彩电电为例例1)偏偏差差程度度可以以用正正常(-5%)、、警警惕(-5%且且-10%)和和危险险(-10%)来来表示示背投项目销量价格成本销售收收入毛利毛利率率当月累计实际去年同同期计划与去年年比%与计划划比%实际去年同同期计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度1)原因分分析Back-up市场份份额监监控参参考表表格(1)市场份份额监监控竞争对对比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年年差%与计划划差%偏差程程度原因分分析当月份份额累计份份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦浦…Back-up通过图图形来来对市市场份份额进进行竞竞争对对比和和走势势分析析将会会更加加直观观竞争对对比走势分分析(假设设监控控时点点在6月份份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦浦当月份份额累计份份额1月2月3月5月4月6月Back-up新品品上上市市监监控控主主要要监监控控其其上上市市时时间间、、销销售售情情况况以以及及费费用用投投入入情情况况各系系列列产产品品太空空系系列列明视视系系列列欢腾腾系系列列锐驰驰系系列列精显显系系列列形象象产产品品新模模具具1)监控控产产品品上市市时时间间预期期与与实实际际对对比比销售售分分析析当月月实实际际与与预预期期对对比比累计计实实际际与与预预期期对对比比费用用投投入入分分析析当月月实实际际投投入入与与预预期期对对比比ATLBTL累计计实实际际收收入入与与预预期期对对比比计划划执执行行偏偏差差分分析析投入入-产产出出分分析析监控控内内容容1)仅仅对对其其进进行行上上市市时时间间监监控控ATL新品品上上市市监监控控报报告告上市市时时间间销售售费用用投投入入计划划执执行行分分析析投入入产产出出分分析析系列列1系列列2太空空系系列列形象象产产品品…新模模具具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效效电电视视PDP电子子鱼鱼缸缸...21FS21PF...实际际计划划实际际计划划与计计划划比比%偏差差1)程度度原因因分分析析效果果2)分析析原因因分分析析当月月累计计当月月累计计实际际计划划与计计划划比比%实际际计划划与计计划划比比%实际际计划划与计计划划比比%实际际计划划与计计划划比比%实际际计划划与计计划划比比%1)偏偏差差程程度度需需要要先先明明确确偏偏差差点点(上上市市时时间间、、销销售售或或费费用用投投入入)，，再再明明确确其其偏偏差差程程度度([正正常常、、警警惕惕或或危危险险)2)效果分分析则通过将将费用投入与与销售实现作作对比，判断断其经络性(正常、效果果较差、基本本无效)Back-upBTLATLBTL销售计划实施施监控主要是是对各区域销销售完成和市市场份额完成成情况作及时时监控各大区分规格格各管理处分规规格监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完成成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容地区销售监控控表格以黑龙江为例例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年

同期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析总计14寸21寸25寸地区销售监控控表格以黑龙江为例例(2)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率34寸背投纯平当月累计实际去年

同期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析市场份额监控控市场份额监控控竞争对比黑龙江当月累计实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦Back-up此外，销售计计划实施监控控还包括对重重点区域扩张张，资源发展展与分配、关关键销售指标标和费用发生生进行动态监监控销售计划实施施监控其他内内容增长目标实现现程度网点覆盖库房车辆人员应收款占比人均销售额库房利用率单台运输成本本售后服务费用用占比存货量…定额费用差旅费职工收入重点区域扩张张资源发展分配配关键销销售指指标费用发发生业务活活动费费区域广广告促促销费费用广告费费用三包费费房租仓储运输费费储运中中心工工资费费用其他费费用重点区区域扩扩张监监控表表格广东当月累计实际去年计划与去年年比%与计划划比%实际去年计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析要求增增幅山东北京上海...Back-up资源发发展与与分配配监控控表格格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年年底目目标比上月月增减减数与目标标差距距偏差程程度原因分分析网点数数库房面面积车辆人员网点数数库房面面积车辆人员Back-up关键销销售指指标监监控表表格指标本月实实际去年同同期计划目目标与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析应收款款占比比人均销销售额额库房利利用率率单台运运输成成本售后服服务费费用占占比存货量量Back-up费用发发生监监控表表格Back-up其中定额费费用差旅费费职工收收入业务活活动费费区域广广告、、促销销费用用广告费费用三包费费用房租仓储运输储运中中心工工资及及费用用其他总计今年总总额余额偏差程程度原因分分析当月实际预算与预算算比%实际预算与预算算比%累计市场推推广监监控主主要是是对全全国性性及区区域性性的广广告/促销销费用用支出出情况况作及及时监监控，，并对对其投投入产产出效效果作作评估估全国性性广告告/促促销监监控区域性性广告告/促促销监监控监控内内容监控重重点全国性性品牌牌/产产品广广告促促销投投入季节性性广告告/促促销活活动庆双节节服务展展示…区域性性广告告促销销投入入费用支支出控控制投入产出出分析费用支出出控制投入产出出分析全国性广广告促销销投入监监控表格格(1)费用支出出控制Back-up总计今年总额额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算与预算比比%实际预算与预算比比%累计ATLBTL全国性广广告促销销投入监监控表格格(2)投入产出出分析Back-up当月投入ATL费用比去去年同期期增加(%)BTL费用比去去年同期期增加(%)总体费用用

比去去年同期期增加(%)品牌指数数

比去去年增加加销量比去去年同同期增加加

(%)份额比去去年同同期增加加

(%)产出累计原因分析析投入产出出

经济济性评价价区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区区域性广广告/促促销监控控表格(1)费用支出出控制(2)总额余额偏差程度度原因分析析当月实际预算实际-预预算实际预算实际-预预算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区区域性广广告/促促销监控控表格(2)投入-产产出分析析(1)Back-up总计投入产出出

经济济性评价价原因分析析当月销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)销量比去去年同期期增长(%)份额比去去年同期期增长(%)广告/促促销投入入比去年年同期增增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区区域性广广告/促促销投入入监控表表格(2)投入产产出控控制(2)Back-up投入产产出经经济济性评评价原因分分析当月销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区生产监监控主主要对对产量量、生生产线线安排排、存存货以以及关关键指指标进进行动动态监监控生产监监控主主要内内容各规格格产品品当月月生产产情况况各规格格产品品累计计生产产情况况偏差分分析各生产产线当当月安安排情情况各生产产线累累计安安排情情况偏差分分析各规格格产品品当月月存货货情况况偏差分分析产能利利用率率废次品品率人均劳劳动生生产率率单台制制造费费用产量生产线线安排排存货关键生生产指指标产量监监控表表格各规格格产量量监控控其中新造型型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程程度原因分分析当月实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%累计Back-up...14寸寸21寸寸生产线线安排排监控控表格格Back-up偏差程程度原因分分析当月实际计划变化/差距距实际计划变化/差距距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能利利用用率率产能利利用用率率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量存货监监控表表格Back-up本月截截止实实际存存货量量上月截截止实实际存存货量量计划存存货量量本月与与上月月存货货量变变化本月实实际与与计划划存货货变化化偏差程度原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸关键生产指指标监控表表格Back-up当月实际累计实际计划目标偏差程度原因分析产能利用率率废次品率人均劳动生生产率单台制造费费用...采购监控主主要针对每每月采购量量以及采购购价格进行行动态监控控机芯半导体体套件采购监控表表格当月实际计划与计划比%偏差程度原因分析累计实际计划与计划比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9…………人力资源监监控主要是是对人员结结构以及人人员流动进进行动态监监控(1)按岗位分按学历分人员类型实际年底计划目目标差距管理技术生产总计人员学历实际年底计划目目标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结构监监控人力资源监监控主要是是对人员结结构以及人人员流动进进行动态监监控(2)关键岗位/学历人员员流动监控控表格(以管理人人员为例)上月累计总流入其中招聘内部提拔总流出净变化其中辞职解聘退休进行月度财财务监控所所需要提交交的报表主主要包括财财务监控汇汇总报告和和三张财务务报表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求月度财务监监控汇总报报告主要汇汇总关键财财务指标并并进行必要要的偏差分分析重要财务数数据实际发生数数预算数实际与预算算偏差百分分比去年发生数数产品销售净净收入毛利净利润净现金流量量产成品库存存金额应收帐款财务监控汇汇总报告[货币单位：：人民币元元]1.实实际情况与与年度财务务预算产生生偏差的原原因及存在在的问题2.解解决的方法法与对策3.未未来的发展展预测及建建议本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计每股收益贡贡献月度损益益表主要要对本月月经营绩绩效进行行汇总[货币单位位：人民民币元]项目一、主营营业务收收入减：主营营业务成成本主营业务务税金与与附加二、主营营业务利利润加：其它它业务利利润减：营业业费用管理费用用财务费用用三、营业业利润加：投资资收益补贴收入入营业外收收入减：营业业处支出出四、利润润总额减：可扣扣减研究究开发费费所得税五、净利利润损益表本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月去年累计计实际发生生数预算数实际与预预算偏差差百分比比去年发生生数月度资产产负债表表主要对对企业资资产负债债程度及及其流动动性进行行分析[货币单位位：人民民币元]资产负债债表负债及所所有者权权益流动负债债：短期借款款应付预收收项目一年内到到期的长长期负债债职工奖励励及福利利基金其他流动动负债流动负债债合计长期负债债：长期借款款其他长期期负债其他负债债负债合计计少数股东东权益所有者权权益资本总额额资本公积积盈余公积积未分配利利润所有者权权益合计计负债及所所有者权权益合计计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产产：货币资金金短期投资资应收预付付项目存货待摊费用用一年内到到期的长长期债券券投资流动资产产合计长期投资资：长期投资资固定资产产：固定资产产原价减：累计计折旧固定资产产净值在建工程程无形资产产及其它它资产：：无形资产产项目资产总计计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456月度现金金流量表表将对企企业资金金供需情情况及其其充裕程程度进行行分析[货币单位位：人民民币元]现金流量量表三、筹资资活动产产生的现现金流量量：吸收权益益性投资资所收到到的现金金发行债券券所收到到的现金金借款所收收到的现现金收到的其其它与筹筹资有关关的现金金现金流入入小计偿还债务务所支付付的现金金发生筹资资费用而而支付的的现金分配股利利或利润润所支付付的现金金偿付利息息所支付付的现金金其它筹资资活动所所支付的的现金现金流出出小计筹资活动动产生的的现金流流量净额额四、汇率率变动对对现金的的影响额额五、现金金及现金金等价物物净增加加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营营活动产产生的现现金流量量：销售商品品、提供供劳务收收到的现现金其它项目目收到的的现金现金流入入小计购买商品品、接受受劳务支支付的现现金其它项目目支付的的现金现金流出出小计经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额二、、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：：基本本投投资资活活动动所所收收到到的的现现金金其它它投投资资活活动动所所收收到到的的现现金金现金金流流入入小小计计购建建固固定定资资产产、、无无形形资资产产和和其其它它长长期期资资产产所所支支付付的的现现金金其它它投投资资活活动动所所支支付付的的现现金金现金金流流出出小小计计投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345D.3偏偏差分析析与对策制定战略略控控制制部部将将会会同同财财务务部部门门一一起起对对所所提提交交的的经经营营、、财财务务监监控控报报告告进进行行偏偏差差点点的的识识别别以以及及原原因因分分析析偏差差点点识识别别及及原原因因分分析析系统统分分析析原因因识识别别及及对对策策拟拟定定战略略控控制制部部经营营监监控控报报告告中中偏偏差差点点1)识别别及及原原因因确确认认进行行从从财财务务到到经经营营的的系系统统分分析析识别别出出关关键键偏偏差差原原因因并并有有针针对对性性地地进进行行对对策策初初步步拟拟定定财务务部部财务务监监控控报报告告中中的的偏偏差差点点识识别别1)：：指指位位于于警警惕惕和和危危险险程程度度的的偏偏差差点点在系系统统分分析析中中，，对对某某项项财财务务控控制制指指标标的的偏偏差差原原因因应应该该最最终终从从企企业业外外部部环环境境因因素素和和内内部部经经营营问问题题中中去去寻寻找找真真正正答答案案从财财务务数数据据到到经经营营因因素素的的因因果果分分析析控制制指指标标分分析析思思路路与与对对策策制制定定净利利润润下下降降销售售额额下下降降成本提高高可变成本本提高固定成本本提高提升广告告投入管理费用用上升管理人员员工资上上升原材料厂厂家提价价运输费用用上升直接人工工工资上上升销售量下下降价格下降降市场总量量缩小竞争者份份额提高高产品过时时销售渠道道不合理理行业竞争争激烈替代产品品的出现现目标消费费者购买买力下降降销售渠道道混乱销售人员员缺乏激激励销售组织织彼此冲冲货对某项控控制指标标进行偏偏差分析析时，企企业应该该从逻辑辑上理清清各种内内部经营营因素和和外部环环境因素素对之的的影响在对各种种影响因因素作进进一步的的调查与与分析，，并且剔剔除了外外部不可可控因素素的影响响之后，，企业可可以找出出某项控控制指标标偏差背背后真正正的企业业运作上上的问题题。控制指标标偏差分分析财务数据据分析经营原因因分析举例对策销售网点点建设没没有达到到计划目目标销量没有有达到预预期可实实现目标标针对不同同类型的的偏差原原因，公公司应该该制定不不同层次次的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计划划实施力力度调高下目目的计划划目标竞争者的的强势促促销活动动原材料供供应商调调价改变下几几个月计计划内容容，制定定有针对对性的解解决方案案调整预算算，降低低费用忽视品牌牌形象建建设及广广告投入入，一味味强调促促销物流安排排不能跟跟上销售售需要调整下几几个月的的计划内内容调整预算算分配销售目标标制定过过高产品结构构调整速速度要求求太快修正年度度目标重新调整整预算重新调整整业务计计划内容容在偏差分分析后，，战略控控制部应应将监控控结果编编制成《《管理监监控汇总总报告》》，并联联合《财财务监控控汇总报报告》1)一起提交交高层领领导经营营会议进进行审议议月管理监控控汇总报报告1)：财财务监控控报告四四张报表表中的第第一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期期正常低于预期期严重偏离离外部原因因内部原因因附录.内内外部部环境分分析内容容与工具具1.宏观环境分析宏观环境境分析主主要对企企业所处处的经济济、政策策、法律律等方面面的变化化对彩电电行业所所造成的的影响作作研究分析内容容资料来源源对本行业业造成影影响的的因素分分析人口文化生态环境境经济技术政策/法法律分析重点点是与彩彩电行业业相关的的某一特特定因素素变化所所带来的的机会与与威胁内容与彩电行行业的相相关因素素人口技术生态文化政策/法法规经济具体的变变化与趋趋势机会威胁可能对策策本产业技技术变化化竞争产业业技术变变化向产业技技术变化化环保政策策具体消费费心态变变化年轻人购购买独立立性倾向向对高科技技术产业业的投资资政策行业法规规GDPWTO加入地区经济济发展人口数量量家庭户数数人口年龄龄结构分析框架架(以彩彩电行业业为例)具体的分分析应逐逐步掌握握并发展展二维因因素的分分析方法法，并应应尽可能能地进行行量化、进口出口进口产品冲击击关税降低影响响累计市场份额额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端产品品价格降低使使其市场份额额增加举例2.市场分析市场分析的目目的是识别市市场总量以及及各细分市场场的变化情况况来揭示出在在变化中所蕴蕴含的机会与与威胁分析内容资料来源市场总量变化化各产品的容量量及结构变化化各地区的容量量及结构变化化各消费群的容容量及结构变变化消费者购机考考虑因素及购购机动机的变变化消费者购买行行为的变化市场分析(1)：市场场总量分析分析方法注释总量分析主要要是分析整体体市场容量成成长情况按成长曲线的的不同走势，，我们可以分分段标出其年年均增长率从图中，我们们可以直观地地分析出目前前整体市场是是处于快速导导入期还是成成长期，或是是成熟期及衰衰退期一般而言，成成长期蕴含机机遇，此时应应以快速市场场占领，扩展展分销渠道为为主要对策而成熟及衰退退期蕴含威胁胁，此时企业业应以市场细细分，以及产产品差别策略略为主要对策策年份市场

容量年均3%年均10%市场分析(2)：产品结结构变化产品结构变化化主要描述各各产品细分市市场的结构性性变化一般而言，成成长中的细分分市场蕴含机机会，而衰退退中的细分市市场蕴藏威胁胁产品划分可以以采用下述标标准尺寸彩管功能...分析方法注释产品3产品2产品1市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(3)：地区结结构变化地区结构变化化主要描述各各地区市场的的份额变化一般而言，成成长中的市场场蕴含机会，，而衰退中的的市场蕴藏威威胁地区划分可以以采用下述标标准大区省分析方法注释地区3地区2地区1地区4市场

份额市场

份额市场

份额市场

份额市场分析(4)：消费群群结构变化消费群结构变变化主要描述述各细分市场场的结构性变变化一般而言，扩扩大中的消费费群蕴含机会会而衰退中的的消费群蕴藏藏威胁消费群划分可可以采用下述述标准年龄特征(初次购购机，换机，，一户多机)场合(农村家家电普及，新新婚购机)性质(家庭用用户，工程用用户)分析方法(举举例)注释消费群3消费群2消费群1市场分析(5)：购买买动机及考虑虑因素分析方法注释主要分析消费费者在选购产产品时各考虑虑因素的重要要性变化情况况在当前时点上上(2000年)排在前前3位的因素素就构成了产产品在市场上上的关键成功功因素成长中考虑虑因素对企业业形成机遇，，而衰退中的的因素对企业业造成威胁百分比1997199819992000品牌造形音响质量市场分析(6)：购买买行为分析方法(以以彩电为例)注释购买行为分析析目的是分析析消费者在产产品选购的各各环节其重要要影响因素并并进而识别出出关键成功因因素购买行为信息搜集品牌选择最终购买影响因素关键因素识别别报纸、媒体广广告亲友、邻居口口碑逛商场市场比较促销员介绍促销形象建立卖点诉求卖场建设促销员培训促销形式3.行业分析行业分析主要要包含集中度度分析、价值值链分析和成成功要素分析析等分析内容资料来源行业协会中怡康、赛诺诺专业期刊集中度分析价值链分析成功要素分析析产品生命周期期分析产品创新分析析价格-市场份份额分析行业分析(1)：集集中度分分析分析方法注释行业集中度度反映一个个行业的整整合程度，，如果集中中度曲线上上升迅速表表明行业竞竞争激烈，，优势企业业纷纷采用用渠道扩张张，降价等等方式来扩扩大市场，，而稳定的的集中度曲曲线则表明明市场竞争争结构相对对稳定，领领导厂家的的优势地位位业已建立立一般而言，，处于集中中度迅速上上升中的行行业蕴含发发展机会，，此时加大大市场投入入，加快渠渠道建设往往往能获取取一定的成成效而处于集中中度稳定中中的行业机机会不高，，企业扩张张的努力会会受到领先先厂商的集集体抵制，，此时细分分化、差别别化的发展展策略才能能见效累计市场份份额19971998199920001996行业前10名行业前5名名行业分析(1)：集集中度曲曲线不同状状态所蕴含含的策略导导向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场演进的的三个阶段段举例行业分析(2)：价价值链分分析分析方法(以彩电为为例)注释行业价值链链分析是将将行业价值值链各环节节展开后对对其利润区区分布及战战略控制点点作深入分分析企业应将其其价值链向向高利润区区进行延伸伸以获取更更高的盈利利能力而战略控制制点是指能能对整个行行业产生重重大影响的的关键环节节(如，电电脑行业的的芯片)，，如果可能能的话，企企业应将其其经营范围围覆盖战略略控制点，，或与之结结成战略同同盟，以此此来巩固其其在业内的的优势地位位行业价值链零部件利润率战略控制点点?%12整机生产整机销售售后服务3?%?%?%?%?%行业分析(3)：关关键成功要要素分析注释行业关键成成功要素是是指在竞争争中取胜的的关键环节节，例如日日化行业中中品牌销售售和市场推推广就是其其成功关键键要素企业可以通通过判别矩矩阵的方法法来定性识识别行业关关键成功要要素具体操作过过程需要采采用集中讨讨论的形式式对矩阵中中每一个格格子进行打打分，其一一般采用二二二比较的的方式，如如果A因素比B因素重要则则打2分，，同样重要要打1分，，不重要打打0分在对矩阵中中所有格子子进行打分分后，企业业可以进行行横向加总总，以此来来进行科学学的权重分分配一般列在权权重前列的的因素则成成为行业关关键成功因因素分析方法技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政策关系生产能力人力资源技术销售市场推广品牌物流售后服务采购产品成本产品质量资金政府关系生产能力人力资源总分行业分析(4)：产产品生命命周期分析析分析方法(举例)注释产品生命周周期分析要要求企业把把业内主要要产品所处处的生命周周期进行定定性判别，，其判别依依据一般采采用市场接接受程度和和销售成长长等指标处于投入期期的产品其其机会与威威胁并存成成功回报高高，但潜在在风险也大大处于成长期期的产品，，一般蕴含含机会，企企业应加大大市场投入入处于成熟期期的产品机机会不太太，企业应应以巩固市市场地位为为主处于衰退期期的产品蕴蕴含威胁，，企业应停停止投入，，抽取利润润成长期成熟期衰退期导入期球形背投纯平超平行业分析(5)：产产品创新新分析方法注释产品创新分分析要求企企业将本行行业历年在在产品各组组成要素上上的创新作作一跟踪分分析在填写了分分析框架之之后，企业业可以横向向，直观地地分析出业业内创新主主要集中在在产品要素素中的哪些些方面，并并采取主动动策略来引引导创新同时，纵向向分析可以以揭示历年年产品的创创新程度，，分析出历历年创新的的主要重点点，并推测测出其未来来发展趋势势外观1997199819992000趋势造型颜色显示…...行业分析(6)：价价格-市市场份额曲曲线分析行业价格/市场份额额分析注释根据不同价价格所占有有的市场份份额情况，，我们可以以画出价格格曲线图价格曲线图图直观地反反映了不同同价格段所所具有的市市场份额价格曲线还还能描述某某一产品降降价或对手手降价其可可能的市场场份额提升升幅度4.竞争分析竞争分析主主要是将本本企业与竞竞争对手在在市场、渠渠道、技术术、财务等等各方面作作对比分析内容资料来源市场对比渠道对比技术对比实力与策略略对比财务对比竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析总体体份份额额对对比比分分析析各产产品品市市场场份份额额对对比比企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额识别别出出扩扩张张中中的的企企业业以以及及衰衰退退中中的的企企业业识别别出出竞竞争争企企业业主主要要在在哪哪个个产产品品市市场场中中居居于于优优势势，，哪哪个个市市场场中中居居于于劣劣势势竞争争分分析析(1)：：市市场场分分析析分产产品品市市场场份份额额变变动动分分析析地区区份份额额对对比比企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额企业业3企业业2企业业1市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额识别别出出在在单单个个产产品品市市场场里里各各竞竞争争企企业业的的份份额额变变动动趋趋势势识别别出出竞竞争争对对手手的的优优势势地地区区及及劣劣势势地地区区