世纪的企业财务管理创新与信息化方案三

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容对企业财财务管理理的分析析开源节流流增加企业业收入，，降低企企业成本本加强资金金运做，，有效控控制成本本主要职责责计划预算算会计决策策评价考核核监督控制制业务反映映全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案为企业的的经营者者、投资资者和股股东描述述企业未未来经营营发展蓝蓝图协调企业业各部门门的工作作控制的依依据计划预算算的目标标考核的标标准预测规划预算实际分析控制多层次计计划预算算对业务活活动进行行预算控控制全面计划划预算体体系企业全面的计计划预算的总总体功能分析预算和执执行企业的短期计计划可以到周指导短期执行行多层次计划预预算规划企业的战略计计划3-5年长期期计划预算企业的年度计计划可以按年、季季、月编制考核控制的依依据预测全面的计划预预算体系业务计划财务预算销售计划库库存计计划生生产计划采采购购计划设备投资计划划设设备维修计划划专专项计划人力资源计划划成本计划费费用预预算资金预算资资产负负债预算损损益预预算各计划预算之之间存在者因因果关系和联联动关系，完完整的模拟和和反映出企业业未来一段时时期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动进进行预算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和分分析单一期间的预预算查询分析析多期间预算查查询分析弹性预算比较较分析预算结构分析析预算差异分析析时间对象元素主要业务流程程预算执行与控控制预算编制基础设置与样样表管理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的预算对对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的预算元元素可以是数量，，单价，也可可以是金额可以是本位币币金额，也可可以是各种外外币金额预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算类类型可以有不不同的预算周周期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类类型可以有不不同的影响因因素单价BOM收款政策参考成本提前期。。。。。。编制方法零基预算基数加因数预预算编制方法由上至下分解解由下而上汇总总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计划划地区销售计划划汇总、修改分解系数分解系数预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现现的是活管理理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版本本的预算数，，就可形成预预算控制数对财务与业务务的执行情况况实现动态控控制控制关系的定定义可以灵活活地使预算控控制以多种方方式予以实现现严格、提示、、特批刚性预算和柔柔性预算与ERP系统统的融合预算控制预算预警重大事件、例例外事件vs与任何电子邮邮件系统相连连自动提示信息息预算查询预算分析将实际数据与与预算数进行行分析将预算数据进进行财务指标标分析预算考核预算分析PROD预算元素对象时间多维销售起点型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产起点型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划专项起点型库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划子项目进度计计划全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案加速资金的回回笼严格按预算进进行资金支付付加速资金周转转，提高资金金使用效果及时发现资金金缺口，灵活活筹集调配资资金，降低资资金成本资金管理的目目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整整体方案债权管理--应收管理债权的确认收款的处理及时的催款对对账处理精确的账龄分分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管理债务的确认付款的处理资金支出控制制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理资金金平平台台--报报账账中中心心员工工费费用用报报销销、、借借款款管管理理资金金和和费费用用的的预预算算控控制制资金金流流入入流流出出平平台台报账账中中心心应收收应付付资金金现金金流流量量分分析析筹投投资资管管理理--资资金金管管理理筹资资合合同同、、投投资资合合同同资金金占占用用成成本本计计算算资金金预预测测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

，，，，，

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金金预预测测全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案全面面成成本本概概念念研发发设计计生产产营销销配送送价值值链链服务务现代代企企业业管管理理会会计计策略略与与管管理理制造造业业成成本本服务务业业成成本本价值值链链成成本本实际际成成本本核核算算成本本核核算算成本本管管理理标准准成成本本管管理理责任任成成本本考考核核制造造业业成成本本--成成本本管管理理标准准成成本本A产品工艺艺路路线线物料料清清单单操作作10操作作20操作作30物料料项项20物料料项项10物料料项项30制造造业业成成本本--成成本本管管理理责任任成成本本产品A产品B产品C内部部转转移移价价内部部转转移移价价制造造业业成成本本--成成本本管管理理实际际成成本本成本本核核算算成本本管管理理预算算管管理理责任任成成本本服务务业业成成本本--项项目目成成本本成本本计计算算业务务系统统间接费用直接费用成本分配产品品成成本本金融融产品品成本本旅游游单团团成本本事务务所所产品品成本本。。。。。服务务业业成成本本--项项目目成成本本财务务管管理理在在企企业业管管理理中中的的位位置置企业业财财务务管管理理创创新新模模式式企业业级级财财务务管管理理解解决决方方案案集团团财财务务管管理理解解决决方方案案主要要内内容容！对对子子公公司司监监控控不不力力！不不能能严严格格贯贯彻彻统统一一会会计计制制度度，，弄弄虚虚作作假假，，信信息息失失真真！预预算算执执行行不不严严格格，，偏偏差差较较大大！管管理理成成本本据据高高不不下下，，但但收收效效不不理理想想！主业成本本核算及过过程控制是是黑洞！集团内部部信息传递递不及时，，途径不畅畅通！资金分散散、无法控控制集团在财务务管理中遇遇到的问题题为什么要建建立集团化化的管理体体系宏观管理的的迫切需求求适应现代化化企业集团团化发展现现实快速响应股股东信息需需求宏观决策的的有力支撑撑企业管理信信息建设的的潮流信息资源共共享信息流规范范化集约化投资资的最佳方方式国际大集团团的共同方方向集团财务管管理的重点点内容加强资金的的监督和控控制建立全面预预算管理制制度确保财务报报告真实完完整建立健全财财务报表内内部管理制制度完善的成本本核算与管管理集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案集团级财务务解决方案案依托一套NC应用产产品，塑造造集团企业业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构构方案企业决策者者企业智囊团团管理层控制层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，业务层币种、会计计期间整个个账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位位的本位币币允许不同同支持集团建建立统一的的科目体系系，各单位位能够增加加下级科目目；也支持持多行业会会计制度，，建立科目目对照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织织结构,设设立多账套套，支持集集中式和分分布式财务务管理需求求。各帐套可具具备不同核核算本位币币,与会计计期，适应应跨国经营营。多组织机构构方案在一个账套套内，基础础数据分为为五个类型型，三个层层次整个账套全全部统一，，由集团来来制定，下下级单位只只能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部部分数据，，下级单位位能否新增增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管管理，每个个层次管理理内容不同同。客商档案存货档案项目档案完全由单位位设置，无无须集团统统一。到库存组织织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构构方案存货基本档档案存货结构存货管理档档案存货管理档档案存货制造档档案存货制造档档案账套公司库存组织多组织机构构方案参数可以选选择在任一一级进行控控制，上级级单位控制制下级单位位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政政策、资产折旧政政策销售政策工资政策多组织机构构方案多单位的协协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构构方案多单位的查查询分析查询统计基基本都提供供了多单位位选择。通过严密的的权限管理理，控制只只能对授权权单位进行行查询。多组织机构构方案可以按任意意维度进行行汇总统计计分析。集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案NC集团级级财务解决决方案目前集团资资金管理的的主要问题题资金分散，，不能充分分发挥集团团优势对下级单位位的资金支支出无法实实时监控各单位账外外资金循环环资金集中管管理的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的的组织模式式结算中心模模式。报账中心模模式。财务公司模模式。结算中心是是由企业集集团内部设设立的，办办理内部各各成员或分分公司现金金收付或者者往来结算算的专门机机构。结算中心一一般是一个个独立的财财务核算主主体。主要职能：：集中管理各各成员或分分公司的现现金收入。。统一拨付各各成员所需需的货币资资金，监控控货币资金金的使用。。统一对外筹筹资，确保保整个集团团的资金需需要。办理各分公公司之间的的往来结算算。计算各分公公司相应的的资金占用用成本或者者利息收入入。结算中心模模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开开户结算中心统统一在银行开户户结算中心模模式商业银行报账中心是是进行资金金集中管理理、进行资资金预算控控制的职能能部门。报账中心一一般没有独独立的财务务核算，作作为费用中中心其费用用归入集团团总部。主要职责：：集中管理各各单位的资资金流入流流出。进行资金流流出的预算算控制。报账中心模模式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在银行开户户有几种开户户模式：1、集团只只有一个银银行账号，，各分公司司在此账号号下设置子子账户。2、各分公公司各自独独立在银行行开设账户户，但总公公司为集中中管理，可可以要求在在统一的合合作银行开户，，便于集团团资金的快快速调拨。。3、为控制制支出，可可以要求分分公司开设设收入账户户和支出账账户