会计学期末复习习题课件

期末复习题业务题A公司2007年有关资料如下：（1）2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万元；（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17％，单位销售成本0.8万元，未收款；（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；（4）12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元；（5）12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账1万元，存入银行；（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5％。要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录。

某企业2005年首次计提坏账准备，当年年末的应收账款余额为300万元，坏账准备的提取比例为5‰；2006年4月份发生坏账损失30000元，其中，A公司20000元，B公司10000元，当年应收账款的年末余额为360万元；2007年9月份已核销的B公司应收账款10000元又收回，当年应收账款的年末余额为250万元。要求：根据上述资料，计算该企业各年提取的坏账准备，并编制每年发生的全部业务的会计分录。⑴第一年年末（2005年末）计提坏账准备的金额＝3000000×5‰＝15000元

借：资产减值损失15000

贷：坏账准备15000⑵第二年(2006年4月)发生坏账损失时：借：坏账准备30000

贷：应收账款－A公司20000－B公司10000⑶第二年年末（2006年年末）计提坏账准备的金额＝3600000×5‰＝18000元

第二年年末（2006年年末）应该补提的金额＝18000＋30000－15000＝33000元

借：资产减值损失33000

贷：坏账准备33000⑷第三年（2007年9月）发生坏账损失又收回时：借：应收账款－B公司10000

贷：坏账准备10000

存入银行时：借：银行存款10000

贷：应收账款－B公司10000⑸第三年年末（2007年年末）计提坏账准备时的金额＝2500000×5‰＝12500元2007年年末应冲销坏账准备的金额＝15000＋33000＋10000－30000－12500＝15500

借：坏账准备15500

贷：资产减值损失15500

光明公司将不需用的设备一台出售给长江公司，其原始价值为120000元，累计折旧为40000元。设备在清理过程中，用现金支付清理费3200元。出售设备收到价款90000元存入银行，适用的营业税税率为5％。要求：请根据以上经济业务编制涉及的全部会计分录。

光明实业股份有限公司2006年度实现净利润980万元，按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的15％提取任意盈余公积，向股东分派现金股利350万元。要求：作出提取盈余公积、分配现金股利、结转利润分配的账务处理。⑴提取盈余公积时：应计提的法定盈余公积＝9800000×10％＝980000元。应计提的任意盈余公积＝9800000×15％＝1470000元。借：利润分配—提取法定盈余公积980000—提取任意盈余公积1470000

贷：盈余公积—法定盈余公积980000—任意盈余公积1470000

⑵分配现金股利时：借：利润分配—应付现金股利3500000

贷：应付股利3500000

⑶结转“利润分配”其他明细科目余额时：借：利润分配—未分配利润5950000

贷：利润分配—提取法定盈余公积980000—提取任意盈余公积1470000—应付现金股利3500000

某公司发生如下有关固定资产增减的经济业务：（1）购入需要安装的生产用M设备1台。买价80000元，增值税13600元，包装费和运输费计1400元。款项已通过银行支付，设备也已投入安装。（2）购入的M设备委托外部安装公司进行安装，发生安装费2000元，调试费1200元。款项已通过银行支付。（3）M设备安装完毕并交付使用，计算并结转其实际成本。（4）将不需用的设备一台出售给闽江公司，其原始价值为200000元，累计折旧为50000元。现转入清理。（5）上述出售设备在清理过程中，消耗原材料8000元，用银行存款支付清理费l200。（6）出售上述设备收到价款160000元，已存入银行。（7）出售设备清理结束，计算净损益并转为公司的营业外收入。要求：请根据以上经济业务编制会计分录。某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：⑴购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。⑵销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。⑶在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税税额为1700元。要求：编制上述业务的会计分录。（1）借：原材料80000

应交税费—应交增值税（进项税额）13600

贷：应付账款—万达公司93600

（2）借：应收票据234000贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000（3）借：在建工程11700

贷：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700综合题：长城有限责任公司本月发生以下经济业务，请根据以下经济业务编制会计分录。⒈从B公司购进甲材料500千克，单价70元／干克，增值税进项税额为5950元。材料已运到，但材料价款及税金尚未支付。⒉购入1台需要安装的设备，买价80000元，增值税5100元，支付运费500元，保险费800元。上述款项已用银行存款支付。⒊上述设备安装费用6000元，用银行存款支付，安装完毕交付使用，结转工程成本。⒎用现金1200元购买管理部门使用的办公用品。⒏销售产品300台，每台售价6000元，增值税税率17％。全部款项收到一张购货单位已承兑的商业汇票。⒐计算本月销售产品应缴纳消费税2500元。⒑结转本月已销售产品成本1200000元。⑴借：在途物资（材料采购）35000

应交税费－应交增值税（进项税额）5950

贷：应付账款40950

⑵借：在建工程86400

贷：银行存款86400

⑶安装时：借：在建工程6000贷：银行存款6000

结转工程成本时：借：固定资产92400

贷：在建工程92400

⑷借：生产成本56000

制造费用17000

贷：原材料73000

⑸借：生产成本20000

制造费用12000

管理费用25000

贷：应付职工薪酬57000

⑹借：制造费用9000管理费用5000贷：累计折旧14000

⑺借：管理费用1200

贷：库存现金