财政金融培训课件

主讲教师：刘清源财政与金融主讲教师：刘清源财政与金融1课程简介

这是一门经济经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同的是：财政——

研究以政府为中心的资金收支；金融——

研究社会货币资金的相互广泛融通。

课程简介这是一门经济经济学方面的基础理论课程。包括财2第一章财政总论财政的概念（定义、要点、起源发展）财政的职能（资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能）第一章财政总论财政的概念（定义、要点、起源发展）3第一节财政的概念一、财政的定义

财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为主体的分配关系”。第一节财政的概念4二、理解财政定义的要点（一）财政概念包含的要素：

1、财政分配的主体是国家2、财政分配的客体是社会产品3、财政分配的目的是满足国家实现职能的需要（二）财政概念是财政本质和财政现象的统一财政本质是以国家为主体的分配关系财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收支活动。二、理解财政定义的要点5三、财政的起源与发展

财政作为以国家为主体的分配关系，它与国家有内在关系，因而它的产生发展与国家的产生发展紧密相连。三、财政的起源与发展6财政的起源剩余产品出现人类社会三次大分工促进生产力进步贫富分化财政产生国家产生阶级和阶级斗争出现财政的起源剩余产品人类社会三次大分工贫富财政国家阶级和阶级7收入支出特点奴隶社会国家财政王室土地收入徭役战争掠夺收入捐税战争暴力机构支出王室开支祭祀活动开支直接在生产过程中征收王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入货币铸造收入战争暴力机构支出王室支出公共工程支出文化支出在生产过程之外运用权力征收王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算财政的发展收入支出特点奴隶社会王室8结论：

财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。资本主义国家财政税收国债收入政府行政经费支出国防费支出社会福利支出科学文化支出收支全部货币化运用赤字财政政策调节干预经济结论：资本主义税收政府行政经费支出收支全部货币化9第二节财政的职能

职能是指由事物的本质所决定的其客观具有的功能。它的特点是具备客观性。

财政所具有的三个职能是：资源配置、收入分配、稳定和发展。第二节财政的职能职能是指由事10一、资源配置职能（一）资源、资源配置、最优资源配置：资源——可以被人类开发利用的财富。资源配置——对资源运用各种方式方法加以开发利用。最优资源配置——通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。（二）两种资源配置的基本模式：计划经济模式和市场经济模式（见下一张幻灯片）一、资源配置职能（一）资源、资源配置、最优资源配置：11

计划经济主导者——政府

市场经济主导者——价值规律特点：政府处于绝对主导地位

指令性计划直接控制行政手段特点：以价格为信号，以市场为导向，引导社会主体的经济行为。政府地位：指导性计划间接控制财政政策经济手段货币政策计划经济市场经济特点：政府处于绝对主导12三、稳定和发展职能（一）稳定和发展的概念基本内容包括1、充分就业2、稳定物价3、经济增长4、国际收支平衡三、稳定和发展职能（一）稳定和发展的概念13第二章财政支出

关于财政支出的概念，我们可以从两个方面理解。一是把它看作名词，其含义为由国家掌握集中安排使用的资金。另一种是把它看作动词，其含义为国家安排使用资金，用于满足政府和社会发展需要的方方面面的活动过程。

第二章财政支出关于财政支出的概念，我14第一节财政支出的分类

首先，应该了解对支出进行分类的意义一、按支出的具体用途分类：

这种分类有助于我们了解国家将财政资金具体用到了哪些方面的用途当中了。请大家阅读教材第25页至第26页的内容。二、三两种分类：

(同学们自己看看，大致了解即可。)第一节财政支出的分类首先，应该了解对支出进15四、按经济性质分类：可以分为购买性支出和转移性支出两大类。购买性支出的定义

----参阅教材第27页。转移性支出的定义

----参阅教材。以上这两类支出对经济的影响是不同的。我们共同阅读教材27页倒数第二段。其他五、六、七的分类内容，同学们自己看看。本章的第二节和第三节不讲。

四、按经济性质分类：16第四节购买性支出购买性支出：主要指购买商品和劳务而发生的支出。购买性支出的内容：主要指行政管理支出费用、国防费用、科教文卫费用。购买性支出的性质：公共产品的性质分类：消费性支出和公共投资支出。第四节购买性支出17一、消费性支出（一）行政管理支出包括行政支出、公安指出、国家安全支出、司法监察支出、外交支出。属于是非生产性支出。（主要是经费支出）（二）国防支出国防费等（三）科教文卫支出对教育科学等事业单位的经费支出，大部分有福利的性质。对行政管理费、国防费和文教科学卫生事业费的管理，应遵循的原则是——既保证基本的资金需要，又尽可能地节约使用资金。财政金融培训课件18二、公共投资支出是指政府为购置满足公共需要、实现经济发展目标而花费的财政支出。（二）公共投资的特点1、公共投资目的的社会效益性2、公共投资项目的大型化和长远性3、公共投资是调控经济运行的重要手段二、公共投资支出19公共投资的领域1、公益性服务领域公检法司等政权机构的投资科教文卫方面的投资国防的投资社会保障和社会福利方面的投资社会经济稳定发展的投资2、基础性投资领域公共投资的领域20

转移性支出主要是政府用于社会保障的支出（社会保险、社会福利等）一、社会保障支出（包括用于社会保险和社会福利这两个方面的支出）二、社会保险：三、社会福利：第五节转移性支出第五节转移性支出21第三章财政收入第一节财政收入的形式一、研究财政收入形式的意义二、财政收入的形式（一）税收收入——是最主要的收入形式税收形式的优点表现（二）利润收入（三）债务收入（四）规费收入第三章财政收入第一节财政收入的形式22

第二节财政收入的来源一、社会总产品和国民收入1、社会总产品——这是指一个国家全体劳动者在一年里所创造的物质财富的总和。社会总产品从使用价值的角度，可以分类为消费资料和生产资料两大类。从价值构成的角度，社会总产值w=c+v+m（有关说明见下一张幻灯片）2、国民收入——这是指一个国家在一年里所创造的新价值。从价值构成的角度来说，它是指v+m。通常可以用国民生产总值

GNP

来表示。第二节财政收入的来源23社会总产品价值构成说明：C+V+M=WC——生产中物质资料耗费V——生产中的人工费用M——纯收入，即销售或营业收入高于销售或经营成本的部分。例如：30+10+30+30=100

CVMW社会总产品价值构成说明：24第三节财政收入规模分析第四节财政收入结构分析以上这两节不是我们这次教学的要点，同学们自己了解一下即可。第三节财政收入规模分析25税收

税收是财政收入的主要形式，也是财政学研究的主要对象之一。本章在介绍税收要素、分类、原则等问题的基础上，重点介绍了我国税收制度的特征和现行税制的主要内容。税收26第一节税收的概念和特征一、税收的概念国家凭借政治权利强制无偿的取得的收入。二、税收的特征强制性无偿性固定性第一节税收的概念和特征一、税收的概念27税收的原则

一效率原则二公平原则具体内容见课本税收的原则

一效率原则28税收的构成要素税收制度是国家规定的税收法令、条令和征收办法的总称。构成要素一、纳税人二、课税对象三、税率税收的构成要素税收制度是国家规定的税收法令、条令和征收办法的29四、税率比例税率、累进税率、定额税率有关比例税率、累进税率、定额税率的概念

四、税率30

统一比例税率比例税率产品差别差别比例税率行业差别全额累进地区差别税率分类累进税率超额累进

定额税率比例税率适用于流转税累进税率适用于所得税定额税率适用于从量税

31税率在计算中的运用比例税率：其特点是税率不随课税对象数额的增大而提高。例如：应纳税额=100万元×17%应纳税额=1000万元×17%应纳税额=10000万元×17%其优点是：有利于鼓励生产经营者扩大生产经营的规模，因为生产经营规模扩大了，税率并不因之而提高。所以，在流转税的征收中往往使用比例税率。税率在计算中的运用比例税率：其特点是税率不随课税对象数额的增32全额累进税率计算弊端说明例如：张三月收入2800元，李四月收入2801元，那末，张三应纳税：（2800–800）X10%=200元李四应纳税：（2801–800）X15%=300.15元

显然，这样计算是极为不合理的。而如果采用超额累进税率的方法来计算，就可以消除以上的弊端。全额累进税率计算弊端说明例如：张三月收入2800元，李四月收33超额累进税率计算方法说明超额累进税率：特点是，将收入分为若干个不同的等级，每个等级分别乘以适用税率，最后，将各个等级的应纳税额加总，得出应纳税额数。如上例：张三应纳税：500X5%+1500X10%=175元李四应纳税：500X5%+1500X10%+1X15%=175.15元显然，全额累进税率在实际运用中更为合理。因此我国的个人所得税的计算，采用的是超额累进税率的方法。超额累进税率计算方法说明超额累进税率：特点是，将收入分为若干34但是，超额累进税率在计算时又比较繁琐。我国的个人所得税将应纳税收入划为九个级距，假如纳税人的收入数额很大，计算起来就要算好几个乘法和加法。因此，在实际当中，税务部门的做法是，先按全额累进税率计算，然后再减去多算的速算扣除数。速算扣除数=全额累进数–超额累进数应纳税数额=全额累进数–速算扣除数例如：2000×10%-25=175元2001×15%-125=175.15元但是，超额累进税率在计算时又比较繁琐。我国的个人所得税将应纳35税收分类流转税增值税、消费税、营业税、关税所得税企业所得税、外商投资和外国企业所得税、个人所得税财产、行为税房产税、契税、车船使用税、证券交易税、屠宰税……税收分类36

我国现行的税收制度一、所得税（一）个人所得税（二）企业所得税二、流转税（一）增值税（二）消费税（三）营业税（四）关税我国现行的税收制度一、所得税37增值税计算例题假设，开元商场从长岭电冰箱厂购进冰箱，每台销售价格为1000元，增值税税率为17％。1000+1000×17％=1170元开元商场以每台1500元销售，那么不含税的销售价格为1500÷（1+17％）=1500÷1.17=1282元应纳税额=1282×17％-170=217.94-170=47.94元增值税计算例题假设，开元商场从长岭电冰箱厂购进冰箱，每台销售38第六章国家预算第一节国家预算概述一、国家预算的含义：按法定程序编、审议和批准的国家年度财政收支计划第六章国家预算第一节国家预算概述39我国国家预算构成的环节

中央预算国家总省、自治区、直辖市预算地方预算市区、县乡我国国家预算构成的环节40二、国家预算的分类：

单式预算复式预算优点：概括性强便于分门别类编制方法简单有利于平衡管理缺点：不利于分类管理编制方法复杂概括性不强二、国家预算的分类：41三、国家预算的原则公开性原则、可靠性原则、完整性原则、统一性原则、年度性原则四、国家预算的编制、执行（一）国家预算的编制国家预算编制的程序：自下而上、自上而下、上下结合（二）国家预算的执行国家预算执行的基本任务国家预算的执行机关三、国家预算的原则42五、预算外资金含义：不纳入政府预算的财政性资金特点：1在立项上需要执行部门的批准设立2、在使用上规定了专门的用途。3、管理上有别于预算内资金，列入预算内的强制性和约束性更强、法律上削弱很多。五、预算外资金含义：不纳入政府预算的财政性资金43预算外资金存在的问题:（1）范围相当广泛，数额越来越大（2）滥支挪用资金（3）脱离了财政监督管理措施：见课本预算外资金存在的问题:44第五章预算管理体制

第一节预算管理体制概述一、预算管理体制：处理中央和地方政府之间财政分配关系的一项基本制度。二、内容①确定预算管理主体和级次②预算收支的划分原则和方法③预算管理权限的划分④预算调节制度和方法

第五章预算管理体制第一节预45（一）统收统支体制·即高度集中的预算管理体制，财力、财权高度集中于中央（二）统一领导，分级管理体制主要特征：中央统一制定预算政策和制度，地方分级管理；有关税权集中于中央，由地方组织征收，分别入库；中央确定地方预算的支出范围；中央统一进行地区间的调剂；地方以支定收，结余留用；该体制不能长期稳定（一）统收统支体制46（三）划分收支，分级包干体制·1980-1993年实行·也称"分灶吃饭"体制（三）划分收支，分级包干体制47第二节我国分税制财政体制及运行情况一、现行分税制财政管理体制的具体内容:(一)中央与地方事权及其支出责任划分(二)按税种划分中央与地方收入

中央固定收入包括的内容：

中央与地方共享收入包括的内容：

地方固定固定收入包括的内容：

第二节我国分税制财政体制及运行情况48(三)中央财政对地方税收返还数额的确定(四)原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理(五）过渡期转移支付制度二、分税制财政体制的成效与问题:三、进一步改革和完善分税制的设想财政金融培训课件49第二节财政政策的构成要素一、财政政策目标:(一)充分就业(二)物价稳定(三)合理分配(四)经济增长(五)社会生活提高以上这五项目标相互之间的关系，是既相辅相成、又相互矛盾的。第二节财政政策的构成要素50第八章货币与货币流通

第一节货币的定义及计量一、货币的定义有关货币的定义，可以从几个不同的角度来回答（1）从职能出发的定义：（2）从本质出发的定义：货币是固定充当一般等价物的商品。（3）对货币更本质的认识：为什么在家庭范围内获取物品不需要使用货币？（4）再提一个问题：在你的财产中，货币形式的财产与其他财产有什么区别？第八章货币与货币流通第一节51

现代现代52二、货币的范围：现金货币与非现金货币。“货币性”——即“流动性”的概念：资产变为实际的购买能力的大小。从流动性的角度说，一切资产都有一定程度的货币性。货币只是一切资产中流动性最大的资产而已。三、货币层次的划分：划分的标准是流动性的大小

M0=流通中的现金M1=现金+活期存款（可使用转帐支票的）M2=M1+储蓄存款+定期存款二、货币的范围：53第二节货币的职能职能的定义：由事物的本质决定其所具有的客观功能。职能不等于作用一、价值尺度：价值尺度职能的定义二、流通手段：流通手段的定义和要求三、储藏手段：储藏手段的定义和意义四、支付手段：支付手段的定义以上四个职能当中，前两个是最重要的。马克思曾说“价值手段和流通手段的统一就是货币。”有关世界货币的说法第二节货币的职能职能的定义：由事物的本质决定其所具有54第三节货币的种类一、货币形态的发展：（一）商品货币阶段：齿贝是我国最早的货币（二）金属货币阶段：布、刀、环钱、秦半两、元宝、称量货币、铸币、银两、银圆（三）纸币阶段——现代社会的“信用货币”制度：银行券、纸币、存款货币（支票、本票、汇票、信用卡）关于电子货币二、货币的种类：见教材图表第三节货币的种类一、货币形态的发展：55货币形式发展演进概要名义价值=实际价值（实物货币特征）名义价值>实际价值（信用货币特征）一般实物实物信用银行券货币货币纸币金属存款（贱贵）货币形式发展演进概要名义价值=实际价值（实物货币特56第四节货币制度

货币制度：是一个国家有关货币流通的一切法律、法令和规章制度的总称。一、货币制度的内容：二、货币制度的演变：（一）银本位（二）金银复本位（三）金本位（四）纸币本位——信用货币制度三、新中国的货币制度：第四节货币制度货币制度57第五节货币流通一、货币流通与商品流通：货币流通与商品流通的联系货币流通与商品流通的区别二、货币流通的渠道：（一）现金流通渠道——以中央银行为源头，以商业银行为中心，现金货币往复运动。（二）非现金流通渠道——自始至终存款货币的收付都不离开银行，始终在银行内部转辗运动。第五节货币流通一、货币流通与商品流通：58三、货币流通规律：规律——事物发展的客观必然性，事物发展的不以人的意志为转移的客观必然结果。商品价格总额现金货币需要量=

货币流通的速度四、纸币和纸币流通规律：纸币也是货币，所以，纸币流通规律也是货币流通规律。不同的是，在纸币流通的情况下，货币流通规律的表现形式发生了变化。三、货币流通规律：59信用及信用形式第一节信用的本质和作用一、信用的概念：信用是以偿还和付息为条件的价值单方面的运用，是一种特殊形式信用从道德的角度，是指信任；信用从经济的角度，是指借贷，它包括债权人和债务人两方面，特点是价值物（货币或实物）的运动分为借出和偿还两个阶段，中间有一段时间间隔。事实上，经济的信用是以道德的信任为前提的。信用及信用形式第一节信用的本质和作用60信用的构成要素及特征构成要素（一）信用关系（二）信用期限（三）信用工具信用的特点（一）偿还性(二）单方面转移（三）风险性（四）收益性信用的构成要素及特征构成要素（一）信用关系61二、信用的产生与发展（一）高利贷（二）借贷资本三、信用的功能现代经济=信用经济马克思说“信用是实现资本积累的强有力杠杆”。二、信用的产生与发展62第二节信用形式一、商业信用二、银行信用以上二种信用是现代社会信用的基本形式；二者之间相互渗透，紧密联系。三、国家信用四、消费信用五、国际信用第二节信用形式一、商业信用63一商业信用商业信用：企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用（一）债权债务人都是厂商（二）商业信用是一种直接信用(三)以商品为客体，就是货物一商业信用商业信用：企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供64二银行信用银行信用：以银行或者其他金融机构为中介来聚集社会的闲散资金形成借贷资本，再贷放出去（一） 银行信用是一种间接信用（二） 银行信用具有很大的灵活性（三） 银行信用具有广泛的接受性和活动范围（四） 银行信用与产业资本的动态不完全一致二银行信用银行信用：以银行或者其他金融机构为中介来聚集社会65三国家信用

以国家或地方政府为债务人的一种信用形式国家的信用形式——国库券或公债国家信用的作用：弥补财政赤字，筹集建设资金发行国库券——短期资金不足发行公债——弥补赤字三国家信用

以国家或地方政府为债务人的一种信用形式66背景资料：我国国家信用发展1949年12月30日，决定发行人民胜利折实公债。于50年1-3月发行，总额3.02亿为解决建设资金不足1954年发行国内公债8.36亿元1955年发行6.19亿元1956年发行6.07亿元1957年发行6.84亿元1958年发行7.98亿元背景资料：我国国家信用发展1949年12月30日，决定发行人67四消费信用消费信用：是指对消费者个人提供的用意满足其消费方面的货币需求的信用消费信用的形式信用卡——短期消费信用分期付款——中期消费信用消费贷款——长期消费信用四消费信用消费信用：是指对消费者个人提供的用意满足其消费68各种信用形式的主要特征商业信用：债权人债务人双方都是企业银行信用：债权人债务人必有一方是银行国家信用：债权人债务人必有一方是国家消费信用：消费者是债务人国际信用：债权人债务人有一方是非居民各种信用形式的主要特征商业信用：债权人债务人双69第三节信用工具一、信用工具概述：二、短期信用工具票据（一）票据的特点和种类:票据的定义：证明短期债权债务的合法凭证。

票据的特征：（1）抽象性（2）无条件支付性（3）流通性有关票据的特征也可以按教材上的阐述理解。第三节信用工具一、信用工具概述：70

支票：由存款人签发的指定银行支付一给收款人的凭证。

商业汇票：由债权人签发的指定债票

汇票务人到期付款的命令式的凭证。

银行汇票：是银行为客户办理异地据汇款的凭证。

商业本票：由债务人签发的承诺到

本票期付款的承诺式的凭证。

银行本票：由银行签发的承诺支付款项的承诺式的凭证。支票：由存款人签发的指定银行支付一71（二）商业票据：是为商业信用服务的信用工具（证明债权债务的凭证）。商业票据包括商业汇票和商业本票。其中商业汇票的票据行为内容多样。承兑：这是汇票必须具备的法律行为。是指由付款人在汇票上签字盖章承认到期付款的手续。背书：票据持有人在转让票据时在票据背面签字并承担连带清偿的责任。贴现：由银行购买未到期的票据。见教材199页。商业本票（二）商业票据：72三、长期信用工具：股票与债券股票与债券的共同点——有价证券股票与债券的区别股票、股份公司、股票市场为股份制的三个构成要素。i有价证券的行市：p=r三、长期信用工具：股票与债券73第四节利息与利息率一、利息的性质与作用二、利率的表示和计算方法（一）利率的表示（二）单利与复利三、利率的种类四、利率的决定第四节利息与利息率一、利息的性质与作用74财政金融培训课件75财政金融培训课件76第十章金融市场第一节融资方式与金融市场一、融资方式：直接融资、间接融资这两个名词的解释二、金融市场的概念它是市场经济中一个统一、完整的市场体系之中的一个组成部分。金融市场的四大构成要素：三、金融市场的特点每个市场都有着自己独特的、区别与其他市场的特点第十章金融市场第一节融资方式与金融市场77四、中央银行的职能货币发行的银行，政府的银行，银行的银行五、中央银行的主要业务负债业务、资产业务、中间业务四、中央银行的职能78四、金融市场的类型（一）——（七）第二节货币市场货币市场的概念一、票据市场——见教材第178页二、拆放市场头寸——银行的可用资金。同业拆借市场存在的原因同业拆借的具体做法：教材第200页三、短期证券市场：略四、金融市场的类型79四、回购市场五、短期存放款市场：略第三节资本市场一、证券的发行市场直接发行和间接发行二、证券的交易市场：场内交易、场外交易三、证券交易所现货交易、期货交易、信用交易、期权交易四、股票价格指数：计算原理和方法四、回购市场80第四节外汇黄金市场一、外汇市场的含义二、外汇市场的作用三、外汇市场的业务四、黄金市场第五节金融衍生工具市场一、金融衍生工具的含义、特点二——四：略第四节外汇黄金市场81第七章金融机构第一节金融机构概述一、金融机构存在的意义金融机构的定义及特征二、金融机构的分类银行，特别是商业银行是金融机构的主体。但是非银行金融机构的种类、数量以及其业务范围是一个社会金融水平的标志。三、我国的金融机构第七章金融机构第一节金融机构概述82二金融机构的经济职能（一）期限中介职能（二）风险分散化只能（三）降低融资成本（四）提供致富机制二金融机构的经济职能（一）期限中介职能83三西方国家的金融机构体系（一）中央银行（二）商业银行（三）专业银行（四）非银行金融机构四我国的金融机构体系见课本P111三西方国家的金融机构体系（一）中央银行84第二节中央银行一中央银行的产生和发展二中央银行的性质（1）特殊的政府机构（2）特殊的银行财政金融培训课件85中央银行制度的类型

（一）单一中央银行制度（二）复合中央银行制度、（三）跨国中央银行制度（四）准中央银行制度中央银行制度的类型

（一）单一中央银行制度86第三节商业银行商业银行的性质和职能商业银行是一个企业商业银行是一个特殊的企业商业银行是一个特殊的金融企业职能:信用中介支付中介信用创造金融服务第三节商业银行商业银行的性质和职能87商业银行的经营原则安全性流动性盈利性以上三原则的关系：既相辅相成又有一定的矛盾商业银行的经营原则安全性88三、商业银行的业务负债业务、资产业务、中间业务是商业银行的三大主要业务。负债业务——组织资金来源的业务。资产业务——进行资金运用并以此获利的业务。中间业务——不提供资金而是通过提供服务而收取费用的业务。此外，还有一种叫作表外业务，它与中间业务的基本特征类似，所不同的是它有可能转化为表内业务，并且存在一定的风险。三、商业银行的业务89负债业务：一、自有资本金：股本、资本公积金资本准备金二、各项存款：活期存款、定期存款三、各项借入款：中央银行借款、同行拆借资产业务：一、现金资产：中央银行存款、库存现金二、各项贷款三、证券投资：国债券、金融债券负债业务：90中间业务传统的中间业务现代的中间业务发展中间业务的意义中间业务91第四节政策性银行国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行第五节非银行金融机构见课本123

第四节政策性银行国家开发银行92第五节非银行金融机构第五节非银行金融机构93第十四章货币供求与均衡第一节货币需求一、货币需求的概念1、什么是货币需求2、货币的需求动机:(1)交易动机(2)预防动机(3)投机动机二、货币需求的决定因素（一）利率水平和融资条件（二）市场规模及交易方式第十四章货币供求与均衡第一节94（三）资产收益率和投资环境（四）物价水平和通货膨胀预期（五）收入水平和理财技术（六）个人取得收入的形式和时间间隔（七）金融市场效率与交易成本三、货币需要量的预测（略）（三）资产收益率和投资环境95第二节货币供给一、有关货币供给量的概念参考教材第154页关于“内生性”和“外生性”的问题二、存款货币的创造（一）派生存款、原始存款、货币乘数、基础货币的概念三、基础货币与货币乘数公式M=B*m四、货币供给的决定因素第二节货币供给一、有关货币供给量的概念96第三节货币均衡一、货币均衡的含义二、货币均衡的实现条件第四节通货膨胀（略）第五节通货紧缩一、通货紧缩及其特征二、通货紧缩的成因三、通货紧缩的影响；正面影响、负面影响第三节货币均衡一、货币均衡的含义97财政金融培训课件98踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就未来。12月-2212月-22Thursday,December29,2022弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。23:09:5723:09:5723:0912/29/202211:09:57PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。12月-2223:09:5723:09Dec-2229-Dec-22重于泰山，轻于鸿毛。23:09:5723:09:5723:09Thursday,December29,2022不可麻痹大意，要防微杜渐。12月-2212月-2223:09:5723:09:57December29,2022加强自身建设，增强个人的休养。2022年12月29日11:09下午12月-2212月-22追求卓越，让自己更好，向上而生。29十二月202211:09:57下午23:09:5712月-22严格把控质量关，让生产更加有保障。十二月2211:09下午12月-2223:09December29,2022重规矩，严要求，少危险。2022/12/2923:09:5723:09:5729December2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。11:09:57下午11:09下午23:09:5712月-22每天都是美好的一天，新的一天开启。12月-2212月-2223:0923:09:5723:09:57Dec-22务实，奋斗，成就，成功。2022/12/2923:09:57Thursday,December29,2022抓住每一次机会不能轻易流失，这样我们才能真正强大。12月-222022/12/2923:09:5712月-22谢谢大家！踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就未来。12月-2212月-299主讲教师：刘清源财政与金融主讲教师：刘清源财政与金融100课程简介

这是一门经济经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同的是：财政——

研究以政府为中心的资金收支；金融——

研究社会货币资金的相互广泛融通。

课程简介这是一门经济经济学方面的基础理论课程。包括财101第一章财政总论财政的概念（定义、要点、起源发展）财政的职能（资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能）第一章财政总论财政的概念（定义、要点、起源发展）102第一节财政的概念一、财政的定义

财政是国家为满足其实现职能的需要，凭借政治权力，强制地、无偿地参与社会产品的分配所形成的分配关系。简称“以国家为主体的分配关系”。第一节财政的概念103二、理解财政定义的要点（一）财政概念包含的要素：

1、财政分配的主体是国家2、财政分配的客体是社会产品3、财政分配的目的是满足国家实现职能的需要（二）财政概念是财政本质和财政现象的统一财政本质是以国家为主体的分配关系财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收支活动。二、理解财政定义的要点104三、财政的起源与发展

财政作为以国家为主体的分配关系，它与国家有内在关系，因而它的产生发展与国家的产生发展紧密相连。三、财政的起源与发展105财政的起源剩余产品出现人类社会三次大分工促进生产力进步贫富分化财政产生国家产生阶级和阶级斗争出现财政的起源剩余产品人类社会三次大分工贫富财政国家阶级和阶级106收入支出特点奴隶社会国家财政王室土地收入徭役战争掠夺收入捐税战争暴力机构支出王室开支祭祀活动开支直接在生产过程中征收王室收支与国家收支混在一起封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入货币铸造收入战争暴力机构支出王室支出公共工程支出文化支出在生产过程之外运用权力征收王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算财政的发展收入支出特点奴隶社会王室107结论：

财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。资本主义国家财政税收国债收入政府行政经费支出国防费支出社会福利支出科学文化支出收支全部货币化运用赤字财政政策调节干预经济结论：资本主义税收政府行政经费支出收支全部货币化108第二节财政的职能

职能是指由事物的本质所决定的其客观具有的功能。它的特点是具备客观性。

财政所具有的三个职能是：资源配置、收入分配、稳定和发展。第二节财政的职能职能是指由事109一、资源配置职能（一）资源、资源配置、最优资源配置：资源——可以被人类开发利用的财富。资源配置——对资源运用各种方式方法加以开发利用。最优资源配置——通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。（二）两种资源配置的基本模式：计划经济模式和市场经济模式（见下一张幻灯片）一、资源配置职能（一）资源、资源配置、最优资源配置：110

计划经济主导者——政府

市场经济主导者——价值规律特点：政府处于绝对主导地位

指令性计划直接控制行政手段特点：以价格为信号，以市场为导向，引导社会主体的经济行为。政府地位：指导性计划间接控制财政政策经济手段货币政策计划经济市场经济特点：政府处于绝对主导111三、稳定和发展职能（一）稳定和发展的概念基本内容包括1、充分就业2、稳定物价3、经济增长4、国际收支平衡三、稳定和发展职能（一）稳定和发展的概念112第二章财政支出

关于财政支出的概念，我们可以从两个方面理解。一是把它看作名词，其含义为由国家掌握集中安排使用的资金。另一种是把它看作动词，其含义为国家安排使用资金，用于满足政府和社会发展需要的方方面面的活动过程。

第二章财政支出关于财政支出的概念，我113第一节财政支出的分类

首先，应该了解对支出进行分类的意义一、按支出的具体用途分类：

这种分类有助于我们了解国家将财政资金具体用到了哪些方面的用途当中了。请大家阅读教材第25页至第26页的内容。二、三两种分类：

(同学们自己看看，大致了解即可。)第一节财政支出的分类首先，应该了解对支出进114四、按经济性质分类：可以分为购买性支出和转移性支出两大类。购买性支出的定义

----参阅教材第27页。转移性支出的定义

----参阅教材。以上这两类支出对经济的影响是不同的。我们共同阅读教材27页倒数第二段。其他五、六、七的分类内容，同学们自己看看。本章的第二节和第三节不讲。

四、按经济性质分类：115第四节购买性支出购买性支出：主要指购买商品和劳务而发生的支出。购买性支出的内容：主要指行政管理支出费用、国防费用、科教文卫费用。购买性支出的性质：公共产品的性质分类：消费性支出和公共投资支出。第四节购买性支出116一、消费性支出（一）行政管理支出包括行政支出、公安指出、国家安全支出、司法监察支出、外交支出。属于是非生产性支出。（主要是经费支出）（二）国防支出国防费等（三）科教文卫支出对教育科学等事业单位的经费支出，大部分有福利的性质。对行政管理费、国防费和文教科学卫生事业费的管理，应遵循的原则是——既保证基本的资金需要，又尽可能地节约使用资金。财政金融培训课件117二、公共投资支出是指政府为购置满足公共需要、实现经济发展目标而花费的财政支出。（二）公共投资的特点1、公共投资目的的社会效益性2、公共投资项目的大型化和长远性3、公共投资是调控经济运行的重要手段二、公共投资支出118公共投资的领域1、公益性服务领域公检法司等政权机构的投资科教文卫方面的投资国防的投资社会保障和社会福利方面的投资社会经济稳定发展的投资2、基础性投资领域公共投资的领域119

转移性支出主要是政府用于社会保障的支出（社会保险、社会福利等）一、社会保障支出（包括用于社会保险和社会福利这两个方面的支出）二、社会保险：三、社会福利：第五节转移性支出第五节转移性支出120第三章财政收入第一节财政收入的形式一、研究财政收入形式的意义二、财政收入的形式（一）税收收入——是最主要的收入形式税收形式的优点表现（二）利润收入（三）债务收入（四）规费收入第三章财政收入第一节财政收入的形式121

第二节财政收入的来源一、社会总产品和国民收入1、社会总产品——这是指一个国家全体劳动者在一年里所创造的物质财富的总和。社会总产品从使用价值的角度，可以分类为消费资料和生产资料两大类。从价值构成的角度，社会总产值w=c+v+m（有关说明见下一张幻灯片）2、国民收入——这是指一个国家在一年里所创造的新价值。从价值构成的角度来说，它是指v+m。通常可以用国民生产总值

GNP

来表示。第二节财政收入的来源122社会总产品价值构成说明：C+V+M=WC——生产中物质资料耗费V——生产中的人工费用M——纯收入，即销售或营业收入高于销售或经营成本的部分。例如：30+10+30+30=100

CVMW社会总产品价值构成说明：123第三节财政收入规模分析第四节财政收入结构分析以上这两节不是我们这次教学的要点，同学们自己了解一下即可。第三节财政收入规模分析124税收

税收是财政收入的主要形式，也是财政学研究的主要对象之一。本章在介绍税收要素、分类、原则等问题的基础上，重点介绍了我国税收制度的特征和现行税制的主要内容。税收125第一节税收的概念和特征一、税收的概念国家凭借政治权利强制无偿的取得的收入。二、税收的特征强制性无偿性固定性第一节税收的概念和特征一、税收的概念126税收的原则

一效率原则二公平原则具体内容见课本税收的原则

一效率原则127税收的构成要素税收制度是国家规定的税收法令、条令和征收办法的总称。构成要素一、纳税人二、课税对象三、税率税收的构成要素税收制度是国家规定的税收法令、条令和征收办法的128四、税率比例税率、累进税率、定额税率有关比例税率、累进税率、定额税率的概念

四、税率129

统一比例税率比例税率产品差别差别比例税率行业差别全额累进地区差别税率分类累进税率超额累进

定额税率比例税率适用于流转税累进税率适用于所得税定额税率适用于从量税

130税率在计算中的运用比例税率：其特点是税率不随课税对象数额的增大而提高。例如：应纳税额=100万元×17%应纳税额=1000万元×17%应纳税额=10000万元×17%其优点是：有利于鼓励生产经营者扩大生产经营的规模，因为生产经营规模扩大了，税率并不因之而提高。所以，在流转税的征收中往往使用比例税率。税率在计算中的运用比例税率：其特点是税率不随课税对象数额的增131全额累进税率计算弊端说明例如：张三月收入2800元，李四月收入2801元，那末，张三应纳税：（2800–800）X10%=200元李四应纳税：（2801–800）X15%=300.15元

显然，这样计算是极为不合理的。而如果采用超额累进税率的方法来计算，就可以消除以上的弊端。全额累进税率计算弊端说明例如：张三月收入2800元，李四月收132超额累进税率计算方法说明超额累进税率：特点是，将收入分为若干个不同的等级，每个等级分别乘以适用税率，最后，将各个等级的应纳税额加总，得出应纳税额数。如上例：张三应纳税：500X5%+1500X10%=175元李四应纳税：500X5%+1500X10%+1X15%=175.15元显然，全额累进税率在实际运用中更为合理。因此我国的个人所得税的计算，采用的是超额累进税率的方法。超额累进税率计算方法说明超额累进税率：特点是，将收入分为若干133但是，超额累进税率在计算时又比较繁琐。我国的个人所得税将应纳税收入划为九个级距，假如纳税人的收入数额很大，计算起来就要算好几个乘法和加法。因此，在实际当中，税务部门的做法是，先按全额累进税率计算，然后再减去多算的速算扣除数。速算扣除数=全额累进数–超额累进数应纳税数额=全额累进数–速算扣除数例如：2000×10%-25=175元2001×15%-125=175.15元但是，超额累进税率在计算时又比较繁琐。我国的个人所得税将应纳134税收分类流转税增值税、消费税、营业税、关税所得税企业所得税、外商投资和外国企业所得税、个人所得税财产、行为税房产税、契税、车船使用税、证券交易税、屠宰税……税收分类135

我国现行的税收制度一、所得税（一）个人所得税（二）企业所得税二、流转税（一）增值税（二）消费税（三）营业税（四）关税我国现行的税收制度一、所得税136增值税计算例题假设，开元商场从长岭电冰箱厂购进冰箱，每台销售价格为1000元，增值税税率为17％。1000+1000×17％=1170元开元商场以每台1500元销售，那么不含税的销售价格为1500÷（1+17％）=1500÷1.17=1282元应纳税额=1282×17％-170=217.94-170=47.94元增值税计算例题假设，开元商场从长岭电冰箱厂购进冰箱，每台销售137第六章国家预算第一节国家预算概述一、国家预算的含义：按法定程序编、审议和批准的国家年度财政收支计划第六章国家预算第一节国家预算概述138我国国家预算构成的环节

中央预算国家总省、自治区、直辖市预算地方预算市区、县乡我国国家预算构成的环节139二、国家预算的分类：

单式预算复式预算优点：概括性强便于分门别类编制方法简单有利于平衡管理缺点：不利于分类管理编制方法复杂概括性不强二、国家预算的分类：140三、国家预算的原则公开性原则、可靠性原则、完整性原则、统一性原则、年度性原则四、国家预算的编制、执行（一）国家预算的编制国家预算编制的程序：自下而上、自上而下、上下结合（二）国家预算的执行国家预算执行的基本任务国家预算的执行机关三、国家预算的原则141五、预算外资金含义：不纳入政府预算的财政性资金特点：1在立项上需要执行部门的批准设立2、在使用上规定了专门的用途。3、管理上有别于预算内资金，列入预算内的强制性和约束性更强、法律上削弱很多。五、预算外资金含义：不纳入政府预算的财政性资金142预算外资金存在的问题:（1）范围相当广泛，数额越来越大（2）滥支挪用资金（3）脱离了财政监督管理措施：见课本预算外资金存在的问题:143第五章预算管理体制

第一节预算管理体制概述一、预算管理体制：处理中央和地方政府之间财政分配关系的一项基本制度。二、内容①确定预算管理主体和级次②预算收支的划分原则和方法③预算管理权限的划分④预算调节制度和方法

第五章预算管理体制第一节预144（一）统收统支体制·即高度集中的预算管理体制，财力、财权高度集中于中央（二）统一领导，分级管理体制主要特征：中央统一制定预算政策和制度，地方分级管理；有关税权集中于中央，由地方组织征收，分别入库；中央确定地方预算的支出范围；中央统一进行地区间的调剂；地方以支定收，结余留用；该体制不能长期稳定（一）统收统支体制145（三）划分收支，分级包干体制·1980-1993年实行·也称"分灶吃饭"体制（三）划分收支，分级包干体制146第二节我国分税制财政体制及运行情况一、现行分税制财政管理体制的具体内容:(一)中央与地方事权及其支出责任划分(二)按税种划分中央与地方收入

中央固定收入包括的内容：

中央与地方共享收入包括的内容：

地方固定固定收入包括的内容：

第二节我国分税制财政体制及运行情况147(三)中央财政对地方税收返还数额的确定(四)原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理(五）过渡期转移支付制度二、分税制财政体制的成效与问题:三、进一步改革和完善分税制的设想财政金融培训课件148第二节财政政策的构成要素一、财政政策目标:(一)充分就业(二)物价稳定(三)合理分配(四)经济增长(五)社会生活提高以上这五项目标相互之间的关系，是既相辅相成、又相互矛盾的。第二节财政政策的构成要素149第八章货币与货币流通

第一节货币的定义及计量一、货币的定义有关货币的定义，可以从几个不同的角度来回答（1）从职能出发的定义：（2）从本质出发的定义：货币是固定充当一般等价物的商品。（3）对货币更本质的认识：为什么在家庭范围内获取物品不需要使用货币？（4）再提一个问题：在你的财产中，货币形式的财产与其他财产有什么区别？第八章货币与货币流通第一节150

现代现代151二、货币的范围：现金货币与非现金货币。“货币性”——即“流动性”的概念：资产变为实际的购买能力的大小。从流动性的角度说，一切资产都有一定程度的货币性。货币只是一切资产中流动性最大的资产而已。三、货币层次的划分：划分的标准是流动性的大小

M0=流通中的现金M1=现金+活期存款（可使用转帐支票的）M2=M1+储蓄存款+定期存款二、货币的范围：152第二节货币的职能职能的定义：由事物的本质决定其所具有的客观功能。职能不等于作用一、价值尺度：价值尺度职能的定义二、流通手段：流通手段的定义和要求三、储藏手段：储藏手段的定义和意义四、支付手段：支付手段的定义以上四个职能当中，前两个是最重要的。马克思曾说“价值手段和流通手段的统一就是货币。”有关世界货币的说法第二节货币的职能职能的定义：由事物的本质决定其所具有153第三节货币的种类一、货币形态的发展：（一）商品货币阶段：齿贝是我国最早的货币（二）金属货币阶段：布、刀、环钱、秦半两、元宝、称量货币、铸币、银两、银圆（三）纸币阶段——现代社会的“信用货币”制度：银行券、纸币、存款货币（支票、本票、汇票、信用卡）关于电子货币二、货币的种类：见教材图表第三节货币的种类一、货币形态的发展：154货币形式发展演进概要名义价值=实际价值（实物货币特征）名义价值>实际价值（信用货币特征）一般实物实物信用银行券货币货币纸币金属存款（贱贵）货币形式发展演进概要名义价值=实际价值（实物货币特155第四节货币制度

货币制度：是一个国家有关货币流通的一切法律、法令和规章制度的总称。一、货币制度的内容：二、货币制度的演变：（一）银本位（二）金银复本位（三）金本位（四）纸币本位——信用货币制度三、新中国的货币制度：第四节货币制度货币制度156第五节货币流通一、货币流通与商品流通：货币流通与商品流通的联系货币流通与商品流通的区别二、货币流通的渠道：（一）现金流通渠道——以中央银行为源头，以商业银行为中心，现金货币往复运动。（二）非现金流通渠道——自始至终存款货币的收付都不离开银行，始终在银行内部转辗运动。第五节货币流通一、货币流通与商品流通：157三、货币流通规律：规律——事物发展的客观必然性，事物发展的不以人的意志为转移的客观必然结果。商品价格总额现金货币需要量=

货币流通的速度四、纸币和纸币流通规律：纸币也是货币，所以，纸币流通规律也是货币流通规律。不同的是，在纸币流通的情况下，货币流通规律的表现形式发生了变化。三、货币流通规律：158信用及信用形式第一节信用的本质和作用一、信用的概念：信用是以偿还和付息为条件的价值单方面的运用，是一种特殊形式信用从道德的角度，是指信任；信用从经济的角度，是指借贷，它包括债权人和债务人两方面，特点是价值物（货币或实物）的运动分为借出和偿还两个阶段，中间有一段时间间隔。事实上，经济的信用是以道德的信任为前提的。信用及信用形式第一节信用的本质和作用159信用的构成要素及特征构成要素（一）信用关系（二）信用期限（三）信用工具信用的特点（一）偿还性(二）单方面转移（三）风险性（四）收益性信用的构成要素及特征构成要素（一）信用关系160二、信用的产生与发展（一）高利贷（二）借贷资本三、信用的功能现代经济=信用经济马克思说“信用是实现资本积累的强有力杠杆”。二、信用的产生与发展161第二节信用形式一、商业信用二、银行信用以上二种信用是现代社会信用的基本形式；二者之间相互渗透，紧密联系。三、国家信用四、消费信用五、国际信用第二节信用形式一、商业信用162一商业信用商业信用：企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供的信用（一）债权债务人都是厂商（二）商业信用是一种直接信用(三)以商品为客体，就是货物一商业信用商业信用：企业之间以赊销商品和预付货款等形式提供163二银行信用银行信用：以银行或者其他金融机构为中介来聚集社会的闲散资金形成借贷资本，再贷放出去（一） 银行信用是一种间接信用（二） 银行信用具有很大的灵活性（三） 银行信用具有广泛的接受性和活动范围（四） 银行信用与产业资本的动态不完全一致二银行信用银行信用：以银行或者其他金融机构为中介来聚集社会164三国家信用

以国家或地方政府为债务人的一种信用形式国家的信用形式——国库券或公债国家信用的作用：弥补财政赤字，筹集建设资金发行国库券——短期资金不足发行公债——弥补赤字三国家信用

以国家或地方政府为债务人的一种信用形式165背景资料：我国国家信用发展1949年12月30日，决定发行人民胜利折实公债。于50年1-3月发行，总额3.02亿为解决建设资金不足1954年发行国内公债8.36亿元1955年发行6.19亿元1956年发行6.07亿元1957年发行6.84亿元1958年发行7.98亿元背景资料：我国国家信用发展1949年12月30日，决定发行人166四消费信用消费信用：是指对消费者个人提供的用意满足其消费方面的货币需求的信用消费信用的形式信用卡——短期消费信用分期付款——中期消费信用消费贷款——长期消费信用四消费信用消费信用：是指对消费者个人提供的用意满足其消费167各种信用形式的主要特征商业信用：债权人债务人双方都是企业银行信用：债权人债务人必有一方是银行国家信用：债权人债务人必有一方是国家消费信用：消费者是债务人国际信用：债权人债务人有一方是非居民各种信用形式的主要特征商业信用：债权人债务人双168第三节信用工具一、信用工具概述：二、短期信用工具票据（一）票据的特点和种类:票据的定义：证明短期债权债务的合法凭证。

票据的特征：（1）抽象性（2）无条件支付性（3）流通性有关票据的特征也可以按教材上的阐述理解。第三节信用工具一、信用工具概述：169

支票：由存款人签发的指定银行支付一给收款人的凭证。

商业汇票：由债权人签发的指定债票

汇票务人到期付款的命令式的凭证。

银行汇票：是银行为客户办理异地据汇款的凭证。

商业本票：由债务人签发的承诺到

本票期付款的承诺式的凭证。

银行本票：由银行签发的承诺支付款项的承诺式的凭证。支票：由存款人签发的指定银行支付一170（二）商业票据：是为商业信用服务的信用工具（证明债权债务的凭证）。商业票据包括商业汇票和商业本票。其中商业汇票的票据行为内容多样。承兑：这是汇票必须具备的法律行为。是指由付款人在汇票上签字盖章承认到期付款的手续。背书：票据持有人在转让票据时在票据背面签字并承担连带清偿的责任。贴现：由银行购买未到期的票据。见教材199页。商业本票（二）商业票据：171三、长期信用工具：股票与债券股票与债券的共同点——有价证券股票与债券的区别股票、股份公司、股票市场为股份制的三个构成要素。i有价证券的行市：p=r三、长期信用工具：股票与债券172第四节利息与利息率一、利息的性质与作用二、利率的表示和计算方法（一）利率的表示（二）单利与复利三、利率的种类四、利率的决定第四节利息与利息率一、利息的性质与