《税法》课后作业

第1章税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。A.财权B.税权C.事权D.税收立法权2.税收法律关系的权利主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.税务管理部门3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.属地或属人原则6.关于税收的表述，下列说法中正确的有（）。A．国家课税的目的是为了实现国家职能B．国家课税的依据是政治权力和财产权利C．税收的本质体现了征纳双方对社会产品的分配关系D．税收调整征纳双方在税收分配过程中形成的权利义务关系7.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。A.直接税B.间接税C.直接税和间接税D.流转税9.下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是（）。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查16．为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A．程序优于实体B．实体从旧，程序从新C．特别法优于普通法D．法律不溯及既往17．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则18．为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A．程序优于实体B．实体从旧，程序从新C．特别法优于普通法D．法律不溯及既往19．税法最基本的要素是（）。A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目20.下列企业的企业所得税属于地方财政收入的是（）。A．铁道部B．各银行总行C．各保险总公司D．海洋石油企业二、多项选择题1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。A.车辆购置税B.车船税C.企业所得税D.个人所得税2.下列有关税法特点的表述中，正确的是（）。A．税法属于义务性法规B．税法属于权利义务性法规C．税法是由国家制定而不是认可D．税法具有综合性3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主6.税收法律关系由（）组成。A.权利主体B.权利客体C.权利主体的权利D.权利主体的义务7.税收立法程序通常包括的阶段有（）。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.各级财政机关9.构成我国现行税法体系的有（）。A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（）。A.征税对象是征纳双方权利义务共同指向的标的物B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目11.下列各项中，属于税法适用原则的是（）。A.法律优位原则B.税收法定原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。A.全国性税种的立法权B.税法的解释权C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率D.地区性税种的立法权14.下列税法中属于税收实体法的有（）。A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.企业所得税法15.下列各税种收入完全归中央的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.车辆购置税16.关于征税对象，下列说法中正确的有（）。A.是一个税种区别与另一个税种的重要标志B.决定着一个税种最基本的征税范围C.反映了一个税种具体的征税范围D.决定了不同税种的名称17.下列各税种收入完全归中央的有（）。A.中国工商银行总行集中缴纳的营业税B.海洋石油资源企业缴纳的企业所得税C.居民储蓄存款利息缴纳的个人所得税D.各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税三、判断题2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。（）3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。（）4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。（）6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）7.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。（）()11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。（）13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（）14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。,;（）15.印花税属于共享税，94％部分归中央政府，6％部分归地方政府。（）16.2008年我国实行了新的企业所得税，但税务机关在2008以后对纳税人2007年以前的企业所得税进行稽查，计算应纳税额时，只能用旧的企业所得税法。（）17.税法属于义务性法规的特点是由税收的强制性、无偿性和固定性决定的。（）18.税法的综合性特点是由税收法律关系的复杂性决定的。（）19.税收制度的核心是税法。（）四、简答题1．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。2．简述税法的概念、特点及功能。3．简述税法的基本原则4．简述税法的适用原则5．简述我国现行中央地方共享税收收入第2章增值税法一、单项选择题1.下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是（）。A.鲜奶 B.食用盐C.水果罐头 D.食用植物油2.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）A.将外购的货物用于在建工程B.将外购的货物用于职工福利C.将外购的货物对外投资D.将外购的货物用于生产应缴增值税的产品3.纳税人年销售额超过小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。A.40日B.30日C.20日D.10日4.一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（）内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。A.15日B.20日C.30日D.40日5.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型6.增值税辅导期一般纳税人，领购增值税专用发票应遵循的规定是（）。A.发票领购实行按次限量控制，主管税务机关根据纳税人的经营情况核定每次供应数量，但每次发售数量不多超过35份B．纳税人一个月内需多次领购发票的，应在当月第二次领购发票时，按当月上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，否则不得再次购票C．纳税人按规定预缴的增值税可在本期应纳税额中抵减，抵减后预缴税款仍有余额的，应一次性退还给纳税人D．纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，可以抵减纳税人纳税辅导期结束后的第一个月应纳增值税税额7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是（）万元。A.12B.6C.1.2D.08.增值税条例中的货物，是指（）。A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产9.实行增值税辅导期管理的小型商贸批发企业，其增值税专用发票的最高开具限额是（）。A.5万元B．10万元C．15万元D．20万元10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物的进项税额一律不得抵扣D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元12.按照增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.4813.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）A.进口的用于生产应税产品的料件B.接受投资的用于应税项目的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品D.购进的用于本单位房屋维修的材料14.增值税一般纳税人资格认定的权限，在（）。A.县（市、区）国家税务局或同级别的税务分局B.市（地）级税务机关C.省级税务机关D.企业所在地主管税务机关15.某增值税一般纳税人向农业生产者构建免税农产品（非烟叶）-批,支付的买价为20000元,开具了经税务机关批准使用的收购凭证。该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.1400B.2000C.2600D.340016.某增值税一般纳税人外购货物取得增值税专用发票一份，发票开具时间为2013年1月1日，该发票进项税额抵扣的最晚时间为（）（假设每月按30天计算）。A.2013年3月1日B.2013年6月1日C.2013年6月15日D.2013年7月15日17.自2013年8月，营改增在全国普遍试点后，我国新增的增值税税率有()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%二、多项选择题1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税2.下列增值税类型的表述中，正确的有（）。A．生产型增值税不利于鼓励投资B．消费型增值税有利于财政收入的组织C．消费型增值税最能体现增值税的优越性D．收入型增值税是一种标准的增值税E．生产型增值税给以票扣税带来困难3.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有()。A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天B.采取分期收款款方式销货的,为合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天E．将货物无偿赠他人的，为货物移送的当天4.准予抵扣的外购运输劳务的增值税进项税额，是按规范的货物运输业专用发票上注明的（）计算的。A．运费B．保险费C．装卸费D．建设基金5.下列劳务中，应当缴纳增值税的有（）。A.家装公司为社会提供的房屋装饰劳务B.境外企业在境内提供的机床修理劳务C.汽车修理厂员工为本单位提供的汽修劳务D.汽车修理厂为社会提供的汽修劳务E．境内企业赴境外提供的轮船维修业务6.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A．将自产的办公桌用于财务部门办公使用B．将外购的服装作为春节福利发给企业员工C．将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D．将新研发的玩具交付某商场代为销售E．将外购的水泥用于本企业仓库的修建7.下列业务中，应当征收增值税的有（）。A.融资租赁业务中，出租方出租不动产的行为B.经营租赁业务中，出租方出租机器设备的行为C.按期收取的软件测试费D.旅店业和饮食业纳税人销售现场消费的食品E.电力公司向发电企业收取过网费8.纳税人受托加工烟丝，下列各项中应作为受托方加工劳务收入缴纳增值税的有（）。A.向委托方收取的加工费收入B.向委托方收取的加工劳务增值税C.向委托方代收的烟丝消费税D.向委托方收取的代垫辅助材料费用E.向委托方收取的包装物押金9.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税税率为（）。A.2%B.3%C.6%D.13％E.17%10．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是（）。A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位或个人11．依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（）。A.境内企业出口销售货物B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务E.境内企业从境外采购货物12.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。A.个体工商户B．事业单位C．不经常发生应税行为的企业D．销售增值税免税产品的企业E．行政单位13．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人14.自2012年7月1日起，以购进农产品为原料的部分生产企业增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其纳税试点范围的生产企业有（）。A．液体乳生产企业B．酒及酒精生产企业C．豆制品生产企业D．植物油生产企业E．乳制品生产企业15.自2011年12月1日起，纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费，其正确的税务处理有（）。A.纳税人首次购买增值税税控系统专用设备，可凭增值税专用发票，将购买设备承担的税款，应作为进项税额进行抵扣。B.纳税人首次购买增值税税控系统专用设备，其专用发票上注明的价款和税金可以全额从当期应纳增值税税额中抵减C.纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减D.纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将其承担税款从增值税应纳税额中全额抵减E.纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费，在享受了税收优惠政策后，其增值税进项税额不得再行抵扣16.下列服务业中，属于营改增试点范围的有（）。A．不动产租赁服务B．餐饮住宿服务C．研发和技术服务D．信息技术服务E．装卸搬运服务17.下列服务中，按17%的税率缴纳增值税的有（）。A．有形动产的经营性租赁业务B．有形动产的融资性租赁业务C．广播电视节目制作业务D．油气田企业提供的应税服务E．向境外单位提供的设计服务18.下列各项中，属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税三、判断题1.按照现行法律规定，纳税人在资产重组过程中，涉及的货物转让，不征收增值税。（）2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4％征收率征收增值税。（）3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将已抵扣的进项税额从当期发生损失当期的进项税额中扣减。（）4.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。（）5.增值税4％的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。（）6.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税，应当征收营业税。（）7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内申报抵扣。（）8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（）9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除折扣额。（）10.除国家税务总局另有规定外，纳税人已经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。（）11.纳税人购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。（）12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（）13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（）14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（）15.纳税人的总分机构不在同一县市的，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。（）四、简答题1.简述增值税进项税额抵扣的凭证类型及进项税额抵扣基本规定2.简述2013年8月1日开始的营业税改增值税试点行业范围和税率（征收率）的基本内容五、计算题（假设相关发票均获得认证，计算结果要求在小数点后保留2位数）1.某农机厂2014年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票，注明价款4120元；（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为1000000元。2.某增值税一般纳税人2013年9月发生如下业务：（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；（2）支付入库货物运费金额2万元，取得货物运输业专用发票；（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算当期可以抵扣的进项税额；（2）计算当期的销项税额；（3）计算企业当期应缴纳的增值税税额3.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得货物运输业专用发票。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（注：进口原料关税税率为40%，）。（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。4.某家具厂为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）销售家具一批，取得不含税销售收入180000元；（2）受托为某宾馆制作家俱一批，取得不含税加工费120000元；（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元；加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收取运费400元；（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算当期可以抵扣的进项税额；（2）计算当期的销项税额；（3）计算企业当期应缴纳的增值税税额5.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，合同金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月收款81900元。（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算当期可以抵扣的进项税额；（2）计算当期的销项税额；（3）计算企业当期应缴纳的增值税税额6.某工业企业为一般纳税人，2013年10月有关会计资料如下：（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元；（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元，取得货物运输业的普通发票。要求：根据上述资料，计算企业当期应缴纳的增值税税额。（1）销售特种空调开具普通发票注明销售额为160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。增值税税额11900元。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算企业12月可以抵扣的进项税额；（2）计算企业12月的销项税额；（3）计算企业12月应缴纳的增值税税额8.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。2013年3月发生如下业务：（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳(或应退)的增值税。

第3章消费税法一、单项选择题1.下列各项中，不属于从量计征消费税计税依据的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量2.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2011年5月采取“以旧换新”方式销售纯金24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价2800元，从消费者手中每条收取新旧项链差价200元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计（）元。A.2905.98元B.3400元C.3760.68元D.5100元3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车4.位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2011年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发企业，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给本地的零售企业，取得不含税销售收入400万元，则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.32.5B.45C.20D.12.55.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎以60作价给门市部，门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元。6.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A.(材料成本十加工费)÷(1-消费税税率)B.(成本十利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本十加工费)÷(1十消费税税率)D.(成本十利润)÷(1十消费税税率)7.下列实行消费税复合计税的项目是（）。A.烟丝B.卷烟C.雪茄烟D.烟叶8.某企业进口一批柴油，应当由海关填发税款缴纳书之日起（）内缴纳消费税、增值税。A.1日B.5日C.7日D.15日9.纳税人委托（）加工应税消费品，应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体经营者10.纳税人将自产产品用于（）时,应以其同类应税消费品的平均销售价格为依据计算消费税。A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股11.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利、赞助、广告D.管理部门12.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（）。A.缴纳消费税B.缴纳增值税C.缴纳消费税和增值税D.什么税都不缴13.进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地14.下列各项中，在批发环节应缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.酒精15．纳税人下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产B.销售自产的黄金首饰C.从生产企业外购化妆品分装后销售D.商场销售外购的白酒16．下列各类汽车中，应缴纳消费税的是（）。A.货车B.电动汽车C.箱式货车改装的商务车D.乘用车整车改装生产的汽车17．某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元二、多项选择题（）A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税+消费税

C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）D.（关税完税价格+关税+定额销售税）/(1+消费税率)2.下列属于消费税纳税人的有（）。A.加工应税消费品的受托方B.零售金银首饰的商城C.生产卷烟并销售的企业D.销售化妆品的超市3.下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税C.沙滩车不属于消费税征税范围D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围4.某汽车制造厂2011年10月生产达到低污染排放值汽车的越野车（消费税税率5%）70辆，当月销售出60辆，每辆不含税价格为12万元，当期进项税额为零，下列处理方法正确的有（）。5.纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目时,应视同销售计征消费税。

A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品C.用于广告D.用于赞助6.金银首饰消费税的纳税环节为()。A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节7.下列各项中，可以不缴纳消费税的有()。C.自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的D.自产的应税消费品，用于本企业职工福利8.某商场委托某企业（非个体工商户）加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。9.下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（）。A.汽油B.柴油C.小汽车D.啤酒10.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择()国家外汇牌价。A.当月月末B.当月1日的C.结算当天D.事先确定并经税务机关核准的11.下列属于从价定率法的应税消费品计征消费税的销售额的项目的有（）。A.货款B.优质费C.返还利润D.包装费12.下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有（）。A.从事金银首饰翻新改制业务B.从事金银首饰修理业务C.生产销售金银首饰D.商场受托代销金银首饰13.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油三、判断题1.进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（）2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。（）3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。（）4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）5.除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（）7.2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不属于《消费税暂行条例》规定的应征消费税的“汽车轮胎”范围，不征收消费税。（）8.化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（）9.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）10.对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（）11、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（）（）13、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款。（）四、简答题1.简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式五、计算题1.2012年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。（税率：烟丝的消费税税率为30,%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%。）要求：、（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税2.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011年10月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用单台价值25万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,每辆成本价15万元。

要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(汽车消费税税率为5%,成本利润率6%，增值税专用发票当月已获认证)。3.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2011年9月发生如下业务：（1）销售自产摩托车40辆，开具增值税专用发票上注明销售额16万元；（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类售价），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款8万元、增值税1.36万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为10%）。4.某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助材料成本0.15万元，另收取不含税加工费0.4万元。计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为10%）5.某卷烟厂2012年4月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为8.5万元。本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。生产的卷烟销售400标准箱，取得不含税销售额600万元。计算企业当期应缴纳的增值税和消费税。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%)。6.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由如下产品组成：自产口红一支（30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋2元。上述价格均为不含税价格。计算本月销售套装产品应缴纳的消费税。（化妆品消费税税率为30%）六、综合题1.某卷烟生产厂为增值税一般纳税人，2012年10月有关业务如下：（1）进口一批烟丝，成交价8万元，发生境外运输及保险费2万元，关税税率为20%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产A品牌卷烟领用10%。（2）从某生产企业购进烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税金2.55万元，本月生产A品牌卷烟领用40%。从供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4万元，本月生产A品牌卷烟领用20%。（3）销售给专卖店A品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖店2%折扣，245万元；支付销货运输费7万元，并取得规范的货物运输增值税专用发票。（4）销售自己使用过的2008年购入的设备取得收入1.5万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。（5）用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。假设外购烟丝期初没有余额，A品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得的相关发票均符合规定，并在本月认证抵扣（计算结果要求在小数点后保留2位数）。根据上述材料回答下列问题：（1）该卷烟厂进口环节应纳税金为多少万元？（2）该卷烟厂销售设备和不需用的外购材料应纳增值税为多少万元。（3）该卷烟厂当月应纳增值税为多少万元。（4）该卷烟厂当月应纳的消费税为多少万元。2.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年5月份有关情况如下：（1）发出橡胶一批，实际成本36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。（2）收回委托加工的车用内胎1000个，支付加工费22500元，增值税3825元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。（3）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。（4）销售委托加工的车用内胎400个，开具普通发票，发票列示金额为32760元。（5）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为180000元。发生运杂费2340元，其中运费2100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的货物运输业专用发票。（6）上月增值税留抵税额14828元。所有本期购进环节发票均在本期获得认证；汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算委托加工环节已缴纳消费税；（2）计算当期准予扣除的委托加工车用内胎的已纳消费税税额；（3）计算企业应缴纳增值税；（4）计算企业应缴纳消费税。3.某烟厂2011年7月份生产销售情况如下:（1）外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款1.5万元,税金0.255万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额717.5万元；销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。（4）赠送协作单位甲级烟7标准箱。要求：根据以上资料计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元(含）以上的为56%)。

第10章企业所得税法一、单项选择题A.800B.1200C.1400D.15002.2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.40C.50D.753.按企业所得税法规的有关规定，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，多退少补应纳税额。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4个月Ｄ.5个月4.居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分处理的方法是（）。Ａ.列为当年费用支出Ｂ.从本年度的应纳所得税额中扣除Ｃ.从以后年度境外所得额中扣除Ｄ.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣，补扣期限最长不得超过５年5.企业在年度中间终止经营活动的，应当于实际经营终止之日起（），向税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。Ａ.15日Ｂ.60日Ｃ.4个月Ｄ.5个月6.按企业所得税法及实施细则的规定，企业实际支付给残疾职工工资，在计算企业所得税时可以按实发工资的（）加计扣除。A.50％B.100％C.150％D.200％7.国内某居民企业2008年4月1日从国外某企业租入价值400万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，分两期于2008年10月1日和2009年4月1日分别支付使用费20万元。2008年国内公司应代扣代缴企业所得税（）。A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元8.现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。A.小型微利企业B.综合利用资源的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业（）A.将设备出租给中国境内的使用者取得的租金B.将境外房产转让给居民企业取得的收益C.从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息D.从中国银行澳门分行取得的股息红利10.在计算企业应纳税所得额时，下列支出中，可以从收入总额中扣除的有（）。Ａ.企业之间支付的管理费Ｂ.银行同业拆借支付的利息Ｃ.非银行企业内营业机构之间支付的利息Ｄ.企业内营业机构之间支付的租金11.按我国现行企业所得税法的有关规定，企业享受“三免三减半”优惠政策的起始时间为（）。Ａ.企业开业之日所属的年度Ｂ.企业开始获得利润的年度Ｃ.企业获得第一笔经营收入的年度Ｄ.企业开始获得应纳税所得额的年度12.可计提折旧的生物性资产是（）。A.消耗性生物资产B.生产性生物资产C.公益性生物资产D.其他生物资产13.新企业所得税法对原享受低税率优惠政策的企业规定了过渡期的税收优惠政策，下列关于过渡性税收优惠的正确说法是（）。A.新税法施行后3年内逐步过渡到法定税率B.原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行C.原执行15%税率的企业，2008年按15%税率执行D.原执行15%税率再减半的企业，2008年按25%的税率减半14.甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。A.8B.10C.18D.2015.不得计算摊销费用的无形资产是（）。A.自创商誉B.接受捐赠的无形资产C.通过投资方式获得的无形资产D.通过债务重组方式获得的无形资产16.下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A.免除应纳税款B.推迟缴纳税款的时间C.将利润转移到低税率的分支机构D.为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损二、多项选择题1.下列实行独立经济核算的企业或组织中，不可能成为企业所得税的纳税人的有（）。A.联营企业B.个人合伙企业C.个人独资企业D.股份制企业2.下列各项中，属于企业所得税法公益性捐赠的有（）。Ａ.企业通过县民政局对教育事业的捐赠Ｂ.企业通过县人民政府对教育事业的捐赠Ｃ.企业通过省政府对教育事业的捐赠Ｄ.企业通过县民政局认定的公益性社会团体对教育事业的捐赠3.下列企业中，属于企业所得税法中居民纳税人的有（）。Ａ.依照中国法律成立的企业Ｂ.依照外国法律成立但其实际的管理机构在中国境内的企业Ｃ.依照外国法律成立，在中国境内设立机构、场所的企业Ｄ.依照外国法律成立，在中国境内设立营业代理人的企业4.下列利息支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的有（）。A.金融企业的储蓄利息支出B.金融企业的同业拆借利息支出C.非金融企业在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出D.非金融企业在生产、经营期间，向非金融企业借款的利息支出5.企业的下列各项所得中，按经营活动发生地确定所得来源地的有（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.财产转让所得D.股息红利所得6.企业的下列各项所得中，按支付企业所在地确定所得来源地的有（）。A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.租金所得D.股息红利所得7.可享受“三免三减半”优惠的所得有（）。A.从事环境保护项目的所得B.从事节能节水项目的所得C.从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得8.企业的下列所得中，适用20%的企业所得税税率的（）。Ａ.非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与机构有实际联系的境内所得Ｂ.非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与机构有实际联系的境外所得Ｃ.非居民企业在中国境内设立机构，所取得的与境内机构没有实际联系的所得Ｄ.非居民企业在中国境内没有设立机构，所取得的来自中国境内的所得9.下列关于权益性投资收益的处理中，正确的有（）。Ａ.居民企业从居民企业取得的权益性投资收益，应缴税Ｂ.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于境外的权益性投资收益，应缴税Ｃ.非居民企业从居民企业取得的与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税Ｄ.在中国境内没有机构场所的非居民企业从中国境内取得的权益性投资收益，应缴税10.下列关于关联方交易的税务处理，符合税法规定的有（）。Ａ.关联方之间的技术转让所得，应并入收入总额计算缴纳企业所得税Ｂ.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于境外的权益性投资收益，应缴税Ｃ.非居民企业从居民企业取得的与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税Ｄ.非居民企业取得发生在境外但与其境内机构有实际联系的权益性投资收益，应免税11.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出中，可以在应纳税所得额时据实扣除的有（）。Ａ.非金融企业向从金融企业借款的利息支出Ｂ.非金融企业向从非金融企业借款的利息支出Ｃ.金融企业经批准发行的金融债券的利息支出Ｄ.金融企业的同业拆借利息支出12.居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.实际管理机构所在地标准D.经营行为实际发生地标准13.允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有（）。A.广告费B.业务招待费C.业务宣传费D.职工教育经费14.下列支出可税前扣除的有（）。A.固定资产的修理支出B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金D.企业支付给债权性投资比例超过规定标准的关联方的利息支出三、判断题1.纳税人购买国债的到期利息收入，不计入应纳税所得额计税。（）2.企业的财产转让所得，应按财产所在地确定所得来源地。（）（）（）5.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税。（）（）（）（）9.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，在与税务机关协商、确认后，达成预约定价安排。（）10.针对关联方交易，税务机关可以依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，除进行税款补征外，还应按国务院的规定加收滞纳金。,;（）（）（）（）15.固定资产确有需要采取加速折旧的，应采取加速折旧法。（）四、简答题1.在计算应纳税所得额时，企业的哪些支出不得扣除的？2.对于不符合独立交易原则的关联方交易，税务机关有权按照哪些合理方法进行调整？3.简述企业所得税法中有关纳税年度的基本规定和特别规定。4.简述企业所得税法中关于居民和非居民企业的界定。五、计算题1.某居民企业2010年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，境外投资收益120万元（已在境外按20%的税率缴纳企业所得税），广告费支出450万元，业务招待费支出80万元，其他可以扣除的成本、费用和税金为1200万元。计算该企业本年度应缴纳的企业所得税。2.某工业企业2011年度会计利润总额45万元。经税务机关核定，发现企业有如下会计信息：（1）企业产品销售收入2000万元；（2）购买国债的利息收入15万元；（3）“营业外支出”账户中列支通过县民政局向贫困地区的捐款30万元；（4）企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，实际发生的职工工会经费支出为5万元，职工福利费14.48万元、教育经费4万元；（5）实际发生的业务招待费为40万元。请计算该工业企业本年度应纳企业所得税。（企业所得税税率为25%）3.某美国企业在中国境内设立营业机构，某纳税年度有关业务如下：（1）其营业机构自身的生产经营所得为360万元；（2）机构投资于中国境内国家重点扶持的高新技术企业。年终分得红利80万元。（3）机构将一台净值190万元的机器设备转让给日本的某公司，从日本获得转让收入200万元。（4）美国公司总部将一项专利技术转让给中国境内某居民企业，获得特许权使用费收入400万元。要求：计算美国的公司总部和其在中国的营业机构各自应缴纳的企业所得税。（不考虑其他税费）4.某生产性外商投资企业1999年初在深圳开业，预计经营期为20年。开业10年来各年应纳税所得额情况如下表：（单位：万元；原执行的税收政策为：企业所得税税率15%，从开始获利的年度起可以享受“两免三减半”的税收优惠）年度1999200020012002200320042005200620072008获利－20－105－5－101020355080要求：（1）判断该企业那些年度不缴纳所得税？（2）判断该企业那些年度缴纳企业所得税，各年度应纳企业所得税税额分别是多少？（3）假定企业2009-2012年均为获利年度，试说明各年适用的优惠税率。六、综合题1.某制药生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度实现的销售收入总额8000万元，应扣除的销售成本为4800万元，发生销售费用、管理费用和准予扣除的销售税费共计2300万元（其中含实发工资800万元，职工工会经费24万元，职工福利费112万元、教育经费32万元，广告费用1000万元，业务招待费200万元）；转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，该项无形资产的帐面成本为35万元；从国外分支机构取得税后收益200万元，已在国外缴纳了20%的企业所得税；从国内某联营企业取得税后投资收益102万元，联营企业适用15%的企业所得税税率。要求：（1）计算该企业汇总纳税时，国外、国内投资收益可以抵免的企业所得税。（2）计算该企业本年度应纳所得税。2.某居民企业2010年度来源于中国境内的会计利润800万元，来源于A国直接控股公司的股息180万元（控股比例30%，A国预提所得税税率10%，企业所得税税率30%，假设税后利润全部分配）；来源于B国分支机构的所得500万元，按B国税法规定缴纳企业所得税100万元。该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：（1）2008年2月1日发生的应付未付款100万元仍未偿还；（2）漏记购买国债取得利息收入5万元、国库券转让收益5万元；（3）在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为240万元，经核定为关联交易；（4）向投资者支付股息300万元，于所得税前扣除；（5）管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费10万元；（6）扣除了2008年投资于某未上市的小型高新技术企业的投资成本30万元，该投资额为150万元；（7）营业外支出除有通过非营利的国家机关向贫困地区的捐赠15万元外，还有直接向贫困农村小学的捐赠15万元。（关联交易采用可比非受控价格法进行调整）【要求】根据以上资料，计算该企业2010年应纳企业所得税。

第8章个人所得税法一、单项选择题1.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应当（）。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.在中国大陆工作的华侨和港澳台同胞3.下列所得项目中，可以享受一定比例减税优惠缴纳个人所得税的项目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得4.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得5.下列各项所得中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术6.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应（）。A.就其来源于中国境内的所得征收个人所得税B.免予征收个人所得税

C.应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税

D.应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税7.按个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其自行申报纳税可选地点是（）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人从工资收入取得地任选一地8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的项目是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得9.某人2007年2月10日来华工作，2008年3月17日离华，2008年4月14日又来华，2008年9月26日离华，2008年10月9日又来华，2009年5月离华回国，则该纳税人（）。A.2007年度为居民纳税人，2008年度为非居民纳税人B.2007年度为非居民纳税人，2008年度为居民纳税人C.2007、2008年度均为非居民纳税人D.2007、2008年度均为居民纳税人10.某人2010年1月将其自有住房出租，租期一年。每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。该人全年应纳个人所得税（）。（假如不考虑其他各税）A.2040元B.3360元C.4080元D.4800元11.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，可以在税前扣除的项目是（）。A.投资者的工资B.坏账准备C.投资者家庭的生活费D.工会经费12.下列稿酬所得中，应作为另外一次单独计算所得征税的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品连载分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬13.下列各项中，应由支付单位代扣代缴个人所得税的项目是（）。A.从两处或两处以上取得工薪所得的B.取得应税所得，而没有扣缴义务人的C.取得多笔属于一次劳务报酬、稿酬所得的D.取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的14.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税15.2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。A.20384

B.20480C.25184

D.26680二、多项选择题1.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者的工资B.坏账准备C.投资者家庭的生活费D.工会经费2.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租公有住房的收入3.下列个人所得,在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）。A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬C.同一作品连载分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在